财务手册Word格式.docx
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5.具有一定组织领导能力,善于沟通上下级之间的关系。
6.具有较强的分析判断力和应变能力,能及时、妥善地处
理工作中的一般问题和突发事件。
7.掌握计算机的操作技能和会计电算化知识。
岗位职责
1.建立健全企业内部财务管理制度,组织企业的全面经济
核算;
监督企业资金管理、成本费用管理和财产管理。
2.参与企业筹资、投资、利润分配等重大决策活动。
3.参与企业的市场分析,负责对财务数据作进一步的分析
与处理,提出改进企业经营管理的意见和措施。
4.审核各部门预算方案,编制企业预算;
组织会计核算工
作,编制财务报告或会计报告。
5.负责税务管理,协调公司与税务部门的关系.按时足额
缴纳国家各项税费。
6,负贲IIl¨
务人员的工作分配与考核。
7.负蠢财务舔目常行魂管理工作。
操作规程
1.召开晨会,安排当日工作。
2.巡视下属部门,检查工作人员的在岗情况。
3.处理日常账务。
4.就餐时间做餐务巡视,处理突发事件。
5.现场指导收银台、库房、财务室的工作。
会计与出纳
会计与出纳是财务部的两个核心岗位责任者,他们是财务作业的操盘手。
因此,在会计出纳的用人方面,应当选用廉洁奉公,爱岗敬业,忠于职守,责任心强的人员。
根据财务内部牵制制度,出纳不得兼管稽核,会计档案和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
反过来,会计也不得兼管现金的收、付工作。
一句话,会计、出纳工作岗位必须分开设立,也就是:
会计不得兼任出纳,出纳不得兼任会计。
会计与出纳的岗位职责与作业流程
会计仟职资格.岗位职责与操作规程
任职资格
1.具有大专以上学历,二年相关工作经验,具备财务会计知识,掌握餐饮业管理的一般知识。
2.熟悉餐饮会计工作流程,懂得成本控制。
3.熟练掌握会计电算化知识。
4.爱岗敬业,责任心强。
1.负责票据的具体审核和办理财务收支。
2.准确及时填制会计记账凭证,登记账簿,编制会计月报
表,季报表和年度报表,做到账账相符、账实相符、账表
相符。
3.做好成本核算,制定每月成本费用指标,加强对餐饮成
本的监督与控制,做好市场的分析与预测。
4.每月编制应收、应付账款报告和利润分析报告。
5.监督出纳、收银员、库房、吧台的账务往来执行情况。
6.检查库房食品原料的库存和保管情况;
编制会计凭证,
结转期初各类库房的账面盘点账。
7.每月对出纳现金进行盘点,发现问题及时上报。
8.负责应付税金的核算。
1.到岗,打扫区域卫生。
2.核对前厅底单与收银台报表及账单是否一致。
做好销售
日报表。
3.核
对收银单与前厅底单是否一致。
1.具有中等会计专业以上学历和会计员职称,两年以上相关工作经验。
2.熟悉公司收支程序,银行结算业务程序和各项费用标准。
3.掌握财经法规。
严格遵守酒接备项财经纪律。
4.廉洁奉公.爱岗敬业。
岗位职责
1.负责收集每日营业款并清理入柜,第二日留足备用金后,将余额存人银行,随时检查备足零用钞。
2.负责收集每日销售报表,核对营业额,并在收银员销售报表上签字认可。
3.编制收款日报表,做好现金、支票、信用卡、挂账、酒水、餐费、折扣、免单、桌数、人数的统计工作,及时上报部门经理和总经理。
4.做好费用的报销工作,与会计配合管好用好资金。
5.按月或按旬编制现金银行存款的收、支、存报表与费用
报销单,并呈送会计。
6.每月与会计一起清理应收账款,编制“应收账款报告”,
定期向财务经理汇报债权情况,积极按期收回应收账款。
7.协助财务经理、会计编制工资、奖金发放表,并按时发
放工资、奖金。
1.交接现金、信用卡、消费卡,将营业额存人银行。
2.报销费用,整理报销凭证,办理借款事宜。
3.向供货商结算费用,办理借款事宜。
4.整理单据(报销凭证、借款单)。
5.现金盘点
6.办理收款事宜
稽核
稽核的主要职责是核查公司各部门是否按公司的财经纪律和制度办事,以保证“收入完整、账目清楚、支出合理”。
稽核需要熟练掌握财会、审计和经济核算等方面的专业知识,熟悉公司的管理制度,懂得会计电算化操作知识,并具有丰富的财会工作经验。
稽核的岗位职责与操作规范
1.具有大专以上学历,有丰富的财务会计工作经验。
2.熟练掌握财务会计、审计理论和经济核算等方面的专业知识。
3.熟悉公司会计管理制度和各种会计报表编制的程序。
