CBWICB5成本预结算管理作业指引Word格式文档下载.docx

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2.结算：

指在工程、采购完工后，根据竣工图纸、会议纪要、设计变更和现场签证等所有与工程造价相关的资料编制的最终工程造价。

3.决算：

指项目实施完成后对项目发生的所有成本、费用进行决算。

指引主导及

参与部门

成本部（主导）、项目部、技术部、工程部、财务部

部门

职责

成本部

1.负责委托造价咨询机构编制、审核（或自行编制）工程预结算。

2.负责督促、协调并始终参与施工图预结算的核对工作，确保其准确性。

3.负责根据投标报价核对预结算及工程量清单。

4.负责审核材料设备采购数量、价格。

5.负责核实签证工程量、设计变更和签证费用的审核。

6.负责工程扣款、甲供料扣款、水电费扣款等结算款的审核及把关。

7.负责根据结算完的工程提出成本管理建议。

项目部

1.负责提供工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。

2.负责审核确认结算资料的完整性（结算资料是否按要求提供完备）、真实性和准确性（是否按要求实施，是否有重复现象及质量问题等），并填报《工程结算申请表》。

技术部

1.负责提供有效的施工图纸及图纸变更等其它相关资料。

2.负责初审设计类结算资料并确保其准确性和真实性。

工程部

1.负责提供施工图预算技术支持。

2.负责工程竣工验收的质量评定。

3.负责提供施工单位履约评估报告书。

财务部

1、负责工程预付款的管理；

2、负责工程进度款、竣工结算的复核入帐；

3、负责审核工程竣工决算复核入帐；

4、负责提交工程竣工决算财务报表；

5、负责工程进度款、工程竣工结算资金支付；

6、负责制定项目资金支付计划；

7、组织项目决算；

总经理/分管领导

1.按权限审批工程结算书。

2、工作程序

2.1编制计划

2.1.1成本部根据技术部施工图的出图时间制定各项目的预算编制计划。

2.1.2成本部根据项目部提供竣工时间编制项目结算审核计划。

2.1.3成本部按计划要求各承包商上报预结算。

2.1.4如公司领导审批同意内部编制预算，则由成本部组织本部门专业人员编制

预算。

如公司领导审批同意委托造价咨询公司编制预算，则由成本部负责对编

制预算的咨询单位进行考察、筛选。

2.2委托造价咨询公司

2.2.1成本部对编制预结算的咨询单位进行考察、筛选，确定委托对象后报成本分管领导审核、总经理审批确定，详见《造价咨询公司管理作业指引》。

2.2.2成本部负责与被委托方签订详细的预结算编审的造价咨询委托合同。

2.2.3成本部负责跟踪、了解造价咨询机构的编制或审核情况，督促咨询机构履行造价咨询委托合同，审查咨询机构的编制结果。

2.3图纸要求及台帐管理

2.3.1技术部向成本部提供设计图纸（蓝图），成本部资料员须办理签收登记手续，建立设计图纸收发台帐。

2.3.2设计图纸须明确工程所属板块、工程所在地、单位工程名称和编码；

项目当期（区）的户型、栋数。

2.3.3设计图纸须尺寸清晰、准确，有详细的设备材料的规格型号和标准。

如带装修的，需有明确的装修标准，须明确产品档次、规格、型号，如使用套图的，需说明套图对象与变化情况。

2.3.4预算编制过程发生设计图纸澄清、变更修改、调整，由设计代表书面回复成本部或在计算图纸上标注、签名；

有关问题由技术部、成本部以业务联系单形式交流完成。

设计回复时间不列入预算编制时间内。

2.3.5资料员发现存在图纸不齐，不具备预算编制条件，可拒绝收图。

2.3.6凡技术部给成本部的设计图纸及相关资料，成本部必须保存完整，直到工程全部竣工结算完成为止，并在本部门资料员处存档至少保存到项目工程全部办完竣工结算后5年以上。

