财政与金融教案Word格式.docx
- 文档编号:20750191
- 上传时间:2023-01-25
- 格式:DOCX
- 页数:30
- 大小:36.46KB
财政与金融教案Word格式.docx
《财政与金融教案Word格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《财政与金融教案Word格式.docx(30页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
三、公共财政的主要职责
公共财政职责以保证社会公共需要为核心。
社会公共需要:
第一层次,完全的社会公共需要。
第二层次,准社会公共需要。
第三层次,视同社会公共需要。
四、我国由建设型财政向公共财政的转变
立足我国国情,中央和地方财政按照“广覆盖、保基本、多层次、可持续”的原则。
增加对公共服务领域的投入,优先保障和改善民生,向社会主义新农村建设倾斜,向社会事业发展的薄弱环节倾斜,向困难地区、基层和群众倾斜。
重点加大在“三农”、教育、科技、就业、社会保障、医疗卫生、住房保障、公益文化、生态环境、节能减排等方面的投入,稳步推进民生保障体系建设。
第四节财政的职能
一、财政的资源配置职能
1.资源配置职能含义
2.财政配置资源存在的必要性
3.财政配置资源的内容
(1)涉及社会总资源的划分比例。
(2)涉及政府部门内部资源配置。
(3)涉及非政府部门内部的资源配置。
4.财政配置资源的手段
财政主要通过支出和税收等手段来决定和影响资源的流量及流向。
另外,财政配置资源的手段还包括补贴、国债、财政规章等手段。
二、财政的公平分配职能
1.公平分配职能含义
就是指运用各种财政手段调节收人和财富的分配,使之符合社会公认的公平或公正分配状态的功能。
2.财政公平分配的准则
(1)保证生存权准则
(2)效率优先,兼顾公平准则
(3)共同富裕准则
3.财政公平分配职能的必要性
(1)人们收入能力的差别很容易导致分配不公。
(2)市场分配并不能照顾无收入能力者。
(3)经济机会不均等导致分配不公。
4.实现公平分配的财政手段
(1)制定公平的财政制度。
(2)合理运用累进的个人所得税。
(3)通过转移支付对低收入者或无收入者进行补贴。
(4)对低收入者或无收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴。
三、财政稳定经济的职能
1.稳定经济职能的含义
(1)充分就业。
(2)物价稳定。
(3)适度的经济增长。
(4)国际收支平衡。
2.财政稳定经济的必要性
3.实现经济稳定的财政手段
(1)通过财政预算收支进行调节。
(2)通过制度性安排,发挥财政“内在稳定器”的作用。
(3)财政政策和其他政策配合的调节。
[课后记]:
[作业批改及效果]:
第二章财政支出
了解财政支出的意义和支出形式。
熟悉财政支出的原则和分类
掌握财政支出的概念、规模变动及结构变化。
第一节财政支出的概念与分类
一、财政支出的概念及形式
1.财政支出的概念
财政支出又称预算支出,是指国家把通过预算收入的资金,按照一定的方式和渠道,有计划地进行分配的过程,它是整个财政分配活动的第二个阶段,是实现政府职能的财力保证。
2.财政支出形式
(1)无偿拨款方式
(2)有偿贷款方式
二、财政支出的分类
1.按财政支出功能分类
2.按财政支出经济分类
3.按财政支出的经济性质分类
(1)购买性支出
购买性支出是指政府在商品劳务市场购买商品和劳务的支出,包括购买进行日常政务活动所需要的政府各部门的或用于进行国家投资所需要的商品和劳务的支出。
(2)转移性支出
转移性支出是指政府不获得直接的经济利益补偿的单方面支出,这类支出主要有社会保障支出、各种财政补贴、捐赠支出和债务利息支出等。
(3)购买性支出与转移性支出的区别
①作用不同。
②遵循的原则和对政府的效益约束不同。
③对微观经济主体的效益约束不同。
4.按财政支出与国家职能的关系分类
(1)经济建设支出
(2)社会文教支出
(3)行政管理支出
