吉林省上半注册税务师财务与会计模拟试题_精品文档.docx
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吉林省2015年上半年注册税务师《财务与会计》模拟试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、下列关于纳税申报的说法中,正确的是__。
A.甲公司2009年5月成立,5-8月由于其他原因没有进行生产经营,没有取得应税收入,所以应该从9月开始进行纳税申报
B.乙公司属于是查定征收方式缴纳税款的纳税人,可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式
C.丙公司属于增值税免税纳税人,在免税期间仍然坚持办理纳税申报
D.丁公司由于客观原因发生火灾将准备进行纳税申报的资料全部烧毁,经过税务机关批准,丁公司可以延期办理纳税申报,并延期缴纳税款
2、甲国某居民有来源于乙国的税前所得200万元,甲、乙两国的所得税率分别为25%、30%,但乙国对外国居民来源于本国的所得实行20%的优惠税率,甲国采用分国限额抵免法消除国际重复征税并承诺给予税收饶让,这样,甲国对该居民的这笔境外所得应征所得税款为__。
A.25万元
B.5万元
C.5.75万元
D.0
3、下列各项中,对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理,表述正确的是__。
A.企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额
B.被投资企业发生的经营亏损,由投资企业按规定结转弥补
C.企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失,不得在税前扣除
D.被投资企业发生的经营亏损,投资方可以确认为投资损失
4、某化妆品厂是增值税一般纳税人,2月生产医用酒精8吨,成本6400元,5吨投入车间作为一种化妆品的生产材料,3吨直接对外销售取得不含税收入4500元,企业当期销售化妆品取得不含税收入200000元,当期发生可抵扣增值税进项税30000元,该企业当期应纳增值税和消费税合计数为__元。
A.64990
B.65118.68
C.65365
D.65694.32
5、下列资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的事项中,属于资产负债表日后调整事项的是__。
A.按期履行报告年度签订的商品购销合同
B.以前年度销售的商品发生退回
C.出售重要的子公司
D.火灾造成重大损失
6、税务机关收到纳税人申报后,审核并发给税务登记证件的行为属于__。
A.行政给付
B.行政裁决
C.行政征收
D.行政确认
7、该批进口小轿车应缴纳关税__。
A.217800元
B.435600元
C.2178000元
D.4814526元
8、注册税务师的注册管理机构是__。
A.国家税务总局与各级税务机关
B.国务院与国家税务总局
C.国家税务总局及其授权的省、自治区、直辖市和计划单列市注册税务师管理中心
D.国家税务总局与财政部
9、下列行为中,属于增值税征收范围的是__。
A.供电局销售电力
B.房地产开发公司销售房屋
C.歌舞厅提供娱乐服务
D.咨询公司提供中介服务
10、下列不是依法治税的实现机制的为__。
A.建立科学、高效的税收征管机制
B.建立健全规范的税收行政执法机制
C.建立以执法责任制为核心的考核管理机制
D.建立健全严密的内部执法监督机制
11、某企业2007年度有注册资本500万元,当年1月1日向其控股公司借入资金400万元,用于购买另一企业发行的3年期债券,借款期3年,当年支付利息费用28万元。
假定当年银行同期贷款年利息率为6%,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的利息费用为__万元。
A.28
B.24
C.15
D.0
12、以下符合营业税基本规定的是__。
A.单位的员工为本单位提供劳务时,是营业税的纳税人
B.个体户的雇工为雇主提供劳务时,是营业税的纳税人
C.营业税设计了起征点,纳税人营业额超过起征点的,就超过的部分纳税
D.营业税扣缴义务人解缴税款的期限,比照营业税纳税期限规定执行
13、合同解除具有的法律特征是__。
A.以无效合同为标的
B.具备解除的条件
C.合同内容损害国家利益
D.原则上无须有解除行为
14、根据担保法的规定,定金的数额由当事人约定,但不得超过合同标的额的__,超过部分不生效力。
A.10%
B.20%
C.25%
D.35%
15、某证券公司2i009年5月以8元/股的价格购进A股票50000股,购人过程中发生各种费用800元;10月将上述股票以13元/股的价格全部出售,卖出过程中发生税费1950元:
10月取得客户佣金收入6000000元,另代收证券交易监管费8000.元。
该证券公司10月应缴纳营业税()元。
A.312442.50
B.312500.00
C.312842.50
D.312900.00
16、某单位转让一幢位于城区的旧办公楼,转让价格为2000万元,支付有关税费120万元。
该办公楼原造价400万元,当时为取得土地使用权所支付的地价款与相关费用合计为380万元,经有关机构评定的重置成本为1200万元,成新度折扣率为7成。
该企业转让办公楼应缴纳土地增值税__万元。
A.198
B.285
C.368
D.441
17、下列所得中,不属于稿酬所得的是__。
A.文学作品发表取得的所得
B.书画作品发表取得的所得
C.摄影作品发表取得的所得
D.文学作品手稿原件公开拍卖所得
18、根据我国《刑事诉讼法》的规定,拘传持续时间最长不得超过__。
A.6小时
B.12小时
C.24小时
D.48小时
19、我国车辆购置税实行法定减免,减免税的范围包括__。
A.外交人员自用车辆
B.设有固定装置的运输车辆
C.无偿受赠使用车辆
D.留学回国人员用现汇购买1辆自用进口小汽车
20、某公司资产负债率为50%,资产总额为100万元,净利润为15万元,则该企业的权益净利润率为__。
A.7.5%
B.30%
