经济法模拟试题一Word下载.docx

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　　A.由C市的劳动争议仲裁委员会管辖

　　B.由A市的劳动争议仲裁委员会管辖

　　C.由B市的劳动争议仲裁委员会管辖

　　D.由A市的劳动争议仲裁委员会和C市的劳动争议仲裁委员会共同管辖

『正确答案』A

『答案解析』劳动争议的双方当事人分别向劳动合同履行地和用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动合同履行地的劳动争议仲裁委员会管辖。

所以选项A正确。

（P62）

　　5.我国的社会保险项目主要有五项，不包括（　）。

　　A.工伤保险

　　B.生育保险

　　C.失业保险

　　D.住房公积金

『正确答案』D

『答案解析』“五险”包括基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险。

（P69）

　　6.下列情形中，职工可以按照国家规定享受生育津贴的是（　）。

　　A.怀孕女职工生病休假

　　B.享受计划生育手术休假

　　C.在非定点医疗机构检查、分娩而发生的医疗费用

　　D.怀孕女职工发生交通意外休假

『答案解析』职工有下列情形之一的，可以按照国家规定享受生育津贴：

（1）女职工生育享受产假；

（2）享受计划生育手术休假；

（3）法律、法规规定的其他情形。

生育津贴按照职工所在用人单位上年度职工月平均工资计发。

（P88）

　　7.张某在甲保险公司购入了一份人身保险，采取分期付款的方式，甲公司委托A银行定期将张某的保费划扣至甲公司账户，则该业务属于（　）。

（★★）

　　A.汇总

　　B.定期贷记

　　C.定期借记

　　D.借记卡

『答案解析』定期借记是指由收款人定期对付款人的开户银行发起的，委托付款人开户银行按照约定扣划付款人的款项给收款人的资金转账业务。

（P106）

　　8.根据规定，单张不记名预付卡资金限额不得超过（　）元。

　　A.1000

　　B.2000

　　C.5000

　　D.10000

『答案解析』单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。

（P114）

　　9.甲公司委托银行向乙公司收款，乙公司于8月1日收到银行的委托收款通知，如乙公司在一定期限未作答复，则视同乙公司同意付款，该期限为（　）。

　　A.乙公司接到通知的次日起2日内

　　B.乙公司接到通知的次日起3日内

　　C.乙公司接到通知的次日起4日内

　　D.乙公司接到通知的次日起5日内

『答案解析』以单位为付款人的，付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。

（P119）

　　10.甲持有一张票面金额为25万元的银行承兑汇票。

出票日期为4月20日，到期日为7月20日。

6月13日，乙企业持此汇票及有关发票和电冰箱发票运费单据复印件向银行办理了贴现。

已知同期银行年贴现率为4.5%，一年按360天计算，贴现银行与承兑银行不在同一城市。

根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（　）元。

　　A.248975

　　B.249000

　　C.248843.75

　　D.248750

『答案解析』实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。

本题中贴现日是6月13日，汇票到期前1日是7月19日，一共是37天，承兑人在异地的，贴现的期限另加3天的划款期限，贴现的期限一共是40天。

企业从银行取出的金额＝250000－250000×

4.5%×

（37+3）÷

360＝248750（元）。

（P140）

　　11.根据营业税改征增值税试点税收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（　）。

　　A.广告设计服务

　　B.电路设计及测试服务

　　C.旅游服务

　　D.工程勘察勘探服务

『答案解析』旅游服务属于营业税税目，尚未营改增。

（P175）

　　12.甲公司为小规模纳税人，商标权转让取得收入20万元，甲公司应缴纳增值税（　）万元。

　　A.1.2

　　B.1.0

　　C.0.58

　　D.0.6

『答案解析』应缴纳增值税=20÷

（1+3%）×

3%=0.58（万元）（P179）

　　13.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（　）。

　　A.签订加工合同的当天

　　B.支付加工款项的当天

　　C.纳税人移送货物的当天

　　D.纳税人提货的当天

『答案解析』纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天。

（P200）

　　14.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（　）。

　　A.从事代理报关服务的单位

　　B.销售货物并负责运输所售货物的单位

　　C.提供广告服务的企业

　　D.提供住宿服务的宾馆

『答案解析』选项ABC均属于增值税的纳税人。

（P175、P208）

　　15.下列关于营业税的纳税地点，说法不正确的是（　）。

　　A.纳税人出租不动产的，向不动产所在地主管税务机关申报纳税

　　B.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

　　C.纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报缴纳营业税

　　D.纳税人提供的建筑业劳务应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税

『答案解析』根据营业税法律制度的规定，纳税人提供应税劳务应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

但是，纳税人提供的建筑业劳务以及国务院财政、税务主管部门规定的其他应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。

