南京某外资企业固的定资产管理制度Word下载.docx
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第一节目的
1、保证新增固定资产符合公司经营目标及经济利益;
2、保证固定资产实物完整、正常运行;
3、如实反映固定资产的价值,保证财务报表的真实、准确和完整;
4、固定资产的处置、转让符合国家法律法规及公司内部规章制度。
第二节适用范围
本制度适用于本公司的固定资产管理。
固定资产包括设备、机器设备、运输设备及其他设备等,其使用年限在两年以上,购价在2000元以上者。
第二章职责分工
一、总经理
1、审批固定资产采购申请、大型固定资产采购的比价结果;
2、审批采购合同;
3、审批固定资产折旧年限的调整;
4、审批固定资产年度盘点计划及盘点报告;
5、审批固定资产报废申请;
6、审批固定资产减值准备计提。
二、固定资产分管副总经理
1、审批固定资产采购申请;
2、审批固定资产大修理;
3、审批固定资产报废申请。
三、设备部
1、进行大型固定资产采购询价及比价;
2、拟定采购合同。
3、参与验收新增的固定资产;
4、复核固定资产折旧年限的调整;
5、协盘固定资产年度盘点。
四、质量部
1、进行实验室、量检测等质量控制大型设备的固定资产采购询价及比价;
五、财务部
1、负责对固定资产统一编号、资产调配;
2、于总分类账设统驭科目外,设置固定资产分类账,记载各项资产的价值;
3、复核固定资产折旧年限的调整;
4、监盘固定资产年度盘点,并进行盘点总结。
六、固定资产使用部门
1、验收新增的固定资产;
2、负责本部门固定资产的日常保养和维护,保证固定资产安全、完整;
3、实施本部门固定资产的年度盘点。
第三章固定资产预算
第一节资本性支出预算与审批
公司经营管理层根据上年度经营情况初步确定本年度基本经营指标,主要是指销售总量、净利润水平。
公司生产副总会同公司设备部、生产计划部、经营管理部先确定公司目前的生产能力,再根据经营管理层确定的经营指标,确定为达到预定生产经营指标需增加的生产能力。
由此初步确定新的年度应增加的资本性支出,包括固定资产和房屋建筑物。
经营管理层将初步确定的经营管理指标包括资本性支出,报公司董事会审批。
根据董事会审批意见,公司经营管理层组织落实实施。
第二节预算调整与审批
公司在生产经营过程中根据市场环境的变化,及时修正预算涉及到的相应指标包括资本性支出,并及时报董事会审核批准。
第四章固定资产采购及收货
第一节固定资产采购
一、请购申请与审批
固定资产的请购由请购部门填写《设备购置申请表》,申请表上注明购置原因、预算采购费用和是否符合年度资本性支出预算,申请表经分管副总审核和总经理批准后,再交相关采购人员实施采购。
《设备购置申请表》上应详细填写物品的名称、规格、型号、性能、质量等资料,以便采购和验收。
《设备购置申请表》样例详见附件一。
各部门除依年度经营计划编列固定资产采购预算外,因特殊需要的添购,应在申请表上说明其添购的效益和用途。
二、招标及比价
对大型固定资产添置费用超过100万元的,采取公司内部议标或招标的方式;
预算在100万元以下的项目也要进行比价。
以性价比最高者为最终供应商,报经总经理批准后实施采购。
三、采购合同的审批与签订
订立采购合同,需填写《合同审批表》,合同审批表须经经办部门经理、法律顾问、财务部经理、分管副总和总经理批准后方可实施,制造按成本转账,如有差价则作内部损益处理。
《合同审批表》样例详见附件二。
固定资产使用部门应随时注意保养并尽保管之责,至于改良其增加资产效能在二年以上者,应填《固定资产(改良)验收单》并入原固定资产余额内计算。
第二节固定资产收货
一、验收
请购的固定资产到厂或自制完工,由固定资产管理部门和使用部门进行验收,对合同中约定委托质检部门或权威机构进行验收的,质检部门权威机构同时参与验收,并填《固定资产验收单》和《固定资产交付使用单》,《固定资产验收单》随资料保存,《固定资产交付使用单》送财务部将该项固定资产编号。
《固定资产验收单》和《固定资产交付使用单》样例详见附件三、四。
固定资产验收合格后,才能交付使用部门使用。
