偿债和营运能力分析改11doc文档格式.docx
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D所有者总是倾向于提高资产负债率
18.资产负债表中资产项目排列的依据是()。
A、项目的重要性B、项目的收益性
C、项目的时间性D、项目的流动性
19.企业持有较多的货币资金,最有利于()。
A、投资人B、经营者
C、短期债权人D、长期债权人
20.甲企业的流动比率为2.5,如果银行存款偿还应付帐款,则对流动比率的影响是()
A、提高B、保持不变
C、下降D、提高或下降不一定
21.分析企业的速动比率,可以判断企业的()
A、长期偿债能力B、短期偿债能力
C、盈利能力D、营运能力
22.如果流动比率大于1,则下列结论成立的是()
A、速动比率大于1B、现金比率大于1
C、营运资金大于0D、短期偿债能力绝对有保障
23.在计算速动资产时,之所以要扣除存货等项目,是由于()
A、这些项目价值变动较大B、这些项目质量难以保证
C、这些项目数量不易确定D、这些项目变现能力较差
24.某企业库存现金2万元,银行存款78万元,短期投资90万元,待摊费用10万元,应收帐款40万元,存货110万元,流动负债400万元。
据此,计算出该企业的现金比率为()
A、0.425B、0.845
C、0.545D、0.57
25.资产负债表中所有者权益项目排列是()
A.依据权益的流动性B。
永久程度高的在前,低的在后
C.依据投资的顺序D。
永久程度高的在后,低的在前
26.从债权人的角度考虑,其分析的最直接的目的是()
A.企业的获利能力B.企业的营运能力
C.企业的偿付能力D.企业的风险管理能力
27.在比较分析法中,较其他标准更能得出准确、客观的评价结论的比较标准是()
A、本企业实际与国内外先进水平进行比较
B、本企业实际与上年水平进行比较
C、本期实际与预定目标比较
D、本期实际与历史最好水平比较
28.某企业经营活动现金净流量为100万元,流动负债为120万元,流动资产为160万元,则该企业经营活动现金比率为()
A、83%B、120%
C、133.33%D、160%
29.风险型资本结构的有利之处是()
A面临的财务风险小B面临的经营风险小
C资产的流动性增强D资产的收益能力增强
30某公司年初流动比率为2.1,速动比率为0.9,而年末流动比率下降为1.8,速动比率为1.1,则说明()
A当年存货增加B当年存货减少
C应收账款的回收速度加快D现销增加,赊销减少
31.某企业现在的流动比率为2:
1,下列哪项经济业务会引起该比率降低()
A收回应收账款B发行股票收到银行存款
C开出短期票据借款D用银行存款偿还应付账款
32.若速动比率大于1,则下列说法正确的是()
A营运资金大于零B流动比率大于2
C短期偿债能力绝对有保障D现多比率大于1
二、多项选择题
1.反映企业资本结构的财务比率主要有()。
A.资产负债率B.产权比率
C.流动比率D.有形净值债务比率
E流动资产比率
2、关注资产结构和资产管理效果分析的报表使用人包括()
A、企业管理者B、企业所有者或股东
C、企业的债权人D、政府及有关管理部门
E、业务关联企业
3.影响企业实际偿付能力的因素有()
A.长期投资状况B.或有负债
C.担保责任D.融资租赁
E.资产负债表日后事项期间发行证券
4.债权人最关心的财务比率有()
A.权益乘数B.流动比率
C.产权比率D.销售利润率
E.净资产报酬率
5.通过对现金流量表的分析可以了解()
A.现金流入结构B.现金流出结构
C.资产流动状况D.企业获取现金的能力
E.企业收益质量状况
6.影响变现能力的表外因素有()
A.可动用的银行存款指标B.准备很快变现的长期资产
C.企业的声望D.或有负债
E.经营租赁
7.反映企业对债权人利益保障程度的指标有()
A资产负债率B.利息保障倍数
C.产权比率D.资产周转率
E.有形净值债务率
8.下列属于速动资产的是()
A.货币资金B.短期投资
