建筑施工企业财务管理制度之欧阳物创编Word下载.docx

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第十条财务人员岗位调动或离职，必须将自己所担任的工作全部移交给接替人员，移交必须在财务总监或分担总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，不然扣发昔时工资。

第二节资金管理制度

第一条为加强公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用本钱，解放沉淀资金，设立公司资金管理中心。

第二条公司资金管理中心是公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部分，同时担任税务、银行等业务关系的处理，直接由公司财务总监领导。

第三条公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。

二、资金筹集

第四条公司对外筹集资金，包含向金融机构存款等全部由公司资金管理中心规画，除土建与房地产子公司外，其他子、分公司与公司其它管理部分均无权规画上述业务。

第五条土建公司和房地产公司如需向金融机构存款应向公司资金管理中心写出版面陈述，经公司资金管理中心授权后方可规画，其它子公司均无权规画。

第六条公司资金管理中心对外筹集资金应根据公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应合适董事会决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。

第七条融资审批权限：

500万元以下的融资由资金管理中心决定，500至1500万元由公司董事长审批，1500万元以上公司董事会讨论决定。

三、资金管理

第八条公司资金管理中心的资金管理权限包含资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。

第九条各子公司和土建、房地产分公司可根据需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各单位开设帐户必须由公司资金管理中心统一规画，子、分公司均不得白行设立帐户。

第十条为减少沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再产生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向公司资金管理中心写出版面陈述，经公司资金管理中心同意后规画。

销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。

第十一条各单位、项目收取的所有款项必须存入资金管理中心帐户，使用的资金由资金管理中心按计划调拨；

如收取的款项为承兑汇票或现金，应向公司资金管理中心陈述，按公司资金管理中心的意见规画。

第十二条各单位应于每月25日前将下月所需资金书面陈述报公司资金管理中心审批后报董事长批准。

资金计划应按工程项目（单位）、用度类别辨别填写；

公司资金管理中心审批后，料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人均利润、40％的陈欠款必须无条件确保。

第十三条各单位应严格依照审批后的资金计划使用资金，不得挪作他用；

如发明有挪用资金的，将对分公司经理和财务担任人每次辨别罚款500元。

第十四条各单位审批后的资金计划中的支进项目因各种原因未能支出的，应向公司资金管理中心陈述，公司资金管理中心在下月计划中调整；

各分公司可在需要支出时列入资金使用计划。

第十五条各单位应于每月5日前将上月资金使用情况和本月资金收款计划同时报公司资金管理中心，资金使用情况表应按工程项目（单位）、用度类别辨别填列，对资金计划与实际支出的差别做出说明。

四、土建工程要款

第十六条要款责任人

项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。

项目预算员编制决算书及进度报表并规画甲方、监理签字手续，同时协助项目经理介入要款工作，并规画项目付款手续；

分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作提供需要支持并疏通上层关系；

财务人员担任要款手续规画工作，并担任款项回收。

第十七条要款法度

1、进度款要款法度

（1）每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，需要时项目预算员可请分公司经营科协助，经营科必须给予支持。

（2）项目经理或预算员与业主（总包）方主管人员沟通和协商，获取付款许诺并向分公司经理汇报；

（3）分公司经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，需要时亲自或指派经营科长、副科长协助规画；

（4）分公司财务科长根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主（总包）规画要款手续，回收资金。

2、年终耍款规定

（1）年终根据土建子公司下达的要款指标，分公司经理应在每年lO月中旬召集生产（副）经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人；

．

（2）相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；

（3）分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主许诺、资金意向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中呈现的问题研究具体对策，安排下阶段要款计划；

（4）年终要款的操纵法度参照进度款要款法度。

3、竣工决算要款规定

（1）项目预算员根据工程审计部审计后的决算书与业主（总包）规画完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算规画工作，分公司经营科承担领导、协助和协调的责任；

