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1.资本金的含义及基本规定
2.资本金和债务资金的来源渠道
3.资金结构的含义
4.综合资金成本的计算(计算题)
第七章:
1.项目财务评价的含义及意义
2.财务评价的基础数据(财务价格、计算期)
3.财务评价的程序
4.项目的现金流量与企业现金流量的关系
5.融资前现金流量分析包括的内容
6.既有项目中沉没成本含义、处理及举例
7.项目财务评价综合计算(计算题)
第八章:
1.国民经济效益评价的含义及判别依据
2.国民经济评价主要体现在哪些方面
3.国民经济评价的对象
4.转移支付的内容及处理
5.国民经济评价参数(社会折现率、影子汇率、影子工资、土地影子价格、贸易费用率)
6.外汇效果分析指标
第九章(不考)
第十章:
1.环境影响的含义
2.环境影响评价的具体规定
3.环境影响评价的原则(三同时原则)
第十一章:
1.不确定性和风险的含义及关系
2.盈亏平衡分析(计算题)
3.单因素敏感性分析(计算题)
第十二章(不考)
拟考题型及分值
一、填空题(每空1分,共10分)
二、选择题(单选15道,多选5道,每题2分,共40分)
三、简答题(3-4道,共20分)
四、计算题(2-3道,共30分)
单项选择题
1.资金在运动过程中随时间的推移而发生的增值现象称为()。
A.资金的使用价值B.资金的增值特性C资金的时间价值D资金的剩余规律
2.在项目评估中,建设期利息应计入()。
A财务费用B流动资产C开办费D固定资产或无形资产
3.某笔资金,其筹资总额为1000万元,资金的使用费用为100万元,筹资费用为100万元,则其资本成本为()。
A10%B11.1%C12.5%D20%
4.某企业资产总额1000万元,其中负债总额400万元,流动负债200万元,流动资产300万元,存货100万元,则其资产负债率=()。
A20%B40%C60%D100%
5.属于静态盈利能力指标为()。
A财务内部收益率B财务净现值C财务净现值率D投资利润率
6.用生产能力利用率表示盈亏平衡点时,正确说法为()。
A它是一个绝对量B它越高风险越小C它越低项目风险越小D它只有大于50%时才能够盈利
7.下列关于项目建设规模的合理性分析的表述,错误的是()
A.确定建设规模时应考虑产业因素B.建设规模一般寻求的是最优经济规模
C.确定建设规模时应考虑外部条件的适应性D.确定建设规模时应考虑资源利用的合理性
8.某项目厂占地面积21000㎡,厂区内露天堆场地1000㎡,若要求建筑系数30%以上,则建(构)筑占地面积至少()平方米。
A.4300B.5300C.6300D.7300
9.下列关于项目进度计划的表述,错误的是()
A.项目的进度计划应以可行性研究编制为起点B.项目的进度计划应以项目建成的主要部分
C.建设工期是项目进度计划中的主要部分D.应合理安排,编制项目进度计划表
10.某项目建筑工程费5500万元,设备及工器具购置费12000万元,安装工程费3500万元,工程建设其他费用9600万元,建设期各年价格上涨指数均为5%,项目建设期2年,各项费用的第一年和第二年的分年投入比例为4:
6,该项目的涨价预备费为()万元。
A.733.5B.1711.5C.2493.9D.2516.7
11.某项目建设期3年,共贷款700万元,第一年贷款200万元,第二年贷款500万元,贷款在各年年内均衡发生,贷款年利率6%,建设期内不支付利息,建设期利息为()万元。
A.33.36B.54.72C.77.36D.100.00
12.企业法人的资本金通常以注册资本的方式投入,公司的注册资本由股东认缴,下列关于注册资本表述错误的是()。
A.股东投资可以计人注册资本B.股东投资也可以计人资本公积
C.注册资本可以计人实收资本D.注册资本也可以计人资本公积
13.采取公司融资方式进行项目的融资,不能作为企业自有资金来源的是()
A.企业资产变现B.企业增资扩股C.企业的现金D.未来生产经营中获取的所有资金
14.某项目通过长期借款、短期借款和发行股票分别融资4000万元、1000万元和7000万元,融资的资金成本分别为8%、6%和15%,项目加权平均资金成本为()。
A.9.7%B.10.4%C.11.9%D.12.3%.
