会计初级职称考试经济法基础模七Word文档下载推荐.docx
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9.根据规定,存款人因主体资格中止后而撤销银行结算账户的顺序是()。
A.应先撤销~般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销
B.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户,将账户资金转入临时存款账户,方可办理临时存款账户的撤销
C.先撤销基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户,将账户资金转入专用存款账户,方可办理专用存款账户的撤销
D.先撤销基本存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入一般存款账户后,方可办理一般存款账户的撤销
10.根据《银行卡业务管理办法》规定,个人卡同一持卡人单笔透支发生额最多是()。
A.1万元(含等值外币)
B.2万元(含等值外币)
C.5万元(含等值外币)
D.10万元(含等值外币)
11.下列票据当事人中,不能行使票据追索权的是()。
A.承兑人
B.收教人
C.保证人
D.背书人
12.甲企业按验单付款方式承付货款,2014年11月5日其开户银行发出承付通知。
甲企业承付期满l3是()。
A.11月7日
B.11月8日
C.11月12日
D.11月15日
13.2010版票据的防伪措施中,水印不是梅花的是()。
A.银行承兑汇票
B.商业承兑汇票
C.银行本票
D.支票
14.根据营业税法律制度的规定,下列各项业务中,按“服务业”税目征税的是()。
A.民间艺术表演
B.音乐茶座服务
C.信托贷款
D.代购货物
15.根据营业税法律制度的规定,下列各项中,应当征收营业税的是()。
A.以无形资产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
B.以不动产投资入股,参与利润分配、共同承担投资风险的行为
C.单位将不动产无偿赠与他人
D.缝纫业务
16.某旅行社在十一期间组织一个20人的老人团赴海南旅游,向每人收取旅游费4000元,旅游期间由旅行社为每人支付住宿费1600元,餐费1200元,交通费500元,门票200元,旅游业适用营业税税率为5%。
该项旅游业务旅行社应缴纳的营业税为()元。
A.4000
B.1200
C.700
D.500
17.某企业2014年度实现利润总额20万元。
根据企业所得税法律制度的规定,在计算该企业2014年度应纳税所得额时,允许扣除的捐款数额为()。
A.5
B.2.4
C.1.5
D.1
18.李某在一次福利彩票抽奖中,花1000元抽中一辆价值300000元的“别克”牌轿车,外加500000元现金。
个人所得税税率为20%。
李某应缴纳个人所得税税额为()元。
A.100000
B.0
C.159800
D.160000
19.下列各项中,符合我国《个人所得税法》规定的是()。
A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额
B.劳务报酬所得按应纳税额减征30%
C.财产转让所得定额或定率减除费用后为应纳税所得额
D.取得的国债利息免税,但取得国家发行的金融债券的利息应依法纳税
20.某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同,合同金额6000万元(含相关费用50万元)。
施工期间,该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业,并签订转包合同。
该建筑公司此项业务应缴纳印花税()。
A.1.785万元
B.1.8万元
C.2.025万元
D.2.04万元
21.某公司2014年发生两笔互换房产业务,并已办理了相关手续。
第一笔业务换出的房产价值500万元,换进的房产价值800万元;
第二笔业务换出的房产价值600万元,换进的房产价值300万元。
已知当地政府规定的契税税率为3%,该公司应缴纳契税()。
A.0
B.9万元
C.18万元
D.33万元
22.张某2014年4月购买小轿车l辆,行驶证书上所载日期为2014年4月5日。
已知该小轿车适用的车船税年税额为480元。
该小轿车2014年应缴纳的车船税为()元。
A.120
B.240
C.360
D.480
23.税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,可以在规定的纳税
期限前采取的措施是()。
A.责成纳税人提供纳税担保
B.责令限期缴纳应纳税款
C.阻止其出境
