内蒙古注册会计师考试审计审计具体目标考试试题_精品文档.docx
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2015年内蒙古年注册会计师考试《审计》:
审计具体目标考试试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、某公司正在按自己的需要对采购来的自动化计时和考勤系统进行改造。
目前,这一重大项目正严重超过资金预算,并大大落后于原时间计划。
该系统没有按要求与现有的人力资源和工薪系统成功连接。
项目领导声称,已经在该项目上花费太多的时间和金钱,因此现在不能停止项目。
于是项目小组仍在开展工作。
内部审计师现在应该开展哪项工作?
A:
主动提出直接协助项目的日常完成工作,以控制成本
B:
建议修改时间资金预算
C:
建议项目领导聘用外部咨询专家来协助完成项目
D:
建议暂停项目,重新评价其他选择方案
2、在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A:
流程图法
B:
矩阵图法
C:
调查问卷法
D:
详细描述法
3、保持工作底稿安全性的首要目标是
A:
禁止对信息的未被授权的改变或销毁;
B:
禁止业务客户看到工作底稿;
C:
便于对同一部门的以后的审计;
D:
便于外部审计师的工作。
4、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。
该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。
从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象,向其发送调查问卷。
调查问卷长三页,包括30个问题,采用多种回答方式,例如有些是自由回答,有些是选择,其他问题则采用反应层次。
客户服务处在9月寄出调查问卷,于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。
仅寄出一次邮件。
如果顾客不返回调查问卷的话,也不进行追踪调查。
在上一次邮寄调查问卷时,有45份调查问卷没有返回。
内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A:
更容易精确测度研究变量;
B:
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
C:
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
5、某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本。
样本量是50,总体规模是2000。
样本的平均值是$75,标准离差是$14,平均数的标准离差是$2,在置信水平为95%(Z=2)时,置信区间是多少
A:
$47--$103
B:
$71--$79
C:
$61--$89
D:
$73--$75
6、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。
审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤,并开发测试数据来测试它们。
部门提交了全面的测试交易,假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异,审计师可以得出结论
A:
所有员工全面薪金支付都是正确的,工资被正确的计算。
B:
系统适当的记录了全年工作时间,并将数据提交给工资部门,进行了正确的处理。
C:
计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。
D:
以上全部。
7、在对某仓库的扩建实施的事后审计(Post-completionaudit)中,审计人员注意到一些由当地商人开出的重新装修服务的发票都注明帐户号码,且仅由成本工程师签字后即支付价款。
审计人员应当
A:
将服务成本和种类与该建设项目使用的帐户号码以及该建设项目预算中的相关估计值核对。
B:
向成本工程师询问以确认这些采购都是经批准用于该建设项目的。
C:
从应付帐款小组取得成本工程师签字的副本并与发票上的签字相比较。
D:
建议对重新装修费用重新归到各适当帐户号码中。
8、在对资金运营的保证审计业务中,要求内部审计师应考虑如下因素,除了
A:
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
B:
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
C:
由于近期出售某分部,资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。
D:
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
9、利用下面的案例回答琼和约翰相识已经很多年了,他们在大学时就是好朋友,所学专业都是会计。
毕业后,琼继承了其父亲的家族产业,他家从事食品销售已经有好几代了。
当时约翰找不到工作,琼就在他家的商店中为约翰提供了一份工作。
约翰是个很能干的职员,随着约翰才能的不断发挥,琼逐渐对他委以重用。
一段时间之后,约翰负责了所有的总帐会计以及被授权对支票、现金、存货、文件、记录和银行调节表的审批。
(1)约翰被完全地信任并处理着所有的财务活动。
没有人检查他的工作。
琼决定扩展业务,开设一些新的商店。
(2)琼通常处理最紧急的问题……即他大学教授称为的危机管理。
在时间允许的情况下,约翰也帮助处理这些问题。
(3)尽管工作中很成功,但约翰在个人经济方面却遇到了困难。
最初约翰盗窃的金额很少,他甚至不必担心需要使帐户平衡。
但他变得越来越贪婪。
“这样赚钱多容易”,他自言自语。
感到自己是公司的关键成员(4)他为公司的成功所付出的远远大于公司给予他的回报。
他认为需要两个或三个人才能替代他的工作。
随着盗窃金额的不断增加(5)他开始做假帐。
这些行为使约翰有能力购买昂贵的汽车,每年带领全家进行数次旅行。
(6)他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
然而,家中也出现了一些变化
A:
文件征兆。
B:
事态压力。
C:
犯罪机会。
D:
身体征兆。
10、一个银行正在将每个出纳员前一条队伍改变为只有一条队伍而有多个出纳员。
当一个出纳员空闲时,排在最前面的人就可以过去接受服务。
实施新的系统将
A:
减少银行的工资支出,因为新的系统需要的出纳员少。
B:
减少顾客排队的时间。
C:
增加出纳员在每天工作结束时对帐的准确性,因为平均每个出纳员接待的顾客少了。
D:
改进银行职员的在职培训,因为他们能够履行不同的职责。
11、如果编制工作底稿摘要,则其可用于
A:
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B:
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
C:
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
D:
记录审计发现的所有进展情况。
12、下列____项不是企业风险管理(ERM)自发的目标。
A:
整合风险。
B:
创造股东价值。
C:
加强股东价值。
D:
保护股东价值。
13、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
A:
调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架;
B:
调查问卷容易完成;
C:
调查问卷在设计和应用上具有灵活性;
D:
完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。
14、银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请,并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。
在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时,最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样?