15.关于财务分析采用价格是否包含增值税的表述,错误的是()
A.财务分析表格中可以采用含税价格或不含税价格
B.只要处理得当,采用价格是否含税,不会对项目效益的计算产生影响
C.采用价格含税与否会影响损益表和流动资金估算表
D.采用价格含税与否不影响现金流量表和资产负债表
16.某项目正常生产年含税的总成本费用3340万元(其中含税的外购原材料、燃料动力2340万元),该年度共交增值税340万元,增值税率均为17%,该项目年含税销售收人为()方元。
A.4680B.4340C.3510D.2680
17.某项目正常生产年含税销售收入为2340万元,含税的总成本费用1670万元(其中含税的外购原材料、燃料动力1170万元),增值税率为17%,则增值税为()万元。
A398B340C170D199
18.某项目不含税年销售收入为10000万元,计入销售成本的原材料及燃料动力成本为4000万元(不含税),增值税税率为17%,其年增值税额为()万元。
A1453B680C1020D1700
19.下列关于财务内部收益率指标判别基准确定的表述,正确的是()。
A.判别基准应由行业主管部门确定B.判别基准的确定应与采用价格体系相协调
C.判别基准的确定不考虑通货膨胀因素.D.判别基准的确定与指标内涵无关
20.某项目固定资产原值为10000万元,净残值率5%,折旧年限10年,按双倍余额递减法计算的第8年末固定资产净值1678万元,第lO年的折旧费应为()万元。
‘
A.489B.589C.689D.789
21.在对某项目进行现金流量分析时,选定的基准收益率为10%,经测算该项目的内部收益率为12%。
若重新设定基准收益率为13%时,该项目的内部收益率应该等于()。
A.10%B.12%C.13%D.14%
22.某企业2005年末的资产负债率为80%,流动资产总额=30%,长期负债/负债总额=70%,该企业2005年末的流动比率为()。
A.0.54B.0.80C.1.00D.1.25
23.在项目国民经济评价中,选择方案优化方法遵循的基本原则是()
A.单位效率最大化B.总量效益最大化
C.费用和效益计算范围对应一致D.费用和效益识别的有无对比
24.下列关于项目国民经济费用与效益识别的表述错误的是()
A.有时可以采用调整项目范围的办法,将项目外部效果转化到项目内部
B.当项目的产品可使国家增加出口,从而使国家外汇收入增加;
应计算为项目的直接效益
C.由于项目的产品使被替代产品减产,从而节省的国家有效资源,应计算为项目的间接效益
D.城市地下铁道的建设,使得地铁沿线附近的房地产升值,应计算为项目的间接效益
25.下列关于建没项目环境影响评价实行分类管理的表述正确的是()。
A.国家根据建设项目影响环境的范围,对建设项目的环境影响评价实行分类管理
B.可能造成重大环境影响的建设项目,应当编制环境影响报告书,
C.可能造成较大环境影响的建设项目,应当编制环境影响报告表
D.可能造成轻度环境影响、不需要进行环境影响评价的建设项目,应当填报环境影响登记表
26.下列关于环境影响评价与项目建设程序关系的表述;
正确的是()
A.环境影响评价与项目可行性研究联系密切,不能独立自成体系
B.环境影响评价应在项目可行性研究报告完成之后进行
C.项目施工阶段要监督设计,落实环境影响评价结论D.项目运行阶段要进行环境监测
27.下列关于敏感性分析的表述,正确的是()
A.敏感性分析应对项目涉及的全部不确定因素进行分析
B.敏感性分析的作用在于它能粗略预测项目可能承担的风险
C.敏感性分析只适用于项目财务评价
D.敏感性分析可以得知不确定因素对项目效益影响发生的可能性大小
