农村信用社安全防范对策精选多篇Word文档下载推荐.docx
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对安全防范设施的了解和操作不到位;
对安全防范工作缺乏主动性、创造性。
3、宣传力度不足,监督力度不够。
根据《企事业单位内部治安保卫条例》规定:
“法人单位法定代表人或者非法人单位的主要负责人是单位的安全第一责任人,对本单位的安全工作全面负责。
”但由于宣传力度不大,部分法人单位对安全防范工作不重视。
再加上部分基层网点负责人和员工认为安全防范工作劳而无功,任务重而杂却无成绩可言,或认为责任重、专业性强而产生畏难情绪,不愿意担任兼职安全员来接手安全防范工作,从而导致基层网点安全防范工作达不到应有的力度。
二、针对当前农村信用社安全防范工作存在的问题,笔者认为可以从以下几个方面改进
1、转变思想,充分发挥资源优势。
农村信用社要把案防检查与安全检查有机结合起来,县联社内控人员在例行检查时,除了对内勤和外勤岗检查外,同时还要进行安全防范检查,使基层网点的安全防范工作既能纳入有效地日常检查、季(年)考核和评优评先中来,全面推进农村信用社基层网点的安全防范工作深入开展。
县联社保卫科对全辖内基层网点有在安全防范上履行着指导和监督检查职责,但农村信用社点多面广,仅靠保卫科几名保卫专干还是远远不够的,这就需要基层网点要充分利用自身优势:
居地都有派出所、镇政府;
对居地人员、社会环境较熟悉;
周边邻居、单位可以联防……。
站在安全防范第一线的基层网点就在充分利用优势,调动一切力量,发挥群防群治,因地制宜的作用,减少安全防范中的失控漏管,要充分发挥对基层一线情况熟、底数清的优势,结合当地实际,把安全防范工作纳入工作计划和安排,在日常经营和管理中同时相应开展和安全防范工作。
2、加强专业知识培训,不断提高员工的业务素质。
对基层网点员工进行安全防范的业务培训,是提高基层网点安全防范中的人防的基础,保卫部门要有计划、分层次地加强对基层网点员工的安全防范业务培训,以提高员工的“人防”技能。
在培训中应该注重理论与实践相结合;
应该学习必要的安全防范常识和法规;
应该学习安全防范的三个预案操作程序。
要将安全防范常识和操作程序上墙或成册进行宣传学习。
3、加大宣传力度,提高全员的安全防范意识。
*作为安全防范工作的重要环节,基层网点要针对安全防范的经常性和集体性的特点,结合不同的安全防护期特点,采取行之有效的方式,广泛深入地开展安全防范宣传教育活动,利用案例和经验教训,结合工作和网点实际探讨安全防范工作的开展,努力形成培训“一个安全员,带动全网点的点面效应”,县联社还可以组织创建安全文明网点等活动,增强上下员工的安全防范意识和防范能力。
加大对安全防范的检查、监督力度,将存在重大安全隐患,多次督促都不予以整改的网点,坚决依法依制进行处罚,并通过内刊、文件进行通报,促使其他类似单位对安全隐患进行整改,同时也提高员工的安全防范意识。
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浅谈当前农村信用社的经营风险与防范对策作者:
翁春招
:
《新农村》xx年第07期
摘要:
在大力推进工业化、城镇化过程中同步推进农业现代化,是我国“十二五”时期的一项重大任务,而农村金融主力军的农村信用社作为优化农业资源配置、促进农村经济发展的重要推动力量,其服务效率和经营风险值得关注。
金融的发展依托于经济的发展,其发展程度受经济发展制约,如何在服务实体经济过程中有效的防范和化解经营风险,实现农村信用社可持续发展是本文的关注点。