4.敢于坚持原则,对于违反财经纪律和财务制度的现象敢于提出意见。
5.熟练掌握财务软件的操作技能。
1.核对电脑收入报表是否与交上的收入相符
2.定期核对各种单据领单、交单登记本,检查交单是否完毕。
3.督促吧台每日盘点,核对吧台酒水报表与收银台的记录是否一致。
4.审核采购报销凭证,检查记载的业务、日期、数量、单价、手续等方面是否符合规定。
5.定期或不定期地调查蔬菜、肉类、酒水的市场价格,并将调查结果汇报给部门经理。
6.定期审核会计账册、会计报表。
1.打印昨日的酒水报表、贵重原材料、菜品日报表。
2.盘点酒水结存量。
3.审核供货商的报销单。
收银领班和收银台
收银台是企业销售收入的闸口,收银台主要的责任是正确、及时的收款,并将所受现金及时上缴。
收银领班和收银员的岗位职责:
1.具有中专以上文化程度,一年以上餐饮财务工作经验
2.熟练掌握菜单的内容、单价及餐厅收款工作程序。
3.具有良好的组织协调能力,能顺利完成工作任务。
4.具有较强的判断、分析能力,能够处理各种突发事件。
5.工作认真负责,严于律己。
熟练掌握和应用餐饮财务管理软件。
1.检查收银员的仪容仪表、行为举止是否规范。
2.安排收银员的工作。
3.处理收银员遇到的疑难问题,保证收款工作顺利进行。
4.监督并检查帐单,收银员报表和收银程序是否正确,发现问题及时纠正。
协调收银台与吧员的工作配合,保证向客人提供优质服务。
1.做好考勤记录,打扫区域卫生。
2.做好昨日销售报表,领取备用金,酒水单,发票。
3.结账,将酒水单,点菜单内容输入电脑并打印。
4.做好上午的销售报表,保证账单相符。
5.算帐,收款。
做好当日日报表,将营业款及时交至财务部。
1.具有中专以上文化程度或同等学力。
2.熟练掌握菜单内容、菜品价格,并能按照收款工作程序顺利完成工作。
3.具有较强的责任新,善于对待不同类型的顾客。
4.熟练掌握计算机知识和餐饮财务管理软件。
1.备足现金零钞,收款日用品。
2.迅速、准确结账,不出差错,避免错帐、跑账,逃账。
3.严禁私自打折挂账。
4.服务员交来客人钱款后应在实收金额上“现金收讫”章,并同时在点菜单上的底单上注明实际结账金额,加盖“现金收讫”章后,退还服务员。
5.遇到错帐,漏账,应及时上报。
6.遇到有疑难账务,须耐心向顾客解释或虚心请教上级。
7.保证钱款安全,随时锁好收款机和钱柜。
营业日结束后,立即将营业款上交财务室,不得私自带款离岗。
8.遵守财务保密制度,不得下功能无关人员透露公司财务机密。
1.打扫区域卫生,做好餐前准备工作,领取备用金,酒水单,发票。
2.算账,收款。
将酒水单,点菜单内柔输入电脑并打印。
3.做好当日的销售报表。
4.开据发票,整理单据。
负责收款人员的收款业务,打印单据。
5.算账的收银员做好销售日表。
值班人员负责收款,打印交班报表并上交营业款。
仓库保管员:
保管员任职资格、岗位职责及操作流程
1.具有中专以上文化程度,一年以上库房管理工作经验。
2.掌握食品、日常用品、电器设备等各种物品的保管知识。
3.熟知公司货物的领发工作程序,掌握公司内部控制系统。
4.具有高度的责任心,办事认真,讲求效率。
1.负责各种食品原辅料、炊饮器具、电器设备、办公用品
劳保用品等物品的验收、入库、保管和发放。
2.严把原料人库审核关,严格检查原料的有效期、数盘和质量,符合要求者方可入库。
3.物品入库时须轻拿轻放,按类摆放并摆放整齐。
4.领科时,不发放过期变质食届,不意扣斤两。
善.娌发物晶时做好账卡登记工作。
5.收发物品时做好账卡登记工作。
财务管理的任务
财务管理的对象就是资金运动的各个环节进行管理,包括筹资资金、投资管理、成本管理、收入管理、和资金分配的管理。
财务管理有三大核心任务……筹资管理、投资管理、成本管理。
筹资的前提……选择最佳的筹资渠道,及时的筹集到资金是企业的进行经营的前提。
筹资管理就是用最低的筹资成本,最合理的筹资方式和渠道为企业经营筹集到所必需的资金。
例如:
设某餐厅C打算新开一个分店,需要向银行借款20万元,两年后偿还。
A银行提供的贷款利率是6%,期限两年,B银行提供的贷款利率为4%,期限也为两年。
如果C向A银行借款,到期支付利息为2×
6%×
20=2.4万元;
如果向B银行借款,到期支付利息为2×
4%×
20=1.6万元。
很显然,C向B银行借款,就可以少支付2.4-1.6=0.8(万元)的利息。
例仍以上例为假设,其他条件不变,只是B银行同意向C餐厅提供的最高贷款为10万元。
那么C该怎样筹款呢?