28.某项目基本方案的项目财务内部收益率为17.9%,当原材料价格上升10%,项目财务内部收益率下降到6.6%,经计算,原材料价格的敏感度系数为()
A.1.515B.4.109C.6.313D.17.121
29.某项目的设计生产能力为年产4万吨A产品,单位产品价格1200元(不含增值税),达产年总固定成本11520万元,单位产品可变成本6720元(不含增值税),单位产品销售税金及附加90元,欲使该项目年所得税前利润达到3000万元,其产量至少应达到()吨。
A.27977B.27879C.35184D.34697
30.下列关于项目盈亏平衡分析的表述,错误的是()。
A.盈亏平衡点可以采用公式计算法求取,也可以采用图解法求取
B.在线性盈亏平衡分析中,总成本费用是产量的线性函数
C.在盈亏平衡分析图中,销售收入线与固定成本线的交点即为盈亏平衡点
D.盈亏平衡分析最好选择还款期间的第一个达产年和还清借款以后的年份分别计算
31.动态分析是指在项目决策分析与评价时要考虑()。
A.价格上的上涨因素B.产量随市场的波动性C.数据的变化性D.资金的时间价值
32.作为项目建设前期工作的重要步骤,()是建设项目投资决策前的总体设想。
A.评审意见书B.项目建议书C.可行性研究报告D.项目评价书
33.某设备账面固定资产原值为100万元,折旧年限10年,按双倍余额递减法计算,设备开始使用第二年的折旧额为()万元。
A.10.24B.12.80C.16.00D.20.00
34.投资估算误差在可行性研究阶段要求的范围为()。
A.±
10%以内B.±
20%以内C.±
30%以内D.≥30%
35.决定基本预备费的因素不包括()。
A.工程费用B.工程建设其他费用C.引进技术和进口设备其他费用D.基本预备费率
36.()方式可以积极盘活资产,只涉及经营权或收益转让,不存在产权、股权问题,可以为已经建成项目引进新的管理。
A.BOTB.PPPC.TOTD.其他融资
37.下列对优先股的说法不正确的是()。
A.优先股是一种介于股本资金与负债之间的融资方式
B.优先股股东不参与公司的经营管理,没有公司的控制权
C.发行优先股通常不需要还本,但要支付固定股息,固定股息通常低于银行的贷款利息
D.对于一般股股东来说,优先股是一种负债
38.债券是借款单位为筹集资金而发行的一种信用凭证,其特点是()。
A.债券利息需从企业税后利润中支付
B.企业投资报酬率大于债券利率时,改选债券会降低自有资金收益率
C.改选债券会提高企业负债比率D.企业原股东的控制权会发生变化
39.下列关于项目投资回收期的说法正确的是()。
A.项目投资回收期是指以项目的净收益回收项目投资所需要的时间
B.项目投资回收期一般以年为单位,并从项目投产开始年算起
C.投资回收期越长,则项目的盈利和抗风险能力越好
D.投资回收期的判别基准是基本投资回收期
40.关于影子工资的说法不正确的是()。
A.劳动力的边际支出和劳动力转移而引起的社会资源耗费构成影子工资
B.影子工资换算系数是影子工资与财务评价中劳动力的工资之比
C.技术性工作的劳动力影子工资换算系数取值为1D.非技术性工作的影子工资换算系数取值为0.8
41.环境影响评价要求实行环境与经济协调发展的政策,其主要含义被归纳为“三建设、三同步、三统一”。
其中“三同步”是指()。
A.同步规划、同步实施、同步发展B.同步规划、同步实施、同步建设
C.同步规划、同步建设、同步发展D.同步规划、同步实施、同步评价
42.敏感度系数高,表示项目效益对该()。
A.不确定因素敏感程度高B.不确定因素敏感程度低
C.不确定因素敏感程度与之无联系D.不确定因素不会有影响
43.采用图解法求盈亏平衡点时,()即为盈亏平衡点。
A.销售收入线与总成本费用线交点B.固定成本线与销售收入线的交点
