固定资产管理办法Word格式.docx
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4、组织非生产用固定资产的维修。
四、固定资产使用保管部门职责
1、负责本部门固定资产的使用、保管及日常保养工作,及时反映固定资产使用情况及技术状况,根据规范合理使用固定资产,确保固定资产处于完好状态;
2、提出本部门的固定资产增减计划;
根据公司下达的固定资产增减计划,具体办理新增固定资产立项申请;
3、负责新增固定资产的质量鉴定、启动调试、验收交接工作;
4、组织本部门固定资产的检修、技术改造工作;
5、指派专人负责固定资产管理工作,参与固定资产卡片的登记;
6、做好固定资产的清查盘点,随时掌握固定资产的增减变动情况,保证帐卡物相符;
7、负责办理固定资产出租、出售、盘盈盘亏、报废的申请手续。
第二章固定资产的标准和分类
第三条固定资产的标准
公司的劳动资料,按其使用年限和价值大小划分为固定资产和低值易耗品。
固定资产的划分标准是:
一、房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。
二、使用年限在一年以上;
三、单位价值在人民币2,000元以上;
四、基本上能独立发挥作用。
不同时具备以上条件的,作为低值易耗品管理和核算。
第四条固定资产分类
根据固定资产的经济用途、使用情况,参照财政部固定资产管理规定并结合电力行业的特点,公司的固定资产分为以下七类:
1、生产用固定资产:
是指直接参与或服务于生产过程的各种固定资产;
2、非生产用固定资产:
是指不直接参与或服务于生产过程的各种固定资产;
3、未使用固定资产:
是指已完工或已购建的尚未交付使用的固定资产以及因进行改建、扩建等原因停止使用的固定资产;
4、不需用固定资产:
是指公司多余的或不适用、等待处置的固定资产;
5、租出固定资产:
是指在不影响公司生产经营的情况下租给其他单位使用的固定资产;
6、租入固定资产:
是指公司采用经营租赁或融资租赁方式从其他单位租入的固定资产;
7、暂估固定资产:
是指在竣工决算编制完成前、已交付使用的暂时估价转入的固定资产。
固定资产的详细分类见附件一《河南华润电力首阳山有限公司固定资产目录》。
第三章固定资产的计价和登记
第五条固定资产的计价
固定资产在取得时,应按取得时的成本入帐。
取得时的成本包括买价(含增值税)、进口关税、运输和保险等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出。
具体按下列规定办理:
一、购入的不需要经过建造过程即可使用的固定资产,按实际支付的买价(含增值税)、包装费、保险费、运杂费、安装成本及交纳的有关税金等,作为入帐价值。
因采购国产设备而收到税务机关退回的增值税款,冲减固定资产的入帐价值。
二、自行建造的固定资产,按建造该项资产达到预定可使用状态前实际发生的全部支出,作为入帐价值。
三、投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值,作为入帐价值。
四、融资租入的固定资产,按租赁开始日租赁资产的原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者,作为入帐价值。
五、接受捐赠的固定资产,按以下方法确定其入帐价值:
1、捐赠方提供了有关凭据的,按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费,作为入帐价值。
2、捐赠方没有提供有关凭据的,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,加上应支付的相关税费,作为入帐价值。
3、如受赠的系旧的固定资产,按照上述方法确认的价值,减去按其新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入帐价值。
六、其他单位无偿调入的固定资产,按调出单位的帐面价值加上发生的相关费用,作为入帐价值。
