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B项属于复式预算;
C项是按预算编制的方法划分的。
4.国债因其有很高的信誉,故经常被称为()。
∙A.信誉债券
∙B.公共债券
∙C.金边债券
∙D.契约债券
国债是由政府发行的债券。
与其他类型债券相比较,国债的发行主体是国家,具有极高的信用度,被誉为“金边债券”。
5.下列说法正确的是()。
∙A.国际经常项目出现大量逆差,说明该国出口的能力上升
∙B.国际经常项目出现大量逆差,则有利于国内经济的增长和就业水平
∙C.经济项目出大量顺差,则说明出口的能力上升
∙D.经常项目出现顺差,国内通货膨胀可以得到缓解
经常项目出现大量顺差,则说明出口增长,这样会增加国民收入,提高国内就业水平,但国内通货膨胀会产生压力。
反之则反是。
6.中央和地方共享税体制中,国内增值税的分享比例为()。
∙A.中央60%,地方40%
∙B.中央40%,地方60%
∙C.中央75%,地方25%
∙D.中央50%,地方50%
周内增值税:
中央分享75%,地方分享25%。
7.下列关于账簿、会计凭证和报表的描述中,正确的是()。
∙A.扣缴义务人按照被代扣、代收税款的单位和个人,设置代扣代缴、代收代缴税款明细账
∙B.账簿、会计凭证和报表,应当使用中文,外商投资企业和外国企业可以只使用外国文字记账
∙C.账簿、会计凭证、报表及其他有关涉税资料应该保存10年,法律、行政法规另有规定的除外
∙D.账簿、会计凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料,企业可根据需要自行销毁
A.
略
8.下列营业额的确定,符合营业税暂行条例实施细则规定的是()。
∙A.保险业实行分保险的,初保业务以全部保费收入为营业额
∙B.娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用
∙C.销售不动产,以取得的销售收入减除规定的扣除项目金额后的余额为营业税
∙D.旅游业的营业额为向游客收取的全部费用
保险业实行分保的补保业务以全部保费收入减去给分保人的保费后的余额为营业额;
旅游业以全部收费减去替旅游者付给其他单位的食宿、交通、门票等费用后的余额为营业额。
9.下列关于税收饶让的叙述,正确的是()。
∙A.税收饶让是税收抵免的延伸,是以税收抵免的发生为前提的
∙B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
∙C.通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
∙D.通过税收饶让,居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除
税收饶让是指居住国政府对其居民在非居住国得到减免的那部分所得税,视同已纳税额而给予抵免。
税收饶让是在对国际重复征税采用抵免法给予免除的条件下产生的,但它所免除的不是国际重复征税。
10.下列关于城镇土地使用税纳税人的表述,正确的是()。
∙A.城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位和个人缴纳
∙B.土地使用权权属发生纠纷未解决的,由实际土地使用人纳税
∙C.土地使用权共有的,由所占份额大的一方纳税
∙D.对外商投资企业和外国企业暂不适用城镇土地使用税
城镇土地使用税纳税人的具体规定为①城镇土地使用税由拥有止地使用赦的单位或个人缴纳;
②土地使用权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用人纳税;
③土地使用权共有的,由共有各方分别纳税。
11.地方政府的主体税种是(),一般占地方收入的70%以上。
∙A.增值税
∙B.资源税
∙C.消费税
∙D.财产税
财产税是地方政府的主体税种,一般占地方收入的70%以上。
12.目前解决国际重复征税最有效的方法是()。
∙A.低税法
∙B.扣除法
∙C.抵免法
∙D.免税法
抵免法是目前解决国际重复征税的最有效的办法,也是国际上通用,但并不能彻底免除的一种方法。
13.下列不属于国有资本经营预算一般收入项目的类型是()。
∙A.经营性收入
∙B.国有资产出售与转让收入、国有企业的清算所得
∙C.公共预算转入资金
∙D.营业外收入
国有资本经营预算一般收入项目可分为A、B、C三类。
14.近几年来,随着我国经济的发展,税收制度也在不断改革与调整,我国现行税法体系中共有税种()个。
∙A.15
∙B.22
∙C.30
∙D.35
我国现行税法体系中共22个税种,分别属于流转税法、所得税法、资源税法、财产税法、行为税法。
15.下列固定资产不得计提折旧的是()。
