财经法规 阶段测试35章Word格式文档下载.docx
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10.下列选项中,符合发票开具要求的是()。
A.运输空白发票出境B.在确认营业收入时,开具发票
C.帮人代开发票D.未按规定保管发票
11.我国从2009年1月1日起实行的增值税属于()。
A.生产型增值税B.收入型增值税
C.支出型增值税D.消费型增值税
12.根据我国《政府采购法》的规定,除极少数法定情形外,政府采购应当采购本国货物、工程和服务。
这体现了政府采购的()功能。
A.强化宏观调控B.保护民族产业
C.活跃市场经济D.节约财政支出
13.下列关于预算审批的说法中,错误的是()。
A.中央预算由全国人民代表大会审查和批准
B.地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准
C.中央预算和地方各级政府预算均由全国人民代表大会审查和批准
D.各级政府预算批准后,必须依法向相应的国家机关备案
14.小额零散税收和法律另有规定的应缴收入,由征收机关于收缴收入的当日汇总缴入()。
A.国库单一账户B.预算单位零余额账户
C.特设专户D.预算外资金财政专户
15.各部门应当自本级财政部门批复本部门决算之日起()内,向所属各单位批复决算。
A.15日B.25日C.30日D.90日
16.根据《政府采购法》的规定,属于供应商权利的是()。
A.要求采购代理机构遵守委托协议约定的权利
B.特殊情况下提出特殊要求的权利
C.平等的获得政府采购信息的权利
D.遵守各项法律法规
17.采购人根据供应商或承包商的资信和业绩,选择一定数目的法人或其他组织(不能少于三家),向其发出招标邀请书,邀请他们参加投标竞争,从中选定中标的供应商的采购方式属于()。
A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源
18.《预算法》规定,()对中央和地方预算、决算进行监督。
A.全国人大及其常委会B.国务院财政部门
C.国资委D.公安机关
19.下列选项中,适用于《政府采购法》的是()。
A.某个人独资企业购买房屋不动产
B.某国有独资公司采购原材料和生产设备
C.民政局以财政性资金采购办公用品
D.雅安地震灾区人民政府采购帐篷等救灾物资
20.我国征收的电力建设基金属于预算收入的()形式。
A.国有资产收益B.专项收入C.罚没收入D.税收收入
21.()是做人的基本原则,也是会计职业道德的精髓。
A.爱岗敬业B.诚实守信C.廉洁自律D.客观公正
22.下列会计职业道德规范中,要求会计人员在处理业务过程中,严格按照会计制度办事,不为主观或他人意志左右的是()。
A.廉洁自律B.坚持准则C.客观公正D.提高技能
23.“会计人员对于工作中知悉的商业秘密应依法保守,不得泄露”这体现的会计职业道德规范是()。
A.诚实守信B.廉洁自律C.客观公正D.坚持准则
24.下列各项中,不属于“提高技能”的基本要求的是()。
A.具有不断提高会计专业技能的意识和愿望
B.不断进取,主动求知
C.具有勤学苦练的精神和科学的学习方法
D.强化服务意识,提高服务质量
25.下列各项中,不属于会计职业道德教育的途径是()。
A.会计学历教育中的职业道德教育
B.参加职称考试的道德教育
C.岗位职业道德继续教育
D.获取会计从业资格中的职业道德教育
26.会计行业组织对会计人员是否遵守职业道德规范情况进行检查,并根据检查结果进行表彰或惩戒,这种机制属于()。
A.服务机构B.法律机制C.自律机制D.行政管理机制
27.通过学校或培训单位对会计人员进行以职业责任、职业义务为核心内容的正面教育,属于()。
A.自我教育B.接受教育C.继续教育D.学历教育
28.“对一些损失浪费、违法乱纪的行为以及一切不合法、不合理的业务开支,要严肃认真地对待,把好关,守好口”这体现了“爱岗敬业”的()。
A.热爱会计工作B.敬重会计职业
C.严肃认真,一丝不苟D.忠于职守,尽职尽责
29.下列不属于会计职业道德规范的内容有()。
A.爱岗敬业B.参与管理C.诚实守信D.奉献社会
30.下列关于会计职业道德的表述中,正确的是()。
A.相对于会计法律制度而言,会计职业道德是对会计从业人员最低限度的要求