（P221）

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（　）。

　　A.著作权转让收入

　　B.中药材种植取得收入

　　C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D.海水养殖收入

『答案解析』选项A属于征税收入；

选项B属于免税收入，D属于减半征收的收入。

（P231、P244、P245）

　　17.郑某2014年3月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由郑某承担）。

已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。

郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（　）元。

　　A.0

　　B.9000*20%=1800

　　C.（9000-50）*20%=1790

　　D.（9000-50-20）*20%=1786

『答案解析』个人购买福利彩票，一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税，超过1万元的，全额征收个人所得税。

（P285）

　　18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于工资、薪金所得项目的是（　）。

　　A.年终加薪

　　B.奖金

　　C.劳动分红

　　D.误餐补助

『答案解析』工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及其与任职或者受雇有关的其他所得。

托儿补助费、独生子女补贴、差旅费津贴、误餐补助不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不征收个人所得税。

（P259）

　　19.某企业进口设备一台，成交价格为200万元，其中包含向境外采购代理人支付的买方佣金10万元。

另外支付卖方佣金5万元，无其他费用，则该企业进口设备的关税完税价格为（　）万元。

（关税税率为20%）（★）

　　A.200

　　B.200-10=190

　　C.200-10+5=195

　　D.200+5=205

『答案解析』进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金，应计入成交价格，而向境外采购代理人支付的买方佣金则不能列入，如已包括在成交价格中应予以扣除。

（P292）

　　20.甲公司2013年有两处房产，一处房产用作厂房，原值为240万元；

另外还有用于出租的仓库500平方米，原值为60万元，全年共取得租金10万元。

该地区规定的扣除比例为25%。

该工业企业全年应纳的房产税（　）万元。

　　A.240×

（1-25%）×

1.2%+10×

12%=3.36

　　B.240×

1.2%=2.16

　　C.10×

12%=1.2

　　D.0　　

『答案解析』该工业企业全年应缴纳的房产税=240×

12%=3.36（万元）。

（P297）

　　21.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（　）。

　　A.甲企业将自有厂房出租给乙企业

　　B.丙企业转让国有土地使用权给戊企业

　　C.某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商

　　D.戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院

『答案解析』选项A，房地产出租，出租人虽取得了收入，但没有发生房产产权、土地使用权的转让，因此，不属于土地增值税的征税范围。

选项C，土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地的行为不征税。

选项D，土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，不予征税。

（P305、P306）

　　22.某铜矿石开采企业2014年8月计划开采锰矿石8000吨，实际开采8500吨，计划销售7500吨，实际销售7000吨。

则当月资源税销售数量为（　）。

　　A.7000吨

　　B.7500吨

　　C.8000吨

　　D.8500吨

『答案解析』开采或生产应税资源产品并销售，以实际销售数量为资源税的销售数量。

（P344）

　　23.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理下列事项时，必须提供税务登记证件的情形是（　）。

　　A.办理停业、歇业

　　B.申请办理延期申报、延期缴纳税款

　　C.领购发票

　　D.申请减税、免税、退税

『答案解析』选项ABD属于应当出示税务登记证件的情形，选项C属于必须提供税务登记证件的情形。

（P365）

　　24.税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式是（　）。

（★）

　　A.查账征收

　　B.查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

『答案解析』税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的征收方式为查验征收。

（P378）

　　二、多项选择题（本类题共15小题，每小题2分，共30分。

每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。

多选、少选、错选、不选均不得分。

　　1.根据《民事诉讼法》的规定，下列纠纷中，当事人可以提起民事诉讼的有（　）。

　　A.侵害名誉权纠纷

　　B.继承纠纷

　　C.行政处罚纠纷

　　D.劳动合同纠纷

『正确答案』ABD

『答案解析』行政处罚纠纷属于行政纠纷，当事人应当申请行政复议或提起行政诉讼，不属于民事诉讼的范围。

（P18）

　　2.下列各项中，属于行政处罚的有（　）。

　　A.支付违约金

　　B.警告

　　C.罚款

　　D.没收非法财物

『正确答案』BCD

『答案解析』支付违约金属于民事责任的承担形式，不属于行政处罚。

（P31）

　　3.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（　）。

　　A.劳动者开始依法享受基本养老保险待遇

　　B.劳动者被人民法院宣告死亡

　　C.用人单位被依法宣告破产

　　D.女职工在产期

『正确答案』ABC

『答案解析』有下列情形之一的，劳动合同终止：

劳动合同期满的；

劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；

劳动者达到法定退休年龄的；

劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；

用人单位被依法宣告破产的；

用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；

法律、行政法规规定的其他情形。

选项D属于劳动合同终止的例外情形，女职工在孕期、产期、哺乳期的，用人单位不得终止劳动合同。

（P52）

　　4.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中不可以作为工资支付的有（　）。

　　A.汇票

　　B.法定货币

　　C.支票

　　D.债券

『正确答案』ACD

『答案解析』工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。

（P43）

　　5.下列票据中，在丧失后可以挂失止付的有（　）。

　　A.已承兑的银行承兑汇票

　　B.未填明代理付款人的银行汇票

　　D.未填明“现金”字样的银行本票

『正确答案』AC

『答案解析』根据规定：

已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票丧失，可以由失票人通知付款人或者代理付款人挂失止付。

