上海市会计从业资格深圳市会计从业资格模拟题104Word格式文档下载.docx
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C.营业部终端处理机
D.场内交易员
4、根据现行制度规定,上海证券交易所和深圳证券交易所对一些可能影响证券交易价格或者证券交易量的异常交易行为,予以重点监控。
其中,异常交易行为之一是:
()固定的或涉嫌关联的证券账户之间,大量或者频繁进行互为对手方的交易。
A.2个
B.2个或2个以上
C.3个
D.3个或3个以上
简答题
5、简述引进外资,必须坚持的重要原则。
6、证券公司开展定向资产管理业务,应当依据法律、行政法规、《试行办法》等规定,与()签订书面定向资产管理合同。
A.客户
B.资产托管机构
C.证券登记结算机构
D.证券交易所
7、我国境内业务收支以人民币以外的货币为主的单位,其()应折算为人民币
A.填制原始凭证
B.填制记账凭证
C.登记账簿
D.编制财务会计报告
8、“9・11”事件给很多银行及企业造成了极大的损失,为应对此类事件,商业银行应当注意()。
A.灾难备份
B.强制员工休假
C.审慎选择经营地址
D.制定应急和连续营业方案
E.购买保险
9、第89-93题为套题:
材料1:
2006年,财政部、国家税务总局联合下发《关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》(财税〔2006〕10号),其中规定:
企事业单位按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,免征个人所得税;
个人按照国家或省(自治区、直辖市)人民政府规定的缴费比例或办法实际缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,允许在个人应纳税所得额中扣除。
企事业单位和个人超过规定的比例和标准缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费,应将超过部分并入个人当期的工资、薪金收入,计征个人所得税。
材料2:
2009年12月,为进一步规范企业年金个人所得税的征收管理,根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定,国家税务总局出台了《关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》(国税函[2009]694号)(以下简称694号文)。
材料3:
征缴个人所得税的计算方法:
个人所得税起征点自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
使用超额累进税率的计算方法是:
缴税=全月应纳税所得额*税率-速算扣除数。
在税率表中,不超过500元,税率为5%,速算扣除数为0元;
超过500元至2000元,税率为10%,速算扣除数为25元;
超过2000元至5000元的税率为15%,速算扣除数为125元;
超过5000元至20000元的税率为20%,速算扣除数为375元。
694号文规定,企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。
2010年开始,企业开始建立企业年金计划,张某每个月为其个人账户缴纳额为200元。
此时,张某应纳税所得额为:
()。
A.5000元
B.4800元
C.4000元
D.3800元
10、某股份有限公司对下列各项业务进行的会计处理中,不符合会计准则规定的有()。
A.由于物价持续下跌,存货的核算由原来的加权平均法改为先进先出法
B.由于银行提高了借款利率,当期发生的财务费用过高,故该公司将超出财务计划的利息暂作资本化处理
C.由于产品销路不畅,产品销售收入减少,固定费用相对过高,该公司将固定资产折旧方法由原年数总和法改为平均年限法
D.无形资产预计使用年限改变而变更无形资产的摊销年限
11、ABC会计师事务所承接了C公司20×
8年度财务报表审计业务,委派了注册会计师甲、乙进行审计。
注册会计师甲、乙对应收账款审计采用了积极式函证程序,其中:
债务人W和债务人M回函结果与被审计单位会计记录不一致;
债务人N进行了首次发函后未得到回函。
要求:
(1)注册会计师甲、乙针对债务人N未回函情况应采取措施
(2)债务人W和债务人M回函结果与被审计单位会计记录不―致的原因主要可能有哪些
(3)出现差异时注册会计师应相应实施哪些主要的审计程序
12、根据《企业所得税法》的规定,企业分为居民企业和非居民企业,以下说法中属于非居民企业的有______。
A.依照中国的法律在中国境内成立的企业
B.依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
C.依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
13、《中华人民共和国证券法》规定,证券在证券交易所上市交易,应当采用()或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。
A.公开的分散交易方式
B.非公开的集中交易方式
C.非公开的分散交易方式
D.公开的集中交易方式
14、商业银行贷款,应当遵守法律有关资产负债比例管理的规定,其中商业银行的资本充足率不得低于下列哪个比率()
A.8%
B.13%
C.15%
D.25%
15、客户可以通过()办理个人贷款业务。
A.营业网点
B.网上银行
C.金融超市
D.个人贷款服务中心
E.声讯电话
16、中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在()。
A.调控信贷规模
B.控制商业银行的业务库存现金
C.增加商业银行的信誉
D.影响商业银行的存款能力与清偿能力
E.增加中央银行信贷资金宏观调控能力
17、根据《商业银行法》的规定,商业银行的下列哪一种活动无须银行业监督管理机构批准
A.更换行长
B.变更持有资本总额或者股份总额10%以上的股东