B.会计职业道德对会计人员大多是非强制执行的,具有很强的自律性
C.会计职业道德受国家强制力的保护,具有很强的他律性
D.会计职业道德均为不成文规定,会计法律制度均为成文规定
二、多选题
1.下列各项中,属于纳税申报方式的有()。
A.核定申报B.直接申报C.邮寄申报D.数据电文申报
2.根据《企业所得税法》规定,属于免税收入的有()。
A.国债利息收入
B.财政拨款
C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D.接受捐赠的收入
3.构成税法最基本的要素有()。
A.纳税义务人B.征税对象C.税率D.税目
4.下列选项中,属于视同销售,应当征收增值税的行为有()。
A.将购买来的货物用于集体福利或个人消费
B.将自产、委托加工或购买来的货物作为投资
C.将货物交给他人代销或销售代销货物
D.设有两个以上机构(同一县市除外)并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售
5.下列关于消费税的说法中,正确的有()。
A.纳税人销售的应税消费品,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税
B.委托个人加工的应税消费品,除受托方为个人外,由受托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税
C.进口的应税消费品,由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税
D.纳税人销售的应税消费品,因质量原因由购买者退回的,经所在地主管税务机关审核批准后,可退还已征收的消费税税款,但不能自行直接抵减应纳税税款
6.根据增值税纳税义务发生时间的有关规定,下列说法正确的有()。
A.委托其他纳税人代销货物,其纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或部分货款的当天
B.销售应税劳务,其纳税义务发生时间为提供劳务同时收讫销售额或取得索取销售额的凭据的当天
C.纳税人发生视同销售货物行为的,其纳税义务发生时间为货物移送的当天
D.纳税人进口货物,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
7.下列关于营业税纳税期限的说法中,正确的有()。
A.营业税的纳税期限分为5日、10日、15日、1个月或者1个季度
B.纳税人不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税
C.纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的,自期满之日起30日内申报纳税
D.纳税人以5日、10日或者15日为一个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
8.下列各项中,不属于营业税征税范围的有()。
A.提供加工劳务B.提供修理修配劳务
C.单位员工为本单位提供的劳务D.建筑劳务
9.下列各项中属于税收程序法的有()。
A.《中华人民共和国海关法》B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国税收征收管理法》D.《进出口关税条例》
10.下列应当办理开业税务登记的有()。
A.国家机关B.个体工商户
C.从事生产经营的部队D.企业在外地设立的分支机构
11.根据《预算法》的规定,国务院财政部门的职权包括()。
A.具体编制中央预算、决算草案
B.具体组织中央和地方预算的执行
C.批准中央预算和中央预算执行情况的报告
D.定期向国务院报告中央和地方预算的执行情况
12.下列关于预算调整的说法中,正确的有()。
A.违反规定做出调整预算决定的,本级政府财政部门应当责令其改变或者撤销
B.预算调整实际上是在执行中因特殊情况需要增加支出或者减少收入,使原批准的收支平衡的预算的总支出超过总收入,或者使原批准的预算中举借债务的数额增加的部分变更
C.县级以上各级政府预算的调整方案必须提请本级人大常务委员会审查和批准
D.各部门、各单位的预算支出,必须按照本级政府财政部门批复的预算科目和数额执行,不得挪用;
