T6 51存货核算参数设置手册Word文档格式.docx

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同一商品如果只有一种采购或销售模式，或虽有多种模式但每种模式不需要分别核算成本的企业可采用按存货进行核算。

同一商品如果有多种采购或销售业务模式，并且每种模式需要分别核算其成本的企业可采用按仓库进行核算。

如果一个商品在企业中有多个部门同时进行采购和销售，并且企业希望按部门考核其效益时，可按部门核算成本。

2.5.1.2暂估回冲方式

对于采购业务如果货到票未到时，需要对采购入库进行估价入账，以便真实反映财务成本。

按会计制度要求，上月暂估入账时下月初应冲回，再按实际发票的成本对采购入库记账。

但实际业务中企业为简化流程，不仅采用了月初回冲这种方式，而且还采用了单到回冲和单到补差两种方式。

✧月初回冲：

指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，在下月初时立即回冲形成红字回冲单，冲回上月暂估的业务，下月结算时再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。

如果下月发票仍未到，则期末处理时系统自动按原来的暂估价重新暂估入账（即暂估的蓝字回冲单），下月初再回冲，这样如此循环直到结算生成报销的蓝字回冲单为止。

✧单到回冲：

指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时先将原来的暂估入库单全部回冲，再按结算价形成最终的反映实际成本的采购入库单（即报销的蓝字回冲单）。

✧单到补差：

指当月货到票未到时，先将采购入库单暂估入账，下月或以后月份结算时将暂估成本与实际成本之间的差异形成入库调整单，将原来的暂估成本调整为实际的结算成本。

✧商业版的受托代销业务只支持单到补差这种回冲方式；

普通采购业务支持以上三种回冲方式。

与采购系统集成使用时，如果明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，此时，暂估方式将不允许修改。

只采购管理与存货核算集成使用时，存货核算才能处理暂估及回冲业务。

录入采购入库单——>

暂估——>

入库记账——>

期末处理——>

月末结账，生成红字回冲单——>

采购结算——>

结算成本处理，生成报销的蓝字回冲单

✧单到回冲

月末结账——>

结算成本处理，生成红字回冲单和报销的蓝字回冲单

✧单到补差

结算成本处理，入库调整单

2.5.1.3销售成本核算方式

一般企业财务部门都按销售出库单结转销售成本，销售发票只是确认销售收入和应收账款的依据，但实际业务中经常发生先发货后开票的业务，即出库和开票是在不同会计月发生的，这样就可能会出现先结转销售成本，后确认销售收入的情况。

因此保证收入和成本配比的原则，系统提供了两种结转销售成本的记账单据：

销售出库单和销售发票。

✧销售出库单：

指结转销售成本的依据是销售出库单。

销售出库单记账后，对于先进先出、后进先出、移动平均和个别计价四种计价方式，系统会将销售成本回写到销售出库单上。

✧销售发票：

指结转销售成本的依据是销售发票。

由于销售发票上没有销售成本，因此依据销售发票记账后，系统不会将销售成本回写到销售发票上。

存货核算与销售管理集成使用，在本月没有对销售单据记账前，并且在销售业务全部处理完毕，发货单已全部生成销售出库单和销售发票或发票全部生成出库单和发货单方可修改。

如果企业中的销售出库单和销售发票之间是一对一的关系，并以销售出库单结转销售成本时，在正常单据记账时，可不选择包含未开发票的销售出库单，以保证销售成本在开票后再结转，避免出现先结转销售成本，后确认销售收入的情况。

录入发货单——>

生成销售出库单——>

开具销售发票,确认销售收入——>

销售出库单记账,结转销售成本

销售发票记账,结转销售成本

2.5.1.4委托代销成本核算方式

委托代销业务在企业中有两种核算方式：

一种方式与普通销售一样，委托代销发货时，不确认收入和成本，在委托代销业务结算并开具发票后才作为货物所有权的转换，并确认销售收入结转销售成本；

另外一种方式与分期收款发出商品处理方式一样，委托代销发货时，作为发出商品处理，将货物从库存商品转入发出商品，待委托代销结算并开具销售发票后，确认销售收入并结转销售成本。