C.总成本费用线与固定成本线交点D.亏损区与盈利区的分界点
44.已知某项目达产第一年的销售收入为31389万元,销售税金与附加为392万元,固定成本为10542万元,可变成本为9450万元,销售收入与成本费用均采用不含税价表示,该项目设计生产能力为100t,则盈亏平衡点()。
A.BEP(生产能力利用率)为48.9%,BEP(产量)为48.9t
B.BEP(生产能力利用率)为51%,BEP(产量)为52t
C.BEP(生产能力利用率)为53%,BEP(产量)为61t
D.BEP(生产能力利用率)为53%,BEP(产量)为60t
45.不确定性分析与风险分析研究主要区别在于()。
A.两者的分析结果、方法和作用不同B.两者的分析内容、方法和作用不同
C.两者仅有分析内容及分析结果不同D.两者分析方法和作用不同但分析内容及结果相同
46.在风险因素的识别中,风险的最基本特征为()。
A.具有不确定性和可能造成损失B.投资项目风险具有阶段性
C.投资项目风险依行业和项目没具有特殊性D.风险具有的相对性
47.常用的风险对策不包括()
A.风险集中B.风险控制C.风险转移D.风险自担
48.将已做完前期工作的项目转给他人投资,或将其中风险大的部分转给他人承包建设或经营。
这种情况采取的是()对策。
A.风险回避B.风险控制C.风险转移D.风险自担
49.某企业2005年息税前利润300万元,在成本中列支的利息共60万元,所得税率33%,折旧、摊销30万元,还本80万元,该企业当年的偿债备付率为()。
A.1.36B.1.64C.1.79D.1.86
50.进行财务评价的融资前分析,需要的基础数据不包括()。
A.建设投资B.流动资金C.销售收入D.利息
多项选择题
1.对建设项目评估说法正确的有( )。
A评估主体是建设项目主管部门B评估主体是银行C评估主体是建设单位
D是对可行性研究报告的评价E是对项目的再评价
2.关于利润分配说法正确的是()。
A企业作为纳税人,如果发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补,即用所得税前的利润弥补亏损B企业当期实现的净利润,加上年初未分配利润(或减去年初未弥补的亏损)和其他转入后的余额,为可供分配的利润
C企业可供分配的利润,按照下列顺序进行分配:
提取法定盈余公积金——提取法定公益金
D法定盈余公积的提取比例,一般为当年实现净利润的10%
E以前年度累积的法定盈余公积达到注册资本的100%时,可以不再提取
3.按技术占用某项资源的多少,分为()。
A.资金密集型技术B.劳动密集型技术C.技术密集型技术D.知识密集型技术E.物质消耗节约型技术
4.项目可行性研究中,主要设备选型的原则包括()。
A.适应产品品种和质量的要求B.满足环境保护的要求
C.采用尖端设备的要求D.提高连续化、大型化程度的要求E.符合技术标准的要求
5.在财务评价的项目资本金流量表的现金流出内容中,包括()
A.折旧B.建设期利息C.运营期借款利息D.销售收入E.管理人员工资
6.与新设法人项目相比,既有法人项目的特点包括()
A.建设期内建设与生产可能同步进行B.项目与企业既有联系又有区别
C.项目效益随项目目标的不同而具有差别D.具有相当长的建设期和生产期E.项目的费用多样
7.项目资本金现金流量分析指标的作用主要在于()
A.反映考察项目整体盈利能力的要求B.反映从投资者整体角度考察盈利能力的要求
C.反映项目所有投资者对投资收益率的最高要求D.是投资者在融资条件下最终决策的重要指标
E.是比较和取舍融资方案的重要依据
8.下列关于敏感性分析的表述,正确的有()
A.敏感性分析通过计算敏感度系数和临界点来确定关键的敏感因素.
