装修行业会计分录图文稿Word下载.docx
- 文档编号:21000941
- 上传时间:2023-01-26
- 格式:DOCX
- 页数:8
- 大小:17.34KB
装修行业会计分录图文稿Word下载.docx
《装修行业会计分录图文稿Word下载.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《装修行业会计分录图文稿Word下载.docx(8页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
2、现金日记账和银行存款日记账
(1)现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式,即借方、贷方和余额三栏。
(2)账簿的外表形式必须采用订本式。
现金和银行存款是企业流动性最强的资产,为保证账簿资料的安全、完整,财政部《会计基础工作规范》第五十七条规定:
“现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。
不得用银行对账单或者其他方法代替日记账”。
成本费用的归集、分配
成本费用通过工程施工科目核算。
在施工过程中发生的各项费用,应按成本核算对象和成本项目进行归集。
成本项目一般应包括:
(1)人工费;
(2)材料费;
(3)机械使用费;
(4)其他直接费;
(5)间接费用(指企业各施工单位,如工程处、施工队、工区等为组织和管理施工生产活动所发生的支出)。
其中,属于人工费、材料费、机械使用费、其他直接费等直接成本费用,直接计入有关工程成本,间接费用可先在本科目设置“间接费用”明细科目进行核算,月份终了,再按一定分配标准,分配计入有关的工程成本。
月末余额为未完工程的实际成本。
工程施工过程所发生的直接成本费用通过“工程施工——合同成本”科目核算。
该科目根据施工项目确定成本核算对象,进行辅助核算,按照成本项目进行明细核算。
一般以独立的工程合同所确定的项目为成本核算对象;
在同一施工现场、同一项目部管理、工程开、竣工时间相差不大的条件下,也可将两个或多个工程项目合并确定为成本核算对象。
成本项目主要包括:
人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包工程费用。
工程施工过程中所发生的间接费用通过“施工间接费用”科目核算。
如有多个项目,应在项目间进行分配。
主要会计分录
1.收到资金附件:
银行回单、验资报告、借款合同等
借:
银行存款
贷:
其他应付款(实收资本、短期借款)
2.预收发包方工程款附件:
银行回单、收款收据,缴款书等
预收账款-客户
应交税费-预交增值税(2%)
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加等
应交税费-应交所得税
3.材料采购入库
3.1材料入库未收到发票附件:
验收单、材料清单、入库单
原材料--主材(不含税)
原材料--辅材(不含税)
原材料--五金电料(不含税)
应付账款-暂估-XXX单位
3.2收到发票,分录红字冲回金额为负数。
附件:
发票
原材料--辅材(红字冲回)
原材料--五金电料(红字冲回)
应付账款--XXX单位
原材料--辅材
原材料--五金电料
应交税费--待认证进项税额(应交增值税---进项税)
应付账款--供应商
4.付材料款附件:
银行回单、结算单、合同
借:
预(应)付账款-客户
5.原材料出库附件:
出库单
工程施工-合同成本--直接材料
工程施工-合同成本--其他直接费用
工程施工-合同成本--间接费用
原材料--主材
6.销售剩余原材料附件:
出库单,收款收据,发票
6.1借:
银行存款
其他业务收入
应交税费-应交增值税-销项税
6.2借:
其他业务成本
原材料-主材
原材料-辅材
原材料-五金电料
7.发生当月劳务分包费用附件:
劳务结算单、工资表等
工程施工-合同成本--人工费
8.支付劳务费用附件:
劳务发票、银行回单
9.当月发生机械使用费附件:
银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票
9.1月底结算,暂估入账
工程施工-合同成本--机械使用费(不含税)
应付账款-暂估应付款-客户
9.2收到专票
工程施工-合同成本--机械使用费(红字冲回)
应付账款-暂估应付款-客户(红字冲回)
9.3收到专票
工程施工-合同成本--机械使用费
应交增值税-待抵扣进项税额
应付账款-应付机械款-XXX单位
9.4付款
应付账款--供应商-XXX单位
10.报销招待、差旅、油费及过路费等附件:
发票、费用报销审批单
工程施工-合同成本-间接费用--各明细科目
应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)
其他应收款-备用金-个人
银行存款等
11、确认分包工程成本及付款附件:
工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据
11.1工程进度确认,暂估入账
工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(不含税)
应付账款-暂估-客户
11.2收到分包方专票
工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目(红字冲销)
应付账款-暂估-客户(红字冲销)
11.3借:
工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目
应付账款-XXX单位
11.4支付分包工程款
12.固定资产、低值易耗品采购入库附件:
采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表
12.1购入资产
固定资产-生产设备等
低值易耗品
应交税费-应交增值税-待认证进项税额(应交增值税---进项税)
12.2月末计提折旧
工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目(生产用)
工程施工-合同成本-间接费用-折旧及摊销-工程项目(非生产用)
累计折旧
13、当月已经缴纳应交增值税额附件:
交税凭证、银行回单
应交税费-应交增值税-已交税金
14.计提工资费用及发放工资附件:
工资表、银行回单
14.1计提项目管理人员工资
工程施工-合同成本--间接费用-职工薪酬
应付职工薪酬
14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹
工程施工-合同成本--直接人工
应付职工薪酬-工资
应付职工薪酬-福利费
应付职工薪酬-职工教育经费
应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-医疗
应付职工薪酬-统筹-失业
应付职工薪酬-统筹-生育
应付职工薪酬-统筹-工伤
应付职工薪酬-统筹-住房公积金
应交税费-个人所得税
14.3发工资
14.4交社会统筹
应付职工薪酬-统筹-养老
应付职工薪酬-统筹-医疗
14.5交个税
应交税费-个人所得税
15.按合同约定办理结算金额并收款附件:
银行回单、结算单
15.1结算
应收账款-结算款-客户(预收账款)
工程结算-工程项目
应交税费-待转销项税
15.2收款
应收账款-结算款-XXX单位(预收账款)
15.3若开专用发票所开金额结转销项税
16.按月确认收入、成本和毛利附件:
(自制)收入成本毛利明细表(进群用户可以向群主申请)
主营业务成本-工程项目
工程施工-合同毛利-工程项目
主营业务收入-工程项目
17.计提税金
税金及附加
所得税
应交税费--应交应交城建税
--教育费附加
--地方教育费附加
--价格调节基金
--地方水利建设基金及其他基金
--企业所得税等
18.结转收入
主营业务收入
其他业务收入
本年利润
19.结转成本
主营业务成本
其他业务成本-
税金及附加等
所得税
20.合同完工后结算附件:
结算书
工程结算--工程项目
贷:
工程施工-合同毛利--工程项目
工程施工-合同成本-结转数--工程项目
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 装修 行业 会计 分录 图文
![提示](https://static.bdocx.com/images/bang_tan.gif)