确需做出调整的,必须经本级政府财政部门同意
13.下列选项中,属于政府采购原则的有()。
A.公开透明原则B.公平竞争原则
C.诚实信用原则D.单一性原则
14.下列选项中,属于各级政府编制预算草案的依据有()。
A.上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素
B.本部门、本单位上一年度预算执行情况和本年度预算收支变化因素
C.国民经济和社会发展计划、财政中长期计划以及有关的财政经济政策
D.上一年度结余用于本年度安排的支出
15.《政府采购法》规定,供应商参加政府采购活动应当具备的条件包括()。
A.具有独立承担民事责任的能力
B.具有良好的商业信誉和健全的财务会计制度
C.有依法缴纳税收和社会保障资金的良好记录
D.参加政府采购活动前五年内,在经营活动中没有重大违法记录
16.地方各级政府预算的编制内容包括()。
A.本级预算收入和支出B.返还或者补助下级的支出
C.上级返还或者补助的收入D.上解上级的支出
17.下列情形中,采购人可以采用竞争性谈判方式采购的有()。
A.发生了不可预见的紧急情况,不能从其他供应商处采购的
B.招标后没有供应商投标或者没有合格标的或者重新招标未能成立的
C.采用公开招标方式的费用占政府采购项目总价值的比例过大的
D.技术复杂或者性质特殊,不能确定详细规格或者具体要求的
18.下列各项中,构成国库单一账户体系的有()。
A.国库单一账户
B.财政部门零余额账户
C.预算单位零余额账户
D.经国务院和省级人民政府批准或授权财政部门批准开设的特殊专户
19.预算单位零余额账户不可以向()划拨资金。
A.本单位其他账户B.上级主管单位账户
C.按账户管理规定保留的相应账户D.所属下级单位账户
20.下列各项中,属于国家预算作用的有()。
A.激励作用B.财力保证作用
C.调节控制作用D.反映监督作用
21.发现会计人员违反职业道德的行为,可以采取的措施有()。
A.在会计行业范围内通报批评B.责令其参加一定学时的继续教育课程
C.暂停从业资格D.在行业内部的刊物上予以曝光
22.会计职业道德教育的内容有()。
A.会计职业道德观念教育B.会计职业道德规范教育
C.会计职业道德运用教育D.会计职业道德警示教育
23.对会计人员违反会计职业道德的行为可由()给予处罚。
A.财政部门B.人民法院C.本公司D.会计职业团体
24.在会计职业道德建设的组织与实施中,应当发挥作用的部门或单位有()。
A.财政部门B.会计行业组织C.企事业单位D.社会公众
25.下列属于会计职业道德作用的有()。
A.会计职业道德是规范会计行为的基础
B.会计职业道德是对会计法律制度的重要补充
C.会计职业道德是实现会计目标的重要保证
D.会计职业道德是提高会计人员职业素养的内在要求
26.下列各项中,属于会计职业道德中“客观公正”的基本要求的有()。
A.坚持准则B.依法办事C.实事求是D.遵纪守法
27.下列关于“强化服务”的说法中,正确的有()。
A.强化服务的结果,就是奉献社会
B.强化服务的基本要求是会计人员要有强烈的服务意识
C.质量上乘,是要求满足服务主体的所有需要
D.强化服务、奉献社会就是会计职业道德的归宿
28.财务部门主管李某努力学习、钻研理论知识,抓住公司经营管理中的薄弱环节,以强化成本核算和管理为突破口,将成本逐层分解至各部门并实行过程控制,大大降低成本,提高了本公司经济效益。
李某的行为体现的会计职业道德要求有()。
A.参与管理B.坚持准则C.爱岗敬业D.提高技能
29.下列关于增值税的说法中,正确的有()。
A.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,可以抵扣进项税额
B.纳税人出口货物,税率为零;
但是,国务院另有规定的除外
C.纳税提供加工、修理修配劳务,税率为17%
D.购进农产品,可按照农产品收购发票或销售发票上注明的农产品买价乘以13%的扣除率计算进项税额
30.根据《消费税暂行条例》规定,属于我国消费税税目的有()。
A.化妆品B.木制筷子C.大型游轮D.汽车轮胎
三、判断题
1.纳税人因住所、经营地点变动,涉及改变税务登记机关的,应当向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
()