B.项目评价中敏感性分析通常只需要进行单因素分析C.不确定性因素的选取可借鉴项目后评价的经验
D.敏感性分析中不确定因素变化程度一般选择百分数变化
E.国民经济评价敏感眭分析中必选的分析指标是项目投资经济内部收益率
9、在投资估算中,按照《投资项目可行性研究指南》的划分,项目总投资的构成包括()。
A.建设投资B.存款利息C.流动资金D.固定资金E.流动负债
10、优先股是一种介于股本资金与负债之间的融资方式,其特点有()。
A.没有公司的控制权B.拥有公司的控制权C.改选优先股不需要还本
D.支付固定股息E.其股息高于银行的贷款利息
11、公司债券筹资与普通股筹资比较,则()。
A.普通股筹资的风险相对较低B.公司债券筹资的资金成本相对较高
C.公司债券利息可以税前列支,普通股股利必须税后支付
D.普通股筹资可以利用财务杠杆作用E.普通股筹资资金成本较高
12.对于国民经济评价合理,而财务评价不可行的项目,应如何调整项目财务条件使项目可行()。
A.加强价格管制B.允许部分产品以较高价格出售C.减免部分税收
D.给与项目优惠贷款E.增加直接投资,减轻项目负债
13.下面有关不确定性与风险关系的表述正确的()。
A.不确定性是由于经济活动有风险才引起的B.不确定性与风险相伴而生
C.不确定性与风险具有一致性D.投资项目具有的不确定性与风险紧密相连
E.风险与不确定性有紧密的联系但无区别
14、偿债能力指标主要有()。
A、利息备付率B、资产负债率C、偿债备付率D、返本期E、动态投资回收期
15、下面属于资金成本中的筹资费的是()。
A、委托金融机构代理发行股票而支付的注册费和代理费B、向银行贷款而支付的手续费
C、使用发行股票筹集的资金,向股东支付红利E、委托金融机构代理发行债券而支付的注册费和代理费
D、使用发行债券和银行贷款借入的资金,要向债权人支付利息
16、下面属于资金成本中的资金的使用费的是()。
17、流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产,构成流动资产的项目主要包括()等。
A、短期投资B、应收及预付款项C、待摊费用D、存货E、临时设施
18.对项目的技术进行评估的原则有()
A、先进性B、适用性C、经济性D、可靠性E、遵守国家有关的技术政策、法规、标准
简答题
1.项目评估与可行性研究的关系
2.项目建议书和可行性研究的区别
3.简述德尔菲法的实施过程
4.项目选址的原则
5.设备评估主要考虑因素
6.项目的财务评价与国民经济评价的区别
7.简述项目总投资的构成
8.财务评价的程序
9.项目的现金流量与企业现金流量的关系
10.既有项目中沉没成本含义、处理及举例
11.国民经济评价的对象
12.什么是社会折现率?
它对项目的经济评价有什么作用
13.转移支付的内容及处理
14.环境影响评价的政策要求
计算题
1.某企业为了进行某种新产品的生产,在拟建方案中提出了三个可行方案:
方案A、方案B、方案C。
该企业估计该产品的未来市场需求会出现三种情况:
销量好、销量中等、销量差。
三种方案在这三种状态下的投资收益率如下表所示,用最小最大后悔值法对其进行优选方案的决策。
表各方案及其在各状态下的收益率情况
销量好
销量中等
销量差
方案A
16%
12%
8%
方案B
19%
14%
5%
方案C
25%
15%
1%
2.某地区职工家庭年人均收入与职工储蓄存款资料如下表所示,试预测职工人均年均收入为8千元和9千元时的储蓄存款余额。
表某地人均年收入与储蓄存款余额的关系
年度
人均年收入x(千元)
储蓄存款余额y(千万元)
X2
XY
2004
3
8
2005
4
10
2006
5
9
2007
6
13
2008
7
15
n=
∑X=
∑Y=
∑X2=
∑XY=
3.某投资建设项目需要采购一台精密机床,现有两种机床资料如下表,其效率相差无几,基准收益率为15%,试用年费用法比较选择最优可行方案。
(已知:
(A/P,15%,3)=0.4380,(A/F,15%,3)=0.2880,(A/P,15%,5)=0.2983)
表两种机床的资料数据
机床
投资/万元
年经营费用/万元
净残值/万元
使用寿命/年
A
3000
2000
500
B
4000
1600
4.某拟建项目达到设计生产能力后,项目的年产量为100万件,单位产品售价为300元,项目定员为1000人。
工资及福利费按每人每年18000元估算。
项目每年的其他费用为720万元。
年外购原材料、燃料及动力费估算值为18000万元。
年经营成本为19800万元,年修理费占年经营成本的10%。
各项流动资金的最低周转天数分别为:
应收账款、应付账款各为30天,现金及货币资金为40天,存货为40天。
试估算项目所需的流动资金。
5.某企业计划筹集资金100万元,所得税税率25%。
有关资料如下:
(1)向银行借款10万元,借款年利率7%,手续费2%。
(2)按溢价发行债券,债券面值14万元,溢价发行价格为15万元,票面利率9%,其筹资费率为3
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