陕西省内审师《内部审计基础》:固定资产投资审计考试试题.docx
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陕西省2016年内审师《内部审计基础》:
固定资产投资审计考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
A:
分层抽样
B:
停一走抽样
C:
属性抽样
D:
发现抽样
2.6、“他还加入了一家奢华的乡村俱乐部。
”是一种
A:
合理理由。
B:
生活方式征兆。
C:
行为征兆。
D:
身体征兆。
3.绩效审计的定义是“评价管理层既定可接受目标业绩的完成情况”。
绩效审计关注于效率与效益,其中效益是重点。
下列评价可被视为绩效审计最佳例示的是
A:
a.引进一项旨在改进成本会计核算系统的变革成本这一系统对用户的需求更有效;
B:
b.成功实施政府关于提高电梯安全系数的措施;
C:
c.旨在监管生产计划的某委员会的人员水平;
D:
d.装配线工人遵循已确立的操作规程工作。
4.制定业务工作方案发生在业务的以下哪个阶段
A:
计划阶段;
B:
在评价风险管理和控制系统之后;
C:
在开展业务时;
D:
为确保下次业务能涵盖所指出的问题区域,在每次业务结束后对标准业务方案进行修改时。
5.内部审计部门应通过对程序进行评估来为公司治理作贡献.通过评估.促进Ⅰ.提升道德标准和价值观Ⅱ.确保有效的组织业绩管理和责任制Ⅲ.传达风险和控制信息Ⅳ.协调内外部审计师和管理层的工作
A:
只有Ⅰ、Ⅳ
B:
只有Ⅳ
C:
只有Ⅱ和Ⅲ
D:
Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ和Ⅳ
6.以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的
A:
内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试;
B:
在内部审计师绝对确信某项内容时,才可以在业务沟通中提及该项内容;
C:
绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实;
D:
内部审计师没有责任对改进提出建议。
7.对现金控制的审计显示记账人签发费用支票并调节支票账户。
如果现金账户调节表是及时的,且没有发现任何现金短缺,内部审计师应该推断出
A:
关于现金收入记录的内部控制是充分的
B:
关于现金会计核算的内部控制是不充分的
C:
关于现金账户调节的内部控制是充分的
D:
关于现金实物安全的内部控制是充分的
8.标准误差为$100000反映了
A:
在样本误差的基础上得出的预计总体误差;
B:
样本的平均误差率;
C:
样本项目金额数的变化程度;
D:
内部审计师可接受的总体误差。
9.某公司的外部审计师已列出一张风险和问题的清单,并已经向高层管理人员建议,内部审计部门应重视这些风险和问题。
高层管理人员已将该清单转交首席审计执行官,那么首席审计执行官应该
A:
在内部审计计划中体现外部审计师的要求
B:
将这些风险和问题向审计委员会报告,供后者在未来条件许可时加以考虑。
C:
考虑外部审计师提出的问题,并在可能的情况下,将这些问题收入内部审计部门计划内的工作范围
D:
不考虑外部审计师的要求,因为这些要求已超出内部审计部门计划内的工作范围
10.以下哪句话最好地描述了以控制为基础的控制的自我评价过程?
A:
评价、改进、合理化选定的控制过程。
B:
检查控制措施在控制重要风险时发挥作用的程度。
C:
分析控制设计与控制结构间的差异。
D:
决定控制的成本效益性。
11.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是
A:
要求由订立合同之外的人批准付款。
B:
由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实,并与发票数据相比较。
C:
由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。
D:
由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。
]
12.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。
对于这些用户和其他应用程序来说,这种办法似乎延长了系统的反应时间。
为了改进系统的反应时间,应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?
I.索引的顺序磁带文件。
Ⅱ.顺序的磁盘文件。
III.直接访问磁盘文件。
Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。
A:
a.只有I、Ⅱ和Ⅲ
B:
b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有
C:
c.只有l、U神lIV
D:
d.只有I和Ⅱ
13.内部审计主管设置了一套电算化的电子数据表,以便对组织内不同部门进行风险估计。
该电子数据表包括下列因素①部门经理完成利润指标的压力。
②经营活动的复杂程度;③部门员工的胜任程度;④部门内会计账户受主观影响的美元余额,例如退休后津贴(Post-retirementbenefit)等费用账户即受管理当局决策影响。
内部审计主管召集了审计管理层的会议,以达成对部门员工胜任情形的共识。
其他因素则由负责具体部门审计的审计经理来估定。
审计主管对各因素设定了0.5至1.0的权数,然后计算出综合的风险系数。
下列关于风险评估程序的陈述中,正确的是
A:
风险分析是不恰当的。
因为它混同数量因素与质量因素,因而不可能进行预值的计算。
B:
将各因素按高、中、低等离散水平来测定风险的风险估计程序是不适合的,因为风险级别不可量化;
C:
仅数的确定具有主观性,必须通过多元回归分析等程序来确定;
D:
通过集体的主观一致意见来评估员工的胜任情况是恰当的。
14.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A:
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B:
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
15.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?
