1342 审计学Word文件下载.docx

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考核学生对已学知识点的分析和运用。

（2）考核内容：

第3、4、5、6、7、8、9、10、11章等。

　　（3）考核方法:

对中央电大提供的案例进行分析并提出审计意见。

　　（4）考核方式：

中央电大通过形考平台发布4次形考任务，每次作业为1-2个案例分析题，每次满分为100分，详细请见《主观性题目考核任务与要求表》。

　　主观性题目考核任务与要求表

序号

章节

内容

形式

发布

时间

提交

权重

1

第3—11章

案例分析

第3周

第7周末

15％

2

第6周

第10周末

3

第9周

第13周末

20％

4

第12周

第16周末

10％

合计

60％

　　（5）实施细则：

根据学生完成情况（分析字数应在2000字以上），评阅老师应参考课程组提供的解题思路进行评分。

　　（6）考核时间：

第1—16周。

　　第一次案例分析目的与要求

　　要求：

　　学习完教材第一至三章内容后完成本任务。

　　目的：

　　考核学生对“审计重要性和审计风险的内涵、对审计重要性的判断与运用、研究审计风险的评估与应对、审计独立性”的理解、掌握程度。

　　解题思路：

核对相关的会计准则和审计准则，从是否可能表明存在重大错报风险、说明其理由，并指出重大错报风险属于哪一层次；

分析注册会计师的审计独立性是否得到充分发挥。

　　第二次案例分析目的与要求

　　学习完教材第四章内容后完成本任务。

　　考核学生对“审计方式、审计证据与审计工作底稿的概念、审计程序与方法的构成及其运用。

掌握相关的审计程序，核对相关的会计准则和审计准则，按照现行制度要求，编制库存现金盘点表见表和库存现金监盘结果分析表，并对照会计准则的相关内容指出存在的问题及改进建议。

　　第三次案例分析目的与要求

　　学习完教材第六至七章内容后完成本任务。

　　考核学生对“分析购货与付款内部控制的目标、关键控制点，在此基础上阐述对被审计单位购货与付款内部控制制度了解、测试与评价等程序与方法；

最后对原材料、材料成本差异、应付账款、应付票据、预付账款、工程物资等项目的审计目标和实质性测试程序和方法进行说明”的理解与分析程度。

　　同时还考核学生对“生产与费用循环审计的内容与方法，生产与费用循环的控制测试以及存货、应付职工薪酬、固定资产、营业成本和相关账户的实质性程序”的理解与分析程度。

核对相关的会计准则和审计准则，从认定业务的发生、完整性、准确性、分类、截止等方面来选择相应的实质性程序，并说明这样做对获取恰当的审计证据的有利之处；

从“审计范围是否受到重大限制”和审计风险的角度去分析注册会计师签发何种类型的审计报告，并说明其原因。

　　第四次案例分析目的与要求

　　学习完教材第十至十一章内容后完成本任务。

　　考核学生对“期初余额审计、或有事项审计、期后事项审计等内容、审计报告涉及其基本要素、不同审计意见类型的形式、编制等内容”的理解与分析程度；

考核学生对“审计报告、财务报表审阅”的理解与分析程度。

核对相关的会计准则和审计准则，依据期初余额审计、或有事项审计、期后事项审计和审计报告的基本理论来确认审计判断和审计失败并对石油龙昌2003年度报告中的其他内容何对会计报表和审计报告的使用者是否具有影响；

同时还要核对会计准则和审计准则的相关规定，确定无保留结论的审阅报告应当同时满足的条件以及应当出具保留或否定意见的审阅报告，并编制审阅报告。

　　2．客观性题目考核

主要考核学生对审计学基础理论内容学习后的学习效果。

第1、2、3、4、10、11章等（详细例题请见中央电大下发的期末复习指导）。

　　（3）考核方式：

在第14—15周，随时可通过网络在线计算机考试。

　　（4）考核细则：

根据学生完成情况，计算机立即给予评分。

　　（5）试题类型：

　　①单项选择题，20题，每题2分，共40分；

　　②多项选择题，10题，每题2分，共20分；

　　③判断题，20题，每题2分，共40分。

　　（6）答题时限：

本课程客观性题目的答题时限为60分钟。

　　（7）其他说明：

本课程客观性考核可以携带计算工具。

　　（8）客观性试题样例：

　　一、单项选择题：

从下列每小题的4个选项中选出1个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。

（每小题2分，共40分）

　　1．独立审计准则适用于（　）。

　　A．国家审计组织的审计　　B．部门内部审计组织的审计

　　C．民间审计组织的审计　　D．单位内部审计组织的审计

　　2．（　）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。

　　A．关联方资料　　B．企业营业执照

　　C．公司章程　　　D．库存现金盘点表

　　二、多项选择题：

从下列每小题的５个选项中选出２至５个正确的，并将其序号字母填入题后的括号里。

多选、少选、不选或错选均不得分。

（每小题2分，共20分）

　　1．审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（　）发表审计意见．

　　A．真实性　　B．合法性

　　C．公允性　　D．一致性

　　E．完整性

　　2．在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，审计人员应当采取的措施包括（　）。

　　A．扩大审计程序的范围　　　　B．扩大控制测试

　　C．提请管理层调整财务报表　　D．发表保留意见

　　E．发表否定意见

　　三、判断题：

请对下面的问题做出判断，正确打√，错误打×

。

　　1．审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问题。

　　2．由于内部控制存在固有的局限性，审计人员只能对财务报告的可靠性提供合理保证。

　　参考答案：

　　一、单项选择题（每小题:

2分，共40分）

　　1．C　2．D

　　二、多项选择题（每小题2分，共20分）

　　1．BC　2．AC

　　三、判断题（每小题2分，共40分）

　　1．×

　　2．×

　　3．特殊说明

　　主、客观性考核成绩单均需留存作为记录学生考核成绩的依据。

五、课程考核的相关内容

　　考核难度按重点掌握、掌握、了解三个不同层次的要求出题。

其中重点掌握的内容约占60％，掌握的内容约占30％，了解的内容约占10％。

　　第一章总论

　　考核知识点：

审计的概念，审计起源与发展过程及客观基础，审计组织体系，审计目标的内涵与内容，审计的职能与地位。

　　考核要求：

　　1．了解审计的概念及审计起源与发展的客观基础；

　　2．重点掌握审计组织体系、审计职能及审计在经济监督系统中地位；

　　3．重点掌握审计目标及其层次关系。

　　第二章审计规范体系

审计标准、审计准则与审计责任的涵义，审计标准、审计准则与审计责任的构成内容或形式，审计法律责任的规范问题。

　　1．了解审计标准、审计准则与审计责任的意义；

　　2．重点掌握并能够运用审计标准、审计准则与审计责任的构成内容或形式；

　　3．掌握审计责任的规范措施。

　　第三章审计重要性与审计风险

审计重要性和审计风险的内涵，审计重要性的判断与运用，审计风险的评估与应对。

　　1．了解审计重要性和审计风险的内涵；

　　2．掌握审计风险的构成要素及其相互关系，并能够正确运用于实际审计实务之中。

　　3．重点掌握审计重要性的判断思路与过程。

　　4．重点掌握审计风险的评估与应对的措施。

　　第四章审计程序、审计证据与审计工作底稿

审计程序、审计证据与审计工作底稿的概念，审计程序与方法的构成及其运用，审计证据的取证方法与审计工作底稿的取得与制作方法。

　　1．了解审计程序、审计计划和审计业务约定书的内容；

　　2．掌握审计证据与审计工作底稿的内涵、作用；

　　3．重点掌握审计方法及其在审计证据的取得与审计工作底稿制作过程中的运用。

　　第五章销售与收款审计

销售与收款循环审计的内容与方法，销售与收款循环的控制测试营业收入、应收账款、坏账准备和相关账户的实质性程序。

　　1．了解销售与收款循环的特点；

　　2．掌握销售与收款循环控制测试的程序与方法；

　　3．重点掌握营业收入、应收账款和坏账准备的实质性程序。

　　第六章购进与付款审计

购进与付款循环审计的内容与方法，购进与付款循环的控制测试以及物资采购、应付账款和相关账户的实质性程序。

　　1．了解购进与付款循环的特点；

　　2．掌握购进与付款循环控制测试的程序与方法；

　　3．重点掌握应付账款和物资采购的实质性程序。

　　第七章生产与费用审计

生产与费用循环审计的内容与方法，生产与费用循环的控制测试以及存货、应付职工薪酬、固定资产、营业成本和相关账户的实质性程序。

　　1．了解生产与费用循环的特点；

　　2．掌握生产与费用循环控制测试的程序与方法；

　　3．重点掌握存货、应付职工薪酬、营业成本、固定资产的实质性程序。

　　第八章筹资与投资审计

筹资与投资循环审计的内容与方法，筹资与投资循环的控制测试以及借款、所有者权益、投资和相关账户的实质性程序。

　　1．了解筹资与投资循环的特点；

　　2．掌握筹资与投资循环控制测试的程序与方法；

　　3．重点掌握借款、所有者权益和投资的实质性程序。

　　第九章业务循环其他内容审计

货币资金和利润及其分配审计等内容的审计过程与方法。

　　1．掌握货币资金和利润及其分配的业务特点；

　　2．重点掌握货币资金、利润及其分配控制测试的程序与方法；

　　3．重点掌握货币资金、利润及其分配的实质性程序。

　　第十章相关事项审计与审计报告

期初余额审计、或有事项审计、期后事项审计的具体内容；

审计报告及其基本要素、不同审计意见类型的形式、编制等内容。

　　1．掌握期初余额审计、或有事项审计、期后事项审计的特点；

　　2．掌握相关事项审计的程序与方法；

　　3．重点掌握审计报告意见类型及其确定以及审计报告的编制。

　　第十一章其他鉴证业务与相关服务

验资、财务报表审阅、预测性财务信息审核、对财务信息执行商定程序、代编财务信息等业务内容。

　　1．了解验资、财务报表审阅、预测性财务信息审核、对财务信息执行商定程序、代编财务信息等其他鉴证业务与相关服务的特点；

　　2．掌握验资业务的操作程序与方法；

　　3．重点掌握验资业务的报告及其编制。