这两种核算方式的区别是委托代销发货业务是否在财务账上反映即是否记发出商品账的问题。

✧按普通销售核算：

与普通销售核算方式相同，委托代销发货时不进行财务处理，委托代销结算并开具销售发票时，依据销售发票确认销售收入，依据销售出库单或销售发票结转销售成本。

在正常单据记账中处理，结转销售成本时按用户选择的计价方式进行核算。

✧按发出商品核算：

与分期收款发出商品的核算方式相同，委托代销发货时，将库存商品转入发出商品，待委托代销结算并开具销售发票时，再依据销售发票确认销售收入并结转销售成本。

委托代销发货单按用户选择的计价方式计算成本，从库存商品转入发出商品；

委托代销发票结转销售成本时，按发票对应的发货单计算成本。

发出商品在发出商品记账中处理。

选项的修改规则与普通销售核算方式相同，参见上面的销售成本核算方式选项说明。

委托代销发货单全部生成销售出库单和销售发票而且对应的销售发货单和销售发票全部记账，才可修改选项。

如果存货核算未与销售管理集成使用，则委托代销业务只能选择按普通销售核算，而且只能选择按销售出库单结转销售成本。

存货核算与销售管理集成使用时，委托代销业务才能选择按普通销售核算或按发出商品核算。

委托代销结算生成销售发票,确认销售收入——>

委托代销发货单记账，将库存商品转入发出商品——>

2.5.1.5零成本出库选择

有的企业在入库单未及时入账的情况下，就要对出库单先记账，因此可能出现负出库（即账面结存数量和金额小于零）现象。

负出库时，系统无法按原来用户选择的计价方式进行核算，因此需要用户另外指定一个零出库时计算成本的规则。

负出库时系统提供以下计算出库成本的方法：

按上次出库成本、参考成本、结存成本、上次入库成本和手工输入成本五种方式。

✧上次出库成本：

负出库时，取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。

✧参考成本：

负出库时，取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。

✧结存成本：

负出库时，取明细账中的此存货的结存单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。

✧上次入库成本：

负出库时，取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。

✧手工输入：

负出库时，提示用户输入单价，依据用户输入的单价作为本出库单据的出库单价，计算出库成本。

此选项可随时调整。

设置零出库成本选项——>

填制单据——>

单据记账，如果出现负出库时，系统会按此选项进行相应的处理。

2.5.1.6入库单成本选择

有的企业的入库成本比较固定，例如与供应商签订了一个长期合同，每次的采购成本都固定不变，在这种情况下，用户不希望每次重复录入入库成本，而希望系统按某一固定的价格自动计算入库成本。

因此系统提供了入库单记账时自动计算入库成本的功能。

系统提供以下计算入库成本的方法：

入库单记账时，如果入库单未填写单价和金额，系统会根据用户设置的此选项按规则处理：

取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。

取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。

取明细账中的此存货的结存单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。

全月平均价核算时，最好不要选择按结存成本作为入库单的成本单价，因为全月平均期末处理之前，系统计算的结存成本中会包括已记账有数量但没有金额的出库单。

取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。

提示用户输入单价，作为本入库单据的入库单价，计算入库成本。

设置入库单成本选择——>

单据记账，如果记账的入库单没有成本时，系统会按此选项进行相应的处理。

2.5.1.7红字出库单成本选择

红字出库单成本选择是指对先进先出或后进先出方式核算的红字出库单据记明细账时，出库成本的取值方式。

各方式如下：

红字出库单相当于入库业务，一般情况下是冲减原来的出库业务，因此红字出库单的成本应与原来的出库成本一致。

但如果要保持退库的成本与原来出库的成本一致，必须在填制红字出库单时指定其对应的出库单，目前只有出库跟踪入库的存货可以做到，其他存货则无法指定，基于以上原因，对于红字出库业务系统根据计价方式的不同分别有不同的处理方法：