(4)国防支出
(5)其他支出
第二节财政支出的原则
财政支出的原则:
指政府在安排和组织财政支出的过程中应遵循的基本准则。
一、支出总量与国力相适应的原则
1.坚持量入为出的理财思想
2.以满足社会公共需要为目标
3.以实现经济稳定运行为调控目标
二、优化支出结构的原则
1.正确处理购买性支出与转移性支出的关系
2.正确处理投资性支出与公共消费性支出的关系
三、讲究支出效益的原则
1.健全预算制度,硬化预算约束
2.完善财经制度,强化财经纪律
3.注意运用提高支出效益的方法
第三节财政支出的规模及其影响因素
一、财政支出规模的变化趋势
财政支出的不断增长,是一种带有规律性的历史趋势。
1.财政支出的绝对增长
2.财政支出的相对增长
二、影响财政支出规模的因素分析
1.经济因素
主要是指一国的经济发展水平和相应的经济体制。
2.政府对经济的干预程度
3.政治性因素
一是政局是否稳定;
二是政体结构的行政效率;
三是机构设置是否科学。
4.社会性因素
第四节财政支出的结构
一、财政支出结构增长变化的规律性
二、我国财政支出结构的现状
财政支出结构与社会主义市场经济的要求还有诸多不相适应的地方。
其主要表现为:
1.财政支出范围不尽合理
2.财政支出挂钩项目过多
3.财政供养负担过重
三、以社会和谐为取向优化财政支出结构
1.控制行政经费规模,努力降低政府运作成本。
2.增加对农村基础设施的投入。
3.强化社会公共事业和公益事业支出,促进社会公平与和谐。
4.完善政府间转移支付制度,调整财政支出的区域性结构。
案例分析:
经国务院批准,财政部和信息产业部联合发出通知,规定自2001年7月1日起,取消市话初装费、移动电话入网费、农村电话初装费,以及附加在电话上征收的其他政府基金项目。
上述项目收费,源自于20世纪初80年代,国家为解决邮电通讯的落后状况,缓解邮电通讯建设资金不足而采取的特殊筹资政策。
近几年来,邮电通讯事业有了长足发展,基本满足社会需要,取消其收费更利于邮电通讯事业的健康发展。
据估算,取消上项收费,一年减轻社会负担约200亿元。
请分析:
该政策对个人、家庭影响如何?
对国家财政将带来怎样的影响?
电信部门的财务状况将发生怎样的变化?
第三章购买性支出
了解购买性支出对经济的影响。
熟悉社会消费性支出、政府投资性支出及政府采购的含义。
掌握各类购买性支出的性质、资金来源、规模分析和管理。
第一节购买性支出的概念
一、定义
购买性支出是指政府为开展政务活动的需要,按照等价交换原则,从市场上购买商品和劳务而发生的支出。
它是政府对经济资源的一种消耗,因此又称消耗性支出。
分为投资支出和消费支出。
二、对宏观经济的影响
1.政府对商品和劳务的购买增加,将直接推动相关商品和产业的发展。
2.通过财政投入,促进投资环境和生态环境的改善,为国家和地区的经济发展提供良好的条件。
3.提升国民受教育程度,提高劳动者素质和科技进步,为经济的长远发展奠定基础。
第二节社会消费性支出
一、行政管理费和国防费
1.行政管理费
行政管理费支出的内容
行政管理费支出规模分析
我国行政管理费规模居高不下的原因分析
我国建国后的五次机构改革
项目
年份
行政管理
费增速
财政支出
增速
行政管理费占
财政支出比重
行政管理费
占GDP的比重
1978
1980
1985
1990
1995
1996
1997
1998
1999
2000
2001
2005
13.3
16.7
4.3
15.8
19.6
19.3
9.3
15.0
17.2
22.9
33.0
-4.1
17.8
9.2
16.3
16.9
22.1
22.5
19.0
4.4
5.4
6.5
9.8
12.8
13.1
12.3
11.6
11.3
6.4
19.2
8.3
1.48
1.46
1.63
1.49
1.53
1.69
1.86
2.00
1.26
行政管理费增(减)变化及其占财政支出和GDP的比重
2.国防费
国防费的内容构成:
我国国防政策;
影响国防费支出规模得因素;
国际比较。
背景资料:
美国的国防预算是如何制定出台
首先由国防部确定预算要求,然后由管理和预算署审查国防部要求并得到总统的认可。
每年年初国会开始举行会议前,总统将国防预算申请提交国会。
国会在每年9月30日以前审查预算申请,并通过相关法案。
二、文科卫事业费支出
1.文科卫支出的经济分析
2.文科卫支出的资金来源分析
教育支出金来源分析
科学研究费支出金来源分析
卫生支出金来源分析
3.国际比较
第三节政府投资性支出
一、政府投资的特点
1.从社会效益和社会成本的角度来安排投资。
2.可以投资大型项目和长期项目。
3.可以从事社会效益好而经济效益一般的投资。
二、政府投资的地位和作用
1.政府投资在整个国民经济中的地位
2.政府投资的作用
三、政府投资的原则和领域
1.政府投资的原则:
弥补市场失灵、
维护资源配置的效率、
调节宏观经济运行。
2.政府投资的领域:
公益性服务领域、
基础性投资领域。
3.政府采购制度
政府采购制度的含义:
政府采购制度是指各级政府为了开展日常政务活动和为公众提供公共服务,以公开招标、投标为主要方式从市场上为政府部门或所属公共部门购买商品、工程和服务的一种制度。
实施政府采购制度的现实意义:
建立政府采购制度是市场经济体制的内在要求
建立政府采购制度是提高财政资金使用效益的需要
建立政府采购制度是改革财政支出方式的需要
建立政府采购制度是防止产生腐败的制度性措施
建立政府采购制度是实现与国际接轨的需要
第四章转移性支付
了解社会保障支出的含义,资本主义社会保障制度的建立和发展,税收支出的含义和主要内容。
熟悉新中国社会保障体系的建立、发展和完善措施,熟悉我国财政补贴制度存在的问题和财政补贴手段的运用。
掌握我国当前社会保障体系的主要内容,我国财政补贴的内容。
第一节社会保障支出
一、社会保障支出和社会保障制度
(一)社会保障支出是指国家为城乡居民在年老、疾病、待业、灾害或者丧失劳动能力时,以集中或分散形式,提供基本生活保障而安排的有关支出
(二)世界各国社会保障制度的建立和发展
(三)我国社会保障制度的建立和发展
我国社会保障体系的内容:
1.社会保险
2.社会福利
3.社会救助
4.社会优抚
二、我国当前社会保险的主要内容
(一)养老保险
(二)失业保险
(三)医疗保险
(四)工伤保险
(五)生育保险
社会保障体系的继续建设和完善:
1.继续把弥补制度缺失放在首位,完善各项改革措施
2.进一步扩大社会保险覆盖范围
3.从低到高,稳步提高保障水平
4.努力扩大社保基金的筹集渠道,加大对社保基金的监管力度
5.继续加强社会保障公共服务体系建设
6.加快完善社会保障制度法律体系
7.加强社会保障措施的宣传和指导
8.积极发挥商业保险的补充作用
第二节财政补贴
一、我国财政补贴的内容:
1.价格补贴
2.企业亏损补贴
3.财政贴息
二、财政补贴经济影响的机理及其实际经济效应
1.财政补贴可以改变需求结构
2.财政补贴可以改变供给结构
3.财政补贴同经济制度的配合
三、我国财政补贴制度的沿革与当前存在的问题
1.财政补贴过多会破坏价值规律和市场体制的正常调节作用
2.企业亏损补贴不利于企业改善生产经营管理,客观上起到了保护落后的作用
3.补贴结构不合理,扩大了城乡差距,削弱了经济发展的后劲
第三节税收支出
一、税收支出的概念与分类
(一)税收支出的概念:
税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。
(二)税收支出的分类:
分为照顾性税收支出和刺激性税收支出
二、税收支出的形式
1.税收豁免2.纳税扣除
3.税收抵免4.优惠税率
5.延期纳税6.盈亏相抵
7.加速折旧8.优惠退税
第五章财政收入
了解我国财政收入规模水平、财政收入的增长趋势以及与经济发展的关系,从财政收入结构分析来思考我国增加财政收入的途径。
理解财政收入按照收入形式、收入来源、资金管理方式、政府征收级别划分的种类;
掌握财政收入的规模衡量指标,影响财政收入的因素和我国财政收入的变化趋势。
第一节财政收入的含义与分类
一、财政收入的含义
