下半辽宁省内审师内部审计基础支持董事会开展全面风险评估试题_精品文档.docx
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2016年下半年辽宁省内审师《内部审计基础》:
支持董事会开展全面风险评估试题
一、单项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,只有1个事最符合题意)
1、在对一家为医学研究提供资助的国际性非盈利机构的审计中获得以下数据(单位百万元)当年上年收入$500$425投资(平均余额)$210$185已提供的医学研究资助$418$325投资收益$16$20管理费用$10$8内部审计师应采用以下哪种分析性复核程序来确定当年投资收益的变动是由于投资战略的改变、投资组合的变动还是其他原因
A:
对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质。
B:
对各月投资组合的变动进行比率分析。
C:
对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析。
D:
使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析。
2、以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险,因此最应该进行审计
A:
预付款资金的合并;
B:
采购职能的合并;
C:
法律职能的合并;
D:
营销职能的合并。
3、以下哪种方法可以限制由于设备故障和修理而引起的生产延误?
A:
在对生产能力进行规划的基础上安排生产;
B:
在对设备修理订单进行分析的基础上规划维修部门的维修活动;
C:
事先授权设备维护和加班报酬;
D:
针对所有生产设备,建立预防性维修项目。
4、为确保数据能完整地从终端微机传送到主机,且不存在任何外加的数据,下面哪一项计算机控制程序最有效?
A:
采用校验位技术,以确保只有经批准的零部件代码能添加到数据库中。
B:
采用批控制总数校验,包括控制每批的数量与金额总数和杂项总数。
C:
设置密码,确保只有经批准的人才能将数据发送到主机。
D:
设置字段编辑控制,由计算机自动检查每个字段的字母/数字的完整性。
5、应该包含在内部审计部门章程____中的一项权利要素是
A:
a.确认审计部门必须审查的经营部门。
B:
b.确认应向审计委员会进行披露的类别。
C:
c.接触与绩效审计相关的记录、从事档案和实物资产。
D:
d.接触外部审计师的工作底稿。
6、对客户应收账款的审计发现,以收入的一定的百分比表示的未收回应收账款在过去两年中已有大幅度增加。
增加的原因是应市场推广部的敦促而把赊销范围扩大至一些信用不佳的公司。
在监督对该审计发现的处理情况时以下哪项内容没有用?
A:
来自赊销和市场推广人员的信息,这些人员负责对赊销政策进行重新评估。
B:
财务主管就纠正措施的落实情况所提供的阶段性更新信息。
C:
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。
D:
信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。
7、计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为
A:
概念模型化
B:
数据管理
C:
数据库管理
D:
企业模型化
8、对于采用ISO9000标准的好处,以下哪一项不正确?
A:
ISO9000允许公司在不共享非公开的信息的情况下,来理解内部的消费者和用户。
B:
ISO9000认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进。
C:
公司采用IS09000标准可以允许其在国外市场销售产品。
D:
IS09000认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意。
9、内部审计专业实务标准强调最终审计报告应当由谁审批
A:
业务客户或业务客户的上级;
B:
主管内部审计师;
C:
首席审计执行官或其指定代表;
D:
首席财务官。
10、在项目时间管理中使用的ABC优先性系统,B系统处理的是
A:
“必须做”的目标
B:
“应该做”的目标
C:
“愿意做”的目标
D:
“可能做”的目标考试用书
11、尽管销售额增加,经济发展,但某公司的利润已持续下降三年。
以下哪项属于公司首席执行官喜欢采取的行动?
A:
确定一个在今后两个月内大幅度增加利润的转向目标
B:
在每个部门裁员10%
C:
在非增值部门裁员20%
D:
鼓励在所有工作层次上进行创新,并采用提前退休计划,来缩小员工规模
12、在下列哪个抽样计划中总体中单位个体的货币量的离散性影响样本量?
A:
属性抽样
B:
货币单位抽样
C:
单位平均值抽样
D:
发现抽样
13、在确定关于以下哪项内容的存在假定时,函证最为有效
A:
就公司开发的专门程序授予专利
B:
给某机器车间添加一台炼钢机器
C:
寄售存货
D:
在正常业务期间销售商品
14、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性,以下哪一项审计程序是最恰当的?
A:
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
B:
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的,是以什么样的顺序处理的?
C:
利用测试程序来模拟常规处理过程
D:
用现行系统中运行一批测试交易,用预计结果来验证其准确性
15、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A:
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B:
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C:
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
D:
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
16、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析
A:
废料处理过程的效果和效率,以及改进建议
B:
废料存货是否列为当前的资产
C:
废料存货是否账实相符
D:
废料存货计价是否采取成本与市价孰低法
17、公司应该应用已收集到的信息,强调以下哪项内容?