A:
没有提供资金的项目,并审查贷款申请和拒绝的原因。
B:
已提供资金的项目,并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。
C:
所有的贷款申请,并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝,以及这些批准活动是否符合银行政策。
D:
送交贷款委员会批准的贷款申请,并确定委员会的行为是否符合银行政策。
15、以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确?
A:
它确定了内部审计部门的权力和职责。
B:
它规定内部审计部门所需的最少资源。
C:
它为评估内部审计部门提供依据。
D:
它应得到高级管理层和董事会的批准。
16、一名会计给不存在的供应商开出虚假发票,所有的付款都被汇入同一地址。
内部审计师怀疑存在舞弊行为。
那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是
A:
对多个供应商使用测试数据,并调查意外的结果。
B:
对计算机程序的变动实施详细审计。
C:
使用通用审计软件比较多个文档中的地址,并打印出地址重复的以备调查。
D:
通过综合测试工具测试应用控制,并调查意外结果。
17、超出原预算的采购申请需要市场经理批准。
这个程序I、能对组织中紧缺资源进行最有效的配置II、是一种发现性控制程序III、不必要,因为是根据实现的利润来评估每一个产品经理的业绩。
A:
只有I
B:
只有III
C:
只有II和III
D:
I、II和III都对
18、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。
如果正确地报告,该分部不会出现净收益的增长。
审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划,还有证据表明经理可能负责实施该计划,那么应采取的适当的审计程序是
A:
与该分部人员继续面谈,直到弄清事实真相,然后将事实报告给审计委员会。
B:
把审计发现告知管理当局和审计委员会,并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。
C:
将审计人员的猜疑告知分部经理,在继续采取行动之前听取经理的解释。
D:
将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师,以供他们进一步审查对外报告。
19、某邮局开一个服务窗口为排成单队的顾客提供服务。
在高峰期,顾客的到达率服从泊松分布,平均每小时有l00位顾客到来,同时服务时间服从指数分布,平均每位顾客用时60秒。
根据上述,可以得出
A:
平均每小时有100位顾客得到服务。
B:
平均每位顾客的等候时间是2.5分钟。
C:
队伍将无限延长。
D:
服务人员将有1/6的时间是闲暇的。
20、在对一主要分部进行的常规EDP审计中,EDP审计人员发现一个能给政府开帐单的成本加成(COST—PULLS)程序增加了成本的复杂编程系统。
增加的金额占最近一年该分部净收益的95%。
在进一步调查过程中,EDP审计人员发现只有市场部经理、分部经理和编程员知道这一系统。
公司有专门部门调查舞弊行为,审计人员通知了管理当局和专门调查部门,调查工作转移到该部门机构。
但是一个月之后,审计人员发现高级管理当局指令调查部门不要调查此事,内部审计部门应该
A:
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给审计委员会。
B:
立即将该情况和EDP审计人员的发现报告给政府管制机构,因为审计人员不能故意成为违法行为当事人。
C:
不再采取行动,舞弊的性质已经报告给公司内部适当的权威机构,审计人员没有权利进行进一步调查。
D:
将审计发现报告给外部审计师,因为外部审计师应该知道帐户余额的任何的重大错报。
21、以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?
A:
编写聘用广告。
B:
编制财务报表。
C:
对审批信贷实施授权制度。
D:
对开单报表进行处理。
22、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理,控制和治理程序的目的?
A:
为这些程序能有效率和经济地实现为机构的目的和目标提供合理保证
B:
确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的
C:
有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质\时间安排\测试范围
D:
确保内部控制系统的弱点已被修正
23、以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
24、作为组织中一个单独的部门,内部审计活动在遏制舞弊行为方面的首要职责是
A:
检查和评价部门采取的遏制舞弊的措施的充分性和有效性;
B:
建立和保持部门的内部控制系统;
C:
计划部门的舞弊遏制活动;
D:
控制部门的舞弊遏制活动。
25、如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施,并
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