D.书面通知纳税人开户银行或者其他金融初构暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款
24.根据我国《税收征收管理法》的规定,盆业向税务机关申报办理税务登记的时间是()。
A.自领取营业执照之日起60日内
B.自领取营业执照之日起45日内
C.自领取营业执照之日起30日内
D.自领取营业执照之日起15日内
二、多项选择题(本类题共l5小题,每小题2分,共30分。
每小题备选答案中,有两个或两个以上符合题意的正确答案。
请将选定的答案.按答题卡要求,用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。
多选、少选、错选、不选均不得分)
1.在下列事物或行为中,可以成为经济法律关系客体的有()。
A.生产经营行为
B.著作
C.建筑物
D.企业员工’
2.下列各项中,属于法律事实的有()。
A.纵火
B.地震
C.爆发战争
D.签发汇票
3.确定和调整最低工资标准,需要考虑的因素有()。
A.社会平均工资水平
B.劳动生产率
C.就业状况
D.地区之间经济发展水平的差异
4.失业人员失业后领取失业保险金,必须符合的条件有()。
A.参加工作满l年
B.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满l年的
C.非因本人意愿中断就业的
D.已经进行失业登记,并有求职要求的
5.下列有关票据填写的说法中,符合《票据法》和《支付结算办法》规定的有()。
A.中文大写金额数字的“角”之后未写“整”(或“正”字)
B.用阿拉伯数字填写票据出票日期
C.阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号
D.用繁体字书写中文大写金额数字
6.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税的纳税义务发生时间的描述中,正确的有()。
A.纳税人采取赊销方式销售的,为发出应税消费品的当天
B.纳税人采取托收承付方式销售的,为收讫销售款的当天
C.纳税人自产自用的应税消费品,为移送使用的当天
D.委托加工的应税消费品,由受托方向委托方交货时代收代缴消费税
7.下列不属于营业税混合销售的行为有()。
A.娱乐城提供娱乐同时销售酒水
B.彩电生产企业销售彩电并负责运输
C.电梯厂销售电梯并负责安装
D.建筑公司包工包料承建某项工程
8.下列各项中,属于我国企业所得税纳税人的有()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的,但主要在境外生产经营的企业
C.在中国境外成立的,不在中国境内生产经营的企业
D.在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
9.根据个人所得税法律制度的规定,下列说法正确的有()。
A.扣缴义务人扣缴的税款,应在次月7日内缴入国库
B.个人所得税自行申报地点为户口所在地主管税务机关
C.从境外取得所得需自行申报纳税
D.税务机关根据扣缴义务人扣缴的税款,按2%支付给扣缴义务人手续费
10.下列稿酬所得中,应合并为一次所得计征个人所得税的有()。
A.同一作品在报刊上连载,分次取得的稿酬
B.同一作品再版取得的稿酬
C.同一作品出版社分三次支付的稿酬
D.同一作品出版后加印而追加的稿酬
11.房产税的计税依据可以是()。
A.融资租赁房屋的,以房产原值计税
B.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
C.出租房产的,以租金计税
D.租入房产的,以租金计税
12.下列各项中,符合车船税有关规定的有()。
A.电车以“自重每吨”为计税依据
B.载货汽车以“自重每吨”为计税依据
C.载客汽车以“每辆”为计税依据
D.船舶以“净吨位”为计税依据
13.下列情况中,不缴纳城建税的有()。
A.外商缴纳的营业税
B.股份公司缴纳的消费税滞纳金
C.某内资企业本月进121货物海关代征了增值税
D.某服务性内资企业本年免征营业税
14.以下应征土地增值税的项目有()。
A.取得奥运会占地的拆迁补偿金
B.将一项房产直接赠与某私立学校以支持教育事业
C.被兼并企业将房产转让到兼并企业中
D.房地产开发商销售楼房
15.纳税人的下列行为中,属于偷税的有()。
A.擅自销毁账簿,不缴应纳税款的
B.以威胁方法拒不缴纳应纳税款的
C.在账簿上多列支出,少缴应纳税款的
D.进行虚假的纳税申报,少缴应纳税款的
三、判断题(本类题共l0小题,每小题l分,共10分。
请判断每小题的表述是否正确,并按答题卡要求,用28铅笔填涂答题卡中相应信息点。
认为表述正确的,填涂答题卡中信息点[√];