✧全月平均、计划价（或售价）核算时：

红字出库单与蓝字出库单一样按计算的全月平均单价或差异率（或差价率）计算出库成本。

✧移动平均核算时：

红字出库单与蓝字出库单一样取最新的结存单价计算出库成本。

✧个别计价核算时：

根据红字出库单指定的出库单的单价计算出库成本，如果用户未指定其对应的出库单，则红字出库单作为入库单处理，需要用户输入入库单价及金额。

✧先进先出、后进先出：

出库单必须跟踪到入库单，但又不能由用户指定，因此系统提供了此选项，作为红字出库单计算成本的规则。

目前系统的选项为：

按上次出库成本、参考成本、结存成本、上次入库成本和手工输入五种方式计算红字出库单成本。

先进先出、后进先出核算时，红字出库单记账时，如果红字出库单未填写单价和金额，系统会根据用户设置的选项按以下规则处理：

取明细账中此存货的上一次出库单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。

取存货目录中此存货的参考成本，即参考单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。

取明细账中的此存货的结存单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。

取明细账中此存货的上一次入库单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。

提示用户输入单价，作为本红字出库单据的出库单价，计算出库成本。

设置红字出库单成本选择——>

单据记账，如果记账的红字出库单没有成本时，系统会按此选项进行相应的处理。

2.5.1.8资金占用规划

由于企业性质或管理要求不同，其资金占用规划精细程度也会有差别。

有的企业管理粗放一些，则可按仓库或存货分类进行资金占用规划和分析；

有的企业管理精细一些，则可选择按存货或按仓库+存货进行资金占用规划和分析。

企业应结合自身的管理要求选择相应的方式。

目前系统提供按以下几种方式进行资金占用规划和分析：

按仓库、按存货分类、按存货、按仓库+存货分类、按仓库+存货、按存货分类+存货。

✧按仓库：

指资金占用规划和分析的对象是仓库。

规划和分析每个仓库的资金占用情况，不考虑仓库中存放的是什么存货或存货分类。

✧按存货分类：

指资金占用规划和分析的对象是存货分类。

规划和分析每类存货的资金占用情况，而不考虑存放在什么位置。

✧按存货：

指资金占用规划和分析的对象是存货。

规划和分析每一存货的资金占用情况，而不考虑存放在什么位置。

✧按仓库+存货分类：

针对每一仓库中的每一类存货制定其资金占用规划并进行分析。

规划和分析的对象是每一仓库中的每一类存货的资金占用情况，即每类存货因其所存放的仓库不同，而制定不同的资金占用规划。

✧按仓库+存货：

针对每一仓库中的每一存货制定其资金占用规划并进行分析。

规划和分析的对象是每一仓库中的每一存货的资金占用情况，即每一存货因其所存放的仓库不同，而制定不同的资金占用规划。

✧按存货分类+存货：

注：

以上选项是按仓库核算方式下的说明；

按部门核算时应将仓库都改为部门。

可随时修改。

资金占用规划选项与用户选择的核算方式相关：

✧按存货核算时：

不能选择按仓库进行资金占用规划，因此只能选择以下三种方式：

按存货分类、按存货、按存货分类+存货。

✧按仓库核算时：

可按系统提供的所有六种方式进行资金占用规划和分析。

✧按部门核算时：

同按仓库核算一样，系统也提供六种资金占用规划和分析方式。

设置选项——>

库存资金占用规划——>

录入单据——>

单据记账——>

库存资金占用分析

全月平均和计划价核算时，应在期末处理后进行库存资金占用分析

2.5.2控制选项

2.5.2.1账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整