C.应收票据D.应收帐款
E.其它应收款
9.关于产权比率下列说法正确的是()
A.是衡量长期偿债能力的指标之一B.产权比率高是高风险高报酬的财务结构
C.它反映清算时对债权人利益保障程度D.它与资产负债率有着相同的意义
E.产权比率的倒数就是净资产报酬率
10.分析企业短期偿债能力的应考虑的因素有()
A、已向银行贴现的商业汇票B、为他人代管商品
C、准备变现的长期资产D、尚未了结的诉讼案件
E、良好的企业商业信用
11.反映企业短期偿债能力的指标有()
A.流动比率B.应收帐款周转率
C.速动比率D.现金比率
E.流动资产周转率
12.下列各项中属于速动资产的有()
A.现金B.银行存款
C.应收帐款D.库存商品
E.应收票据
13.因素分析法有两种形式,它们是()
A、连环替代法B、差量分析法
C、趋势分析法D、差额分析法
E、比率分析法
14.下列关于营业周期的说法正确的有()
A.营业周期越短,说明资产的效率越高,其收益能力也越强
B.营业周期越长,说明资产的效率越高,其收益能力也越强
C.应收帐款周转天数越短,营业周期越短
D.存货周转天数越短,营业周期越短
E.营业周期越长,资产的风险越小
15.下列指标越高,说明企业长期偿债能力越强()。
A.产权比率B.资产负债率
C.利息保障倍数D.营运资金与长期负债比率
16.下列指标越低,说明企业长期债务的保障越强()
A.产权比率B.资产负债比
C.有形净值债务比率D.利息保障倍数
17.对于资产管理者而言,进行资产结构和资产管理效果分析主要是()
A.优化资产结构B.改善财务状况
C.加速资金周转D.宏观管理
18.资产结构和资产管理效果分析,有助于企业所有者判断企业()
A.资本的保金制度B.财务的安全性
C.债权的物资保证程度D.资产的收益能力
19.在计算速动比率时,要从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债,这样做的原因主要在于流动资产中()。
A.存货的价值变动大B.存货的质量难以保证
C.存货变现能力最低D.存货数量不易确定
E.存货可能被抵押给别人
20.速动比率大于1,有可能说明(
)
A.流动负债有较多的速动资产作保证B.企业有足够的能力偿还流动负债
C.企业将依赖出售存货或举新债来偿债D.企业拥有较多现金
E.企业的应收款项周转速度可能较快
21.反映企业资产管理效果的财务比率主要有()
A.总资产周转率B.营业周期
C.应收帐款周转率D.速动比率
E.存货周转率
22.应收帐款周转率越高,则()
A.存货周转越快,流动资金需要越少
B.收帐越迅速,帐龄越长
C.流动资产性越强,短期偿债能力越强
D.帐款回收率越高,收款费用和坏账损失越低
E.帐款周转次数越多,企业管理效率越高
23.反映企业资产管理能力的指标有()
A.速动比率B.流动资产周转率
C.存货周转率D.应收帐款周转率
24.营业周期越短,说明资产的效率越高,其收益能力越强,资产的流动性()
A.越强,资产风险降低B.越低,资产风险降低
C.流动资产的占用相对越多D.流动资产的占用相对越少
E.以上均不对
25.权益乘数在数值上等于
()
A.1/(1-产权比率) B.1/(1-资产负债率)
C.1+产权比率 D.资产/所有者权益
E.资产/净资产
26.下列指标属于资产负债表比率的是()
A.产权比率B.长期负债对营运资产的比率
C.利息保障倍数D.存货周转率
E.经营现金净流量与负债之比
27.下列项目中,影响现金比率的因素有()
A.期末企业所拥有的现金数额,包括现金及现金等价物
B.经营活动现金净流量
C.流动负债D.长期负债E.流动资产
28.若流动比率过高,意味着企业存在着以下可能()
A.现金闲置B.存货积压
C.应收帐款周转缓慢D.偿债能力差
E.应收帐款政策较为严厉
三、判断题
1.从投资者角度而言,总是希望资产负债率越高越好。
()
2.在其它因素不变的情况下,增加存货会使流动比率与速动比率同向变化。