最好的办法是分别向两家银行各借10万元。
如果只向A借款,C仍然要支付2.4万元利息;
如果只向B借款,又无法筹集到足够的资金。
如果向A借10万元,到期支付利息为2×
6%×
10=1.2万元;
向B借款10万元,到期支付利息为2×
4%×
10=O.8万元。
两者合计为1.2+O.8:
2万元,这样,与只向A借款相比,可以节约利息支付2.4—2=0.4万元。
投资管理
对不同的投资活动进行决策分析时,应该根据具体的目的,对收益率和风险进行估价,也就是一种可行性研究。
企业对投资项目进行财务评价是极为关键的一个环节,对于投资的成败起着决定性作用。
财务评价有静态指标和动态指标,其差别在于是否考虑时间价值,具体有投资回收期法、投资回收率法、净现值法、内部收益率法等。
企业应该根据自身情况和项目特点,选择适宜的方法进行可行性研究。
下面,我们分别介绍一下这几种方法:
√投资回收期法。
投资回收期就是收回投资所需要的期限,即投资方案预期达到的盈利额(或成本节约额)用以回收投资总额的时间。
这种方法是根据收回投资总额所需时间的长短,进行投资决策的方法。
计算公式如下:
投责回收期(年)=投资总额/年现金净流入额
其中,现金净流入额由每年的净收益额和收回的固定资产折旧,或者每年的营业收入扣除付现成本及所得税构成。
投资回收期影响到企业资金的使用效率和投资风险,因此是评选投资方案的一条重要指标。
这种方法适用于投资额以及预计盈利额大致相等的情况下来选择投资方案。
√投资回收率法。
投资回收率表现为投资回收期的倒数,是年现金净流人额与投资总额的比率,其高低以相对数的形式反映投资速度快慢。
投资回收率=年现金净流入额/投资总额
财产管理制度
为搞好公司经营管理,管好财产,延长财产使用年限,严防物资积压和铺张浪费,充分发挥财产的效能,必须加强财产管理,获得最好的效果。
坚持勤俭办公司的原则,坚持积累资金,扩大再生产原则。
根据财务制度规定,财产划分为:
固定资产、低值易耗品和零星物品等。
低值易耗品和物品购入作为流动资金占用,领用时作费用列表。
搞好财产管理,必须严格控制财产请购计划的审批,以及具体的采购、验收、入库、领发、保管、维修、保养、赔偿、报损等手续。
建立健全岗位责任制,使用部门实行定额管理,各项财产按“统一名称”统一分类编号设置账页、账卡。
分级管理,定期复查、核对,要求账、卡、物相符。
公司全体员工必须自觉遵守财产管理制度,爱护公司财产,使公司财产不受任何人的的侵犯。
各部门按着“物物有人管,人人有专责”的原则,办理财产验收,领用等手续,妥善保管,节约使用,及时维修和保养。
要奖惩分明,对一贯爱护公司财产,认真执行制度者给予表扬与奖励,对于保管不善,违反制度无故损坏公司财产者,要给予批评、教育,以至赔偿经济损失,极其严重者要受到有关行政处分。
财产的划分
固定资产:
由公司贷款购置或按规定标准合格转入使用的财产为固定资产。
单位价值在一千元以上(含一千元),使用年限在一年以上的财产为固定资产;
单位价值虽然低于规定标准,但为公司营业的主要财产(沙发、沙发床、地毯等)也应视为固定资产。
房屋、建筑物以及不能分开的附属设备,单位价值虽然低于规定标准,但也应一律列入固定资产。
低值易耗品:
由公司流动资金购置的不符合固定资产标准的经营用具为低值易耗品。
单位价值在一千元以下(不含一千元)的炊具、餐具、茶具、玻璃器皿等非消耗物品均列入低值易耗品,开业前领用的作为开办费处理,开业后领用的作为待摊费用在一年内摊销。
消耗物品:
为公司经营活动中所必需用的物资,如修缮材料、宾客用品、
卫生用品、事务用品以及加工用品等,处理方法同上。
基建材料及设备:
凡是专为工程项目购置的原材料及设备皆属此类。
必
须专门保管与核算。
财产管理组织和人员职责
公司各部门在用、在库财产、物资由财务部设置会计负责统一管理;
在库财产由库房管理员负责分管;
在用财产由使用单位指定专人(或兼职)负责管理。
财产会计的职责
负责掌握公司全部财产账务和增、减变化情况,贯彻执行财产管理制度,按期编制财产采购计划,督促采购人员及时采购,保证供应。