财政由两个相互联系的阶段组成,即财政收入和财政支出。
财政收入是指政府为履行其职能、实施公共政策和提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。
二、财政收入的分类
1.按财政收入形式的分类
(1)国家税收
税收是政府为实现其职能的需要,凭借其政治权利并按照特定的标准,强制的、无偿的、固定的取得财政收入的一种形式。
在我国税收收入按照征税对象可以分为五类税,即流转税、所得税、财产税、资源税和行为税。
由于税收的征收面广且稳定,因此也是我国政府财政收入的最主要的来源。
(2)公债收入
公债是政府以债务人的身份向个人、企业、社会团体、金融机构以及他国政府借款。
借款形式的收入是政府的债务收入,同时也是政府的一种负债,政府必须按借款时的约定方式向债权人支付利息和偿还本金。
因此,在整个公债活动中,形成了政府与公债持有者之间稳定的债权债务关系。
公债有时也称为国债,在法律不允许地方政府借债的国家,这两个概念是一致的,即都是指中央政府的借债。
但在允许地方政府借债的国家,一般只把中央政府的借债称为国债,而地方政府的借债只能称为公债或地方债。
所以,公债=国债+地方债券(法律允许前提下)。
随着2009年3月17日,中国第一次公开发行2000亿元地方债券,我国的公债的范畴已经发生了改变,区别于以往的公债等价于国债的概念。
(3)
国有资产收益
国有资产收益是指国家凭借对国有资产的所有权,从国有资产经营收入中所获得的经济利益。
其来源是国有企业或国家参股企业的劳动者在剩余劳动时间内为社会创造的剩余产品价值。
现阶段国有资产收益上缴的主要形式:
①股息、红利收入
股息红利收入,指实行国有资产股份制经营方式中,国有股份在一定时期内根据企业经营业绩为国家财政提供的收入。
②上缴利润
是国有企业将实现利润的一部分按规定,或根据承包合,上缴国家财政,是国有产权在经济上的体现。
上缴利润的真正来源,是企业职工在剩余劳动时间里为社会创造的剩余产品价值。
③租金收入
是指租赁经营国有资产的承租人按租赁合同规定,向国家缴纳的租金。
④其他收入形式
除以上几种最常见的国有资产收益形式外,还有一些其他收入形式,如资源补偿费收入、资产占用费收入、国有股权证转让收入、国有资产转让收入等等。
(4)政府收费收入
政府收费,是指政府因履行职责而向一部分单位和公民提供直接服务而得到的政府收入。
收费收入具体可分为使用费、规费和政府性基金。
使用费是政府对公共设施的使用者按一定标准收取费用,如对使用政府建设的高速公路、桥梁、隧道的车辆收取的使用费;
规费是规费指政府部门为公民个人或单位提供某些特定服务或实施特定行政管理所收取的工本费和手续费。
如护照费、工商执照费、商标注册费、商品检测费、毕业证费、民事诉讼费、出生登记费、结婚登记费、户口证书费等。
政府性基金,是指各级人民政府及据法律、国家行政法规和中共中央、国务院有关文件的规定,为支持某项事业发展,按照国家规定程序批准,向公民、法人和其他组织征收的具有专项用途的资金。
包括各种基金、资金、附加和专项收费。
如养路费、车辆购置附加费、铁路建设基金、电力建设基金、三峡工程建设基金、公路建设基金、民航基础设施建设基金、农村教育费附加、邮电附加、港口建设费、市话初装基金、民航机场管理建设费等。
(5)其他收入
罚没收入,是指工商、税务、海关、司法等国家机关和经济管理部门依法处理的罚款和没收品收入,如对违反交通规则的罚款、违反治安管理条例的罚款,对经营假冒伪劣商品的罚款,对违反技术标准、违反商标管理的罚款,对违反污染排放规定的罚款,等等。
国家资源管理收入,是指各单位经国家批准开采国家矿产等资源,按规定向国家交纳的管理费,如矿山管理费、沙石管理费等。
公产收入是指国有山林等公产的产品收入、政府部门主管的公房和其他公产的租赁收入及变价出售收入等。
杂项收入包括国际组织援助捐赠收入、对外借款归还收入等。
2.按财政收入来源的分类
按财政收入来源的分类,包括两种不同的分类:
一是以财政收入来源中的所有制结构为标准,分为国有经济收入、集体经济收入、中外合营经济收入、私营经济或外商独资经济收入、个体经济收入等;
二是以财政收入来源中的部门结构为标准,分为工业部门和农业部门收入,轻工业部门和重工业部门收入,生产部门和流通部门收入,第一产业部门、第二产业部门和第三产业部门收入等。
3.按财政收入征收的政府级别分类
按财政收入征收的政府级别的不同,我国政府的财政收入可以分为中央财政收入和地方财政收入。
中央财政收入由中央财政筹集和支配使用的财政收入。
它主要来源于国家税收中属于中央的税收(如关税、海关代征消费税和增值税,消费税,中央企业所得税等)、中央政府所属企业的国有资产收益、中央和地方政府共享收入中的中央分成收入、地方财政上解的收入以及公债收入等。
地方财政收入是指按照财政管理体制的规定,由地方政府筹集和支配使用的财政收入。
第二节财政收入的结构分析
财政收入的结构是指财政收入的项目构成及各项目收入在财政收入总体中占有的比重,主要反映的是财政收入的构成因素和各因素之间的相互关系。
一、财政收入的价值结构
社会产品按其价值构成是由C、V、M三部分组成。
1.C不宜作为财政收入的来源
C是生产资料消耗的转移价值,又叫补偿基金。
它可以分为两部分:
一部分是补偿消耗掉的原材料等劳动对象的价值,它一直在循环占用中,不能构成财政收入的来源。
另一部分是补偿机器设备、厂房等固定资产耗费的价值。
从理论上来讲,价值C的部分不应构成财政收入的来源,但还不能绝对排除折旧基金作为财政收入的可能性。
2.V是财政收入的补充
V是指以劳动报酬的形式付给劳动者个人的部分。
在发达国家,V是构成财政收入的主要来源,在发展中国家V在财政收入中的比重远远低于发达国家。
目前我国来自V的财政收入主要有以下几个方面:
第一,直接向个人征收的税。
如个人所得税、房产税、土地使用税等。
第二,向个人收取的规费收入(如结婚登记费、护照费、户口证书费等)和罚没收入等。
第三,居民购买的国库券。
第四,国家出售高税率消费品(如烟、酒、化妆品等)所获得的一部分收入,实质上是由V转移来的。
第五,服务行业和文化娱乐业等企事业单位上交的税收,其中一部分是通过对V的再分配转化来的。
随着我国个人收入水平的提高和我国税收制度的不断完善,财政收入中直接来源于V部分的收入将会不断增加。
3.M是财政收入的主要来源
M是新创造的价值中归社会支配的剩余产品部分,它是财政收入的基本源泉。
从社会产品价值构成上看,财政收入主要来自于M部分。
剩余产品价值包括税金、企业利润和用剩余产品价值支付的费用(如利息)。
三者之间的关系:
C、V、M三部分之间存在着此消彼长的关系,同时M构成财源主要因素。
C与M的关系:
在社会总产品一定且V不变时,降低物化劳动消耗C,是降低生产成本,提高设备利用率,增加M和增长财政收入的主要途径。
V与M的关系:
在社会总产品一定且C不变时,V部分增大,M部分减少,相反V部分减少,M部分则增大。
因此,充分调动劳动者积极性,提高劳动生产率,对增加企业利润和财政收入有着重大意义。
二、财政收入的所有制结构
所谓财政收入的所有制结构,是指是指由不同经济成分提供的财政收入的所占的比重及其变化情况。
国有经济始终是我国财政收入最主要的来源。
目前,我国财政收入主要是来自全民所有制的国有经济,国有经济上交的财政收入占整个财政收入的2/3左右。
非国有经济包括集体经济、个体经济、私营经济、“三资企业”和其他混合所有制企业中的非国有部分。
随着非国有经济的迅速发展,这些经济成分成为国家财政主要的财政收入来源。
三、财政收入的部门结构
财政收入的部门构成,是指国民经济各产业部门对财政收入的贡献程度,即财政收入是从哪些部门集中的,集中的比例有多大。
农业部门直接提供的财政收入的比重是比较低的,一般为5%左右;
工业是创造GDP的主要部门,当然也是财政收入的主要来源。
过去我国工商税收是在生产环节征收,所以工业部门提供的财政收入在整个财政收入中所占的比重较高;
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 财政 金融 教案