信用证的审核与修改Word格式.docx
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信用证的审核与修改Word格式.docx
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要想提交正确的,符合信用证规定的单据,必须掌握信用证的内容及UCP对信用证的规定,同时在收到信用证后必须进行认真的审核,并做好改证工作,才能最大限度地减少担保,防止迟付或拒付。
第二环节新课呈现
[讲解]
一、信用证的定义、特点
1.定义:
是银行应进口人的请求,开给出口人的一种有条件的承诺付款的书面文件。
[分析]
1.提问:
请从信用证的定义中找出信用证的当事人
进口人:
开证申请人
银行:
开证行
出口人:
受益人
2.强调:
银行的付款是有条件的:
单证相符,单单相符
3.理解:
从两个方面来理解信用证。
(1)信用证是一种书面文件。
(2)信用证是一种支付方式。
2.特点
(1)开证行负首要付款责任。
根据UCP规定,开证行对受益人的付款责任是首要的、独立的。
即使开证人事后丧失偿付能力,只要出口人提交的单据符合信用证条款,开证行也必须承担付款责任。
(2)信用证是一项自足文件。
信用证是根据买卖合同开立的,但一经开立,即成为独立于买卖合同以外的契约,信用证的各当事人只受信用证条款的约束,不受买卖合同的约束。
(3)信用证业务是纯单据业务。
银行处理信用证业务只看单据,而不管货物的真实状况,只要受益人提交的单据符合信用证条款,银行保证付款。
如银行要拒付,必须以单据上的不符点为由。
[应用]
1.某出口企业收到一份国外开来的不可撤销信用证,正准备按信用证规定发运货物时,突接开证行通知,声称开证申请人已经倒闭。
对此,出口企业应如何处理?
2.某公司从国外某商行进口一批钢材,货物分两批装运,支付方式为不可撤销即期信用证,每批分别由中国银行开立一份信用证。
第一批货物装运后,卖方在有效期内向银行交单议付,议付行审单后,即向该商行付货款,随后,中国银行对议付行作了偿付。
我方在收到第一批货物后,发现货物品质与合同不符,因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款,但遭到开证行拒绝。
问:
开证行这样做是否合理?
为什么?
[解读](结合教材中的信用证进行讲解和分析)
二、信用证的基本内容
1.对信用证本身的说明
(1)信用证的种类。
如IRREVOCABLEORREVOCABLE
(2)信用证号码及开证日期。
如DOC.CREDITNUMBER:
H486-2001689,DATEOFISSUE:
060606
(3)受益人。
一般为出口商。
如BENEFICIARY:
NINGBOHUADONGFOODCO.,LTD.NO.18DONGSHANROAD,NINGBO,CHINA
(4)开证申请人。
一般为进口商。
如APPLICANT:
TOKOTRADECORPORATION,OSAKA2-6-7,KAWARAMACHI,1-CHOME,OSAKA,JAPAN
(5)信用证金额。
如AMOUNT:
CURRENCYUSDAMOUNT30600.00
(6)有效期限和地点。
如EXPIRYDATE:
060625PLACE:
COUNTERSOFNEGOTIATINGBANK
[分组讨论]
为什么信用证的到期地点一般应规定在受益人所在地到期?
[解读]
2.对货物的要求
主要包括商品的名称、规格、数量、包装、价格条件和单价等。
如DESCRIPT.OFGOODS:
30M/TFROZENPEAPODSCIFOSAKA,JAPAN
[提问]
商品的单价一般由哪几部分所组成的?
3.对运输的要求
(1)装运港或起运地。
如LOADINGINCHARGE:
CHINA
(2)卸货港或目的港。
如FORTRANSPORTTO:
OSAKA,JAPAN
(3)装运期。
如LATESTDATEOFSHIP.:
060615
(4)可否分批装运、可否转运。
如PARTIALSHIPMENTS:
PROHIBITED
TRANSSHIPMENT:
PROHIBITED
信用证中未规定可否分批、可否转船,将视作允许分批,允许转船。
4.对单据的要求(如DOCUMENTSREQUIRED)
(1)货物单据。
以商业发票为中心,包括装箱单、产地证、商检证书等。
如SIGNEDCOMMERCIALINVOICEIN3ORIGINALSAND3COPIES,PACKINGLISTINTRIPLICATE,INSPECTIONCERTIFICATEOFQUALITYINDUPLICATE
(2)运输单据。
如2/3SETOFCLEANONBORADOCEANBILLSOFLADINGMADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSEDMARKEDFREIGHTPREPAIDNOTIFYAPPLICANT
(3)保险单据。
如INSURANCEPOLICYINDUPLICATEENDORSEDINBLANK,COVERINGALLRISKSANDWARRISKFOR110%OFINVOICEVALUE.CLAIMPAYABLEATOSAKA,JAPANINTHECURRENCYOFDRAFTS
(4)其他单据。
如BENEFICIARY’SCERTIFICATESTATINGTHAT1ORIGINALINSPECTIONCERTIFICATEOFQUALITY,1ORIGINALB/LAND1ORIGINALINSURANCEPOLICYHAVEBEENSENTTOAPPLICANTBYCOURIER
在什么情况下,提单上要载明FREIGHTPREPAID?