为解决负出库情况下，出库单按估价出库，入库单再记账时应对结存成本进行相应的调整，以保持出库单按入库成本出库。

入库单记账时：

对于负结存（即判断数量或单价或金额为零或负数）与正入库单或对于正结存（（即判断数量或金额为零或正数）或（单价为负数））与负入库单比较进行以下处理：

✧如果原结存数量不等于零：

⏹∣入库数量∣<

∣原结存数量∣并且原结存单价为正，结存时取结存单价，反算出库调整金额。

出库调整金额=入库数量*（入库单价-结存单价）

⏹∣入库数量∣>

∣原结存数量∣或原结存单价为负或为零，结存时取入库单价，反算出库调整金额。

出库调整金额=原结存数量*（结存单价-入库单价）

⏹∣入库数量∣=∣原结存数量∣，如果入库单记账结存金额不为零，根据记账后的结存金额生成出库调整单：

出库调整金额=原结存金额+入库金额

注意：

以上三种情况，如果生成的出库调整单金额为零，则不生成出库调整单。

✧ 

如果原结存数量等于零且原结存金额不为零：

出库调整金额=原结存金额

✧移动平均、全月平均、先进先出、后进先出法、个别计价可使用此选项，计划价/售价不支持此选项。

✧调整单在入库单记账时自动生成并记账，因此若用户对生成出库调整单的入库单恢复记账，则该调整单被自动删除。

设置选项——>

单据记账，系统会按此选项进行相应的处理。

其他说明：

全月平均：

判断结存时，数量不包括非自填出库单 

2.5.2.2差异率计算包括本期暂估入库

有些企业要求本期暂估入库业务不参与差异率计算，因此系统增加此选项以支持用户的这种核算要求。

如果用户在选项中不选择“差异率计算包括本期暂估入库”，则期末处理时系统计算当月的差异率时会将本月的暂估入库单扣除（即计算公式中本期入库成本和本期入库数量中将不包括本月暂估入库单的金额和数量）。

目前系统只提供排除本期暂估入库业务对差异率的影响，并不能排除所有暂估入库业务对差异率的影响。

2.5.2.3期末处理登记差异账

为解决企业按人为确定的差异率计算差异并登记差异账的要求，系统提供此选项，在期末处理时不再生成差异结转单，也不登记差异账，而可由用户手工填写调整单，调整差异。

如果用户在选项中不选择“期末处理登记差异账”，则期末处理时系统将不生成差异结转单，也不根据差异结转单登记差异账。

此选项只针对计划价或售价核算。

2.5.2.4入库差异按超支（借方）、节约（贷方）登记

如果用户在选项中选择此选项，则入库单按超支入库差异记借方，节约入库差异记贷方；

否则所有入库差异全部记借方。

此选项只针对计划价核算。

2.5.2.5调拨入库单取不到对应出库成本时取选项成本

调拨单可按特殊单据记账也可按正常单据记账。

全月平均、计划价（或售价）核算的仓库，按特殊单据记账时，调拨单生成的其他出、入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本；

按正常单据记账时，调拨单生成的其他出、入库单按当月的平均单价或差异率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。

如果其他入库单记账时，调拨单生成的其他出库单没有成本，即系统取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记账。

用户在选项中选择“调拨入库单取不到对应出库成本时取选项成本”为是，则调拨入库单记账时，取不到成本时取“入库单成本”选项中的成本。

用户若在选项中选择“调拨入库单取不到对应出库成本时取选项成本”为否，则调拨入库单记账时，取不到成本时需要用户手工输入。

2.5.2.6组装入库单取不到对应出库成本时取选项成本

组装单可按特殊单据记账也可按正常单据记账，全月平均、计划价（或售价）核算的仓库，按特殊单据记账时，组装单生成的其他出入库单按存货上月的平均单价或差异率计算成本；

按正常单据记账时，组装单生成的其他出入库单按当月的平均单价或差异率计算成本（但必须在其他出库单的仓库期末处理后，入库单再记账时才能按当月的平均单价或差异率计算成本）。

