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营业税金及附加,
2000
销售费用
1000
管理费用
4000
财务费用
加:
投资收益
7000
二、营业利润(损失以“-”填列)
营业外支出
三、利润总额(损失以“-”填列)
所得税费用(税率25%)
16170
四、净利润(净损失以“-”填列)
将上表的空缺金额填列完整,形成完整的利润表。
3.2011年8月,C公司发生如下经济业务:
(1)3日,用现金2000元支付职工工资。
6000元。
⑵5日,用银行存款支付管理部门用房屋租金
基本生产车间为生产A产品领用乙材料2400元。
从银行提取现金2000元以备零星开支之用。
从S公司购入乙材料10000元(暂不考虑增值税问题),材料已入库,货款以银行
业务员吴刚出差,预借差旅费680元。
以银行存款7100元偿还短期借款。
收到投资者投资款25000元,存入银行。
(10)29日,将资本公积300000元转为实收资本。
(1)根据上述经济业务编制会计分录(20分)。
(2)分析上述经济业务所属的业务类型,
并将经济业务序号填入下表(5分)。
经济业务类型
经济业务序号
资产和负债、所有者权益同时等额增加
资产和负债、所有者权益同时等额减少
资产项目之间此增彼减,增减金额相等
负债与所有者权益项目之间此增彼减,增减金额等
2.1.某公司是一家小型百货批发公司,因业务量不大,使用记账凭证核算程序。
其商品主
要销售给金星公司、永久公司和百合公司,故“应收账款”总账账户下设三个明细账户。
面是该公司2011年10月“应收账款”总账及明细账,其中部分业务已经登记入账。
根据总账与明细账之间的关系,分析有关业务,并根据账簿登记规则完成各账簿的登
记。
应收账款总分类账
2011年
凭证编号
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
10
1
期初余额
借
21000(
5
收2
收回账款
7000(
9
转8
销售商品,款暂欠
5000
15
转19
25
收35
4000(
31
本月发生额及余额
应收账款明细分类账
科目:
金星公司
15000(
5000(
500
应收账款明细分类账科目:
永久公司
凭证编号
50000
6000
本月发生额及余额
百合公司
1000(
1500
1000C
2.下表是某企业尚未完成的试算平衡表。
根据借贷记账法原理,填列下表的适当空格,形成完整的试算平衡表。
本期发生额
期末余额
借方1贷方
借方1贷方
试算平衡表
账户名称
库存现金
8000
9000
银行存款
380000
200000
28000(
应收账款
650000
300000
500000
固定资产
250000
短期借款
50000C
40000(
应付账款
15100C
25100(
实收资本
1000000
100000(
3.某企业2011年4月21日至30日发生下列经济业务:
(1)将现金15000元存入银行。
(2)
200000元。
500元。
以银行存款归还短期借款本金
⑶以现金支付管理部门办公费
(4)
78000元。
(暂不考虑增值税)。
5000元。
兀。
⑵编制科冃汇总表。
产品生产完工验收入库,结转实际生产成本
⑸售出产品一批,价款90000元存入银行
(6)以银行存款支付下半年管理部门房屋租赁费
⑺支付本季度应负担的短期借款利息3000
(8)从银行取得短期借款50000元。
(1)根据上述经济业务,编制会计分录。
综合题
3.1.假定某企业2011年12月份利润表的有关数据如下:
主营业务收入200万元,主营业
务成本110万元,销售费用12万元,营业税金及附加6万元,管理费用15万元,财务费用4万元,营业外收入7万元,所得税费用19.8万元。
根据上述资料,计算本月营业利润、利润总额、净利润。
(4)企业于月末开出转账支票23400元持票人尚未到银行办理转账手续。
编制银行存款余额调节表。
银行存款余额调节表
XX年6月30日
金额II
金额
银行存款日记账余额
1银行对账单余额
力卩:
(1)
调节后存款余额
3.某企业2011年12月初库存现金余额为1500元。
12月发生下列经济业务(暂不考虑增值税问题):
(1)3
⑵4
⑶5
⑷5
⑸6
年
凭证号码
对方科目
收入
付出
结余
字
号
(2)登记12月份现金日记账。
现金日记账
(1)根据上述经济业务编制有关会计分录。
4.某企业某年6月末资产总额1080000元,负债总额为780000元。
7月发生的经济业务事项已列示在下表。
(1)分析经济业务发生后对资金增减变化的影响金额,填入下表相应栏次。
经济业务事项
负债及所有者权益增加
负债及所有者权益减少
资产增加
资产减少
(1)从银行提取现金20000元。
(2)收回应收账款200000元,存入银行。
⑶以银行存款500000元,归还到期的银行借款。
(4)收到投资者投入的设备一