关键词:
农村信用社风险防范对策
近年来,在国家强有力的支农惠农政策的推动下,我国的“三农”经济发展取得了显著的进步。
*和*就“加快农村金融改革发展,完善农村金融体系”提出的各项要求正在逐步得以贯彻和落实,我国的农村金融服务已有显著加强,农村金融体系建设正在逐步有效推进。
作为服务县域经济的农村信用社在经济发展过程中正从一个弱小的金融机构整体上进入历史最好的发展时期,其规模、质量、效益实现了量与质的飞跃,盈利能力、抗风险能力明显增强,各项业务实现了跨越式发展。
在快速发展的同时,及时有效的防范和化解经营过程中的风险是农村信用社实现可持续化经营的有效果途径。
一、当前农村信用社经营过程中存在的主要风险
1.农村信用社改革发展过程中的地区差异导致的政策差异风险
随着国家产业政策的转型升级,我国农村经济发展实实在在的存在着两极分化的现象:
在农村经济富足地区,其产业结构已经实现了以第一产业为主向第二、第三产业转移,城乡一体化程度较高,基本上实现了工业化和城镇化;
而在贫困地区,产业结构仍以传统农业为主,生产、交易方式和技术手段相对落后。
未来五至十年,是农村信用社改革发展非常重要的时期,明确自身发展战略显得尤为关键。
在机构发展上,未来战略选择是成为区域性的中小银行,还是社区性的特色金融机构;
在发展模式上,哪些模式需要坚持,继续发杨光大,哪些模式需要进一步总结和试验;
在业务品种上,哪些业务和产品是我们的主业和主打产品,哪些业务是我们的辅业和退出领域;
改革和发展过程中的诸多问题都要求我们根据当地经济发展现实情况及时准确的做出选择,风险与机遇关存。
2.农村信用社存款大幅增长与贷款规模发展滞后的隐性风险
随着国家支农惠农政策的不断深入,农村经济有了长足的发展,富裕后的农民由于投资渠道的不畅和思想观念*,存款成为当前农民的投资首选。
近年来在相当的县市银行业中,农村信用社的存款增幅都是该地区的第一二位。
但在贷款方面由于农村贷款交易成本高、风险
大、收益低,农村信用社征信体系建设滞后,外部金融环境较差,农户和小微企业经济主体缺乏抵押担保品,法制环境欠佳,金融债权得不到有效保护,黄金客户的开发力度不够等多重因素导致贷款发展规模跟不上存款发展规模,贷款不能因地制宜的服务地方经济发展,外流严重。
3.农村信用社中间业务发展落后,严重制约其业务发展
在金融市场迅猛发展,竞争日趋加剧的情况下,单纯依靠存贷息差盈利的经营模式渐渐远去,各大商业银行金融创新力度不断加大,中间业务已成为很多银行的新的利润增长点。
农业信用由于认识落后,拓展中间业务意识不足;
起步较晚,中间业务创新能力不足,服务欠缺,专业人才储备不足,绩效考核不科学,对产品投入,产出情况分析与评介不足,软件硬件建设整体落后于各大商业银行,市场竞争能力不足等诸多因素导致农村信用社中间业务发展滞后,严重制约其业务发展。
二、农村信用社存在风险的防范对策
1.因地制宜,不断深化农村信用社改革
当前,农村信用社组建农商行改革工作正如火如荼地开展,农商行组建后,将是一个资本充足,治理完善,内控严密,财务良好,服务高效的现代金融企业。
服务“三农”是农村信用社不变的市场定位,也是新组建的农村商业银行不可或缺的重要阵地。
但是在贯彻执行支农政策过程中,也要根据各地经济环境,以防范金融风险、追求利润、实现效益为经营管理的最终目标。
在改革过程中一定要在规模扩张的同时向提升质量转变,既要在防范风险的前提下扩大规模,又要防止规模冲动,注重提升质量,必须始终坚持发展是第一要务,在发展过程中必须牢固树立质量至上的理念和发展宗旨。