二、登记并入账
凡经验收合格及财务部编好号的固定资产,使用部门应即以喷字或其他方式将编号印记于该项固定资产上。
同时采购部门填写《固定资产交付使用单》,交固定资产管理部门。
《固定资产交付使用单》上注明存放地点、采购时间、使用年限等信息。
固定资产编号目录由财务部编印分发各部门,新购的固定资产由财务部编号后填入《固定资产交付使用表》内。
使用部门在可移动的固定资产上贴标识牌,标识牌上有编号、责任人等信息。
《固定资产交付使用表》样例详见附件四。
公司财务部根据合同、发票和固定资产交付使用单将固定资产在用友系统登记入账,编制凭证,同时在固定资产账套卡片管理中录制卡片,纳入管理。
各部门负责人应妥为保管固定资产,保证固定资产的安全,保持账、物、卡一致;
并更新及维护《固定资产清单》,记载固定资产的增减及调拨。
固定资产使用部门于每季末与财务部核对固定资产资料,确认无误后由财务部经理在使用部门的《固定资产清单》上签字确认,保持资料的一致性。
《固定资产清单》样例详见附件五。
固定资产账卡上金额以购入原价加改良金额为准与财务部核对,财务部每半年抄固定资产目录分送各使用部门。
第五章固定资产维护、保养和修理
固定资产必须妥善保管,有关部门应加强对固定资产维护和保养的监督,延长其使用年限。
在日常维护中,各使用部门自己解决或报请各归口管理部门进行中小修。
需大修的,由各归口部门编制大修计划,报请分管副总经理审批后安排大修,完工后办理转账手续。
使用过程中,若出现故障,使用部门应及时报给相关部门维修。
第六章固定资产折旧
折旧是指在固定资产使用寿命内,按照确定的方法对应计折旧额进行的系统分摊。
我公司固定资产,由使用部门根据本公司固定资产折旧政策,将该固定资产的预计使用年限填制于《固定资产验收单》,财务部根据《固定资产验收单》,按照年限平均法计提折旧。
年折旧率=(1-预计净残值率)/预计使用寿命(年)×
100%
月折旧率=年折旧率/12
月折旧额=固定资产原值×
月折旧率
我公司统一确认预计净残值率为10%。
由于固定资产的使用寿命长于一年,属于公司的非流动资产,公司至少应当于每年年度终了,对固定资产的使用寿命进行复核。
如果固定资产使用寿命预计数与原先估计数有差异,应当调整固定资产使用寿命。
由使用部门出具调整固定资产折旧年限的报告,经设备部、财务部复核,交总经理审批通过,由财务部在固定资产账套做出调整。
第七章固定资产盘点
第一节年度盘点
固定资产每年至少全面清理一次。
如有盘盈、盘亏,应及时查明原因。
核实账证,经总经理批准后,财务部门办理转账手续。
公司决定全面盘点时应事先编制盘点计划,盘点计划包括:
盘点时间、盘点范围、盘点方法、各部门职责分工、各部门盘点使用的盘点表格要素、格式、盘点总结等相关内容。
盘点计划经公司总经理批准。
一、盘点范围
包括公司所有固定资产。
二、盘点人员
盘点工作设盘点人、协点人及监盘人。
盘点人:
由固定资产所在部门人员担任,负责盘点记录工作。
协点人:
根据需要由盘点部门安排,协助盘点人进行盘点工作。
监盘人:
由财务部门人员担任,负责监督盘点过程。
盘点部门主管负责实际盘点工作的推进及实施。
三、盘点时间
公司每年至少进行一次全面盘点,平时每月随机抽点。
财务部不定期进行抽点核实。
四、盘点的准备、组织、实施
财务部打印固定资产卡片管理清单、统计报表,于盘点日前准备完毕。
财务部统一固定资产盘点表格式。
盘点部门应事先做好盘点准备工作,打印盘点表。
盘点时盘点人依实际盘点数详实记录。
固定资产盘点表一式二份,一份盘点部门自存,一份送交财务部门。
固定资产盘点表由盘点人、盘点部门负责人与监盘人共同签注姓名、时间。
如有更改,应经双方共同签字确认。
五、盘点结果及差异处理
各相关责任部门及财务部应及时做好盘点总结工作,找出固定资产管理工作中存在的漏洞并提出改进措施及建议。
固定资产盘点总结报告呈交公司总经理。
盘点如有数量差异,应追查责任,并说明改进意见交总经理批准后改进。
第八章固定资产调拨及处置
第一节固定资产调拨
各部门间固定资产的调拨,应填《固定资产调拨单》,报生产副总经理审批。
