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这儿的“师资”,其实就是先秦而后历代对教师的别称之一。
《韩非子》也有云:
“今有不才之子……师长教之弗为变”其“师长”当然也指教师。
这儿的“师资”和“师长”可称为“教师”概念的雏形,但仍说不上是名副其实的“教师”,因为“教师”必须要有明确的传授知识的对象和本身明确的职责。
A、石家庄市人民政府 B、批发市场的某个体户
C、个人独资性质的某洗浴中心 D、红星煤炭经销股份有限公司
2.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,(D)不是企业所得税纳税人。
A、农民专业合作社 B、民办非企业单位
C、基金会 D、合伙企业
章节及知识范围:
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
3.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,(B)不是企业所得税纳税人。
A、石家庄市热电厂 B、个人独资性质的某餐饮中心C、石家庄市商业银行股份有限公司D、荆江房地产开发有限公司
4.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,下列表述不正确的是(D)。
A、企业分为居民企业和非居民企业B、居民企业,是指依法在中国境内成立,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业C、非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业D、非居民企业,是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境内,或者在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业
《中华人民共和国企业所得税法》
5.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,实际管理机构,是指对企业的(A)、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。
A、生产经营
B、销售
C、进货 D、费用
章节及知识范围:
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
6.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,来源于中国境内、境外的所得,按照法定原则确定,下列表述不正确的有(B)。
A、销售货物所得,按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得,按照劳务合同签订地确定C、不动产转让所得按照不动产所在地确定D、动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定
7.
根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税,适用税率为(B)。
A、25% B、20%
C、15% D、10%
8.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,下列表述不正确的有(C)。
A、某房地产开发企业于2019年4月8日
在工商管理部门进行设立登记,按税法规定应该是企业所得税的纳税人B、某外国银行经批准于2019年3月26日在中国设立分支机构,按税法规定应该是企业所得税的纳税人C、某外国投资公司经批准于2019年5月13日在中国设立机构,该机构不是企业所得税的纳税人,应按税法规定缴纳外商投资企业所得税D、某外国企业在比利时注册成立,在中国没有设立机构、场所,2019年1月11日取得中国境内支付的特许权使用费,按税法规定应该是企业所得税的纳税人
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例
9.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,收入总额中征税收入有(D)。
A、财政拨款
B、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金C、国务院规定的其他不征税收入D、利息收入
《中华人民共和国企业所得税法》
10.
在计算应纳税所得额时,可能扣除的税金有(C)。
A、企业所得税税款B、允许抵扣的增值税税款C、不允许抵扣的增值税税款D、与生产经营无关的税款支出
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
11.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,亏损是指(C)。
A、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于等于零数额B、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后等于零数额C、企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于零数额D、企业当年总收益小于当年总支出的部分
12.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除(C)、清算费用以及相关税费等后的余额。
A、企业未分配利润B、公益金和公积金C、资产净值D、实缴资本
13.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(D)不属于企业取得收入的货币形式。
A、应收账款B、准备持有至到期的债券投资C、债务的豁免D、不准备持有至到期的债券投资
14.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(A)不属于企业取得收入的非货币形式。
A、应收票据B、生产性生物资产C、股权投资D、劳务
15.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(C)收入不属于销售货物收入。
A、原材料B、低值易耗品C、修理修配D、包装物
16.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(C)收入不属于提供劳务收入。
A、建筑安装B、证券业C、产品D、互联网信息服务
17.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(D)收入不属于转让财产收入。
A、
生产性生物资产B、股权C、债权D、欠款利息
18.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(D)收入不属于利息收入。
A、存款利息B、贷款利息C、债券利息D、股息
19.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的(C)支出,不得在发生当期直接扣除。
A、支付的职工工资B、未超标准的捐赠C、大型机器设备D、支付的印花税
20.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(B)不属于工资薪金支出的范围。
A、工资B、劳动保护费C、年终加薪D、奖金
21.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(A)属于工资薪金的支出范围。
A、津贴B、离退人员的支出C、企业为职工承担一定的住房公积金D、独生子女补贴
22.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,下列关于工资薪金表述不正确的是(C)。
A、工资薪金的支出必须是实际支付给其职工的那部分
B、工资薪金的发放对象是在本企业任职或者受雇的员工C、尚未支付的应付工资薪金支出,可在其未支付的纳税年度内扣除
D、工资薪金的表现形式包括所有现金和非现金形式
23.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业在生产经营过程中发生的(D),不准予扣除。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、金融企业的各项存款利息支出和同行业拆借利息支出C、企业经批准发行债券的利息支出D、非金融企业向非金融企业借款的利息支出,超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分
24.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、(B)等方面的专项资金,准予扣除,上述专项资金提取后改变用途的,不得扣除。
A、节能减排
B、生态恢复
C、海水淡化
D、公共污水处理
25.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业发生的公益性捐赠支出,不超过(D)的12%的部分,准予扣除。
A、纳税调整前所得B、纳税调整后所得
C、应纳税所得额
D、年度利润总额
26.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,关于生产性生物资产折旧,下列表述错误的是(B)。
A、生产性生物资产按照直线法计算的折旧,准予扣除
B、企业应当自生产性生物资产投入使用的月份起计算折旧C、停止使用的生产性生物资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧
D、企业应当根据生产性生物资产的性质和使用情况,合理确定生产性生物资产的预计净残值。
生产性生物资产的预计净残值一经确定,不得变更
27.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,生产性生物资产中林木类生产性生物资产的最低折旧年限为(C)年。
A、20
B、15
C、10
D、5
28.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,生产性生物资产中畜类生产性生物资产的最低折旧年限为(A)年。
A、3
B、4
C、5
D、6
29.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定,固定资产的大修理支出,是指同时符合(B)条件的支出。
A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
修理后固定资产的使用年限延长1年以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;
修理后固定资产的使用年限延长2年以上C、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上;
修理后固定资产的使用年限延长1年以上D、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上;
修理后固定资产的使用年限延长2年以上
30.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(B)不是企业使用或者销售存货的成本计算方法。
A、先进先出法
B、后进先出法
C、加权平均法D、个别计价法
31.