（2）项目经理如未调离天职公司，仍为工程决算要款的第一责任人，担任工程尾款和保修金的回收工作；

（3）分公司经理和经营科长、副科长为要款直接责任人，要给项目经理提供需要的支持，在项目经理调离天职公司情况下直接担任要款工作。

4、二年以上陈欠款

（1）二年以上陈欠款由分公司经理制定要款计划，并亲自组织要款工作，分公司经营科长、副科长配合或根据经理要求规画本项事务0

（2）陈欠款的要款必须制按时间表，每年要回的资金不得少于40％，对正常法度无法回收款项的，需要时分公司经理要会同法令办事部通过诉讼途径解决。

第十八条要款工作必须满足天职公司资金周转要求，同时满足公司上交款规定命额，上交款中下列款项必须无条件确保：

1、项目使用的机械、料具，根据公司内部标准计算的租金；

2、根据分公司人数确定的上缴资金；

3、应上交的利润；

4、应上交的陈欠款；

5、公司垫资的计划回收款。

第十九条要款奖罚

l、对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予200．1000元罚款，财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行惩罚；

2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。

第二十条装置公司、装潢公司参照上述规定执行。

五、资金调度

第二十一条公司资金调度权归公司资金管理中心，各单位不得拒绝执行公司资金管理中心下达的资金调度指令，必须将指定的款项汇入指订单位的开户银行。

第二十二条各单位因经验缺乏或计划不周，发明所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向公司资金管理中心规画补报手续；

经公司资金管理中心审核，报公司财务总监批准后办埋。

六、资金结算

第二十三条各单位划入公司资金管理中心的资金在扣除各单位应上交公司的资金后，原则上归各单位使用，不收取利息；

各单位寄存在公司资金管理中心，当资金缺乏使用时，各单位可向公司资金管理中心规画借款手续，公司资金管理中心将依照人民银行同期存款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标考核。

第二十四条各分公司向申请借款的条件：

工程收款达到合同应收款的70％并依照公司规定收回陈欠款无法满足垫资工程资金。

第二十五条各分公司向公司资金管理中心规画借款，应制定相应的还款计划，逾期不克不及还款的，公司资金管理中心将加收罚息；

该罚息将直接从该分公司经理和财务担任人的经济指标考核奖励中扣除。

七、资金使用

第二十六条资金使用审批规定

1、土建和房地产分公司依照月计划使用的资金，由分公司经理及付款法度规画，50万元以内的支付由分公司经理签字，50—100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。

现金会计必须严格把关，如果现金会计不克不及把关，发明一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严重的开除，超出计划使用的资金必须报公司资金管理中批准。

2、其它子公司依照月计划使用50万元以内的支付由子公司总经理（执行经理）签字，50万元以上由公司总经理签字。

3、对工程款、分包工程款、资料款的支付，应由财务人员审核，

尤其是尾款的支付必须由财务科长签字确认。

在支付款项时感情用事、不把关，呈现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的降职或开除，需要时追究法令责任。

第二十七条支票与财务印章管理

支票与现金必须分人保管，企业财务专用章和私章由子公司（分公司）财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。

不然发明一次由审计部和财务管理部罚现金会计200—500兀。

第二十八条对外付款规定

l、分包工程进度款的支付法度如下：

分包单位向项目技术担任人申报当月工程进度报表，项目技术担任人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理依照分包合同审批签署付款意见后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行情况后转分公司财务科审核已经付款的情况，签署意见后交分公司经理确定工程进度款支付。

2、分包工程决算支付法度如下：

分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术担任人对工程质量进行验收，同时应包管甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后报食堂会计、资料会计对产生的伙食费、资料费进行决算，在上述法度履行完毕后报分公司经营科审核合同执行情况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部依照审计资料审批有关票据后由分公司财务科根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理依照付款审批权限的规定决定或报总经理批准签署付款意见，分公司财务科根据本意见支付相应款项。

3、资料款支付法度

资料款的支付根据资料推销合同规定由资料推销员提出付款申请，由资料科长签字认可；

如为资料预付款报分公司经理审批后支付；

资料进场后的付款由资料推销员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对资料付款签署意见后报分公司经理批准后支付。

4、对不依照上述支付法度规画的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；

收取对方礼物的，1000元以内罚款lO倍，1000元以上开除。

5、对向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10％。

6、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使惩罚权。

第三节固定资产管理制度

第一条目的

为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。

第二条规模

本制度所称固定资产，是指企业使用期限超出一年的衡宇建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使用年限超出2年的也作为固定资产。

