资格考试最新注册会计师税法第章练习四篇Word文档下载推荐.docx
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1%=1.23(元)
第2题纳税人应当自海关填发税款缴纳书(),向指定银行缴纳税款。
A之日起7日内
B之日起15日内
C次日起7日内
D次日起15日内
B
纳税义务人应当自海关填发税款缴纳书之日起15日内,向指定银行缴纳税款
第3题下列选择最惠国税率、协定税率、特惠税率还是普通税率的依据中不正确的是()。
A货物的销售地
B货物的生产地
C货物的发出地
D货物的原产地
ABC
税率选择依据原产地
第4题进出境物品的所有人,包括该物品的所有人和推定为所有人的人。
一般情况下,推定为所有人的人包括()。
A对于携带进境的物品,推定其携带人为所有人
B对分离运输的行李,推定相应的进出境旅客为所有人
C对以邮递方式进境的物品,只推定其寄件人为所有人
D对以邮北或其他运输方式出境的物品,推定其寄件人或托运人为所有人
ABD
本题考核点是进出境物品所有人的规定
第5题一内资企业是一般纳税人,进口货物代征增值税1.5万元,出口转内销货物取得零售收入23.4万元,计征城市维护建设税的计税依据是35万元。
()
对错
×
本题考核点是城建税的计税论据。
正确的计税依据是:
23.4÷
1.17×
17%-1.5=1.9(万元)。
Ø
第六章关税法
经典问题
1.关税有什么特征?
2.一国领土都属于关境吗?
3.什么是关税税则和税目?
4.关税中的“货物”和“物品”有何区分?
5.关税的种类有哪些?
6.什么是最惠国待遇?
7.保障性关税指的是什么?
8.什么是反倾销税?
9.对我国出口货物的原产地有什么规定?
10.进出口货物完税价格的基本规定是什么?
11.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费、运费和其他劳务费,要计入关税完税价格。
那么,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的包装费、运费和其他劳务费,是否也要计入关税完税价格?
12.税法规定在计算关税的完税价格时,“买卖双方之间有特殊关系的,经过海关审定其特殊关系未对成交价格产生影响,或进口货物的收货人能证明其成交价格与同时或大约同时发生的下列价格相近,该成交价格海关应当接受”,这里的“特殊关系”是指什么?
13.以到岸价格成交的进口货物如何计算完税价格?
14.以国外口岸离岸价格成交的进口货物如何计算完税价格?
15.教材中指出:
易货贸易按一般进口的估价办法确定完税价格,那什么是易货贸易?
16.如何理解“离岸价(FOB)、到岸价(CIF)、成本加运费(CFR)”?
17.如何理解“出口货物的完税价格以成交价格为基础,出口货物成交价格中含有支付给国外的佣金,如与货物的离岸价分列,应予扣除”?
18.经海关核准暂时进境或者暂时出境并在6个月内复运出境或者复运进境的货样、展览品、施工机械、工程车辆、工程船舶、供安装设备时使用的仪器和工具、电视或者电影摄制器械、盛装货物的容器以及剧团服装道具,在货物收发人向海关缴纳相当于税款的保证金或者提供担保后,准予暂时免纳关税。
如果超过6个月是否全额缴纳关税?
19.请问来料加工与进料加工有何区别,以及各自适用什么税收政策?
20.什么是保税制度和保税货物?
21.保税区与出口加工区的区别是什么?
22.法定减免税中,50元以下的一票货物免征关税,如何理解“一票货物”?
23.教材中指出“无商业价值的广告品和货样,可免征关税”,如何理解“无商业价值”?
24.关税章节和税收征管法对有关税收滞纳金的征收期限规定不一致,前者说关税滞纳金自期限届满之日起,后者说税收滞纳金自期限届满次日起,请问是否关税的滞纳金有特殊规定?
25.教材在讲解关税的法定减免中道:
因故退还的中国出口(境外进口)货物,经海关审查属实,可予免征进口(出口)关税,但已征收的出口(进口)关税不予退还。
但在关税退还部分又讲到:
对已征出口关税的出口货物和已征进口关税的进口货物,因货物品种或规格原因(非其他原因)原状复运进境或出境的,经海关查验属实的,应退还已征关税。
这两者是否矛盾?
第十六章个人所得税法
1.税法规定:
“在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人,从中国境内和境外取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税”,这里提到“有住所”是不是说必须是有房产?
2.教材中对境内居住天数和境内实际工作期间的规定具体有什么区别?
或者两者的用途分别是什么?
3.误餐补助不征收个人所得税吗?
5.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红,为何按“工资、薪金所得”项目征税,而不是“利息、股息、红利所得”?
6.个人取得任职单位向自己分发的实物奖励,是否需要缴纳个人所得税?
7.个人从事医疗服务活动取得所得,应当如何缴纳个人所得税?
8.私营企业与个人独资企业和合伙企业如何区分?
9.如何区分“劳务报酬所得”和“工资、薪金所得”项目?
10.董事取得的董事费怎样计算个人所得税?
12.报刊、杂志、出版社等单位的职员在本单位的刊物上发表作品、出版图书取得所得,应当如何缴纳个人所得税?
13.如何理解教材个人所得税中对特许权使用费所得的解释?
14.影视演职人员在个人所得税征收上有什么特殊的规定吗?
15.股份制企业派发红股如何计征个人所得税?
16.关于个人独资企业和合伙企业对外投资分回利息、股息、红利应当如何征税?
17.有限责任公司在转增注册资本时,其自然人股东是否缴纳个人所得税?
18.银行结算账户从2003年9月1日起孽生的利息要计征个人所得税,而储蓄存款利息所得从1999年11月1日后孽生的利息所得要征收个人所得税,请问银行结算账户和储蓄存款账户有什么区别吗?