七、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的,按原有固定资产帐面原价,加上由于改建、扩建而使该项资产达到预定可使用状态前发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入,作为入帐价值。
八、盘盈的固定资产,按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额,减去按其新旧程度估计的价值损耗后的余额,作为入帐价值。
九、所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,应当自达到预定可使用状态之日起,根据工程概(预)算或工程实际成本,按估计的价值转入固定资产,并按本办法计提固定资产折旧。
待办理了竣工决算手续后再进行调整。
十、已入帐的固定资产价值,除发生下列情况外,不得任意变动;
1、根据国家规定对固定资产价值重新估价;
2、增加补充设备;
3、改良设备;
4、将固定资产的一部分拆除;
5、根据实际价值调整原来的暂估价值;
6、发现原记固定资产价值有错误;
7、对固定资产价值进行评估
第六条竣工决算编制
为使公司的固定资产入帐及时、正确,要加强工程竣工决算的编制工作。
工程竣工决算的编制由计划财务部牵头,公司其他各部门应全力配合,共同参加编制工作,在竣工决算编制完成前,相关人员要善始善终做好竣工决算编制工作。
第七条固定资产的登记
公司的固定资产一律实行登记管理。
计划财务部应组织有关部门对每一固定资产按登记对象建立《固定资产卡片》。
固定资产卡片一式四份,分别由计划财务部、技术支持部、档案室及固定资产使用保管部门妥善保管。
第四章固定资产折旧及修理
第八条固定资产折旧计提范围
一、公司下列固定资产应计提折旧:
1、房屋和建筑物;
2、在用的机械设备、仪器仪表、运输工具;
3、季节性停用和大修理停用的设备;
4、以经营租赁方式租出的固定资产;
5、以融资租赁方式租入的固定资产;
二、公司下列固定资产不计提折旧:
1、房屋、建筑物以外的未使用、不需用的固定资产;
2、以经营租赁方式租入的固定资产;
3、已经提足折旧但仍继续使用的固定资产;
4、已经估价单独入帐的土地;
5、清理与清算中的固定资产。
第九条固定资产折旧方法
公司采用的固定资产折旧方法为平均年限法,实行分类折旧率计算折旧的方法。
分类折旧率见附件一《河南华润电力首阳山有限公司固定资产目录》。
第十条固定资产折旧的计提
公司的固定资产按月提取折旧。
当月增加的固定资产当月不提取折旧,从下月起开始提取折旧。
当月减少的固定资产当月照提折旧,从下月起不提折旧。
固定资产提足折旧后,不论能否使用,均不再提取折旧;
提前报废的固定资产,也不再补提折旧。
按规定提取的固定资产折旧直接计入成本费用。
第十一条固定资产的修理
固定资产使用保管部门负责固定资产的日常维护,并根据需要进行固定资产修理,确保固定资产处于良好的运行状态。
固定资产使用保管部门应按年编制固定资产检修计划,固定资产实物管理部门根据批准的年度检修计划及时提交修理费用预算。
固定资产修理费在发生时直接计入有关成本费用。
第五章固定资产的日常管理
第十二条固定资产的增加
固定资产使用保管部门根据年度固定资产增减计划、更新改造计划等提出立项申请书,由技术支持部(非生产用固定资产由行政与人力资源部)审查、计划财务部审核后,报公司分管副总经理、总经理审批,超出总经理权限的应报董事会批准。
根据批准的立项申请书,设备购置由物资采购部组织招标、合同谈判和签约,其他项目由技术支持部组织招标、合同谈判和签约。
第十三条固定资产的内部转移
公司内部各部门之间固定资产相互借用,由借出部门主管批准后即可办理,但借入单位应办理借用手续并及时归还,保证本部门固定资产帐卡物相符。
固定资产在公司内部各部门之间转移,由转出部门填写“固定资产内部转移单”,经技术支持部、计划财务部审查及公司分管副总经理批准后方可办理。
计划财务部根据“固定资产内部转移单”调整固定资产卡片。
第十四条固定资产的租赁、出售和无偿调出
租入固定资产要坚持需要、合理、节约、效益的原则,由使用保管部门提出方案,经技术支持部、计划财务部审查,报总经理批准后办理。
融资性租赁要事先进行技术经济论证,落实费用支出和资金来源。
计划财务部负责融资租赁谈判和合同签订等工作。