A:
投诉的总数
B:
与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量
C:
与缺乏用户知识和硬件问题有关的投诉数量
D:
消除所有这些电脑投诉需要的成本
18、以下哪项关于公司治理的陈述不正确?
A:
公司控制机制包括内部和外部机制。
B:
管理层的薪酬方案是公司控制机制的组成部分。
C:
因员工优先认股权或员工股票红利而导致的股东财富稀释属于会计问题,而不属于公司治理问题。
D:
与董事会相比,公司的内部审计师对公司治理要承担更多的责任。
19、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是
A:
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
B:
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
C:
员工积累大额的旅行预付款。
D:
旅行预付款没有及时清理。
20、以下哪项内部控制措施有可能防患于未然,在废弃物处理引起污染之前就进行防范,而不是在事后发现污染?
A:
限制接触环境部门的文件
B:
每天抽取水和固体废弃物的样本,并记录相关结果
C:
由环保人员开展正式在职培训计划
D:
确认有害化学物质处理成本的巨额预算差
21、2、“琼通常处理最紧急的问题……”是一种
A:
犯罪机会。
B:
分析性征兆。
C:
事态压力。
D:
合理理由。
22、某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发,这种方法非常成功。
这一系统,实际上是一个样板,已经投入使用,并针对用户的建议,在联机系统每天进行变动。
与这一做法相关的风险是
A:
系统维护的困难。
B:
无法考虑其它方法。
C:
系统开发时间的增加。
D:
以上三项都对。
23、关于模拟模型,以下哪项不对
A:
模拟模型用数学语言评估未来的实际情况
B:
模拟模型模仿随机系统
C:
在本质上,模拟模型是确定的
D:
模拟模型可能会用到抽样技术
24、内部审计师正考虑开展风险分析,以此为基础决定本组织应当审计的方面。
关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的?
A:
某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子,有助于审计师进行比较风险分析;
B:
高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域;
C:
高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域;
D:
为在组织内部各部门间提供一定可比性,风险分析必须采用量化形式。
25、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保,是否根据最近的付款日期进行分类,是否恰当地划分流动和非流动两类。
为实现这些审计目标,以下哪项审计程序最佳
A:
使用通用审计软件读取贷款总文件,根据最近的一次付款日期来划分其流动性,按流动和非流动性进行分层统计抽样。
审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B:
抽取超过一定限额的一组贷款样本,确定它们是否属流动性并正确分类。
对每笔经批准的货款,证实其年限和分类
C:
对所有货款申请进行发现抽样,确定是否每个申请都附有抵押声明书
D:
选取贷款支付的样本,追查至原贷款,确认这些支付是否都经过适当的申请手续
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
1、在六西格玛方法中,在以下哪一个阶段中,流程或产品改进被制度化?
A:
定义
B:
控制
C:
测量
D:
改进
2、图象处理技术可以将纸质文件转换为电子图象。
以下哪一个概念将电算化的审计文件的保存与传统的纸质文件的保存区分开来
A:
分析、结论和建议由电子媒介给出,受制于计算机系统的控制和安全性措施;
B:
在讨论会结束的时候,所有发现的支持性证据都要复制和提供给本地管理层,并且每个人都要收到最后的报告文本;
C:
电子数据文件可以在电子审计过程中使用;
D:
审计程序可以标准化,以减少在每个地点的事先调查的需要。
3、主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知,那么确定审计时间预算的恰当阶段是:
A:
在内部审计活动的业务工作进度表的形成期;
B:
初步调查之后;
C:
所有现场工作结束以后;
D:
最初计划会议期间。
4、公司2007年运营情况的有关数据如下销售收入(150,000个)$9,000,000变动成本直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造费用$1,080,000销售费用$450,000固定成本制造费用$600,000管理费用$567,840销售费用$352,800所得税率40%公司估计下一年度直接材料成本将上升10%,直接人工成本将每个上升0.60元,达到每个5.4元,固定销售费用将上升29,520元。
所有其他成本将保持与本年同样的比例或金额。
公司的产品单价是多少才能使2008年的边际贡献率与2007年的持平?
A:
$61.80
B:
$64.00
C:
$64.50
D:
$72.00
5、以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求?
A:
在向采购部门提交采购申请书之前,由使用部门的一位主管审查所有采购申请书。
B:
当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
C:
要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
D:
要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。
6、某组织使用电子数据交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。
某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么最适当的审计程序是
A:
对主要供应商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额。
B:
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单,发票以及验收报告是否一致。
C:
对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。
D:
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发。
7、公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。
当审计部门对系统开发情况进行检查时,内部审计部门应该选取哪种控制措施?
A:
政策与程序
B:
前馈控制
C:
反馈控制
D:
战略计划
8、在一次审计中,有一位与你建立了良好工作关系的雇员告诉你,她知道高
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