认真办理各种物资的购进、验收、保管、领发、调拨、报销、赔偿、借入、借出、租用等手续,以及催收归还工作,做到手续清楚,账务处理及时。
负责记好各类财产账,每月与库房管理员核对库存,每季与使用部门(班组)核对帐卡,通过盘点,核对账物,发现问题及时纠正,做到帐帐相符,账物相符。
负责指导并协助库房管理员和部门财产管理人员搞好财务和实物的管理工作,发现账物不符,要及时查明原因,提出意见,进行调整和处理。
保管好财产账簿、凭证、报表等档案资料,分期装订备查。
财产账单不可遗失,不能私自销毁或涂改,逾期需要销毁时应报经理批准。
要熟悉财产使用、保管时间、数量和规格,对闲置的财产要提出处理意见,防止积压。
对储存不足的物资及时提出申购,以确保经营活动需要。
财产的请购、审批、验收、入库规定
请购
财产专职会计要根据公司的经营情况,掌握定额指标和日常使用情况,编制年(季、月)的请购计划,交公司财务负责人和总经理审批后,由公司财务部具体安排执行。
没有列入计划者不准采购,临时追加计划要按规定报批。
公司之间可以通用的经营物资(如布草、一次性客用品及其它由公司集团指定的品种),由仓库或相关部门提出请购单经采购部、公司财务负责人和总经理批准后采购。
采购
公司所有财产物资的采购一律统一由采购部按采购制度办理,使用单位不得自行购置。
任何物品无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资,库房应拒绝验收,财务部不予报销。
若使用单位在品种规格上有特殊要求,可派人与采购部人员共同选购,或由使用单位自行采购,但必须由采购部办理入库报销领用等手续。
采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度,发票、支票妥善保管,不得丢失。
报帐要及时,一律不准跨月,要按公司规定财产划分填写入库单,送库房管理员签收后,附在进货发票后一齐送至财务部报帐。
采购备用金要经常核对,公私要分开,严禁套购,转卖,严禁挪用公款和代私人采购。
要按使用单位的要求采购物品,并注意规格质量,以免造成积压和浪费。
验收
收货部接到采购员购进的财产和物资,要根据订单与原始发票进行验收、点数、检查规格、质量,验收合格后按本公司的财产名称填制收货报告,签收后一联交供应单位,凭此向财务部结算。
遇有下列情况,收货部可以拒绝验收,或报请上级处理
2.1未按计划批准购进的或与合同不符者不验收;
2.2购进的财产、物品与原始发票不符者不验收;
2.3供应单位的发票未开抬头,发票无盖公章,抬头不符,字迹不清楚有涂改者不验收;
2.4属于贵重物品和需要经过技术鉴定的物品,应与使用部门共同验收;
2.5如属于物品先到而发票未到的,收货部可点清实物,开无发票收货单,一联交供应者,等发票到后到财务部办理结算。
2.6遇有发票先到而物品未到时,不予办理验收手续,若外地托收无承付进货,由采购员报经理批准做预付款,待该物品到达后,补办验收手续并正式入帐冲预付款。
审批
固定资产的调拨、变卖、报废、处理等须公司财务负责人和总经理批准后按规定制度审批。
低值易耗品和其它物品购置计划经店务会讨论且按规定制度批准后,列入当年财务收支计划内执行;
计划内零星购置及大批购置财产物品,按规定程序报批。
低值易耗品成批处理变卖,须报公司集团审批。
物料用品(消耗品)按班组领用时,须经部门经理与公司财务负责人审批。
‘采购、验收(直拨/入库)、出库’程序
‘供应商送货’
或‘自采’
验收部
采购部
具体使用部门
仓 库
流程图解释:
程序
(1-1)
‘使用部门’或‘仓库’提出“采购申请单”见‘表一’,由本部门负责人签字核准,然后报财务总监、总经理签字审批,批准后采购部方可进行采购。
(仓库的日常补库不需要审核)
(1-2)
采购货物,或通知供应商要货
(1-3)
货物采购回来或供应商送货到公司,并通知验收部门
(2)
根据要货部门协助供应商将货物送到相应的部门或仓库,会同部门一起进行验货,并开具“验收单(直拨/入库)”见‘表二’(验收单分两种,一种是小的,用于物品方面的验收;