A:
编写聘用广告。
B:
编制财务报表。
C:
对审批信贷实施授权制度。
D:
对开单报表进行处理。
16.某组织中的所有员工都必须选择一家金融机构并将他们每月工资存入其中。
该组织向银行发送一份电子文件,其中包括每个员工选择的金融机构名称、账号以及应付工资金额。
按账号将此文件排序将有助于该组织的内部审计师测试
A:
无效账号
B:
电子文件的准确性和完整性
C:
虚构的员工
D:
多余的工资支付
17.以下哪类自然人股东及其直系亲属不得担任该上市公司的独立董事?
A:
直接或间接持有上市公司已发行股份1%以上。
B:
直接或间接持有上市公司已发行股份2%以上。
C:
直接或间接持有上市公司已发行股份3%以上。
D:
直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上。
18.下面的流程图描述了
A:
程序编码检查;
B:
平行模拟;
C:
整合测试设施;
D:
控制重复处理。
19.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告.下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:
A:
管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;
B:
管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;
C:
准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;
D:
管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告.
20.内部审计师下在审查有关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一步应该测试
A:
应用软件控制(applicationcontrol)
B:
组织控制(organizationalcontrol)
C:
环境控制(environmentalcontrol)
D:
系统控制(systemcontrol)
21.哪种支付计划对良好的绩效进行奖励的可能性最小?
A:
a.一次性薪金增加
B:
b.全部工资
C:
c.以技能为基础的评价
D:
d.利润分享
22.在项目管理中,以下哪项是通过网络计算出来的。
A:
最早开始时间和最早完成时间
B:
最晚开始时间和最晚完成时间
C:
最早开始时间和最晚开始时间
D:
最早完成时间和最晚完成时间
23.根据准则的规定,内部审计主管制定的目标应该有两个基本要求,即
A:
可衡量的和可实现的。
B:
经预算和被批准。
C:
经计划和可实现性。
D:
应要求和经批准。
24.在审计的哪个阶段,内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制
A:
员工挑选阶段;
B:
初步调查阶段;
C:
编制工作方案阶段;
D:
审计结果报告阶段。
25.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用?
A:
编写聘用广告。
B:
编制财务报表。
C:
对审批信贷实施授权制度。
D:
对开单报表进行处理。
26.以下那项信用授权程序可能成为对批发商的不当行为审计的基础
A:
董事会财务委员会复核和批准赊销交易标准
B:
不符合赊销标准的客户必须使用现金支付
C:
销售人员同时负责对潜在和持久客户的财务状况进行评估和监控
D:
所有的赊销订单必须由信用部门签字确认赊销许可
27.企业风险管理
A:
保证组织目标的实现。
B:
要求内部审计师确定风险和控制活动。
C:
包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件,
D:
包括为组织选择最佳风险响应。
28.内部审计组的几个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜在偏向的措辞等深感忧虑。
他们建议客户服务处采用一些不引人注目的数据收集方法对调查加以补充,诸如观察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。
与调查或面谈相比,以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点
A:
可以在自然背景下观察到与顾客的互动;
B:
更容易精确测度研究变量;
C:
意料之外或异常的事件更容易被观察到;
D:
人们因为被研究而改变其行为的可能性较小。
29.约束理论
A:
可以在生产流程中发现“瓶颈”问题。
B:
可以在生产流程中确认生产能力。
C:
同水平整合最为相关。
D:
同垂直整合最为相关。
30.某组织使用电子资料交换和联机系统,因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付,那么以下哪项审计程序最为适当
A:
对主要供货商进行统计抽样,追踪向特定发票付款的金额
B:
运用通用审计软件来对付款进行抽样,核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
C:
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
D:
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货,追查这些验收报告至支票的签发确性。
31.谈判,操纵,强制,职工培训,增加的沟通都是管理者可以使用的途径来
A:
提高员工士气
B:
向上下级显示自己的权力
C:
维护对信息的控制
D:
克服对于变革的抵制
32.“模式(schema)”一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性?
A:
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
B:
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
C:
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
D:
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
33.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的?
A:
要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商,该清单由负责签发采购订单的人独自保存。
B:
依据实际生产情况,要求只能对事前批准的供货商支付采购款。
C:
要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。
D:
要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。
34.审计师最不可能使用计算机软件来
A:
评估计算机控制风险
B:
准备电子表格
C:
进入客户数据文件
D:
构建平行模拟
35.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益,但前提是必须清除某些主要障碍。
要想成功实施电子数据交换,应从以下哪一项开始?
A:
选择可靠的翻译、通讯软件供应商。
B:
将交易格式、数据标准化。
C:
画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。
D:
为EDI系统购买新的硬件。
36.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。
以下哪项是内部审计目标的特征
- 配套讲稿:
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- 特殊限制:
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