在什么情况下,提单上要载明FREIGHTCOLLECT?
5.对汇票的要求
信用证中对开立汇票的要求,主要说明付款人、受款人、汇票期限、出票条款等。
如DRAFTSATSIGHTFORFULLINVOICEVALUE
1.汇票的收款人抬头通常有哪几种?
2.若信用证未规定汇票的付款人,付款人一般为谁?
6.其他事项
开证行对议付行的指示条款以及开证行对受益人及汇票持有人保证付款的责任文句等。
如REIMBURSEMENTBYTELECOMMUNICATIONISPROHIBITED.NEGOTIATINGBANKMUSTSENDALLDOCUMENTSTOUS,I.E.THEBANKOFTOKYO-MITSUBISHI,LTD.,2-3,KITAHAMA4-CHOME,CHUO-KU,OSAKA541-8535AND/ORC.P.O.BOX388,OSAKA530-8692INONELOTBYCOURIERSERVICEANDREIMBURSEYOURSELVESFROMREIMBURSINGBANKFOREACHPRESENTATIONOFDISCREPANTDOCUMENTSUNDERTHISCREDIT.
三、信用证支付程序及流程图(以议付信用证为例)
1.合同中规定使用信用证方式付款。
如PAYMENT:
BYIRREVOCABLELETTEROFCREDITATSIGHT
2.开证人(进口人)向开证行申请开立信用证
(注意:
开证人在申请开证时,需提交开证申请书,开证行根据开证申请书的内容进行开证。
同时缴纳押金或提供其他担保。
)
3.开证行开立信用证,并将信用证寄交通知行
信用证开证的方式
(1)信开(印鉴):
以航空挂号的方式简电开
(2)电开(密押):
以电讯方式全电开
(3)SWIFT
如果进口商直接把信用证寄给我国出口商,出口商应怎么处理?
4.通知行将信用证转递给出口人(受益人)。
(通知行有义务审核信用证的真伪)
5.受益人审核与修改信用证(简单提一下,将在下面详细涉及)无误后,备货装运,向银行交单议付
6.议付行审核单据无误后,付款给出口人
7.议付行寄单索偿
8.开证行或其指定的银行偿付给议付行(条件:
单证一致,单单一致)
若开证行发现单据与信用证不符,开证行如何处理?
(1)与开证人联系,请其接受不符点单据
(2)拒收单据,拒付货款
9.开证行通知进口人付款
10.进口人付款赎单(条件:
进口人审核单据后,发现单证不符,可拒绝付款赎单,开证行不能以审单时未发现不符点为由向议付行追索。
[演示]
教师用幻灯片演示流程图并与学生一起复习信用证的支付程序。
(出口人)
(进口人)
(1)
(9)(10)
(2)(4)(5)(6)
付款行/开证行
通知行/议付行
(3)
(7)
(8)
[过渡]
通过上面的学习,我们知道信用证是根据买卖合同开立的,从法律责任而言,买方开立的信用证应该与合同内容相一致。
但是在实际业务中,由于种种原因,如进口人或开证行工作中的差错,进口国政府对信用证条款有特殊的规定、进口人在信用证中故意设置圈套以达到迟付、少付或不付的目的等等,使得信用证与合同规定不符的情况时有发生,导致出口商无法做到单证一致、单单一致,最终影响安全收汇。
因此审核信用证是一项很重要的工作。
信用证的支付程序告诉我们通知行和出口人都要对信用证进行审核,但是两者审核的要点是不同的。
教师用幻灯片演示一份简单的合同和一份简单的信用证。
CONTRACT
NO.NB5476
DATE:
DEC.15,2008
SELLER:
NINGBOTRADINGCORPORATION
BUYER:
COPENHAGENIMPORTCOMPANY
NAMEOFCOMMODITY:
WRITINGPAPERTYPE501
QUANTITY:
150METRICTONS
UNITPRICE:
GBP97.00PERM/TCIFCOPENHAGEN
AMOUNT:
GBP14550.00
SHIPMENT:
FROMCHINAPORTTOCOPENHAGENNOTLATERTHANMAR.31,2009WITHPARTIALSHIPMENTANDTRANSSHIPMENTALLOWED
INSURANCE:
TOBEEFFECTEDBYTHESELLERAGAINSTALLRISKSANDWARRISKFOR110%OFTHEINVOICEVALUE
PAYMENT:
BYIRREVOCABLE,SIGHTL/C,TOREACHTHESELLERONEMONTHBEFORETHETIMEOFSHIPMENT.THEL/CSHALLBEVALIDFORNEGOTIATIONINCHINAUNTILTHE15THDAYAFTERTHEDATEOFSHIPMENT.
