苏泊尔股权激励计划.docx
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苏泊尔股权激励计划
第一次股票期权激励计划
2006年7月14日公司第二次临时股东大会审议通过了中国证监会审核无异议的《浙江苏泊尔股份有限公司股票期权激励计划》的议案,公满一年后,满足行权条件的激励对象可以在可行权日行权。
授予对象
高级管理人员和对公司有特殊贡献的员工
授予人数
21人
股票期权数量
600万股
行权价格
7.01元/股(后调整为6.81元/股)
期权激励计划的股票来源
向激励对象定向发行A股
股票期权计划授予日
2006年7月18日
等待期
1年
有效期
5年
可行权日
2007年7月18日
公允价值
每股6.8752元
期权定价模型
修正的Black-Scholes期权定价模型
行权条件
行权前一年公司加权平均净资产收益率达到10%以上;在公司全职工作满三年并在公司领取薪酬;
禁售期
任职期间不得将其持有的公司股票在买入后六个月内卖出,或者在卖出后六个月内又买入
2006年未做账务处理。
2007年度账务处理:
(1)由于2006年度发生的股份支付费用未确认,本报告期追溯调整股份支付费用4,125,120.00元(6.8752*6000000*10%),此变更将调增母公司期初资本公积4,125,120.00元,同时调减母公司期初未分配利润4,125,120.00元,但不影响本报告期当期利润。
借:
留存收益4,125,120.00
贷:
资本公积-其他资本公积4,125,120.00
(2)计提了本期股份支付(股票期权)费用1237.536(6.8752*6000000*30%)万元,此变更减少公司当期利润并增加当期资本公积12,375,360元,但不影响归属于母公司的所有者权益金额。
借:
管理费用12,375,360.00
贷:
资本公积-其他资本公积12,375,360.00
经考核,21名股权激励人员2006年度考核全部合格,符合公司《股权激励计划》的规定和要求,2007年第一次股票期权授予均达到和满足行权条件。
激励对象尚未行权。
2008年度账务处理:
2007年4月18日,根据规定调整价格为6.81元/股
2008年3月20日,根据规定调整股票期权数量为1200万股,行权价格为3.41元/股。
期权总价值不变。
期权数量
期权价格
调整前
600万
6.81元/股
调整后
1200万
3.41元/股
2008年5月12日,公司将《公司股票期权激励计划》授权的1200万份股票期权予以全部统一行权。
本期行权股票的上市时间为2008年5月14日。
(1)发行股票1200万股(募集资金=3.41*1200万)
借:
银行存款
贷:
股本12000000
资本公积-股本溢价
(2)确认当期股份支付费用(期权公允价值*60%)
借:
管理费用24,750,720.00
贷:
资本公积-其他资本公积24,750,720.00
(3)股票期权行权完成
借:
资本公积-其他资本公积41,251,200.00
贷:
资本公积-股本溢价41,251,200.00
激励计划期权支付费用摊余情况
2016年
2017年
2018年
期权公允价值
摊销比例
10%
30%
40%
100%
年摊销额
4,125,120
12,375,360
24,750,720
41,251,200
第二次股票期权激励计划
公司2012年第一次临时股东大会于2012年6月29日审议通过了《股票期权及限制性股票激励计划(草案修改稿)》。
本激励计划包括股票期权激励计划和限制性股票激励计划两部分。
股权计划
激励对象
董事、高级管理人员以及相关员工
人数
73人
首次授予日
2012年7月20日
等待期
12个月
有效期
五年
禁售期
不得将其持有的股票在买入后六个月内卖出,或者在卖出后六个月内又买入
行权条件
计划有效期内入职六个月(含)以上并已与公司签署三年(含)以上劳动合同;2012年至2015年,公司每个考核年度的净资产收益率不低于13%;
股权数量及价格
股票期权
限制性股票
合计
计划总数量
825万股
275万股
1100万股
首次授予数量
727.584万股
264万股
1009.536万股
注销离职人员期权
17.952万股
预留数量
79.464万股
11万股
90.464万股
行权价格
14.15元/股
0元
股票来源
发行新股
二级市场回购
股权成本
股票期权成本
12905257.64
限制性股票成本
13837825.37
总成本(换取的职工服务总额)
26,743,083.01
股权定价模型
修正的Black-Scholes期权定价模型
可行权日:
股票期权自授予日或解锁期起满12个月后,激励对象可在随后的48个月内分4期行权。
各期行权时间安排及累计可行权数量如下表所示:
预留部分的股票期权自相应的授予日起满12个月后,激励对象可在随后的36个月内分3期行权,各期行权时间安排及可行权数量如下表所示:
2012年会计处理:
1.为了实施限制性股票激励计划,回购275万股股票(2012年7.10至7.16)
借:
库存股34,671,462.89
贷:
银行存款34,671,462.89
2.首次授予限制性股票264万股,将已授予限制性股票对应的库存股成本转入资本公积-股本溢价
借:
资本公积—股本溢价33284604.37
贷:
库存股33284604.37
3.确认本年度股权支付费用
借:
管理费用3799601.19