C.变更注册资本
D.变更分支行所在地
18、关于我国《公司法》上的一人公司,下列说法正确的有:
A.一个自然人可以分别设立一个一人有限责任公司与一个股份有限公司
B.一人公司的注册资本必须在设立时一次缴足
C.法人一人公司还可以设立自己的全资子公司
D.第三人可以在公司营业执照中看得出来一个公司是自然人独资还是法人独资
19、[案例2]
A公司(非金融类企业)于2005年6月在上海证券交易所上市。
2010年4月,A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。
B证券公司就本次增发编制的发行文件有关要点如下:
(1)A公司最近3个会计年度的净资产收益率分别为5.46%、5.40%和6.15%。
(2)A公司于2007年6月将5000万元委托C证券公司进行理财,直到2009年12月10日,C证券公司才将该委托理财资金全额返还A公司,A公司亏损财务费80万元。
(3)本次增发的发行价格拟按公告招股意向书前20个交易日公司股票均价的90%确定。
根据证券法律制度的规定,分别回答以下问题:
A公司的净资产收益率是否符合增发的条件并说明理由。
20、下列人员不属于知悉证券交易内幕信息知情人员的是()。
A.发行股票或者公司债券的公司董事、监事、经理等高级管理人员
B.持有公司百分之三以上不足百分之五股份的股东
C.发行股票公司的控股公司的高级管理人员
D.由于所任公司职务可以获取公司有关证券交易信息的人员
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1-答案:
B,E
[解析]基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。
因此,A不正确。
基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律、行政法规等有关规定,或者违反基金合同约定的,应当拒绝执行。
因此,C不正确。
在新基金托管人产生之前,由国务院证券监督管理机构指定临时基金托管人。
因此,D不正确。
2-答案:
D
[解析]金融业的征税范围包括贷款、融资租赁、金融商品转让、信托业和其他金融业务;
贷款包括一般贷款和转贷外汇。
一般贷款指除转贷外汇外的其他贷款,如自有资金贷款、信托贷款、典当、票据贴现等。
金融企业承办委托贷款业务,营业税的扣缴义务发生时间为受托发放贷款的金融机构代委托方收讫贷款利息的当天。
营业税=(200+15+10+4+10)×
5%+100×
5%=16.95(万元)
3-答案:
[解析]证券营业部的电脑系统要与证券交易所的电脑主机联网,投资者的委托指令经证券营业部电脑审查确认后,由前置终端处理机和通信网络自动传送至证券交易所电脑主机;
或是由证券交易所业务员在进行委托申请后,将委托指令直接通过终端机输入证券交易所电脑主机,无需场内交易员再行输入。
4-答案:
B
暂无解析
5-答案:
(1)必须维护国家主权和民族利益,拒绝一切不平等和奴役性的条件。
6-答案:
A,B
[解析]证券公司开展定向资产管理业务,应当依据法律、行政法规、《试行办法》等规定,与客户、托管机构签订书面定向资产管理合同,约定客户、证券公司、资产托管机构的权利义务。
定向资产管理合同应当包括中国证券业协会制定的合同必备条款。
7-答案:
关于记账本位币的基本要求
8-答案:
A,C,D,E
[解析]强制员工休假无法应对恐怖威胁事件带来的损失。
9-答案:
C
10-答案:
B,C
[解析]AD选项为变更会计政策后能够提供更可靠、更相关的企业财务信息。
BC选项属于人为调节利润,不符合准则规定。
11-答案:
(1)函证应收账款时,如果向某债务单位寄发的首次积极式询证函未能得到回复,注册会计师应寄发第二封询证函,如果仍未能得到回复,应实施必要的替代审计程序,如检查与销售有关的合同、发货凭证等。
12-答案:
C,D
[考点]企业所得税纳税人
13-答案:
证券交易所采用经纪制交易方式,投资者必须委托具有会员资格的证券经纪商在交易所内代理买卖证券,经纪商通过公开竞价形成证券价格,达成交易。
根据《中华人民共和国证券法》第40条规定,证券在证券交易所上市交易,应当采用公开的集中交易方式或者国务院证券监督管理机构批准的其他方式。
14-答案:
A
[解析]本题考商业银行贷款的资本充足率,参见《商业银行法》第39条第1项规定的内容。
15-答案:
A,B,C,D
近年来,各商业银行都在为个人贷款业务简化手续、增加营业网点、改进服务手段、提高服务质量,从而使得个人贷款业务的办理较为便利。
目前,客户可以通过个人贷款服务中心、声讯电话、网上银行、电话银行等多种方式了解、咨询银行的个人贷款业务;
客户可以在银行所辖营业网点、网上银行、个人贷款服务中心或金融超市办理个人贷款业务,为个人贷款客户提供了极大的便利。
本题最佳答案是ABCD选项。
16-答案:
A,D,E
[解析]本题考查中央银行存款准备金政策的调控作用。
中央银行存款准备金政策的调控作用主要表现在调控信贷规模;
影响商业银行的存款能力与清偿能力;
增加中央银行信贷资金宏观调控能力。
17-答案:
[解析]商业银行变更事项的审批权
18-答案:
B,C,D
[考点]一人公司
19-答案:
A公司的净资产收益率不符合增发的条件。
根据规定,上市公司增发股票时,最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于6%,扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比,以低者作为加权平均净资产收益率的计算依据。
在本题中,A公司最近3个会计年度的净资产收益率平均为5.67%,低于6%的法定要求。
20-答案:
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- 上海市 会计 从业 资格 深圳市 模拟 104
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