出租、出借固定资产一律实行有偿使用的原则,由使用保管部门填写出租(借)固定资产审批单,经技术支持部、计划财务部审查,由公司总经理和财务总监联合签署后报董事会审批。
计划财务部据此与租借方签订合同或协议,并收取租金及押金。
出售固定资产由使用保管部门填写出售固定资产审批单,经技术支持部、计划财务部审查,由公司总经理和财务总监联合签署后报董事会审批。
物资采购部据此与买方签订合同或协议。
无偿调出固定资产由使用保管部门提出申请,经技术支持部、计划财务部审查,由公司总经理和财务总监联合签署后报董事会审批,使用保管部门据此办理固定资产交接手续后,送计划财务部进行帐务处理。
第十五条固定资产的拆除
需要拆除固定资产时,由使用保管部门填制《固定资产拆除审批单》,经技术支持部、计划财务部及公司分管副总经理审查,由公司总经理和财务总监联合签署后报董事会审批。
《固定资产拆除审批单》一式三份,其中一份交计划财务部进行帐务处理。
第十六条固定资产的报废
一、固定资产报废一般应具备以下条件:
1、达到设计使用年限的固定资产;
2、达到规定折旧年限、已提足折旧的固定资产;
3、主要结构、部件损坏严重,无法修复,或虽能修复,但费用较高、不经济的固定资产;
4、使用不经济、技术落后或者继续使用影响安全生产的固定资产;
5、国家规定禁止使用和淘汰的固定资产;
6、无零配件供应,无法继续使用的固定资产;
7、无法发挥作用、不再使用以及因更新改造需拆除的固定资产。
二、固定资产报废时,按下列规定办理:
1、使用保管部门填写“固定资产报废审批单”,由公司分管副总经理组织技术支持部、计划财务部和使用保管部门进行技术经济鉴定,提出鉴定报告,经公司总经理和财务总监联合签署后报董事会审批,计划财务部在取得批准文件后进行帐务处理。
2、报废固定资产的残料由物资采购部统一处理,收回的残料价值及变价收入等应交计划财务部入帐。
各部门不得私自处理或变价出售。
第十七条固定资产的清查盘点
一、固定资产使用保管部门要指定专人负责固定资产的日常管理工作,和技术支持部、计划财务部保持密切联系,及时反映固定资产的使用维修情况和变动情况,并对本部门使用保管的固定资产经常进行定期和不定期的清点,保证固定资产卡片和实物相符。
发现盘亏时,要立即分析原因并及时向公司固定资产管理部门反映,以便妥善处理。
二、计划财务部每年年终前要组织技术支持部、各使用保管部门进行固定资产的全面清查盘点,保证帐卡物相符。
三、发现固定资产盘亏,各使用保管部门要认真分析清查原因并填写《固定资产盘盈盘亏报告单》送技术支持部、计划财务部审查,经公司总经理和财务总监联合签署后报董事会审批。
四、发现固定资产盘盈,各使用保管部门要查明原因并填写《固定资产盘盈盘亏报告单》,由计划财务部、技术支持部、物资采购部等部门共同确定其重置价值或委托外部资产评估机构进行评估后确定其重置价值,经公司总经理和财务总监联合签署后报董事会审批。
第十八条固定资产技术档案管理
公司所有的固定资产应建立技术挡案,其内容包括:
1、原始文件。
包括使用说明书,零件目录,图纸、合格证等;
2、固定资产附属设备、随机工具,备品登记及变更记录;
3、固定资产试运转记录,修理记录及改装的批件、图纸、资料及记录;
4、固定资产运行、保养记录,主要部件或总成更换记录;
5、设备等级及事故记录;
6、固定资产更新改造记录。
固定资产技术档案应由技术支持部指定专人负责收集整理并送公司档案室归档。
第十九条固定资产的评估
一、发生下列情况,必须对固定资产进行评估:
1、有偿转让固定资产超过一百万元人民币时;
2、有偿转让非整体性固定资产占全部固定资产原值20%以上时;
3、拍卖本公司固定资产时;
4、出售本公司内部的整体性资产时;
5、以固定资产投入和其他单位组成各种形式的联合经营时;
6、公司进行清算,包括改组清算、结业清算时;
7、以固定资产作为质押物进行抵押而获得贷款或保函时;
8、在一定时期内,以收取租金的形式,将固定资产的经营使用权转让租赁给其他单位经营使用时;
9、公司董事会认为应当进行评估的其他情况。
二、需要进行固定资产评估时,由计划财务部提出评估立项申请书,报公司总经理和财务总监审批后,委托有评估资格的资产评估机构,独立公正合理的评估固定资产的价值。
第六章附则
第二十条生效和解释
本办法由公司总经理批准后生效。
本办法由公司总经理授权计划财务部解释。