2.4编制工程预算

2.4.1项目工程总承包工程采用清单招标时，成本部委托外部咨询公司编制（或自行编制）招标工程量清单及投标标底；

项目工程采用费率的形式时，由技术部提供施工图纸及相关资料，成本部审核资料合格后安排预算的编制。

2.4.2凡由公司成本部组织编制预算时，由成本部经理确定编制人、校对人、审核人，预算编制人对编制成果负主要责任。

2.4.3工程预算应按当地建筑工程工程量清单计价办法进行工程量清单计价，材料价格原则上应进行充分的市场调查后确定。

2.4.4工程量计算书按单位工程计算编制，需分部、分项、分层计算工程量，工程量计算书需提供电子版本以供查询。

2.4.5工程量计算顺序：

地下、裙楼、塔楼；

地下室独立计算；

分层小计工程量汇总工程量汇总表。

2.4.6工程预算编制须建立完整的计算底稿，定额子目内容、层（段）和轴线的构件计算明确清晰，并有完整计算过程。

2.4.7工程量计算完毕须进行汇编工程量指标分析表：

主要内容包括人工工日、混凝土、模板、钢筋、内砌体、外砌体、综合脚手架、内门窗、外门窗、内饰面（楼地面、墙面、天花）、外墙饰面、栏杆扶手、水电预埋管线、给排水管、开关面板、卫生洁具；

绿化工程的乔木、灌木、地被、草皮；

市政工程的管线、井、路面。

2.4.8执行项目工程当地工程量清单计价办法进行编制预算（特殊执行定额计价的除外），预算书须附有：

措施费表、价差表、工程收费表、主要（设备）材料价格表（须标注规格型号、品牌、产品等级、价格来源）、综合单价分析表。

2.4.9工程量清单预算书应按清单的形式打印，工程量清单的项目特征应严格按规范描述清楚。

2.4.10工程预算书封面（编制人、校对人、审核人签字）应有详细的编制说明，编制说明要具体、全面。

（1）工程概况（工程名称、所属期区、建筑层数、建筑高度、建筑面积、基础形式、结构种类）；

（2）计价依据（执行定额、取费内容和标准、运用当地当期文件的范围和内容）；

（3）编制考虑因素，包括但不限于图纸不确定因素、特殊工程量计算方法、暂计价的内容和方法、地理气候环境条件影响的计算处理办法、当地政策因素的调整计算办法。

2.4.11运用图形计量编制预算，以电子表格辅助计算零星工程，钢筋抽料使用平法、图表法、图形法等不限，但须以构件小计、层（段）合计、工程总计等汇总。

2.4.12预算完成后，须与目标成本进行对比分析。

根据目标成本的分类内容、分项造价指标、总价经济指标进行对比分析，总结分析结果，如有超标，须编写超标原因报告，报领导审批后执行。

2.4.13凡是依据预算发包的项目，施工成本预算的编制应根据工程实际情况，综合考虑各种因素，确保预算结果与实际市场价格相吻合，在预算编制说明中注明可依据预算下浮的比例供领导决策。

2.4.14工程预算编制完毕，如经评审不超标，则作为施工蓝图的工程预算，由技术部办理出图审批表，进行签订施工合同或进行施工招标；

当预算超标，则由技术部结合超标原因报告组织图纸优化设计，技术部须书面说明优化范围、内容、构件尺寸变更情况等，由预算员修订优化设计工程预算；

如优化工程预算仍然超标，则由设计代表负责办理超基准价审批手续，审批通过则作为施工出图依据，优化设计工程预算作为施工图预算签订施工合同或招标上限值的依据。

2.4.15所有预算及审批资料均须在成本部存档。

2.4.2预算审核注意事项：

1）成本部需组织造价咨询单位参加工程的图纸会审工作（委托咨询时），对施工图中标注不清、前后矛盾、缺项、漏项等问题提出建议。

2）施工图预算根据工程量计算规则，按详细的施工图并结合现场实际情况计算工程量。

按照规定的计价要求套用单价，分项工程的子项如无合适单价套用且不能换算，则应编制补充单价。

3）预算审核中暂估的事项应编制审核备忘进行说明。

2.4.3施工图预算或上限值均需成本部、成本分管领导、总经理审批后方可作为招标依据或者合同签署依据。

2.4.4总包施工图预算或总包招标造价确定后，成本部根据预算造价编制《项目目标成本控制指导书》。

2.5编制工程结算

2.5.1合同履行完毕或竣工验收合格后，相关责任部门（即合同执行部门，下同）及时向成本部提交已由相关部门签署意见后的《工程结算申请表》，成本部审核并签署意见后提交分管领导审批。