∙A.房屋和建筑物
∙B.季节性停用和大修理停用的固定资产
∙C.融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产
∙D.以经营租赁方式租人的固定资产
A、B、C三项都属于固定资产计提折旧的范围,只有D项属于不得计提折旧的范围。
16.在社会总需求中,占主要地位的是()。
∙A.个人的消费需求
∙B.经济组织的消费需求
∙C.政府的消费需求
∙D.个人与经济组织的投资需求
个人的消费需求,其中包括了国家行政机关的公务人员政府兴办的各项事业的工作人员、军队官兵及其家庭的消费需求。
17.某内资企业经税务部门认定2007年度发生亏损50万元,2008年度应纳税所得额为52万元,则2008年度应纳企业所得税为()。
∙A.3600元
∙B.5400元
∙C.6600元
∙D.171600元
如果上一年度发生亏损,可用当年应纳税所得额进行弥补,一年弥补不完的,可连续弥补5年,按弥补亏损后的应纳税所得额来确定适用税率;
税法规定,对年纳所得额在3万元以下(含3万元)的企业,按18%的税率来征税,对年应纳所得额超过3万元以上至10万元(含10万元)的企业,按27%的税率征收。
因此本题可得:
(52-50)×
18%=3600元。
18.在西方财政经济理论界,()的“政府活动扩张法则”对财政支出增长现象进行了解释。
∙A.瓦格纳
∙B.皮考克和魏斯曼
∙C.马斯格雷夫和罗斯托
∙D.鲍莫尔
皮考克和魏斯曼的“公共收入增长引致论”、马斯格雷夫和罗斯托的“经济发展阶段论”、鲍莫尔的“非均衡增长模型”在西方财政经济理论界,对于财政支出增长现象的解释较为著名。
19.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的,应当在项目完工、离开中国前()日内,持有关证件和资料,向原税务登记机关申报办理注销税务登记。
∙A.5
∙B.10
∙C.15
∙D.30
20.无形资产的摊销年限不得()。
∙A.低于5年
∙B.高于5年
∙C.低于10年
∙D.高于10年
无形资产按照直线法计算的摊销费用,准予扣除,摊销年限不得低于10年。
21.国债的发行机构是()。
∙A.中央银行
∙B.中央政府或中央财政部门
∙C.国务院
∙D.各级地方政府
国债是由中央政府直接举措的债务,即发行机关是中央政府或。
中央财政部门。
22.国债发行后,除()外,在其存在的期间内必须付息。
∙A.短期债券
∙B.中期债券
∙C.长期债券
∙D.无期限债券
国债发行后,除短期债券外(已经通过折价发行预扣利息),在其存在的期间内必须付息。
23.下列不属于免纳个人所得税的一项是()。
∙A.保险赔款
∙B.福利费、抚恤金、救济金
∙C.教育储蓄存款利息
∙D.严重自然灾害造成重大损失的
严重自然灾害造成重大损失的,经批准可以减征个人所得税。
24.下列不属于销售费用的检查内容的是()。
∙A.审查费用开支范围是否符合财务制度的规定,有无超过范围、挤占费用的情况
∙B.审查费用内容的真实性、合法性,有无虚假费用
∙C.审查费用会计处理是否正确
∙D.审查费用使用的目的及所带来的效益
销售费用是指企业在销售产品(商品)过程中发生的各项费用及为销售本企业产品而专设的销售机构的各项经费。
A、B、C三项均是销售费用的检查内容。
25.下列不属于由税务机关负责征收的税种是()。
∙C.房产税
∙D.船舶吨税
在22个税种中,除关税和船舶吨税由海关机关负责征收外,其余均由税务机关负责征收。
26.如果财政通过增收减支弥补赤字,则以下说法不正确的是()。
∙A.改变国民收入分配的结构
∙B.政府在国民收入分配中所占份额增加
∙C.不会对货币供给量产生影响
∙D.以上三项均不正确
A、B、C三项均是“增收减支弥补赤字”的表现。
27.下列费用项目中,不应计入“营业费用”科目的是()。
∙A.企业产品销售运输途中发生的保险费用
∙B.企业产品销售过程中发生的宣传费用
∙C.企业销售人员报销的医药费
∙D.根据已售产品计提的产品质量保证金
掌握“营业费用"
科目核算的内容。
28.金融业(不包括典当业)营业税的纳税期限为一个季度,自纳税期满之日起()日内申报纳税。
营业税的纳税期限,分别为5日、10日、15日或者一个月。
29.在传统的计划经济体制下,()在整个社会经济中起主导作用。
∙A.政府配置
∙B.财政配置
∙C.计划配置
∙D.市场配置
在不同的经济体制下,资源配置的方式是不同的。
在市场经济条件下,起主导作用的是市场配置。
30.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起()日内,向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。