贷:
资本公积-其他资本公积3428123.58
少数股东权益371,477.61
4.2012年因离职而失效的权益工具总额633,600股,其中,股票期权401,280股,限制性股票232,320股;
截止2012年底,公司股权数量如下:
股票期权
限制性股票
实际授予数量(股)
727.584万
264万
因离职而失效的股权数量(股)
40.128万股
23.232万股
剩余有效股权数量(股)
687.456万股
240.768万股
预留股权(股)
79.464万股
11万股
2013年度会计处理:
1.2013年3月28,因行权解锁条件不足及被激励对象离职,公司决定作废股票期权共计1,088,736份,并以0元回购注销限制性股票共计473,088股。
股票期权
限制性股票
2012年失效股权数量
40.128万股
23.232万股
2012年第一期10%可行权股权
68.7456万股
24.0768万股
作废股权数量合计
108.8736万股
47.3088万股
借:
股本473088
贷:
资本公积-其他资本公积473088
2.2013年7月15日,因无潜在激励对象,公司决定取消预留的股票期权共计794,640份,并以0元回购注销预留的限制性股票共计110,000股。
借:
股本110000
资本公积-股本溢价1276858.52
贷:
库存股1386858.52
3.根据公司管理层预测,激励计划在有效期内相关业绩情况均无法达到考核指标的规定,因此本期冲回上年确认的股份支付费用共计3,799,601.19元,并对剩余有效期内股份支付费用终止确认。
借:
资本公积-其他资本公积3428123.58
少数股东权益371477.61
贷:
管理费用3799601.19
4.公允价值确定方法
授予日权益工具公允价值的确定方法
按照修正的Black-Scholes期权定价模型计算确定。
对可行权权益工具数量的最佳估计的确定方法
公司根据在职激励对象对应的权益工具、2013年度公司业绩以及对未来年度公司业绩的预测进行确定
截止2013年年底,公司股权激励计划中的股权数量如下:
股票期权
限制性股票
剩余有效股权数量
618.7104万股
216.6912万股
2014年度账务处理:
1.2014年3月,由于未达到设定的业绩指标,公司决定对第二个行权期20%的股票期权及限制性股票予以作废及回购注销;同时,由于部分员工离职,将注销其剩余股权。
已完成注销工作。
作废股票期权
1,581,888
0元回购注销限制性股票
540,672
借:
股本540672
贷:
资本公积-股本溢价540672
2.2014年8月,由于部分员工离职,拟对其剩余股票期权及限制性股票作废注销。
暂未完成回购注销工作。
拟作废股票期权
221760份
拟回购注销限制性股票
36960股
第三次限制性股票激励计划
2013年10月28日经2013年第二次临时股东大会表决通过《公司限制性股票激励计划(草案修改稿)》;于2013年12月13日审议通过了《关于调整限制性股票数量的议案》;经多次调整后,最终确定了本次限制性股票激励计划的数量和人数。
激励对象
董事、中高级管理人员及核心业务人员
激励人数
111人(计划期内三年以上合同)
股票来源
二级市场回购
限制性股票数量
5720205股
首次授予数量
5540000股
预留数量
180205股
授予价格
0元
首次授予日
2013年12月16日
解锁期
12个月
有效期(自授予日起)
5年
禁售期
不得将其持有的本公司股票在买入后6个月内卖出,或者在卖出后6个月内又买入
解锁条件
2013到2016年度的净资产收益率不低于13%
授予日公允价值确定方法
修正的Black-Scholes期权定价模型
授予日公允价值
42,341,309.55元
解锁日:
自解锁日起,在满足本计划规定的解锁条件的情况下,激励对象可在随后的48个月内分4期解锁,各期解锁时间安排及可解锁数量如下表所示:
预留部分的限制性股票自相应的授予日起满12个月后,在满足本计划规定的解锁条件的情况下,激励对象可在随后的36个月内分3期解锁,各期解锁时间安排及可解锁数量如下表所示:
2013年会计处理:
1.为实施本次激励计划,回购本公司股票5720205股(2013.11.6至2013.12.5)
借:
库存股86628143.69
贷:
银行存款86628143.69
2.首次授予限制性股票554万股
借:
资本公积-股本溢价83899076.35
贷:
库存股83899076.35
3.确认本期股份支付费用(42,341,309.55*1/30)
借:
管理费用.00
贷:
资本公积-其他资本公积1253383.64
少数股东权益157993.36
2014年度账务处理:
1.2014年3月,第一个解锁期10%的限制性股票已达成设定的业绩指标,根据规定予以解锁,解锁数量为554000股,解锁日即上市流通日为2015年1月5日。
2.预留部分授予条件已经具备,授予180,205股预留限制性股票。
授予股份上市日期为2014年10月13日。
借:
资本公积-股本溢价2729067.34
贷:
库存股2729067.34
3.2014年8月,由于员工离职,公司拟对尚未达成解锁条件的限制性股票回购注销,数量180,000股,暂未完成回购注销工作。
4.期末股权激励计划限制性股票公允价值:
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