企业所得税法规定的应纳税额的计算公式为(C)。
A、应纳税额=应纳税所得额×
适用税率-减免税额B、应纳税额=应纳税所得额×
适用税率-抵免税额C、应纳税额=应纳税所得额×
适用税率-减免税额-抵免税额D、应纳税额=应纳所得税额×
适用税率-减免税额-抵免税额
32.
企业从事(C)项目的所得,免征企业所得税。
A、花卉的种植
B、海水养殖
C、中药材种植
D、茶的种植
33.
企业从事(A)项目的所得,减半征收企业所得税。
A、内陆养殖B、林产品采集
C、牲畜、家禽的饲养
D、农产品初加工
34.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起(D)。
A、第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第四年减半征收企业所得税B、第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税C、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第五年减半征收企业所得税D、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税
35.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的(A)的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。
A、投资经营
B、承包经营
C、承包建设
D、内部自建自用
36.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属的纳税年度起(A)。
A、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税B、第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第五年减半征收企业所得税
C、第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税D、第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第四年减半征收企业所得税
37.
某企业经主管税务机关审核,2019年度亏损50万元,2019年度盈利40万元,2019年度盈利70万元。
该企业2019年度应缴纳的企业所得税为( B)万元。
A、12B、15
C、19.8
D、9
《中华人民共和国企业所得税法》
38.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,中华人民共和国政府同外国政府订立的有关税收的协定与企业所得税法有不同规定的,依照(B)的规定办理。
A、企业所得税法
B、协定
C、外商投资企业和外国企业所得税法D、国际法
39.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业的(C)收入不是免税收入。
A、国债利息
B、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C、连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益D、符合条件的非营利组织的收入
《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例
40.
在计算应纳税所得额时,(B)可以计算折旧扣除。
A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B、以经营租赁方式租出的固定资产C、以融资租赁方式租出的固定资产D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产
41.
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》属于(C)。
A、法律
B、行政规章
C、行政法规
D、部门规章
42.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,下列表述错误的是(C)。
A、接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币资产
B、接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的非货币资产C、接受捐赠收入是指企业接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币资产;
但不包括非货币资产
D、接受捐赠收入,按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现
43.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(D)不是其他收入。
A、资产的溢余收入B、逾期未退回的包装物押金收入C、确实无法偿付的应付款项
D、非专利技术转让收入
44.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(D)收入不是其他收入。
A、债务重组
B、违约金
C、已作坏帐损失处理后又收回的应收款项D、利息
45.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费,不包括(D)。
A、基本养老保险费
B、失业保险费C、生育保险费D、人寿保险费
46.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费,不包括(C)。
A、基本医疗保险费
B、工伤保险费C、财产保险费D、失业保险费
47.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,除企业依照国家有关规定为特殊职工支付的(B)和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险外,企业为投资者或者职工支付的商业保险费,不得扣除。
A、财产保险费
B、人身安全保险费C、人寿保险费
D、车辆保险费
48.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,企业参加(B),按照规定缴纳的保险费,准予扣除。
A、人身保险
B、财产保险
C、大病保险
D、分红型保险
49.
在计算应纳税所得额时,企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,(C)。
A、据实扣除
B、按规定扣除
C、不得扣除
D、经批准扣除
50.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产经营有关的费用,能够提供总机构出具的费用汇集范围、定额、分配依据和方法等证明文件,并(C),准予扣除。
A、合法分摊的
B、按规定分摊
C、合理分摊的
D、均匀分摊
51.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,未经核定的准备金支出,是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、(C)等准备金支出。
A、坏账准备
B、呆账准备C、风险准备D、商品削价准备
52.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,自行建造的固定资产,以(A)为计税基础。
A、竣工结算前发生的支出
B、合同约定的价值C、重置完全价值
D、公允价值
53.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,盘盈的固定资产,以同类固定资产的(C)为计税基础。
B、合同约定的价值C、重置完全价值D、公允价值
54.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,(D)应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值,固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。
A、税务分局
B、县级税务局C、市级税务局
D、企业
55.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,从事开采(C)、天然气等矿产资源的企业,在开始商业性生产前发生的费用和有关固定资产的折耗、折旧方法,由国务院财政、税务主管部门另行规定。
A、矿石
B、煤炭C、石油D、稀有金属
56.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,生产性生物资产,是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产,包括(B)、薪炭林、产畜和役畜等。
A、农业林
B、经济林
C、绿化林
D、自然林
57.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,作为投资或者受让的无形资产,有关法律规定或者合同约定使用年限的,可以按照(A)分期摊销。
A、规定或者约定的使用年限B、不高于10年
C、不低于10年
D、10年
58.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出,是指改变(B)的结构延长使用年限等发生的支出。
A、机器设备B、房屋或者建筑物C、与生产有关的工具、器具D、运输工具
59.
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定,已足额提取折旧的固定资产的改
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