∙B.20
∙D.60
31.关于发票印制,以下说法中正确的是()。
∙A.增值税专用发票防伪措施的采用由省级国税局确定
∙B.印刷企业只要有发票准印证即可正式开始印制发票
∙C.国家税务总局不管理普通发票的印制活动
∙D.全国统一发票监制章由国家税务总局确定
32.下列不属于国债的特征的是()。
∙A.有偿性
∙B.固定性
∙C.灵活性
∙D.自愿性
国债作为国家取得财政收入的一种方式,与其他财政收入形式相比,有其明显的特征,即有偿性、灵活性和自愿性。
33.增值税的纳税地点一般遵循的原则是()。
∙A.属人主义原则
∙B.属地主义原则
∙C.固定地原则
∙D.选择性原则
增值税的纳税地点一般遵循属地主义原则,即在纳税人经营机构所在地申报纳税。
34.财政收入分配职能的履行主要是()。
∙A.实现资源配置效率
∙B.实现收入公平分配
∙C.实现收入分配效率
∙D.创造公平竞争的环境
财政收入分配职能就是指政府在进行财政分配活动的过程中,为了实现社会公平,而对市场经济形成的收入分配结构进行调整的职能。
35.老王有两套住房,将一套出售给老李,成交价格为100000元;
将另一套两室住房与老刘交换成两处一室住房,并支付换房价款40000元。
下列说法正确的是()。
∙A.甲应缴纳契税3000元
∙B.乙不应缴纳契税
∙C.乙应缴纳契税2000元
∙D.丙不缴纳税款
甲应缴纳契税=40000×
5%-2000(元),乙应缴纳契税=100000×
5%-5000(元),丙不缴纳税款。
36.在安排购买性支出时,政府必须遵循的原则是()。
∙A.强制性原则
∙B.平等性原则
∙C.等价交换原则
∙D.主动性原则
政府只有遵循等价交换的原则,才能通过购买性支出的财政分配活动对政府形成较强的效益约束。
37.企业发生的职工福利费用支出,不超过工资薪金总额()的部分,将准予扣除。
∙A.12%
∙B.5%
∙C.14%
∙D.20%
38.企业安置中华人民共和国残疾人员的,在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的()加计扣除。
∙A.20%
∙B.50%
∙C.70%
∙D.100%
39.契税实行幅度比例税率,其税率幅度为()。
∙A.1%~3%
∙B.3%~5%
∙C.7%~10%
∙D.10%以下
契税实行幅度比例税率,税率幅度为3%~5%。
具体执行税率,由各省、自治区、直辖市人民政府在规定的幅度内,根据本地区的实际情况确定。
40.实现经济稳定增长的关键是()。
∙A.充分就业
∙B.社会总供给要大于社会总需求
∙C.收入分配公平
∙D.社会总供给与社会总需求要平衡
实现经济稳定增长的关键是社会总供给与社会总需求的平衡。
其包括总量平衡和结构平衡。
41.某个体零售户于2008年5月份购进一批货物,含税进价为11.7万元。
当月将其中一部分货物销售给某单位,开出的普通发票注明的货款金额为80万元。
则该个体零售户当月应缴纳的增值税为()。
∙A.3.08万元
∙B.1.37万元
∙C.4.52万元
∙D.2.28万元
个体零售户属于小规模纳税人,并且小规模纳税人实行简易办法计算应纳税额。
即按照销售额和规定的征收税率计算应纳税额。
因此该个体零售户当月应缴纳的增值税为:
80÷
(1+4%)×
4%=3.08(万元)。
42.下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。
∙A.教育费附加是以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据
∙B.按照《国务院关于教育附加征收问题的紧急问题》的规定,各省、自治区、直辖市根据自己的实际情况确定征收比率
∙C.对海关出口产品征收的增值税、消费税、营业税不征收教育费附加
∙D.对于出口产品退还增值税、消费税的不退还已征的教育费附加
按照1994年2月7日《国务院关于教育费附加征收问题的紧急通知》的规定,现行教育费附加征收比率为3%。
43.从世界各国的一般发展来看,社会消费性支出的绝对规模的变化趋势是()。
∙A.不断扩张
∙B.不断萎缩
∙C.先扩张,到一定阶段停滞
∙D.先扩张,后停滞,最后萎缩
从世界各国的一般发展趋势来看,社会消费性支出的绝对规模总的是呈一种扩张的趋势,相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势,达到一定规模则相对停滞。
44.下列关于公共产品的说法,不正确的一项是()。
∙A.公共产品可以被分割为许多能够买卖的份额
∙B.公共产品具有受益的非排他性
∙C.在实际生活中,除了完全的公共产品与私人产品之外,还存在“混合产品”
∙D.提供公共产品的目的是追求社会效益和社会福利的最大化