3.流动比率是评价企业短期偿债能力的指标。
4.存货周转率越高表明企业的存货管理效率越高。
5.当企业大量使用现金结算方式进行销售时,考核应收帐款周转率不具有现实意义。
6.在资产结构分析中,流动资产与固定资产的比例关系是最重要的内容。
7.流动比率可用同行业不同企业,以及本企业不同时期的比较。
8.资产负债率越高,财务杠杆利益就越大。
9.从稳健性角度考虑,现金比率用于衡量企业偿债能力最为保险。
10.尽管流动比率可以反映企业的短期偿债能力,但有的企业的流动比率很高,即不能支付到期的应付帐款。
11.产权比率反映企业投资者权益对债权人的保障程度,该比率越高,表明企业的长期偿债能力越强。
()
12.利息保障倍数仅能反映企业对偿还到期债务的保证程度。
13.权益乘数的高低取决于企业的资本结构,负债比率越高,权益乘数越低,财务风险越大。
14.通过压缩存货周转次数和应收帐款周转天数,从而缩短营业周期,加速资金周转,提高资金的使用效果。
15.产权比率高是低风险、低报酬的财务结构,表明债权人的利益因投资者的资本比重较大而具有充分保障。
16.债权人通常不仅关心企业偿债能力比率,而且关心企业盈利能力比率。
四、计算分析题
1.某公司2007年度简化的资产负债表如下:
单位:
万元
资产
负债及所有者权益
货币资金
200
应付账款
300
应收账款
长期负债
存货
实收资本
固定资产
留存收益
资产合计
负债及所有者权益合计
其他有关财务指标如下:
长期负债与所有者权益之比为0.5;
销售毛利率为10%;
存货周转率(存货按年末数计算)为10次;
应收账款周转期(应收账款按年末数计算,一年按360天计算)为20天;
总资产周转率(总资产按年末数计算)为1次。
要求:
(1)利用上述资料填充该公司上述资产负债表的空白部分;
(2)列示所填数据的计算过程
2.某企业的简明资产负债表为:
金额
权益
3000
应付帐款
应收帐款
5000
应交税金
存货
固定资产净值
25000
无形资产
未分配利润
1250
合计
50000
已知:
(1)年未流动比率为2
(2)产权比率为0.6;
(3)以销售额计算的存货周转率为15次;
(4)以销售成本计算的存货周转率为10次;
(5)本年销售毛利为40000元。
要求:
根据上述资料,计算并填列资产负债表空项。
3.指出下列会计事项对有关指标的影响,增加用“+”表示,减少用“-”表示,无影响用“0”表示。
业务事项
负债表
流动比率
营运资金
税后利润
发行普通股取得现金
赊销(销价大于成本)
以低于账面价格出售固定资产
4.某公司2011年度财务报表的主要资料如下:
资产负债表
2011年12月31日单位:
千元
现金(年初764)310
应收帐款(年初1156)1344
存货(年初700)966
固定资产净额(年初1170)1170
资产总额(年初3790)3790
应付帐款516
应付票据336
其他流动负债468
长期负债1026
实收资本1444
负债及所有者权益总额3790
2011年利润表的有关资料如下:
销售收入6430000元,销售成本5570000元,毛利860000元,管理费用580000元,利息费用98000元,利润总额182000元,所得税72000元,净利润110000元。
计算填列下表的该公司财务比率:
比率名称
本公司
行业平均数
流动比率
资产负债率
已获利息倍数
存货周转率
应收帐款周转天数
固定资产周转率
总资产周转率
销售利润率
总资产报酬率
自有资金利润率
1.98
62%
3.8
6次
35天
13次
3次
1.3%
3.4%
8.3%
(2)与行业平均财务比率比较,说明该公司经营管理可能存在的问题。
5.企业的有关资料如下:
万
项目期初数期末数平均数
存货36004800
流动负债30004500
流动比率1.6
速动比率0.75
总资产周转次数1.2
总资产18000
要求计算:
(1)流动资产的期初和期末数;
(2)销售收入;
(3)流动资产平均余额;