台,评估确认的价值为800000兀。
(5)开出商业承兑汇票180000元,购进一台设备。
(6)开出支票50000元,偿还应付账款。
⑺购入材料10000元,增值税进项税额1700元,货款尚未支付。
(8)预收华联公司购货款20000兀,款已存入银行。
(9)以现金50000元支付职工工资。
(10)按合同规定支付投资者利润80000元。
(2)计算7月末资产总额、负债总额、所有者权益总额。
4.1.某企业XX年4月末银行存款日记账余额为499800元,银行对账单余额517580元,
经逐笔核对,发现有以下几笔未达账款项:
(1)企业存入银行转账支票44800元,企业已入账,银行未入账。
(2)企业购入材料一批,开出转账支票36400元,银行未入账。
⑶外地汇入银行贷款25200元,银行已入账,企业未入账。
(4)银行存款利息980元,银行已入账,企业未入账。
根据上述未达账项,编制银行存款银行余额调节表。
XX年4月30日
银行对账单余额
2.某公司2011年12月31日,资产负债表资料如下:
资产
期末数
年初数
负债及所有者权益
流动资产:
流动负债:
货币资金
存货
应付职工薪酬
流动资产合计
应交税费
长期投资:
流动负债合计
长期股权投资
长期负债:
长期借款
固定资产:
负债合计
所有者权益:
资本公积
盈余公积
无形资产及递延资产
未分配利润
无形资产
所有者权益合计
长期待摊费用
无形资产及递
延资产合计
资产总计
负债及所有者权益总计
单位:
3.根据下列经济业务编制会计分录(暂不考虑增值税问题):
(1)所有者投入资本200000元,存入银行。
⑵购入新机器2台,价值100000元,以银行存款支付。
(3)向A工厂购入材料一批,计50000元,材料已验收入库,货款以银行存款支付。
⑷管理人员出差回来报销旅费1800元,原暂支2000元,余款交回现金。
(5)管理部门以银行存款支付下半年报刊费
(6)以银行存款支付车间本月固定资产修理费
(7)以银行存款支付职工生活困难补助
会计科目
135000
1200(
75000
3000(
原材料
308000
260000
8800(
累计折旧
(贷)100000
资产负债表(简表)编制单位:
年月曰
300元。
1000元。
2000元。
5.
1.根据下列经济业务编制会计分录(暂不考虑增值税问题)。
银行对账单上的余额为
2.光明公司2011年9月30日银行存款日记账余额为329200元,
328400元,经逐笔核对后,查明有以下几笔未达账项:
(1)公司于9月30日存入银行从其他单位收到的转账支票一张,计36000元,银行尚未入账。
(2)公司于9月30日开出的转账支票6400元,持票人尚未到银行办理转账,银行尚未入账。
(3)公司委托银行代收外埠销货款31200元,银行已收到入账,但公司尚未收到银行的收款
通知,没有入账。
(4)银行代付的电话费4000元,公司尚未收到银行的付款通知,没有入账。
(5)银行计算的存款利息1600元,已记入公司存款户,但公司尚未入账。
根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。
银行存款日记账余额:
银行对账单余额:
调节后余额:
6.根据以下经济业务编制会计分录(列出必要的明细科目)
1.向大华工厂购买甲材料20000元;
乙材料25000元,增值税进项税额为7650元,款项尚
未支付,材料尚未入库。
2.用银行存款支付上述甲、乙材料的运费900元,按两种材料的买价比例分摊。
两种材料均
已验收入库,结转其实际成本。
3.仓库发出材料一批:
生产A产品耗用甲材料15000元,生产B产品耗用乙材料20000元,
车间一般性耗用甲材料5000元,厂部耗用乙材料1000元。
4.结算本月应付工资58000元,其中:
A产品生产工人工资16000元,B产品生产工人工资30000元,车间管理人员工资4000元,厂部人员工资8000元。
14%^放
由工会委员会提议,经职工代表大会研究决定,董事会同意,按上述工资总额的职工福利费。
6.计提本月固定资产折旧5000元,其中车间2440元,厂部2560元。
7.
1000元。
用银行存款支付车间用固定资产修理费
8.计算并结转本月制造费用(按产品生产工时分配,A产品5000工时,B产品7000工时)。
9.本月A产品完工60000元,已验收入库,结转其完工成本。
10.经审批,上月盘亏的甲材料100元,属仓库保管员保管不当造成,责令其赔偿。
11.本月销售A产品50000元,增值税销项税额8500元,款未收。
12.结转已销A产品成本35000元。
13.
2400元。
用银行存款支付明年财产保险费
14.本月实现利润155000元,按25%勺税率计算所得税,并结转所得税。
15.按税后利润的10%十提法定盈余公积。
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