对于经济富足地区,在改革过程中应该多引入市场机制,尽量减少行政干预,以充分发挥市场的调节作用,通过市场机制来化解农村金融服务经济过程中存在的矛盾,并通过鼓励竞争来提高农村金融运行的效率。
在努力提高金融服务,进行产品创新的同时,政府应该健全行之有效的监管体制。
在经济贫困地区,由于经济发展失衡,农村信用社赖以生存的农业利润低,风险大,政府应该引导农村培育和发展县域特色农业,区域主导产业,农村信用社应该根据经济发展具体情况合理调整机构网点布局,提高农村金融服务的便利性,大力支持农业产业化龙头企业、农副产品加工企业和农村小微企业的发展,有效地满足农业产业化企业发展的资金需求,切实充当县域经济发展的金融主力军。
2.在大力开展优质服务,不断扩大金融市场份额的同时,加大农村金融市场外部环境整治,金融环境是金融业赖以生存和健康发展的基础,农村信用活动是全社会信用体系的基础,
农村信用社应当通过积极开展“信用村镇”、“信用农户”等活动,努力营造良好的农村信用环境,要以人行征信系统建设为基础,加强基础信用信息系统建设,健全信用服务监管体系。
找准切入点,强化贷款管理。
当前和今后相当长的一段时期内贷款仍是农村信用社的收入主要,贷款质量关系农村信用社相当一段时期内的经营效益。
随着*新农村建设步入新高潮,“三农”以及涉农企业对资金需要与日俱增,农村信用社有责任和义务为农村经济的发展和状大贡献力量,信用社应该采取切实措施,改进对农户贷款投入,通过改进贷款制度和流程、简化贷款手续,千方百计改善服务,方便农户借贷,对于农户以及涉农企业的生产和经营,特别是市场前景难以把握的较大规模生产和经营的大额资金需要,信用社要坚持阳光操作、审贷分离、逐笔核贷,以确保信贷资金安全。
要制度一套行之有效果的贷款管理机制,充分发挥农村信用社信贷人员人熟、地熟、情况熟的优势,切实转变思想观念,加大对贷款黄金客户的开发,加强信贷营销与管理。
3.大力发展中间业务,为农村信用社开创新的利润增长点
当前农村信用社正处在深化改革的进程中,应该在准确把握“三农”金融服务需要的基础上,广泛提供多层次、多元化金融服务,将发展中间业务提升到战略高度,借此持续提高市场竞争力和服务水平。
文章标题:
农村信用社财务风险防范及对策
农村信用社财务风险防范及对策
农村信用社是经营货币这一特殊商品高风险行业,自1951年诞生以来,坚持为农民、农业和农村经济发展服务的办社宗旨,在支农中不断发展壮大,已成为农村金融的主力军,是支持地方经济发展的重要力量。
随着农村金融改革的逐步深化,部分农村信用社
根据《*关于印发深化农村信用社改革试点方案*》(国发〔xx〕15号)精神,选择“以县(市)为单位将信用社和县(市)联社各为法人改为统一法人,实行县级联社统一法人。
由于新体制刚开始运行,一些基层农村信用社会计管理出现了相对弱化的现象,试运行中暴露出会计管理上的不足。
而会计管理上的漏洞,案件、事故时有发生,给信用社造成资金损失,带来不良影响。
本文拟村信用社财务风险和防范问题进行探讨。
一、农村信用社财务风险隐患
就目前而言、农村信用社的财务风险隐患主要表现在以下6个方面:
(一)财务管理人员思想素质不够高
1、认识存在偏差,风险意识淡薄。
近年来,农村信用社已将发展代理保险、代理收费等为内容的中间业务作为提高经济效益的一个重要途径。
但由于新的业务开展,一方面增大了业务工作量,另一方面没有建立健全相应的内控制度作保证,也没有从思想上树立起应有的财务风险防范意识。
有的麻痹大意,管理责任不到位,存在实际工作中的管理松懈。
内控制度松弛,造成了财务会计核算有章不循,职责不明,没有严格规范化进行操作,业务处理随意性大。