认为表述错误的,填涂答题卡中信息点[×
]。
每小题答案正确的得1分,答题错误的扣0.5分,不答题的不得分也不扣分。
本类题最低得分为零分)
1.民事案件的一般地域管辖通常实行原告就被告原则,即由被告住所地人民法院管辖。
()
2.诉讼时效期间自知道或者应当知道权利被侵害之日起计算,如果权利人不知道权利被侵害的,诉讼时效期间即不应开始。
3.发生争议的用人单位被吊销营业执照的,因缺少当事人无法进行劳动仲裁。
4.持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金,但可以从单位卡账户中支取现金。
5.商业汇票的持票人未按照规定的时间向付款人提示承兑的,丧失对出票人的追索权。
6.境内单位和个人向中华人民共和国境外单位提供电信服务,免征增值税。
7.对于企业与其关联方之间的所有业务往来,税务机关均有权进行纳税调整。
8.同一作品再版取得的所得,应合并第一次稿酬所得计征个人所得税。
9.纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的,按照最高一档税率计算征收土地增值税。
10.按照《税收征管法》的规定,如果纳税人有偷税、漏税前科的,税务机关有权核定纳税人的应纳税额。
四、不定项选择题(本类题共l2小题,每小题2分,共24分。
每小题备选答案中,有一个或者一个以上符合题意的正确答案。
每小题全部选对得满分,少选得相应分值,多选、错选、不选均不得分)
(一)
2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行住宅楼的开发,支付土地出让金3000万元;
住宅开发成本2800万元,其中含公共配套设施费用500万元;
房地产开发费用中的利息支出为300万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明);
当年住宅楼全部销售完毕,取得销售入共计9000万元;
缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元;
缴纳印花税4.5万元。
已知:
该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。
要求:
根据以上资料,回答下列小题。
1.该企业计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为()万元。
A.290
B.580
C.582
D.590
2.该企业计算土地增值税时准予扣除的项目金额为()万元。
A.6885
B.6889.5
C.8045
D.8049.5
3.该企业销售住宅楼应缴纳的土地增值税税额为()万元。
A.285.15
B.286.5
C.633.15
D.634.5
4.根据土地增值税的相关税收法律制度,下列表述正确的是()。
A.取得土地使用权所支付的金额可以据实扣除
B.房地产开发费用是指与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用
C.房地产开发企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中,故不允许单独作为税金扣除
B.从事房地产开发的纳税人可以加计l0%扣除
(二)A公司、B公司于2014年3月1日签订买卖合同。
A公司按期供货后,自行决定采用异地托收承付结算方式结算货款。
B公司于3月20日接到付款通知,3月21日填制拒付理由书拒绝付款,认为合同中未事先约定明确的结算方式,且托收承付凭证中未注,明合同号,后经双方协商改为票结算方式。
8公司于4月1日向A公司开具出票后3个月付款的商业承兑汇票,票面金额为50万元。
A取得汇票后将该汇票背书转让给D,D已给付对价。
持票人D于汇票到期日向B提示付款,B以A的货物质量不符合约定为由拒付。
根据上述资料,回答下列小题。
1.下列企业中,可以在银行办理托收承付结算的单位有()。
A.一人有限责任公司
B.国有企业
C.合伙企业
D.个人独资企业
2.下列说法正确的有()。
A.B公司对托收承付拒付的做法符合规定
B.A公司在签发托收承付凭证时,未记载合同名称、号码,银行应不予受理
C.B公司对托收承付拒付的理由不符合法律规定
D.托收承付的结算每笔的金额起点为l万元
3.根据《票据法》的规定.下列选项中属于商业汇票的必须记载事项有()。
A.出票日期
B.付款日期
C.出票人签章
D.收款人名称
4.下列说法不正确的是()。
A.B对到期票据拒付的做法不正确
B.B对到期票据拒付的做法符合规定
C.善意的、已支付对价的正当持票人可以向票据上的一切债务人请求付款,不受前手权利瑕疵和前手相互间抗辩的影响
D.持票人未按规定期限提示付款的,付款人的票据责任解除.