未填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及未填明“现金”字样的银行本票丧失，不得挂失止付。

（P126）

　　6.2014年5月8日，甲企业向乙企业签发一张见票后3个月付款的银行承兑汇票，则关于该汇票承兑的表述，正确的有（　）。

　　A.乙企业应于6月8日之前提示承兑

　　B.乙企业应于7月8日之前提示承兑

　　C.若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起2日内提示承兑或拒绝承兑

　　D.若乙企业在规定期限内提示承兑，银行应于收到汇票之日起3日内提示承兑或拒绝承兑

『正确答案』AD

『答案解析』根据规定，见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑；

付款人应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或拒绝承兑。

（P132）

　　7.下列各项中，属于票据防伪措施的有（　）。

　　A.水印

　　B.油墨

　　C.变形曲线

　　D.微缩文字

『正确答案』ABCD

『答案解析』以上四项均属于票据防伪措施。

（P145-P146）

　　8.某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；

验收入库后，因管理不善损失1/4，则下列说法正确的有（　）。

　　A.不得抵扣的进项税额为120元

　　B.准予抵扣的进项税额为1510元

　　C.准予抵扣的进项税额为1222.5元

　　D.不得抵扣的进项税额为407.5元

『正确答案』CD

『答案解析』购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。

则准予抵扣的进项税＝（10000×

13%＋3000×

11%）×

（1－1/4）＝1222.5（元），不得抵扣的进项税=（10000×

11%）-1222.5=407.5元。

（P178）

　　9.下列货物销售征收消费税的有（　）。

　　A.汽车销售公司代销小汽车

　　B.汽车修理厂销售汽车轮胎

　　C.金店零售金银首饰

　　D.手表厂生产销售高档手表

『答案解析』一般的应税消费品在生产环节征收消费税，在流通环节不再征收消费税了。

金银首饰在零售环节征收消费税。

（P187）

　　10.下列关于每次收入的规定中，说法正确的有（　）。

　　A.一项特许权使用费所得，分期支付的，每一期为一次

　　B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

　　C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税

　　D.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次

『答案解析』特许权使用费所得，以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次，如果该次收入是分笔支付的，则应将各笔收入相加为一次的收入，计征个人所得税。

（P274）

　　11.下列关于企业所得税的优惠政策中，说法不正确的有（　）。

（★★★）

　　A.企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50%加计扣除

　　B.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的20%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　　C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　　D.创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额

『答案解析』选项A，应该是100%加计扣除；

选项B中的比例应该是10%；

选项D应该是投资满2年的当年。

（P246、P247）

　　12.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述，正确的有（　）。

　　A.纳税人新征用的耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

『正确答案』BD

『答案解析』纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税；

纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，签发房屋权属证书之次月起，缴纳土地使用税。

（P322）

　　13.下列项目中，属于车船税的纳税人的有（　）。

　　A.机动车制造厂

　　B.车辆船舶的所有人

　　C.车辆船舶的管理人

　　D.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构

『正确答案』BC

『答案解析』从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，不是纳税人；

车辆船舶的所有人、车辆船舶的管理人属于车船税的纳税人。

（P323）

　　14.根据《税收征收管理法》的规定，下列各项中，属于适用拍卖、变卖的情形有（　）。

　　A.设置纳税担保后，限期期满仍未缴纳所担保的税款的

　　B.虽未逾期，但纳税人明确表示不履行复议决定的

　　C.逾期不按规定履行税务处理决定的

　　D.采取税收保全措施后，限期期满仍未缴纳税款的

『答案解析』逾期不按规定履行复议决定的，才能采取拍卖、变卖等措施。

（P382）

　　15.下列情形中，纳税人应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服，才可以再向人民法院提起行政诉讼的有（　）。

　　A.纳税人对税收强制执行措施有异议的

　　B.纳税人对抵扣税款有异议的

　　C.纳税人对税务机关的罚款有异议的

　　D.纳税人对纳税期限有异议的

『答案解析』申请人对税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等不服的。

应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。

（P386）

　　三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。

每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。

本类题最低得分为零分。

　　1.行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起2个月内作出第一审判决。

（　）（★★★）

『正确答案』×

『答案解析』行政诉讼中，人民法院应当在立案之日起3个月内作出第一审判决。

　　2.发生劳动争议，与争议有关的证据属于用人单位掌握管理的，用人单位应当提供；

用人单位不提供的，应当承担不利后果。

（　）（★）

『正确答案』√

『答案解析』本题表述正确。

（P59）

　　3.汇票的基本当事人有出票人、付款人、持票人。

『答案解析』汇票的基本当事人有出票人、收款人、付款人。

（P122）

　　4.银行卡按发行对象不同分为商务卡、个人卡。

（P110）

　　5.金融经纪业应按照“服务业——代理业”税目征收营业税。

『答案解析』金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。

（P206）

　　6.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，境外所得需在境内缴纳企业所得税。

『答案解析』非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

境外所得不