主要表现为自行串岗作业,自动变更帐务处理先后秩序,在原始凭证填写和记账时不按照规定进行书写、记载、以及错账冲正等方面都存一些问题。
承担了中间业务必然承担相应的责任,如果一旦卷入民事纠纷的诉讼案件,势必形成了财务风险。
2、财务人员素质不能适应业务发展和财务管理的需要。
一些操作人员对内控制度不理解,在具体执行中忽视关键环节和关键控制点,削弱这些控制程序应有的作用。
如在处理日常业务时不严格审核凭证,甚至受理了无效凭证。
加之会计电算化程度的提高,大量的财务业务需要通过微机处理,而微机操作员级别代号没有严格控制,出现记帐复核串岗作业,代号相互串用等情况。
3、财务人员流动性较大,新上的人员对专业技能不熟悉。
有的信用社领导把财务部门当作培养业务人才,提高业务素质的基地,不少业务能力强,政治素质高的财务人员相继被调到其它部门工作,又将未接受过财务教育教训,缺乏财务基本知识、基本技能的*的财务岗位上。
由于骨干人员调动频繁,人员素质参差不齐,接任者很难在短时间内熟悉信用社业务。
加之信用社存在着“师傅带徒弟”的知识传授方式,使得新财务人员对老财务人员形成一种盲目信任,使内控制度失效而增大了财务风险。
(二)内控制度本身不完善
1、内制度在设计上不科学、不完善。
有的存在控制目标不明确,组织分工体系不明确,业务流程规定得不细,不便于贯彻执行。
有的规章制度只是一些粗略的条文规定,不利于财务人员上岗操作,特别是在新业务的开展方面,内控制度建设目前未跟上,加之新制度在制定时很难考虑周全,有时甚至就没有相关制度来规范,使得一些新业务品种在试办过程中面临着较大风险。
2、原有内控制度不适新的应电算化管理。
电算化的实施,会计业务处理上已基本脱离了原始的手工操作时代,在进行微机操作人员的监督方面,还没有形成一整套完整的统一规范的内控制度,没有形成与之相配套的有效监督控制系统,如果有人一旦利用微机作案,势必造成事件时有发生。
3、财务核算存在的问题较多
一是有章不循,不按规定程序操作。
有的信用社为追求完成上级规定的评比目标,应付上级检查考核,追逐个人和小团体利益而弄虚作假。
常用的手段是制造假凭证、做假帐、编制假报表,导致财务数据失真,使会计资料的真实性、准确性、完整性、合规合法性无法得到保证。
二是会计核算随意性大,有的信用社无视《商业银行法》等财经法规和财务会计制度的规定,为逃避上级信货规模监控和资产负债比例管理,利用同会计类科目或过渡科目虚构业务,空转账务,透支、挪用资金搞帐外经营,使信用社的资产不真实。
三是不相容职务不能相间职务没有得到有效分离。
一方面是信用社人员编制少,人员分工不能有效细化;
另一该分离的职务没有得到有效分离。
如核算手续交接不清,凭证传递不按操作程序办理,进出凭证不换人复核,办理业务出现“一手清”现象,财务岗位长期不轮换,重要的个人岗位权利行没受到限制,时间长了难免不出问题。
四是账务混乱,核算差错频率高,总账明细账不符,以致达不到“六相符”的要求,造成金融案件多发。
五、未经上级授权随意修改计算机数据库文件和增加系统其它接口
,对于错帐冲正、暂收暂付款项挂账、计息积数调整等重大财务事项没有坚持财务主管审核制度。
六、对外来凭证审查不严。
特别是对凭证填写要素不全,不合格凭证审查不严,尤其少数不法分子伪造凭证,采取内外勾结、诈骗、套取、贪污、挪用等手段侵占信用社资金的作证不能有效分辩。
七、电算化核算存在问题。
主要是不按规定权限进行
会计业务处理,存在操作规程和代码口令不保密,相互越权操作、相互串岗现象。