(三)
某市化妆品生产企业属于增值税一般纳税人,2013年发生下列经济业务:
(1)购入原材料取得增值税专用发票上注明的价款为500万元。
(2)购人低值易耗品取得增值税专用票,其上注明价款为4万元。
(3)购人办公用品取得普通发票,价款为2万元。
(4)购入电力28万元并取得专用发票,其中6万元用于福利方面,其余均用于生产应税产品。
(5)销售化妆品实现销售收入1000万元(不含税),销售时用自己的车队负责运输,向购买方收取运费25.74万元。
(化妆品消费税税率为30%)
(6)用自己的热处理车间对外提供热处理加工业务,共开具普通发票56张,金额合计为35.1万元。
(7)取得国债利息收入5万元,金融债券利息收入4万元。
(8)本年取得出租房屋收入l0万元。
(9)销售成本共400万元,其他业务支出22万元(不含税金);
销售费用15万元,管理费用10万元,财务费用8万元(不含利息收入)
(10)支付滞纳金和行政性罚款5万元,支付购货合同违约金3万元。
取得的增值税专用发票已通过认证。
1.该化妆品企业2013年度应缴纳的增值税为()万元。
A.89.42
B.8
B.40
C.90.10
D.92.42
2.该化妆品企业2013年度应缴纳的消费税和营业税为()。
A.消费税300万元;
营业税0.1万元
B.消费税306.6万元;
营业税0.5万元
C.消费税307.722万元;
营业税0.3万元
D.消费税206万元;
营业税0.7万元
3.该化妆品企业2013年度应缴纳的城建税及教育费附加分别为()万元。
A.942:
5.3652
B.942;
7.1536
C.12.5188:
D.12.5188:
4.该化妆品企业2013年度应缴纳的企业所得税为()万元。
A.47.149
B.69.504
C.72.964
D.70.754
一、单项选择题
1.【答案】D
【解析】不动产纠纷由不动产所在地人民法院专属管辖,其他法院无权管辖。
2.【答案】A
【解析】能够引起经济法律关系发生、变更和终止的是法律事实,而法律事实又分为法律行为和法律事件,只有选项A不能引起法律关系发生、变更和终止。
3.【答案】D
【解析】本题考核仲裁的相关规定。
仲裁不公开进行,当事人协议公开的,可以公开进行。
4.【答案】D
【解析】本题考核法的形式。
行政法规是由国家最高行政机关国务院制定、发布的规范性文件。
《公司法》和《会计法》属于法律;
《会计从业资格管理办法》是由财政部发布的,属于部门规章。
5.【答案】D
【解析】仲裁庭裁决劳动争议案件,应当自劳动争议仲裁委员会受理仲裁申请之日起45日内结束。
案情复杂需要延期的,经劳动争议仲裁委员会主任批准,可以延期并书面通知当事人。
但是延长期限不得超过l5日。
6.【答案】C
【解析】如果在合法解除劳动合同的同时,用人单位应当但却没有及时向劳动者支付经济补偿的,用人单位应按应付经济补偿金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金。
7.【答案】A
【解析】职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的,不认定为工伤:
(I)故意犯罪;
(2)醉酒或者吸毒;
(3)自残或者自杀;
(4)法律、行政法规规定的其他情形。
B.【答案】B
【解析】根据规定,存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。
’
9.【答案】A
【解析】根据规定,存款人因主体资格中止后,撤销银行结算账户的,应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户,将账户资金转入基本存款账户后,方可办理基本存款账户的撤销。
10.【答案】B
【解析】同一持卡人单笔透支额个人卡不得超过2万元(含等值外币)、单位卡不得超过5万元(含等值外币)。
11.【答案】A
【解析】承兑人是票据义务的承担者。
12.【答案】B
【解析】验单付款的承付期为3天,自付款人开户银行发出承付通知的次日算起。
13.【答案】D
【解析】2010版支票水印为满版“ZP’’字母白水印和人民币符号“¥”黑水印,无荧光水印。
14.【答案】D
【解析】本题考核营业税税目。
民间艺术表演属于文化体育业;
音乐茶座服务属于娱乐业;