如果其他入库单记账时，组装单生成的其他出库单没有成本，即系统取不到成本时，用户可选择按入库单的默认成本进行记账。

用户在选项中选择“组装入库单取不到对应出库成本时取选项成本”为是，则组装入库单记账时，取不到成本时取“入库单成本”选项中的成本。

用户若在选项中选择“组装入库单取不到对应出库成本时取选项成本”为否，则组装入库单记账时，取不到成本时需要用户手工输入。

2.5.2.7先进先出计价时红蓝回冲单是否记入计价库

此选项应与暂估价与结算价不一致自动生成出库调整单的选项配合使用。

用于解决红蓝回冲不计入计价库，但通过调整计价库的结存单价或生成出库调整单来调整暂估价与结算价不一致时计价库的计价问题。

由于先进先出和后进先出是按一定的规则顺序出库并计算出库成本的，因此红字回冲单计入计价库时，可能其对应的暂估入库单已被其他出库单出库了，这样红字回冲单就只能冲减其他的入库单了，这样一来可能会造成计价库的数据不匹配，不可理解。

因为在用户看来，红字回冲单肯定是冲减原来的暂估入库单的，但实际的结果确不是这样。

因此为了解决计价库的此问题，特增加了此选项。

但如果红蓝回冲单不参与计价又会产生另外一个问题：

即使结算了，还只能按暂估单价出库。

为了解决此问题因此，系统增加了结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单的选项，以调整计价库中未出库的入库单的结存成本和已出库的出库成本。

对于采购的暂估入库单，系统会根据用户选择的回冲方式有下月初或结算时生成红蓝回冲单，如果选择此选项，则系统生成的红蓝回冲单将记入计价库，参与成本核算，即红字回冲单将做为出库冲减计价库中的入库单，而蓝字回冲单将作为入库增加计价库的结存成本。

如果用户不选项此选项，则系统生成的红蓝回冲单将不记入计价库，不参与成本核算。

✧只有在当月期末处理后，月末结账之前可以切换选项；

如果计价库中有红蓝回冲单不全的业务时，不能修改选项；

如果选项为红蓝回冲单不记入计价库，如果当月明细账中有红字回冲单，而计价库中有红字回冲单，则不允许恢复期末处理。

✧当选择红蓝回冲单记入计价库，如果当月明细账中有红字回冲单，而计价库中没有红字回冲单，则不允许恢复期末处理。

✧后进先出计价时红蓝回冲单是否记入计价库的处理与先进先出完全相同。

但在本系统中，个别计价核算时，系统固定为红蓝回冲单不记入计价库，用户不可选择。

✧此选项与结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单选项互斥，如果用户选择了结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单，则必须选择红蓝回冲单不记入计价库。

✧如果用户未选择结算单价与暂估单价不一致自动生成出库调整单选项，而且又选择了红蓝回冲单记入计价库，则当结算单价与暂估单价不一致时，对于已按暂估价出库部分用户应手工填制出库调整单调整出库成本。

设置此选项——>

填制采购入库单——>

暂估入库——>

暂估采购入库单记账——>

月末结账，月初回冲时生成红字回冲单（系统依据用户选项决定红字回冲单是否计入计价库）——>

填制采购发票——>

结算成本处理，单到回冲时生成红字回冲单和蓝字回冲单（系统依据用户选项决定红字回冲单是否计入计价库）

2.5.2.8后进先出计价时红蓝回冲单是否记入计价库

此选项与上一个选项，先进先出计价时红蓝回冲单是否记入计价库选项的处理方式完全相同。

2.5.2.9结算单价与暂估单价不一致暂估处理时是否调整出库成本

对于采购业务中货到票未到的情况，企业一般会暂估入库，这样出库也会按暂估成本出库，下月发票来了结算时，才真正有了采购的实际成本，通过结算成本处理可将原来暂估入库成本调整为结算的实际成本，对于已按暂估单价进行了出库的业务，也应将出库成本由暂估成本调整为实际的出库成本，以保证成本的准确性。

结算成本处理时，如果暂估单价与实际结算的单价不一致，而且已按暂估单价出库了。

则结算成本处理时，系统将已出库部分按暂估价计算的出库单调