2.5.2结算申请审批通过后，由相关责任部门向承包商发放《工程结算通知书》，承包商编制报送竣工结算书及结算资料到各相关责任部门，其中项目部负责工程、材料设备类结算资料收集并进行审核，技术部收集设计类结算资料并初审。

2.5.3各相关责任部门分别审核以下相关资料并汇总后分类填报《XX结算交接单》。

1）合同工期的完成情况；

2）工程质量情况判断；

3）现场签证单、技术核定单和设计变更台帐的比较核对；

4）设备、材料数量统计；

5）工程款支付情况的确认；

6）甲方索赔资料的整理统计；

甲方索赔资料包括但不限于减帐指示、信函、备忘录、声明等；

索赔类别包括减帐、漏做工程、质量不合格工程、拖期、扰民、闹事、员工停工、不配合工作、不协调、偷工减料、代替品等。

7）审核确认后的竣工图纸，项目部审核竣工图应符合以下要求：

每张竣工图上都应有监理和现场项目经理签字；

竣工图上应标注不同分包单位的所做内容的界面划分（可文字说明）；

如变更部位和内容较多，应在竣工图上列明变更内容目录，便于查找；

利用施工图改绘竣工图，必须在更改处注明变更依据，即在修改时要注明设计变更单、现场签证单等来源单据的编号，如无法在图纸上表达清楚时，应在更改的图标上方文字说明。

2.5.4成本部审核各责任部门所报送竣工资料（经各责任部门审核后的承包商报送的结算书及结算资料）及结算交接单无误后，按施工合同、设计变更、现场签证等经济资料安排项目的工程竣工结算。