信托贷款属于金融保险业;
代购货物属于服务业中的代理业。
15.【答案】C
【解析】
(1)以无形资产、不动产投资入股.接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。
在投资后转让其股权的也不征收营业税;
(2)“单位”将不动产无偿赠与他人,视同销售不动产征收营业税;
(3)选项D应当征收增值税。
16.【答案】D
【解析】应纳营业税=20×
(4000一l600—1200—500—200)×
5%=500(元)。
17.【答案】B
【解析】捐赠扣除限额=20x12%=2.4(万元)。
18.【答案】D
【解析】本题考核个人所得税的计算。
偶然所得以每次的收入额为计税依据计征个人所得税,李某应缴纳个人所得税税额为:
(300000+500000)x20%=160000(元)。
19.【答案】A
【解析】本题考核个人所得税的征收规定。
(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额;
(2)稿酬所得按应纳税额减征30%;
(3)财产转让所得减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额;
(4)个人取得的国债和国家发行的金融债券的利息均不征税。
20.【答案】D
【解析】总包合同应该贴花,新的分包转包合同又发生了新的纳税义务,也应该贴花。
该建筑公司应纳印花税=(6000+800)×
0.3%o=2.04(万元)。
21.【答案】B
【解析】该公司第一笔业务缴纳契税=(800—500)×
3%=9(万元);
该公司第二笔业务不缴纳契税。
22.【答案】C
【解析】根据规定,车船税按年度缴纳。
该小轿车的应纳税时间为4一l2月,共计9个月;
(2)应缴纳车船税=480÷
12x9=360(元)。
23.【答案】B
【解析】在实施税收保全措施之前可以采取的手段一是责令其限期缴纳;
二是提供纳税担保。
24.【答案】C
【解析】税法规定,税务登记的时间为自领取营业执照之日起30日内。
二、多项选择题
1.【答案】ABC
【解析】经济法律关系的客体包括物、智力成果和行为,生产经营行为是一种行为,著作是一种智力成果,建筑物是一种物,都是经济法律关系的客体;
而企业员工只可能成为经济法律关系的主体。
2.【答案】ABCD
【解析】本题考核法律事实。
法律事实包括法律事件和法律行为。
地震和爆发战争都是当事人无法控制、无法预见的事件,属于法律事件;
而纵火和签发汇票则是人有意识的行为,可以产生相应的法律后果。
属于法律行为(违法行为和合法行为)。
3.【答案】ABCD
【解析】本题考核影响最低工资标准确定的因素。
确定和调整最低工资标准应综合参考下列因素:
(1)劳动者本人及平均赡养人121的最低生活费用;
(2)社会平均工资水平;
(3)劳动生产率;
(4)就业状况;
(5)地区之间经济发展水平的差异。
4.【答案】BCD
【解析】失业保险享受的条件之一是失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满l年的,而非参加工作满1年。
5.【答案】AC
【解析】出票日期应当大写,否则银行不予受理。
6.【答案】CD
【解析】纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,纳税义务发生时问,为销售合同规定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天;
纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的,纳税义务发生时间,为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
7.【答案】BC
【解析】本题考核营业税的混合销售行为。
销售彩电属于增值税的征税范围,属于增值税的混合销售行为;
电梯厂销售电梯并负责安装属于增值税的混合销售行为,应该缴纳增值税。
8.【答案】ABD
【解析】在中国境外成立的,也不在中国从事生产经营的企业不是我国企业所得税的纳税人;
合伙企业缴纳个
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