(4)流动资产周转率。
6.某企业本年度赊销收入净额为18000万元,销售成本为14000万元;
年初年末应收帐款余额分别为2000万元和4000万元;
年初年末存货余额分别为2000万元和6000万元;
假定该企业流动资产由速动资产和存货组成,速动资产由应收帐款和现金类资产组成,一年按360天计算。
(1)计算应收帐款周转天数。
(2)计算存货周转率。
7.某企业按照经验数据或行业水平确定的有关数据如下:
:
流动比率为2,速动比率为1,资产负债率为60%,现金与应收账款的比例为1:
2,营运资金与长期负债的比率为1,按照收入与成本计算的存货周转率分别为15次和10次,毛利平均为10500万元.该企业的实际资产负债表如下:
单位:
现金
602
流动负债
1800
1098
510
1360
918
所有者权益
1668
3978
要求:
根据上述资料分析填列该企业按上述标准编制的预计资产负债表(其项目结构与实际资产负债表相同),并与实际报表对比,说明财务状况.
8.ABC公司2010年实现销售41000万元,销售成本33170万元,实现经营现金净流量4360万元,发生财务费用2352万元其中本期现金利息为352万元,流动负债中即将到期的债务为3500万元,扣除财务费用以外的期间费用3000万元.
其他资料列示如下
ABC公司2005年资产负债表
单位:
年初数
期末数
负债及权益
流动资产
短期投资
19800
2000
2800
5300
9700
8420
23830
2730
1500
7500
12100
14270
8300
8194
11726
10100
14700
13300
总计
28220
.38100
38100
同行业财务指标平均水平
指标
平均水平
1.9
经营活动净现金比率
16%
1.03
现金比率0.43
到期债务本息偿付比率
1.1
应收账款周转率
6.5
60%
5.2
利息保障倍数
3
营运资金对长期负债比率
长期负债占负债总额比率
50%
要求
(1)分析ABC公司的流动性(短期偿债能力);
(2)分析ABC公司的财务风险性(长期偿债能力).
9.某公司2011年度部分财务报表资料如下:
现金年初780万元,年末320万元,应收账款年初1170万元,年末1350万元;
存货年初720万元,年末980万元;
总资产年初3800万元,年末3800万元。
长期负债1100万元,流动负债1300万元,本年度公司销售收入8500万元,销售成本6600万元,利息费用500万元,所得税150万元,净利润230万元。
(1)根据上述资料计算该公司有关的偿债能力指标(见下表)。
(2)与行业平均水平比较,说明该公司偿债能力可能存在的问题。
10.2011年乙公司及同行业先进企业的损益表主要项目如下:
项目(单位:
万元)乙公司同行业先进企业
主营业务收入80009000
主营业务利润29703772
其他业务利润18002000
期间费用1000800
净利润34504606
(1)编制比较损益表;
(2)简要分析乙公司利润水平比同行业先进企业低的原因。
7.某公司相关财务资料如下表:
元
期初
期末
20000
23000
应收账款净额
172600
225345
167890
129800
604000
612300
20900
25600
销货成本
778900
867800
销售收入
876945
987000
现销收入
56700
47900
销售退回、折让与折扣
3800
2900
利润总额
34500
37965
假设公司其他资产忽略不计,一年按360天计算.
(1)计算并填写下表:
公司
行业标准
1.40
流动资产周转率
3.20
1.20
4.70
6.70
总资产利润率
8%
流动资产利润率
10.20%
固定资产利润率
9%
(2)根据上表进行该公司的资产管理效果分析。
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