成本部须及时编制结算书。

结算资料包括但不限于以下内容（通用要求）：

1）招投标文件有关资料；

2）工程施工总、分包合同、补充合同或施工协议书；

3）工程竣工全套图纸（土建、安装等）；

4）设计变更图纸、设计变更签证单、技术核定单、图纸会审交底纪要；

5）施工组织设计；

6）施工过程中双方签证资料（甲方认可的）；

7）地质勘探报告；

8）甲供料（设备）、甲控材料（设备）的数量及审批价格确认清单；

9）开箱验货单、材料入库单；

10）施工形象进度月报表；

11）水电费；

12）开竣工报告；

13）隐蔽工程验收资料；

14）桩基资料；

15）场地三通一平资料；

16）工程竣工验收报告或分项工程验收报告；

17）加盖红章的《结算申请报告》；

18）详细的《工程竣工结算书》（含编制说明），严格按照合同约定的计价方式/计价依据进行计价，具体依据如下：

a）合同清单单价或合同中约定的取费标准；

b）工程施工过程中形成的约谈记录/限价单等；

c）一些甲、乙双方签认明确费用的函件，经审批确认费用的会议纪要；

d）扣罚款单；

19）相关的结算工程量计算稿或后附结算图纸（包括签证附图）；

范围及内容必须清楚明了，具有较强的可复查性，且图纸是已经过监理及项目工程师签字确认用于施工的，或者经核对过原件的以上资料复印件；

20）详细填写《工程竣工结算财务对帐单》中项目名称、已付款情况、收款帐号、收款银行等相关要求并盖章后经财务相关经办人确认，原件2份附至结算资料中。

21）其他；

2.5.5以上资料中约谈记录/限价单/费用函件/会议纪要及扣款罚单等提供原件，无

原件者或可提供经过核对后的复印件；

2.5.6《工程竣工结算书》正本一份、副本二份及电子版一份，包括：

工程结算书

封面、编制说明、工程结算总价表、工程结算表，工程结算取费及其他措施费表、

独立费表、主材单价清单、工料机价差表（材料价差表备注栏需注明各种材料价的来源与时间）等（附结算资料指引），由承包商签字/盖章后报送，其他结算资料一式一份。

2.5.7结算书中须明确有施工单位授权的结算办理人，必须有委托书并有被委托

人身份证复印件，所有结算资料必须有注册造价工程师（或造价员）盖章签字。

2.5.8竣工资料除2.5.4条通用要求外，以下工程的结算资料，还需满足下列特别

要求：

2.5.8.1土方工程结算

1）须提供经过甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同确认的交付场地标高图和完成面标高图。

标高图中必须有明确的边界线/放坡/工作面等实际情况（合同中约定不计放坡/工作面的除外）；

2）须划分详细的方格网计算图（10×

10）及相关的计算书；

2.5.8.2桩基工程结算

1）桩基工程打桩原始现场记录，包括桩号/桩规格/现状土标高/桩顶设计标高/送桩长度等，须有甲方现场工程师、造价工程师、监理工程师及施工单位四方共同的签字确认；

2.5.8.3部品工程结算

1）施工单位必须做出详细的竣工图纸供工程部现场工程师、技术部设计师核对后确认，并提交招标图纸及变更签证作为结算依据，以便对照；

2.5.8.4园建/绿化工程类结算

1）结算资料在报送甲方工程部工程师之前须经过园建/绿化相关工程师的确认，并由园建/绿化工程师签注结算核实意见；

2.5.8.5样板房工程

1）样板房工程由工程部工程师接管相应的结算资料交接工作；

2）需提供通过验收意见的样板房现状说明书及其附表；

3）在招标时主材价为暂定的，须由成本部按设计要求确认相应的主材价格。

2.5.8.6材料设备类结算

1）须提供经供货方/监理（无监理的情况除外）/总包/甲方四方签字核实的《材料设备验收单》和配套的《材料设备价格清单》原件作为结算依据.以上单据须符合要求且经过甲方统一编号方可作为结算依据；

2.6审核工程结算

2.6.1成本部项目成本主管根据编制的结算书、《结算交接单》及其他经济资料对结算申请进行初步核定，并与承包商沟通相关结果。

2.6.2成本部经理对以上内容复核后由项目成本主管填写《工程结算审批表》，交相关部门确认并会签后，报分管副总及公司总经理审核批准，成本部按批准后的最终结算造价填写《竣工结算协议》并与承包商签字确认。

2.6.3成本部在结算过程中应注意以下事项：

1）结算的工程量核实不清之处，成本部要得到项目部的确认或到工地现场进行实地测量。

2）结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行；

结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定。

3）复核变更签证，有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量（本条款应在合同中约定）。

4）材料价差严格按合同约定及材料限价调整。

5）按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、配合管理费等（以上各项以下简称各类奖罚）费用的计算和扣除。

（总包工程此项内容在工程结算中进行）

2.6.4对于委托造价咨询公司审核结算的，详见《造价咨询公司管理作业指引》。

2.6.5经审核确认后正式结算书一式四份，双方盖章后，承包商一份，成本部三份。

《竣工结算协议》一式四份，双方盖章后，由成本部分别发至公司行政部档案室2份（1份复印件）、成本部1份、财务部1份、项目部1份（复印件）、承包商1份。

2.6.6其他结算规定

1）各责任部门只得依据审批通过且盖章生效后的结算书，按照合同及结算规定进行结算申请、支付。

未经审批的结算，财务部将不进行支付。

2）对三方协议的结算付款，要求有三方签字盖章认可的结算书方可支付结算工程款。

结算资料需具有100％的可复查性，并随同“工程结算审批表”流转。

结算手续完毕后，所有结算资料由成本部统一编号存档。

2.7工程结算分析

2.7.1工程结算分析：

竣工结算完成之后，对典型工程案例应编制工程结算成本和目标成本的对比分析，并总结项目目标成本控制的经验和教训。

2.8项目决算

2.8.1财务部组织项目决算。

2.8.2财务部做竣工财务决算报表和竣工财务决算说明书。

2.8.3项目部负责提交竣工图纸。

2.8.4财务部收集项目结算资料和变更资料进行造价对比分析，积累数据和经验，并总结补充结算是否控制在10-15%的范围，统计分类变更资料，反馈各部门进行总结研究。

2.8.5财务部编制项目竣工决算报告进行内部评审，参加单位：

项目部、成本部、

采购部、技术部、财务部、工程部等，评审后提交分管副总裁审核，总经理审批。

3、支持性文件

3.1.CB-QP-CB-1《项目成本管理流程》

3.2.《现场签证管理流程》

3.3.《造价咨询公司管理作业指引》

4、相关记录

4.1CB-QR-CB-7《工程结算申请表》

4.2CB-QR-CB-8《工程结算通知书》

4.3CB-QR-CB-9《工程结算资料目录》

4.4CB-QR-CB-10《工程竣工结算财务对帐单》

4.5CB-QR-CB-11《结算交接单》

4.6CB-QR-CB-12《工程结算审批表》

4.7CB-QR-CB-13《竣工结算协议》