更有甚者,不设操作口令或随意泄露口令,使外人能够非法进入操作窃取或修改财务数据。
八、账外设账。
有的信用社为了小团体利益搞违规经营,资金体外循环。
有的账外设账,逃避监督检查。
1、联行和重要凭证管理上存在漏洞
一是在联行印、押、证管理上不严格实行“三分管”制度,联行密押知押面超过控制人数,存在“一手清”的时候。
联行密押的编制未经复核双人把关,联行查询查复未能做到“有疑必查,有查必复”,联行未达账项没有及时查清。
二是重要空白凭证管理不严,使用违规。
有的将行空白储蓄单加盖业务公章后,交给外勤人员组织存款,也有不谨将存单丢失的,有的出售转账支票时,未在转账支票上填写付款单位的账号及开户行名,使同行的转账支票失去控制。
2、发展新业务新技术方面潜伏隐患
一是在拓展新业务方面存在的问题。
近年来,农村信用社已将发展中间业务作为提高经济效益的一个重要途径,但由于受多种因素*,有的中间业务的财务工作未纳入财务管理。
财务处理仅限于账平表对账,基本制度的执行无人检查指导,加之配套措施未能跟上,存在风险隐患。
二是由于技术防范手段落后存在的问题。
目前信用社电算化水平有了较大提高,但财务技术手段仍处于一个较低水平,不能有效地防范风险。
如目前信用社验印主要还是用肉眼,有的伪造印鉴验不出来。
又如票据签押、印记等采用技术手段也比较落后,而*作案手段却越来越高,有的电子刻章伪造出的印鉴与真实印鉴可以假乱真,很难识别。
再如计算机技术的发展,也增大了防范风险的难度,利用计算机作案的案件的现象并不少见。
3、支付结算及事后监督存在不足。
一是存在操作风险。
如他行票据能否及时提出,代理他行票据解付是否截留,票据背书是否符合规定,多次转让背书是否连续等均存在问题。
二是未能对账户全面实施监督,目前只对基本户实施了监督,对一般户、专用户、临时户则没有监管或监管力度不足。
有的农村信用社为追求经济效益,不惜违反政策,允许一般户取现,或利用一般户转移政策性存款,利用一般户套取主户行资金等,这些都给图谋不轨的人开了方便之门。
三是在基本户管理上仍存在问题。
有的信用社账户管理意识不强,很少向人民银行申报开户,放松了管理,有的大开“绿灯”,盲目申报,账户管理混乱。
四是事后监督检查不力,很多行之有效的规章制度不能落到实处,检查发现的问题不能及时解决和纠正,影响了内控制度作用的发挥。
二、农村信用社财务风险防范对策
(一)加强教育培训,提高防范风险的能力
1、提高认识,增强防范风险的紧迫性。
金融风险存在于每一笔财务业务中,财务部门和会计人员对此要有足够的认识,做好财务工作,本身就是防范风险的最佳体现。
财务管理部门要树立足够的信心,改变过去那种“重财务、轻基础、重结算,轻核算”的片面认识,把增强财务风险意识,加强财务基础工作管理作为一项长期工作来常抓不懈,自觉纠正财务管理中存在的偏差。
2、要加强对财务会计人员的法制教育和职业道德教育,规范财务管理行为,会计职业道德是规范财务行为的基础,是实现财务目标的重要保证。
要组织对相关金融知识的学习和培训,尤其要加强对财经法规的学习理解和掌握。
要以廉洁自律、坚持原则、客观公正、爱岗敬业、诚实守信、参与管理、提高技能、强化服务为主要内容会计职业道德建设。
财务工作人员要自觉增强法纪意识、廉政意识和风险防范意识,知道什么是有所为,有所不为。
做到自尊、自爱、自警、自省,时时事事严格要求自己,遵纪守法,遵循财会计准则。
只有这样,才能确保财务工作的公正性和公允性,才不至于诱发不良后果。
学习、教育、能提高使财务人员的思想素质,树立起正确人生观和价值观,增强事业心和责任感。