19.个人出租房屋需要缴纳哪些税?
20.个人出售住房应当缴纳哪些税?
21.个人购买住房需要缴纳哪些税?
22.个人所得税应税项目中“偶然所得”具体包括哪些内容?
23.个人所得税应税项目中“其他所得”具体包括哪些内容?
24.个人从非任职单位取得的奖金如何缴纳个人所得税?
25.张某个人为某公司提供安装工程劳务,该公司第一个月支付20000元,第二个月支付30000元,第三个月支付40000元,请问此项劳务报酬所得是以一个月内取得的收入为一次还是合并为一次?
26.税法规定“同一作品在出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税”。
但添加的印数和原出版、发表时间不是一年,是否还合并为一次计征个人所得税?
27.某项捐赠若允许从未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的30%部分扣除,如果是工资、薪金所得,在计算扣除限额时是用收入额先扣1600元费用扣除标准后的余额后乘30%,还是直接用收入额乘30%计算限额?
28.个人所得税的纳税人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育、红十字事业、公益性青少年活动场所和福利性、非营利性的老年服务机构的捐赠,可以在计缴个人所得税前的应纳税所得额中全额扣除吗?
29.个体工商户生产、经营所得计算个人所得税时,怎样扣除费用?
30.个人独资企业的投资者工资是否可以作为工会经费、职工福利费、职工教育经费的计算基数?
客观试题部分
一、单项选择题
1.下列各项无形资产中,不可辩认的无形资产是()。
A.专利权
B.商标权
C.商誉
D.土地使用权
2.自创的非专利技术所发生的研究开发费用,在会计核算上,将其全部列作()处理。
A.当期费用
B.无形资产
C.在建工程
D.固定资产
3.转让无形资产所有权时,反映转让成本的会计分录是()。
A.借:
其他业务支出贷:
无形资产
B.借:
管理费用贷:
C.借:
其他业务支出贷:
银行存款
D.借:
营业外支出贷:
4.转让无形资产使用权的转让成本是()。
A.无形资产摊余价值
B.购买无形资产的成本
C.履行合同发生的费用
D.无形资产使用费
5.商誉的价值可以按()计算。
A.买者付给卖者价值总额与买进企业净资产总额之间的差额
B.买者付给卖者价款总额与买进企业资产总额之间的差额
C.买者付给卖者价款总额与买进企业负债总额之间的差额
D.买者付给卖者价款总额与买进企业流动资产总额之间的差额
6.企业取得的某项无形资产,法律没有规定有效期限,合同没有规定受益年限,应按()期限分期摊销。
A.不少于5年
B.不少于10年
C.不超过10年
D.不多于5年
二、多项选择题
1.商誉的主要特点是()。
A.与作为整体的企业有关,不能单独存在
B.形成商誉的个别因素,应分别计价
C.在企业合并时可确认的商誉的未来利益,可能和建立商誉过程中发生的成本没有关系
D.企业在兼并或购买另一个企业时,才能确认商誉的价值
2.企业原先通过行政划拨获得的土地使用权,在()时,应按规定将补交的土地出让价款予以本金化,作为无形资产核算。
A.有偿转让
B.出租
C.抵押
D.作价入股
E.投资
3.长期待摊费用核算的范围包括()。
A.固定资产大修理费
B.固定资产改建支出
C.开办费
D.经营租入固定资产改良支出
4.其他长期资产的核算范围包括()。
A.国家批准储备的特种物资
B.银行冻结存款
C.积压的存货
D.临时设施
E.诉讼中的财产
5.其他长期资产的特点是()。
A.不能加企业正常生产经营活动
B.不进行摊销
C.在企业资产总额中处于次要地位
D.在会计报表附注中注明
E.不是所有企业都拥有
6.开办费应当在开始经营以后的当月起()摊销。
A.不超过五年的期限内平均
B.五年以上的期限平均
C.一次摊销
D.十年内平均
三、判断题(本类判断正确的得1分,判断错误的扣1分,不答不得分也不扣分)
1.企业自创的专利权,为了慎重起见,发生的有关支出,可作为技术研究费计入当期损益。
待试制成功申请专利权时,再将所发生的费用予以本金化,作为无形资产核算。
A.正确
B.不正确
2.企业自创的商誉,应按实际发生的支出确认,并作为无形资产核算。
3.不论无形资产的用途如何,其摊销价值一律计入“管理费用”科目。
4.递延资产与待摊费用的性质不同。
前者是一项资产,后者是一项费用。
5.租入固定资产的改良支出按其使用期限平均摊销。
6.开办费是指企业筹建期间内实际发生的各项费用支出和有关资产购建支出。
7.企业转让无形资产所有权和使用权的收入,均应计入“其他业务收入”科目,其转让成本费用均应计入“其他业务支出”科目。
8.其他长期资产一般不能加企业的正常生产经营活动,不需要进行摊销。
主观试题部分
四、计算及会计处理题
1.某企业1992年1月1日购入专利权,双方协商价为5万元,有效期为10年,以支票付款。
该企业于1996年7月1日将专利权的所有权转让给其他企业,取得转让收入9万元,款项存入银行。
要求:
编制有关会计分录
2.某企业将非专利技术的使用权转让给其他企业,账面摊余价值为60000元,当年收取受让方非专利技术的使用费2000元,款项存入银行;
在转让时,按合同约定,支付技术咨询服务费500元。
编制有关会计分录。
3.A公司购买B公司时,实际支付购买价款1500万元;
B公司资产总额账面价值为3200万元。
公允价值为3000万元,负债总额的账面价值和公允价值均为2000万元。
计算B公司的商誉价值。
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- 资格考试 最新 注册会计师 税法 练习