第三条管理部分

固定资产按下列类别辨别进行管理，其管理及调养由管理部分和使用部分担任：

1、土地、衡宇、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部分办公室担任管理；

2、计算机、网络设备由网络中心担任管理；

3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理；

4、生产工具由使用单位仓库担任管理；

5、其它资产由资产管理科管理。

第四条编号

固定资产取得后，由财务部分依据其类别辨别编号并挂牌，同时移交管理部分担理。

第五条增减陈述

资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部分、使用部分分掣孽存，本项采取计算机处理报表。

资产使用管理部分应在每月末将增减、调动情况报资产管理科。

第五条盘点

公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部分每年10月份组织一次盘点。

盘点后应编制固定资产盘点陈述，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见，根据公司的管理权限，经股东年夜会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。

若盘点延误或不执行，罚财务担任人2000元以上。

第六条固定资产的增置、营造

1、企业固定资产在取得时，应依照取得时的本钱入帐，取得时的本钱包含买价，运输和保险等相关用度，以及为固定资产达到可使用状态前所需要的支出；

。

2、接受债务人以赔偿债务方法取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；

3、接受捐赠的资产由财务部分进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。

第七条固定资产折旧

固定资产按平均年限法计提折旧。

第四节现金管理制度

第一条公司在下列规模内可以使用现金：

1、职工工资、津贴、奖金；

2、个人劳务酬报；

3、出差人员必须携带的差旅费、备用金；

4、1000元以下零星支出；

5、子公司（分公司）经理审批的其它开支；

6、各种业务招待费；

7、购买农副产品。

第二条公司规画劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采纳转帐决算方法，不得使用现金。

第三条分公司库存现金依照国家会计制度执行，不得超出开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。

第四条财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支的．必须事先报总经理和开户银行批准。

第五条公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单，公司人员由总经理或办公室主任批准，土建子公司人员由总经理或办公室主任批准，其他子公司人员由子公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，所有审批人员必须建立台帐，财务审计部应经常对其进行审计。

第六条合适本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长委托人签字后由现金会计支付现金。

第七条工资由财务人员根据各部分提供的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部分规画会计核算手续。

第八条现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。

第九条财务审计部按期或不按期对各单位的银行资金、现金进行检查，发明帐实不符的不管何种情况均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度工资。

第五节票据审批管理制度

一、基来源根基则

第一条对公司经济往来的票据分两种办法进行审批，即原则上采取董事长一支笔审批，或在董事长批准的部分子、分公司采取计划审批法。

第二条审批要求：

一、审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；

二、必须根据双方合同的约定处事；

三、必须根据有关财务规定进行审批；

四、必须查清预算价和实际产生量方可审批；

五、遇特殊情况或各种干扰时，应及时向董事长或总经理汇报，以便采纳办法及时解决；

六、对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批；

七、对低值易耗品必须根据指导价审批；

八、其它资料必须附有合适规定的招投标手续和合同方可审批。

上述第六、七、八款手续必须合适公司资金管理制度的法度，不然对责任人依照资金管理制度第二十一一二十三条规定惩罚。

第三条在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发明不在报支规模内的发票，就地撕毁。

第四条但凡单独产生的发票，包含汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。

现金会计、本钱核算挂号员要严格把关，配合好审计部做好前期准备工作。

第五条在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票自己号码同时输入计算机。

第六条不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的日期，如发明没有日期或自己填制日期的，作无效处理。

发票审批时，所有手续必须完备，如发明搞形式主义补办手续的，不予报销并进行惩罚，情节较轻的罚款500元／次，严重的罚款1000元／次并在《中南之窗》曝光，屡教不改的开除。

第七条差旅费、过路费、定额发票等除在封面上签字审批外。

对里面的小单据必须张张签字或盖印，以防再次重复报销。

定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符（如海门到青岛只能用一种车票）。

如发明无正式车票的或缺车票的不予报销，就地撕毁。

第八条原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与亮相，发明后发票作无效处理，并就地撕毁，同时追究签字人的责任，严重的在《中南之窗》上曝光。

第九条各部分主管一定要认真担任，实事求是，把好签字关，通过审批发明误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。

