下半台湾省内审师《审计业务》:沟通能力考试试卷_精品文档.docx
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2016年下半年台湾省内审师《审计业务》:
沟通能力考试试卷
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗是与舞弊性行为相关的项目或行为。
II.审计人员应对在审计业务中注意到的所有红旗标志进行记录。
III.许多“红旗”的性质是“主观的”,即使是在计划合理并且遵守准则实施的审计过程中也有可能没有引起审计人员的注意。
A:
I和II
B:
I和III
C:
II和III
D:
只有III
2.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
采购成本增加,缺货成本降低
B:
采购成本增加,质量成本降低
C:
缺货成本增加,储存成本降低
D:
质量成本增加,订货成本降低
3.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
B:
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
4.内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述。
这一程序适于
A:
a.决定系统是否符合已建立的管理目标。
B:
b.证明系统符合国际审计要求。
C:
c.决定系统在产生准确信息方面,是否可以信赖。
D:
d.获得对测试系统有效性所必要的了解。
5.作为某制造公司的环境、安全和健康(ESH)自检系统的重要组成部分,在一定工作区域或场所内的有关冲突是由一个ESH职员和运营经理来处理的。
如果缺陷不能及时被纠正,这个ESH职员会将其输入跟踪数据库,这个数据库可以通过局域网传输到所有部门。
ESH运营经理利用这个数据库每季度向高级管理层提供自检系统检查情况的报告。
内部审计师注意到,由运营经理输入关闭信息和确认已经完成纠正行动。
如下控制系统的哪一种变化可以作为潜在利益冲突的补救措施?
A:
不需要增加控制措施,因为季度报告由高级管理层来复查,这种情况提供了充分的监督。
B:
不需要增加控制措施,因为在最适当的地点实施了纠正行动,并评估了行动的充分性和完成情况。
C:
在关闭信息输入系统后,应由该区域检查团的ESH职员进行复查,以核实锁合信息。
D:
ESH部门的秘书负责根据操作经理所作的备忘录,将所有信息输入系统。
6.分支机构经理认为内部审计为高级管理履行监督职能,内审人员应如何是他们改变这种认识并说明自身合作性的一面?
A:
进一步强调控制职能。
B:
提高审计技术。
C:
加强调查性项目的保密性,减少畏惧心理。
D:
更多提请被审计人的关注。
7.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。
公司允许经授权的职员在可修正合同下(open-ended)每天购置高达%0的商品。
尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准,但供应商并不知道这一要求。
督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准,而是在每月末例行性地在批准单上签字,不去审查任何支持性凭证。
由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束,某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。
所有采购的物品都是以公司订购项目为名。
过去一年中,该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。
下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是
A:
只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。
B:
要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。
C:
发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。
D:
在定货和验收商品之间进行职责分离。
8.地址、信用限额和账户余额。
审计师希望找到超过信用限额的记录。
审计师应该遵循的最好程序是
A:
开发对账户余额超过信用限额的数据测试法,并确定系统是否有效地检查出了类似的情况;
B:
开发一种程序,比较信用限额和账户余额,打印出那些账户余额超出信用限额的账户;
C:
要求打印所有账户的余额,然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额;
D:
要求打印出账户余额的一个样本,然后逐个检查是否超过了信用限额。
9.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件,在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件,在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。
那么,公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么?
A:
硬件成本上升;
B:
返工成本增加;
C:
生产率下降;
D:
丧失灵活性。
10.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A:
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B:
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
11.在实际的审计工作中,为了确定系统是否达到处理目标,内部审计师需要在某些计算机应用程序的审计中检查程序代码。
那么,内部审计师检查的代码应该是下列哪一项?
A:
a.杂数代码。
B:
b.访问代码。
C:
c.目标代码。
D:
d.源代码。
12.职业组织中制定行为守则的最主要目的是
A:
降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性。
B:
保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作。
C:
向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可。
D:
要求职业组织成员表现出对于组织事务相关的所有事情的忠诚。
13.审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批?