2.我国税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收四种。
3.税务代理人不能代理应由税务机关行使的行政职权,但税务机关按照法律、行政法规规定委托其代理的除外。
4.税收的特征包括:
强制性、无偿性和固定性。
5.使用电子计算机开具发票必须报主管财政部门批准,并使用财政部门统一监制的机打发票。
6.除国家税务总局另有规定外,纳税人一经认定为小规模纳税人后,不得转为一般纳税人。
7.纳税人伪造、变造、隐藏、擅自销毁账簿、会计凭证或在账簿上多列支出或不列、少列收入,或经税务机关通知申报而拒不申报或进行虚假的纳税申报,不缴或少缴应纳税款的,属于骗税行为。
8.在计算增值税时,如果当期销项税额小于进项税额,其不足抵扣的部分不得结转到下期继续抵扣。
9.个人所得税的居民纳税人应就来源于中国境内和境外的全部所得在中国缴纳个人所得税。
10.纳税人改变生产经营期限的,应当向原税务机关申报办理注销税务登记。
11.根据《政府采购法》的规定,采购未纳入集中采购目录的政府采购项目,可以自行采购,也可以委托集中采购机构在委托的范围内代理采购。
12.教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出不属于我国《预算法》所规定的预算支出。
13.根据《政府采购法》规定,除涉及商业秘密外,政府采购的所有相关信息,都应当及时向社会公开发布。
14.政府采购的资金为财政性资金和由财政偿还的公共借款。
15.采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目,可以依照规定采用询价方式采购。
16.政府采购当事人包括采购人、供应商和采购代理机构。
17.采用邀请招标方式采购的,自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止,不得少于30日。
18.所有财政性资金的收入、支付、存储及资金清算活动均在国库单一账户体系中运行。
19.现行的《预算法》为1994年3月22日第八届全国人民代表大会第二次会议通过的。
20.属于地方预算的政府采购项目,其集中采购目录由省、自治区、直辖市人民政府或者其授权的机构确定并公布。
21.会计职业道德是指在会计职业活动中应遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业道德关系的职业行为准则和规范。
22.财政部门可以通过将会计从业资格证书注册登记管理与会计职业道德检查相结合的途径,来实现对会计职业道德的监督检查。
23.零税率即等于免税。
24.当会计人员遇到违法行为的胁迫时,可以适当的放松抵抗,屈服于压力。
25.会计人员在会计核算和监督时要自觉地严格遵守各项准则,自律即可,不必考虑他人的行为。
26.会计人员在任何情况下都不能向外界提供或者泄露本单位的会计信息。
27.会计行业组织在会计职业道德建设中可以依法行政。
28.会计职业道德对社会经济秩序没有影响。
29.会计职业道德具有很强的他律性。
30.会计职业道德教育的各种途径中,具有基础性地位的是会计继续教育。
四、案例分析题
(一)
张教授是中华人民共和国公民,现在国内某大学会计学院任职,2014年12月取得收入情况如下:
(1)当月工资收入5400元,奖金收入2000元;
(2)担任某公司独立董事,年底获得分红10000元;
(3)2014年12月1日,张教授在某著名报刊上连载一篇会计相关类文章,分三次连载完毕,每次获稿酬3000元。
(4)2014年12月25日,受东方公司邀请,为该公司员工进行会计继续教育培训,东方公司支付给张教授讲课报酬3900元。
要求:
根据上述资料,回答下列问题。
1.针对事项
(1),张教授应缴纳个人所得税()元。
A.85
B.285
C.525
D.925
2.针对事项
(2),张教授应缴纳个人所得税()元。
A.1000
B.1120
C.1600
D.2000
3.针对事项(3),张教授应缴纳个人所得税()元。
A.1008
B.1440
C.1056
D.924
4.针对事项(4),张教授应缴纳个人所得税()元。
A.624
B.780
C.620
D.600
5.2014年12月,张教授共计应缴纳个人所得税()元。
A.3917
B.3829