一种是大的,用于蔬菜等或货品较多时的验收)
直拨
(2-1)
蔬菜、水果、肉类、海鲜类的属于日常消耗的货品采用直拨的形式,不入库而直接拨到使用部门
入库
(2-2)
除直拨以外的货品要入到公司仓库
出库
(3)
‘申请部门’提“出库单”见‘表三’,由本部门负责人签字审核,然后到仓库进行出库(除日常出库外的,例如调味料、酒水等,其它的货品必须要到财务审核签字后方能出库)
出库单也分两种:
一种是小的用于物品方面的出库;
一种是大的,用于调料等或货品较多时的出库使用。
盘点制度
一、盘点目的
1、确定商品的库存数量,并更正帐料不符的现象。
2、检查商品管理的绩效,进而加以改善。
二、盘点的对象
1、本公司(分公司)及其所属各直营店;
2、本公司所属物流中心;
3、特许经营加盟店(督导性质)。
三、盘点范围
酒水、物料、原料、半成品、营业器具;
四、盘点方式
1、确定“盘点基准日”(每月月末的前一天)
2、盘点方式依期间区别为:
(1)定期盘点;
(2)不定期盘点——以实际需要而实施。
五、定期盘点期间及对象
1、日盘——直营店吧台盘点;
2、月盘——直营店月末原材料和物品盘点;
3、年终盘点——直营店年末大盘点;
六、盘点作业职责划分
1、管理单位总经理为盘点总召集人。
部门负责为组织盘点人员、安排与分配工作。
2、财会单位主管为盘点副总召集人,部门负责为制作盘点单、管理与盘后的汇总报告。
七、盘点所用的报表或表格
1、盘点单;
2、盘点库存表;
3、盘点人员名册;
4、盘点日程表;
八、盘点结果与改善
1、盘点小组要确认盘点单是否全部回收。
2、盘点单上盘点人员均需确认签名。
3、财会单位应于收到盘点后5日内提出盘点报告,并做账务处理和奖惩。
财务报销制度
一、报销分为:
1、内部员工报销
2、供货商结算
3、支付员工工资
4、退付员工培训费、离职工资及保险金费
二、报销时间
1、内部员工报销:
除采购员日常采购报销外,内部员工报销一律在每天下午13:
00-17:
00办理,其他时间不再办理。
2、供货商货款结算:
1)每月20、21两日为供货商持上月送货单到财务进行对账,财务对账时收回送货单供应商联,向供应商提供报销付款单据。
时间是:
下午13:
00—17:
00。
2)每月25、26两日为供货商凭“报销付款单”到财务取款,时间是:
00
3)发生供货商丢失送货单,需由供货商提供申请,并应承担一定的责任及折扣。
4)发生丢失取款“报销单”,财务有权拒绝付款并向总经理汇报。
1)每月9日各部到财务将领取工资发放条。
2)每月10日由财务将工资款交代支付银行(遇节假日休息将顺延)由各部门经理或主管到财务领取工资发放条,并负责向本部员工发放。
4、退付员工培训费及离职工资:
1)培训费:
每周四下午13:
00,平日不办理。
2)离职工资:
每月16日向银行交付代支付工资款。
3)保险金:
自员工离职后一个月后,每周四下午13:
00到财务办理领取,其他时间不再办理。
销售收入可用下列公式计算:
预算销售收入=总人数×
人均/消费额=日均/就餐人数×
人均/消费额×
营业天数或预算销售收入=餐厅/座位数×
座位/周转率×
营业天数例某公司预测2004年10月,日均就餐人数为200人,人均消费为25元,营业天数为30天,则10月份的销售收入预算为:
预算销售收入=200x25×
31=155000元例某公司有餐厅座位200个,预测2004年10月座位周转率为每日3次,人均消费20元,营业天数为31天,则10月份的销售收入预算为:
销售收入预算值=200×
3×
20×
31=372000元把每月或每季销售收入预算加总,便得到年度销售收入预算。
直接成本是随销售数量的变化而变化的。
在对成本作预算时,常采用预测的毛利润或直接成本率来计算,其计算公式为:
预算期餐饮成本=预算期收入×
(1-预计毛利润率)=预期销售收入×
直接成本率
毛利润是指
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