附件一
河南华润电力首阳山有限公司固定资产目录
编码
类别
折旧年限
净残值率%
年折旧率%
备注
01
一、生产用固定资产
0101
(一)发电及供热设备
010101
1.输煤设备
18
010102
2.卸煤设备
010103
3.煤粉设备
010104
4.输油设备
010105
5.锅炉本体
010106
6.锅炉辅机
010107
7.排污及疏水设备
010108
8.除灰除尘设备
010109
9.脱硫设备
010110
10.化学水处理设备
010111
11.供热管道及设备
010112
12.汽轮发电机本体
010113
13.汽轮发电机辅机
010114
14.贮氢设备
010115
15.其他发电及供热设备
0102
(二)输电线路
20
0103
(三)变电设备
010301
1.变压器
010302
2.电气一般设备
010303
3.电缆
0104
(四)配电线路及设备
010401
1.配电线路
010402
2.配电设备
0105
(五)用电计量设备
10
0106
(六)通讯线路及设备
0107
(七)自动化控制及仪器仪表
010701
1.自动化控制设备
010702
2.仪器仪表及测试设备
8
010703
3.电子计算机
5
0108
(八)水工机械
0109
(九)检修维护及试验设备
010901
1.起重设备
010902
2.试验室设备
010903
3.其他检修维护设备
0110
(十)生产管理用工器具
0111
(十一)运输设备
011101
1.铁路运输设备
011102
2.陆上运输设备
6
011103
3.其他运输设备
0112
(十二)生产用房屋
22
0113
(十三)生产用建筑物
0114
(十四)500KV开关站
011401
1.输电线路
011402
2.变电设备
011403
3.配电线路及设备
011404
4.用电计量设备
011405
5.通讯线路及设备
011406
6.自动化控制设备
011407
7.其他设备
011408
8.房屋
011409
9.建筑物
02
二、非生产用固定资产
0201
1.非生产用设备工器具
0202
2.非生产用电子设备
0203
3.非生产用运输设备
0204
4.非生产用房屋
0205
5.非生产用建筑物
03
三、未使用固定资产
04
四、不需用固定资产
05
五、租出固定资产
06
六、租入固定资产
07
七、暂估固定资产
附件二
河南华润电力首阳山有限公司
固定资产领用单
年月日
NO.XXXXXXX
领用部门
部门代码预算科目代码
工程项目名称
工程项目代码
用途
物资编码
名称
规格型号
单位
数量
单价(元)
总价(元)
请领
实发
计划
实际
供应商
出厂年月
出厂号
主要附
属设备
序号
规格型号
数量
发
放
公司领导
计划财务部
技术支持部
部
门
主
管
领
用人
共三联第一联领用部门留存
第二联物资采购部记帐
第三联财务稽核
领用时须注明制造厂名、出厂年月、产品出厂号及主要附属设备的明细资料。
附件三
固定资产内部转移单
转出部门:
年月日
固定资产
单位
供应商
转移原因
转出部门
公司分管
副总经理
转入部门
部门
部门主管
接收人
共四联第一联转出部门留存
第二联计划财务部调整固定资产卡片
第三联档案室归档
第四联转入部门留存
附件四
固定资产报废审批单
申请部门:
原值
累计折旧
使用
年限
报废原因
使用保管部门
财务总监
公司总经理
共五联第一联使用保管部门留存
第二联申请报废时送计划财务部转帐
第三联审批后送技术支持部留存
第四联审批后送计划财务部转帐
第五联审批后送档案室留存
附件五
出售固定资产审批单
固定资产名称
定价原则
拟定售价
人民币(大写)(¥
)
出售原因
共四联第一联使用保管部门留存
第二联计划财务部收款开票
第三联物资采购部签订合同
第四联档案室存档
附件六
固定资产盘盈(亏)报告单
部门:
原值(盘盈
填重置价值)
累计折旧(盘盈填新旧程度)
使用年限(盘盈填预计尚可使用年限)
盘亏(盈)情况
第二联审批后交计划财务部转帐
第三联送审时交计划财务部转帐
第四联审批后档案室归档
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