调入、调出固定资产的部门应做好实物资产交接的变更、登记工作,并通知设备部及财务部变更固定资产使用部门/使用人和存放地点等信息,并更改该固定资产相关的财务信息,例如成本中心等。
《固定资产调拨单》样例详见附件六。
非经本部门主管的批准,固定资产不得外借。
第二节固定资产处置
固定资产损耗无法修理,或修理不合经济原则,以及废弃不用的固定资产,应进行报废和清理。
固定资产报废和处理,使用部门填写《固定资产报废申请表》,固定资产报废申请表须经使用部门经理、财务部经理、分管副总和总经理批准后,方可实施报废清理。
《固定资产报废申请表》样例详见附件七。
处理出售时应开具发票办理相关手续,并在固定资产登记表上注明报废单号,以便核对。
报废的资产无法出售时,应由公司财务部统一提出处理意见。
第九章固定资产减值
第一节减值测试
公司在资产负债表日应当判断资产是否存在可能发生减值的迹象,主要可以从外部信息来源,如:
市价、市场环境变化等和内部信息来源,如:
资产状况、资产现金流等两方面加以判断。
如果有确凿证据表明资产存在减值迹象的,应当进行减值测试,估计资产的可收回金额。
并与资产账面价值比较,如果可收回金额低于账面价值,则应计提减值准备。
可收回金额等于资产公允价值减去处置费用后的金额(可变现净值)与未来现金流量现值两者中较高者。
第二节计提减值准备
减值准备金额,报总经理审批,财务据此作账务处理。
发生减值准备会计分录:
借:
资产减值损失×
×
货:
固定资产减值准备×
具体操作由公司财务人员来做,若公司财务人员不能完成,或需要专业技术,可以请资产评估机构来完成。
最后,由注册会计师来审计。
第一十章制度审阅
本制度由设备部及财务部起草,呈总经理审核后颁布实施,每年由财务部组织年度审阅,更新后交总经理审批。
第一十一章相关表单
附件一设备购置申请表
设备购置申请表
QP-17-01
申请部门
申请人
申请日期
置设备名称及型号:
数量
所用工序及工件:
购置原因:
1、
2、
3、
(注:
非标设备须另附工艺技术要求)
要求设备投入生产时间:
设备部估算费用:
申请部门领导意见:
分管副总意见:
总经理审批意见:
附件二
合同审批表
ATC
WDC冷机
表号:
QP-10-12
编号:
合同标的
金额
合同编号
经办部门
经办人
合同说明:
经办部门负责人:
年月日
法律顾问意见:
签字:
财务部意见:
主管领导意见:
总经理意见:
附件三
固定资产验收单
QP-17-02
日期
设备名称
合同号码
供应商
联系电话
固定资产使用及运行状况:
设备标称性能指标:
设备附件/备件:
验收记录:
验收负责人签字及意见:
附件四固定资产交付使用单
南京WDC冷机有限公司
固定资产交付使用单
资产编号:
编号:
名称
类别
建造编号
建造日期
建造单位
规格
预计使用年限
型号
单台(项)价值
其中
总计价值
发票价值
运费
安装费
调试费
其他
合计
主要技术资料
验收意见
拨交部门
主管
使用部门
管理部门
财务部门
经办
公司领导
使用部门:
日期:
注:
使用部门一份,设备部门一份,财务部门一份,如有必要。
请附详细清单。
附件五固定资产清单
固定资产清单
固定资产名称
开始使用日期
原值
存放地点
规格型号
供货单位
卡片编号
使用单位:
南京WDC冷机有限公司制表:
刘善通
附件六固定资产调拨单
固定资产内部调拨单
固资编号
规格/型号
购置时间
单价
调入位置
调出理由:
调出部门
调入部门
移交人
接收保管人
部门负责人
此单一式三份,一份调入部门,一份调出部门,一份交固定资产管理部门调帐。
年月日
附件七固定资产报废申请表
固定资产报废审批单
AQP-17-06
资产名称
资产编号
资产原价
启用日期
部门主管
报废原因:
使用部门申请人/日期:
签名/日期:
签名/日期:
公司领导审批:
1.此单所列审批项完成后,由申请部门复印2份,分别交由财务部和资产管理部门,凭此单销账;
2.此单编号方式:
共8位数:
年年年年月月日日。
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