公共产品的特征之一就是效用的不可分割性,即公共产品的效用为整个社会的成员所共同享有,不能将其分割为若干部分,分别归个人或社会集团享用。
45.在收入方面,财政内在稳定器是指()。
∙A.税收的减免税调节
∙B.国债发行量的调节
∙C.累进税率的调节
∙D.国债偿还期的调节
财政内在稳定器主要表现在财政收入和支出的两个方面。
在收入方面,主要实行的是累进所得。
46.扩张性财政政策的主要政策手段是()。
∙A.增税和增加财政支出规模
∙B.减税和增加财政支出规模
∙C.减税和减少财政支出规模
∙D.增税和减少财政支出规模
扩张性财政政策,是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。
其主要政策手段是减税和增加财政支出规模。
47.下列属于公共产品的是()。
∙A.住房
∙B.高等教育
∙C.国防
∙D.食品
公共产品具有非排他性和非竞争性,满足这两个条件的只有C项。
48.()是美国经济学家阿尔文·
汉森于20世纪40年代提出的。
∙A.健全财政政策
∙B.功能财政预算政策
∙C.周期平衡预算政策
∙D.充分就业预算平衡政策
周期平衡预算政策是指财政应在一个完整的经济周期内保持收支平衡,而不是在某一个特定的财政年度或一个日历时期内保持平衡。
49.某企业为建筑安装公司,2008年发生以下业务:
(1)自建楼房一栋,工程成本1000万元,建成后将该楼房对外出售,取得销售收入2000万元;
(2)将两年前投资入股的一栋房产,在投资期内将其股权的40%出让,取得收入500万元;
(3)将一栋楼房抵押给某银行使用以取得贷款,当月抵减应付银行利息50万元。
则该企业本月应纳营业税为()万元(建筑业利润率为20%)。
∙A.102.50
∙B.173.11
∙C.139.61
∙D.39.61
50.下列关于购买性支出的说法,不正确的是()。
∙A.对国民收入分配的影响是直接的
∙B.对政府形成较强的效益约束
∙C.对企业的预算约束较强
∙D.执行资源配置职能较强
财政购买性支出对社会的生产和就业有直接的影响,但对国民收入分配的影响是间接的。
51.级数所得额级距税率(%)
11000元以下部分5
2超过1000~3000元的部分10
3超过3000~5000元的部分15
假定上述税率是超额累进税率表,第三级的速算扣除数是()。
∙A.50
∙B.100
∙C.150
∙D.200
二级速算扣除数为1000×
(10%-5%)+0=50,则第三级速算扣除数应为3000×
(15%-10%)+50=200。
52.某粮食企业(增值税一般纳税人)上月收购的一批农产品被盗,已知其账面成本为8700元,下列账务处理正确的是()。
∙A.借:
营业外支出8700
∙贷:
原材料8700
∙B.借:
待处理财产损益8700
∙C.借:
原材料7569
∙应交税费——应交增值税(进项税额转出)1130
∙D.借:
待处理财产损益10000
原材料8700
∙应交税费——应交增值税(进项税额转出)1300
购进免税农产品准予抵扣的进项税额,按照买价和13%的扣除率计算,即进项税额=买价×
扣除率。
而在题目中,买价应为8700÷
(1-13%)=10000(元),因此进项税额=10000×
13%=1300(元)。
所以正确的账务处理应为D项。
53.税收制度和税收政策的核心是()。
∙A.税率
∙B.税收原则
∙C.税收负担
∙D.税法
税收负担是指一定时期内纳税人因国家课税而承受的经济负担。
税收负担是税收制度和税收政策的核心。
54.企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()。
∙A.1年
∙B.3年
∙C.5年
∙D.10年
结转年限最长不得超过5年。
55.税务机关按照一地一证的原则,核发《外管证》,《外管证》有效期限一般为()日。
∙A.30
∙B.60
∙C.90
∙D.180
《外管证》的有效期限一般为30日,最长不得超过180日。
56.对社会经济条件不同的纳税人区别课税,体现了税收的()。
∙A.横向公平原则
∙B.纵向公平原则
∙C.普遍原则
∙D.配置原则
横向公平是指凡自政府得到相同利益者应费担相同的税收;
纵向公平是指凡自政府所得利益不同者应负担不同的税收。
57.在市场经济条件下,()是社会资源的配置主体。
∙A.政府
∙B.市场
∙C.企业
∙D.个人
在市场经济条件下,社会资源的主要配置主体是市场。
只有在“市场失灵”的领域,才有必要由政府介入。
58.当政府的购买性支出增加时,对经济产生的影响是()。
∙A.市场价格水平下降
∙B.企业利率下降
∙C.所
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