LETTEROFCREDIT
TO:
BANKOFCHINANINGBO
FROM:
COPENHAGENBANK
WEHEREBYOPENOURREVOCABLELETTEROFCREDITNO.11235ISSUEDJAN.4,2009
BENEFICIARY:
APPLICANT:
USD14550.00(SAYU.S.DOLLARSONETHOUSANDFOURHUNDREDANDFIFTY-FIVEONLY)
DESCRIPT.OFGOODS:
150M/TWRITINGPAPERTYPE502ATGBP97.00PERM/TCIFCOPENHAGENASPERS/CNO.NV5476
PARTIALSHIPMENT:
NOTALLOWED
TRANSSHIPMENT:
ALLOWED
PORTOFLOADING:
COPENHAGEN
PORTOFDESTINATION:
CHINAPORT
LATESTDATEOFSHIPMENT:
MAR.31,2009
DRAFTSTOBEDRAWNAT30DAYSAFTERSIGHTONUSANDACCOMPANIEDBYTHEFOLLOWINGDOCUMENTS
+COMMERCIALINVOICEINTRIPLICATE
+PACKINGLISTINTRIPLICATE
+BILLOFLADINGINTRIPLICATEMADEOUTTOORDERQUOTINGL/CNO.112235,MARKEDFREIGHTCOLLECT
…
+ONEORIGINALMARINEINSURANCEPOLICYORCERTIFICATECOVERINGALLRISKSFOR120%OFTHEINVOICEVALUEWITHCLAIMSPAYABLEINCOPENHAGENINCURRENCYOFDRAFTS
THISL/CISVALIDATOURCOUNTERUNTILAPR.15,2009
教师以上述的合同和信用证为例,讲解信用证的审核以及审核时应注意的问题。
四、信用证的审核及审核时应注意的问题
1.通知行对信用证的审核要点
(1)开证行的政治背景和态度。
如是否对我国保持友好的态度。
(2)开证行的资信情况。
因为采用信用证支付方式,开证行负首要付款责任,所以开证行的资信直接关系到能否安全收汇。
若开证行的资信不行,出口人如何处理呢?
(3)查核密押(电开)、印鉴(信开),以确认信用证的真伪。
(4)信用证的保证条款。
如责任文句是否明确,偿付路线是否可以接受。
(注意:
通知行审核后,应在信用证上加批注,受益人要对银行的批注予以重视。
2.出口人对信用证的审核要点
如合同中是IRREVOCABLE,L/C中是REVOCABLE。
(2)信用证的金额与币制。
金额与币制是否与合同一致,大、小写是否一致,单价与数量的乘积是否与总金额一致等。
如合同中的货币是GBP,L/C中的货币是USD;
大写金额错误。
(3)信用证的有效期、装运期、交单期及到期地点。
如到期地点不应是ATOURCOUNTER
①有效期:
是指受益人向银行提交单据的最后日期。
受益人应在有效期之前或当天向银行提交单据。
未规定有效期的信用证是无效的。
②装运期:
是指受益人装船发货的最后期限。
受益人应在最后装运日期之前或当天装船发货。
信用证可不规定装运期,最迟装运期可理解为与信用证的有效期同一天。
③交单期:
信用证中规定的一个在装运日期后一定时间内向银行交单的期限。
若没有规定此期限,根据UCP规定,银行将不接受晚于装运日后21天提交的单据,但无论如何,必须在信用证的有效期内提交。
装运期与有效期的间隔约为10-15天)
④到期地点:
受益人向银行提交单据的地点。
信用证的到期地点一般规定为受益人所在地。
如果国外开来的信用证的到期地点在开证人所在地,应向开证人提出修改。
(4)开证申请人和受益人。
名称和地址应与合同一致。
如L/C中的开证申请人与受益人对换了。
(5)商品品名、规格、数量、包装条款。
必须与合同中相应的条款一致。
如合同中的规格是TYPE501,L/C中是TYPE502。
(6)运输条款。
起运地、目的地、转运、分批装运条款必须与合同一致。
如合同中是PARTIALSHIPMENTALLOWED,L/C中是PARTIALSHIPMENT:
NOTALLOWED;
L/C中的起运地与目的地对换了。
[讨论]
学生讨论UCP中有关转运和分批装运的规定。
(7)单据条款。
单据的种类、份数、填制等进行审核,对做不到或达不到要求的单据应要求改证。
L/C中的提单不应是FREIGHTCOLLECT;
合同中的保险是ALLRISKSANDWARRISKFOR110%OFTHEINVOICEVALUE,L/C中是ALLRISKSFOR120%OFTHEINVOICEVALUE;
合同中的汇票是SIGHT,L/C中是AT30DAYSAFTERSIGHT。
(8)特殊条款。
对于办不到的一些条款,应要求开证行修改。
其他:
如合同号有误,L/C号前后矛盾。
信用证经过审核后,发现与合同规定不符而又不能接受或无法办到的条款和规定,出口人应该怎么办呢?