A:
审计职员的晋升和加薪。
B:
内部审计报告中的审计观察结果和建议。
C:
审计工作日程安排。
D:
首席审计执行官的任命。
14.为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于
A:
提高现场工作人员的客观性;
B:
减少旅行时间和相关的旅行费用;
C:
更容易维持整个公司范围内的统一标准;
D:
强化与高级审计师的沟通,从而加强控制。
15.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A:
对数据文件加密;
B:
对文件经常备份;
C:
从互联网上下载软件;
D:
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
16.在与舞弊嫌疑人面谈时,在开场白问题提出之后可提出哪类问题?
A:
结束谈话时提出的问题。
B:
旨在让对方招供的问题。
C:
评估型问题。
D:
为了了解情况而提出的问题。
17.审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任。
而审计主管的首要职责是完善章程。
下列哪个事项符合审计准则的陈述
A:
按季度向审计委员会报告所有的审计结果;
B:
向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为;
C:
确定组织内部控制系统的恰当性和有效性;
D:
每月向管理层提交部门预算变动报告。
18.首席审计执行官(CAE)评估和报告控制程序的职责包括
A:
与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通;
B:
监督内部控制流程的建立;
C:
保持组织的治理过程;
D:
仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。
19.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的请求,要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。
该项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理层已表示,因为涉及高风险,希望在近期尽快)1展该项业务。
首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》?
A:
与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性。
B:
为审计组增加一名外部顾问,协助实施审计业务。
C:
因为涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展开工作。
D:
与管理层讨论该项审计业务的时限,确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识。
20.一个恰当记录的工作底稿应
A:
简洁但完整;
B:
遵守唯一的格式和安排;
C:
含有业务客户使用的所有的格式和程序的例子;
D:
不包含业务客户记录的复印件。
21.在抽样应用程序过程中,审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为
A:
抽样。
B:
利益属性。
C:
总体。
D:
抽样单元。
22.如果其他一切条件都相等,那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值?
A:
在项目周期的初期现金流量流入更多的项目;
B:
折扣率更高的项目;
C:
在项目周期的末期现金流量流入更多的项目;
D:
起始投资水平更高的项目。
23.为了确定上次合法程序更新后,是否存在非法的程序变更,最好的信息系统审计技术是审计师进行
A:
编码比较;
B:
运行测试数据;
C:
编码检查;
D:
分析性复核。
24.在经营审计中,内部审计师将子公司的存货周转率与公认行业标准相比较,目的是
A:
评价内部财务报告的准确性
B:
对旨在保护资产的控制进行测试
C:
确定是否遵守关于存货水平的公司程序
D:
评价业绩并显示哪里需要额外的审计
25.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A:
对数据文件加密;
B:
对文件经常备份;
C:
从互联网上下载软件;
D:
在硬盘上安装软件的原装拷贝。
26.在准备存货定价测试的抽样计划中,以下哪个陈述说明统计抽样比非统计抽样更具有优势
A:
降低可容忍误差水平;
B:
提供抽样风险的数量性测量;
C:
将非抽样风险降低到最小;
D:
抽样结果要求非数量性的表达。
27.某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估,该审计师应该调查Ⅰ、销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作;Ⅱ、将本年度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较;Ⅲ、将客户信用评级的变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较;Ⅳ、产品废料的详细账目和累积数目。
A:
只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B:
只有Ⅰ和Ⅳ是对的。
C:
只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D:
Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。
28.对许多工作岗位来说,过度的专业化可能最终导致缺乏激励、工作单调和疏远工作。
为了解决这一问题,管理者应当
A:
关注员工较高层次的需求,以帮助他们获得自我实现。
B:
消除令员工不满意的因素,如低工资、不良的监管、缺乏职业保障、恶劣的工作环境等。
C:
实行最优化组织报酬制度,并向员工提供所需的培训,使他们不断地提高个人的技术水平。
D:
更换工作以满足员工的需要或将员工轮换到能满足其要求的工作上。
29.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A:
只有Ⅰ、Ⅳ
B:
只有Ⅳ
C:
只有Ⅱ和Ⅲ
D:
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ
30.厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的
A:
通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:
从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付
C:
计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
31.一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。
以下哪项不是这样一份调查问卷的优点
A:
调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架;
B:
调查问卷容易完成;
C:
调查问卷在设计和应用上具有灵活性;
D:
完成了的调查问卷提供了内部审计师熟
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