C.3833
D.3913
(二)
某区财政部门为加强会计职业道德建设,组织本地区会计人员进行会计职业道德教育。
为了使教育工作更具针对性,财政部门就会计职业道德规范的内容等分别与会计人员冷血、无情、追命等人座谈。
现摘录3人的观点如下:
(1)冷血认为,会计职业道德与会计法律制度两者在作用上相互转变、相互吸收。
(2)无情认为,会计职业道德与会计法律制度两者的作用范围均是调整会计人员的外在行为,没有区别。
(3)追命认为,会计职业道德规范的全部内容归纳起来就是:
一要廉洁自律;
二要强化服务;
三要诚实守信。
1.财政部门加强会计职业道德建设的组织推动,其形式包括()。
A.会计职业道德建设与会计从业资格证书注册登记管理相结合
B.会计职业道德建设与会计专业技术资格考评、聘用相结合
C.会计职业道德建设与会计法执法检查相结合
D.会计职业道德建设与会计人员表彰奖励制度相结合
2.追命对会计职业道德规范的认识不全面。
会计职业道德规范的主要内容除廉洁自律、强化服务、诚实守信外,还包括()。
A.爱岗敬业、坚持准则、提高技能、参与管理
B.爱岗敬业、客观公正、坚持准则、提高技能、参与管理
C.爱岗敬业、提高技能、客观公正、参与管理
D.客观公正、坚持准则、参与管理、爱岗敬业
3.下列关于无情的观点,说法正确的有()。
A.无情的观点是错误的,会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化
B.无情的观点是正确的,会计职业道德与会计法律制度均只调整会计人员的外在行为
C.无情的观点是错误的,会计职业道德不仅要调整会计人员的外在行为,还要调整会计人员内在的精神世界
D.无情的观点是错误的,会计职业道德更侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化
4.冷血的观点是错误,会计职业道德与会计法律制度两者在作用上()。
A.相互作用、相互促进
B.相互转变、相互吸收
C.相互渗透、相互重叠
D.相互补充、相互协调
5.会计职业道德教育的核心内容是()。
A.职业道德观念教育
B.职业道德警示教育
C.职业道德规范教育
D.职业道德自我教育
参考答案及解析
1.
【答案】A
【解析】选项BCD均属于小规模纳税人。
2.
【答案】B
【解析】税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的,在规定的纳税期之前,责令限期缴纳税款。
在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的,税务机关应责令其提供纳税担保。
税务机关责令具有税法规定情形的纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的,经县以上税务局(分局)局长批准,税务机关可以采取税收保全措施,选项AD属于税收保全措施。
3.
【答案】C
4.
【答案】D
【解析】定期定额征收适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关批准的生产经营规模小,达不到有关的设置账簿标准,难以查账征收,不能准确计算计税依据的个体工商户。
代收代缴方式一般适用于税收网络覆盖不到或很难控制的领域。
5.
【解析】选项D属于资源税。
6.
【解析】白酒采用从价从量复合征收的方式征收消费税,该酒厂当月应缴纳的消费税税额=5850÷
(1+17%)×
20%+200×
0.3=1060(元)。
7.
8.
【解析】除国家机关和个人外,应当自纳税义务发生之日起30日内,持有关证件向所在地主管税务机关申报办理税务登记。
9.
【解析】应缴纳的营业税=8000×
3%=240(万元)。
10.
【解析】选项A,禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境;
选项C,不得转借、转让、代开发票;
选项D,开具发票的单位和个人应当按照税务机关的规定妥善存放和保管发票,不得擅自销毁。
11.
12.
13.
【解析】根据规定,地方各级政府预算由本级人民代表大会审查和批准。
14.
15.
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