第十条但凡各种用度指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。

二、计划审批试行办法

第十一条本试行办法的票据审批权归试点单位经理（总经理），在报批过程中超出计划部分由审批人担任。

第十二条年夜额用度每月编制计划，计划偏差控制在2000元以内，传真报总经理审批后由现金会计按计划发放。

第十三条平时管理费开支（如差旅费、业务招待费等）每半月申报计划，计划偏差控制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按计划发放，个人备用金依照制度规定，在计划内领用。

第十四条公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发明弄虚作假或不依照公司制度审批，不管金额年夜小，第一次罚审批人2000元，第二次罚5000元，第三次取消审批权，情节严重的开除或追究法令责任。

三、差旅费报销规定

第十五条市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。

第十六条市外出差人员在出差之前须征得部分主管同意并事先向办公室通报，欠亨报的做旷工处理。

第十七条管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。

报销标准：

项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；

一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。

如因特殊原因第二天上午必须投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。

第十八条路费单程报销标准：

海门一青岛、海门一潍坊140元；

海门一济南140元；

海门一北京200元；

海门一年夜连260元；

济南一年夜连180；

北京一年夜连140兀；

青岛一年夜连130元；

南京一年夜连230元；

青岛一济南60元；

青岛一北京120元；

青岛一上海150元；

济南一上海150元；

北京一上海160元（上海原则上以火车为主）；

济南一北京70元；

北京一南京150元；

济南一南京130元；

青岛一南京130元；

海门一南京60元；

海门一临沂100元；

青岛一烟台30元；

济南一临沂50元；

北京一烟台160兀。

工地与工地之间调遣以公共车为主。

第十九条紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明

原因报公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。

第二十条搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发明按票据额的两倍罚款。

第二十一条出差伙食补贴不管职务高低，往返途中统一每天补贴20元，并且地区之间来往路程时间要超出8小时才干补贴，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补贴；

在没有公司分支机构的处所出差，出差期间每天补贴20元。

第二十二条子、分公司之间出差一律住公司招待所，不报支住宿费，特殊情况须分公司办公室出具证明。

需要在外住宿的住宿费报销标准：

北京、上海一般管理人员在每天70元以内，项目经理、科室担任人在120元以内；

年夜连、青岛、深圳、南京一般管理人员在每天60元以内，项目经理、科室担任人在110元以内；

其它地区一般管理人员在每天50元以内，项目经理、科室担任人在100元以内；

一个人出差的在上述住宿费标准上增加30％。

第二十三条子、分公司间出差一律在公司食堂用餐，计人个人生活费。

第二十四条出差结束后，必须及时到考勤处规画注销手续。

第二十五条婚假、产假、年夜中专结业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。

其余一律不报，报销时婚假必须附结婚证书，丧假必须附死亡证书。

四、招待费和业务费审批规定

第二十六条500元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸缮写的部分菜单，必须盖好与饭店相合适的公章．不然不予报销，就地撕毁。

第二十七条为包管对公司、子、分公司、项目部用度考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明用度事由和列支部分，并注明所有陪同人员。

第二十八条本钱核算挂号员必须把产生用度的部分和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决根绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票就地撕毁，同时给予双倍惩罚。

第二十九条项目招待费在十七项指标中考核，在指标70％内项目经理自行支配，其中年夜约30％用于项目技术担任人和预算员对外交往，超出70％后每次使用必须报分公司经理批准。

第三十条管理人员招待费不得超出公司规定的年度和每次使用的限额，特殊情况须请示分公司经理同意。

分公司经理招待甲方主要人员尽量让分公司生产（副）经理、经营科长、项目经理一起介入，避免产生不需要的重复支出。

第三十一条不允许将逾额发票分隔报销，一经发明，就地撕毁，并予以双倍惩罚。

第三十二条逢年过节拜访的合作单位及上一级部分，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，不然用度不予报销。

第三十三条在公司内部食堂招待客人和有关领导，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的标准，其余一般人员可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的标准。

平安员、质量员陪同甲方对口人员尽量在食堂用餐。

第三十四条凡外出不在食堂就餐且没有在就餐时间前3小时向食堂打招呼的，依照3元／次记人个人帐上。

五、办公费审批规定

第三十五条添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。

购买工程上所需要的书籍，应由各科室担任人向公司办公室提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经同级办公室主任签字。

第三十六条小型办公用品（如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等）由公司统一推销，公司对每个职位的管理人