C.15%
D.20%
21、对限制人身自由的行政强制措施不服提起的诉讼,由原告或被告所在地人民法院管辖,这种管辖属于__。
A.指定管辖
B.裁定管辖
C.合并管辖
D.共同管辖
22、据现行增值税规定,外贸企业收购生产企业加工的货物出口的,退税方法是__。
A.对生产企业实行退税,采取“免、抵、退”方法
B.对外贸企业实行退税,采取“先征后退”方法
C.对外贸企业实行免税,采取“不征不退”方法
D.对生产企业和外贸企业实行分别退税,采取“先征后退”方法
23、某增值税一般纳税人从小规模纳税人处购进免税农业产品,其正确的税务处理是__。
A.不抵扣其进项税额
B.按6%的扣除率计算抵扣进项税额
C.按10%的扣除率计算抵扣进项税额
D.按13%的扣除率计算抵扣进项税额
24、某企业经主管税务机关核定,2000年度亏损50万元,2001年度盈利20万元,2002度盈利35万元。
该企业2002年度应缴纳的企业所得税为__万元。
A.8.25
B.1.65
C.1.35
D.0.9
25、销售不动产,纳税义务发生时间为__。
A.收到预收款当天
B.收到全部款项当天
C.签订销售合同当天
D.不动产所有权转移当天
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、下列业务发生时,不通过“资本公积”科目核算的有__。
A.无法偿还的应付账款
B.采用权益法核算下,被投资企业实现净利润
C.收到国家拨入专门用于技术改造的拨款
D.采用权益法核算下,被投资企业持有的可供出售金融资产公允价值小于账面价值
E.企业将自用的建筑物转为采用公允价值模式计量的投资性房地产,其公允价值小于账面价值
2、根据现行增值税法规的规定,在下列特定货物中,应按照销售额和4%的征收率计算缴纳增值税的有__。
A.天地书店销售图书
B.兴业典当行销售死当物品
C.军委商厦代销寄售物品
D.经有权机关批准的陇海免税商店零售免税货物
3、根据行政诉讼证据有关司法解释规定,__。
A.当事人向人民法院申请保全证据应当在开庭审理前以书面形式提出
B.当事人申请人民法院调取的证据,由申请调取证据的当事人在庭审中出示,并由当事人质证
C.人民法院在调取证据时,不得调取被告在作出具体行政行为时未收集的证据
D.人民法院依职权保全证据时可以要求当事人或者其诉讼代理人到场
E.原告在诉讼过程中提出了其在被告实施行政行为过程中没有提出的反驳理由或证据的,被告可以自行决定补充相关证据
4、下列表述符合车船税征税现行规定的有__。
A.电车需缴纳车船税
B.半挂牵引车不需缴纳车船税
C.挂车不需缴纳车船税
D.拖船按照船舶税额的50%计税
E.非机动驳船按照船舶税额的70%计税
5、下列各项中,不属于企业所得税工资、薪金支出范围的有__。
A.为雇员年终加薪的支出
B.为离休雇员提供待遇的支出
C.为雇员缴纳社会保险的支出
D.为雇员提供的劳动保护费支出
6、甲公司拒绝履行付款义务,则根据合同法的规定__。
A.乙服装厂可以适用定金罚则,定金抵作货款
B.乙服装厂收取的定金超过2000元部分应返还,否则构成不当得利
C.甲公司可以要求乙服装厂双倍返还定金
D.甲公司无权要求乙服装厂返还定金
7、计算房地产开发企业土地增值税时,可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有__。
A.营业税
B.城市维护建设税
C.印花税
D.教育费附加
8、投资按投资方式分为__
A.直接投资
B.间接投资
C.长期投资
D.短期投资
E.对外投资对内投资
9、税评估的主要工作内容包括__。
A.综合运用各类对比方法筛选评估对象
B.对评估分析中发现的问题分别采取税务约淡、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处耻
C.为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息
D.利用评估指标,估算出纳税人的应纳税额,比较估算金额与实际纳税额,作为查补税额的依据
E.根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值
10、根据增值税条例和实施细则的规定,国家根据需要对一些货物的适用税率重新作了调整,在下列表述中,适用13%低税率的货物包括__。
A.农业产品、金属矿采选产品、非金属矿采选产品、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土和石料等
B.种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品
C.县以下小型水力发电单位生产的电力,用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品
D.金属矿采选产品和非金属矿采选产品,包括人工开采的供提取铁、锰、铬金属的原矿和经过选矿工序生产的矿砂、矿粉等,或非金属矿的矿石、矿砂、矿粉等
E.食用植物油、自来水、暖气、热水暖气、冷气、煤气、天然气、沼气、饲料、化肥、农药、农机等
11、李文向何冬借款2500元,何冬因失误多付给李文500元,李文在3天后用500元买了福利彩票,中奖5万元。
何冬在李文中奖后的第2天发现多付借款的事实,于是要求李文退回500元,并分给他一部分中奖款。
李文不同意,发生诉讼。
下列关于本案处理的表述中,正确的是__。
A.李文无须返还多收的500元,因为,何冬多付500元是他自己的错误所致
B.李文应当返还3000元,因为李文与何冬的借款合同无效
C.李文应当返还多收的500元
D.李文应当返还多收的500元以及部分中奖款
12、“不符合税收规定的销售折扣和折让”在附表三《纳税调整项目明细表》填报时,不能填写在__中。
A.收入类调整项目
B.扣除类调整项目
C.资产类调整项目
D.特别纳税调整应税所得
E.其他项目
13、该企业2000年12月末发生的甲材料盘亏应记入“待处理财产损溢”账户借方的盘亏金额为__元。
A.16
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