具有良好职业道德的人,能确保金融工作正常、有序地开展,从而降低财务风险。
3、要根据业务发展和会计结算工作的需要,开展有针对性、适用性的岗位培训以及新业务、新法规、计算机操作技能的专项培训。
通过岗前培训、在岗培训、集中学习、辅导和自学相结合等多种形式,提高理论水平与业务技能。
当今世界已进入知识经济和信息时代,要在日趋激烈的竞争中求得生存和发展,尤其需要学习新知识和新技能。
*在“十六大”报告中明确提出要“形成全民学习、终身学习”的学习意识。
既要学习*金融方针、政策和法律法规,又要学习金融理论知识和业务操作技能,既要从书本上学,又要从实践中学。
不仅要学习与财务岗位相关的专业知识,而且要有选择地学习其他岗位的知识,实现“技能储备”。
要勤于学习,善于思考,更新知识,提高分析问题和解决问题的能力,提自身的综合素质。
通过培育一支事业心强、公正清廉、业务精通、纪律严明、作风优良、团结协作、充满生机与活力,富有战斗力的财务人员队伍。
(二)强化岗位职责,有效防范风险
1、建立岗位责任制。
岗位责任制就是按照职能分工的原则明确各个岗位的职责。
金融企业会计机构要按照不相容兼的要求职务不能相间的原则进行合理分工,使每一工作有专人负责,并有自己明确的职责,是内部控制客观要求。
即确定联社财务科长为辖区信用社的财务主管、经理事会表决通过后由经营班子任免,各基层信用社设立主办财务,由联社委派,从组织上确保财务主管工作的独立性。
2、建立分级授权、职责分离、相互制约机制。
财务处理实行岗位分工,不得一人兼岗或独立操作完成多项操作程序,更不得超越权限处理会计事项。
3、对业务用章、密押、空白凭证等财会计事项处理进行有效监督,实行专人分管。
岗位变动都必须办理交接手续,明确责任时限。
4、对财务处理的全过程要实行事前、事中、事后监督。
即事前监督——受理业务时,临柜人员要对业务的合法性、真实性、手续的完整性及数据的准确性进行复核;
事中监督是对会计事项处理过程中的凭证账表内容和数据进行复核,重大事项由财务主管进行复核。
事后监督是对已经处理过的财务账务实行再核对,对重要业务的处理过程进行重点监督。
必要时配备专兼职内审人员进行事后监督
(三)完善规章制度,有效防范操作风险
当前,农村信用社要根据自身的实际情况,进一步加强内控制度建设。
内控制度建设要做到“四个结合”;
一是与内控制度指导原则相结合;
二是与会计新业务、新手段相结合,三是与既有的财务案例经验教训汲取相结合,四是与计算机安全管理要求相结合。
内控制度建设的制定要依据《*会计法》、财政部《会计基础工作规范》、中国人民银行印发的《农村信用社基本制度》、中国人民银行国家税务总局联合制发的《农村信用全作社财务管理实施办法》等法律规章进行修订,并结合新开展的业务和过去存在的薄弱环节制定出实施细则。
如对票据、空凭证等管理,各岗位职责,重点对储蓄、记账、出纳、复核、综合、联社岗的操作规程进行重点完善。
1、明确内控制度管理责任。
主要明确各级机构人员职责权限,一级抓级,各司其职。
按照职责分工原则,对每一岗位和每一个环节进行重点研究,针对各岗位的特点和业务流程制定相应的制约措施。
即各岗位的任务、职责权限、操作规程具体分解到各个部门、柜组,岗位,并实到具体经办人员。
涉及到时协作工作的部分也要明确协作的范围和权限。
对*度、交接手续,定期检查、定期轮岗和交流等作出明确的规定。
2、明确重点岗位的责任、权限和操作规程。
对进出凭证的临柜审核、重要空白凭证和有价单证的安全保管
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