(通过学生的回答引入改证)
五、信用证修改时应注意的问题
1.对于不符合合同的或不能做到的、影响安全收汇的、非改不可的,应该坚决要求修改。
(结合上例举一、两例说明)
2.对于可改可不改的或通过努力可以做到,又不增加太多费用的可灵活掌握,不一定要修改。
分组讨论后请同学列举不一定要修改的情况。
3.对需要修改的内容应集中起来一次向开证申请人提出。
教师简单分析多次提出修改的弊端。
4.对于同一修改通知书的修改内容不允许部分接受。
5.修改通知书须经原通知行传递方为有效。
香港汇丰银行通过中国银行宁波分行通知信用证给宁波某进出口公司H。
后开证人提出修改货物的规格,因急于传递信用证修改书,汇丰银行利用其在宁波的办事处通知信用证的修改。
但汇丰银行宁波办事处由于没有H公司的联系电话,后经辗转多时才将修改书送达受益人。
但此时H公司已按原证要求的规格发货并交单议付。
结果开证行以发票所列规格与信用证不符为由拒付。
请问开证行的拒付合理吗?
六、信用证修改的基本要求
1.修改时,必须要求开证申请人通过开证行进行修改。
2.坚持在收到银行的信用证修改通知书后才能对外发货。
我方与外商签订一份出口合同,合同规定装运期为8月,外商按期开来信用证,但是计价货币与合同规定不符,加上我方货未备妥,直到9月对方来电催装时,才向对方提出按合同货币改证并要求延展装运期和有效期。
外商复电“证已改妥”。
我方据此发货,但信用证修改书始终未到。
议付时被银行以“证已过期”以及“单证不符”为由拒付。
请问我方的做法有哪些失误?
第三环节课堂实训(包括本堂课实训练习和其他课时的实训)
1.某出口公司接英国查打银行开来不可撤消信用证有下列条款:
“CreditamountStg.48000.00,accordingtoinvoicevalue:
80%tobepaidatsight,theremaining20%tobepaidat45days’sightaftershipmentarrival.”出口公司在信用证有效期内,通过议付行向开证行提交了单据,经检验单证相符,开证行即付80%货款,计38600.00英镑。
但货到45天后,开证行以开证人声称到货品质欠佳为理由,拒付其余20%的货款。
请问:
开证行这样做合理吗?
2.阅读理解
BANKOFCHINA,NINGBO
SANWABANKLTD.,TOKYODEC.6,2005
WEOPENANIRREVOCABLEDOCUMENTARYLETTEROFCREDITNO.HC20-A-1726ISSUEDDEC.6,2005
NINGBOHONGYIEXPORTCO.,LTD.
NO.219NINGFENGROAD,NINGBO,CHINA
SAKIINTERNATIONALCO.,LTD.SANWABLDG.1-6KAWARAMACHI4-CHOME,TOKYO,JAPAN
USD13000.00
EXPIRYFORNEGOTIATION:
FEB.15,2006AVAILABLEBYTHEIRDRAFTSATSIGHTDRAWNONTHESANWABANKLTD.,LONDONFOR100PERCENTOFINVOICEVALUETOGETHERWITHTHEFOLLOWINGDOCUMENTS:
·
FULLSETOFCLEANONBOARDOCEANBILLOFLADINGMADEOUTTOORDERANDBLANKENDORSEDMARKEDFREIGHTPREPAIDNOTIFYTHEAPPLICANTNOTLATERTHANJAN.31,2006
SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTHREECOPIES
PACKINGLISTINTHREECOPIES
CERTIFICATEOFWEIGHTINFOURCOPIES
MEASUREMENTLISTINFOURCOPIES
BENEFICIARY’SCERTIFICATEINTWOCOPIESSTATINGTHATTHREESETSOFEACHNON-NEGOTIABLEDOCUMENTHAVEBEENAIRMAILEDDIRECTTOBUYERIMMEDIATELYAFTERSHIPMENT
COVERING:
10000PIECESLEATHERBAGSATUSD1.3
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