初级经济法基础分类模拟题72有答案.docx

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初级经济法基础分类模拟题72有答案

初级经济法基础分类模拟题72

不定项选择题

【资料】

2013年1月18日，广源商贸有限责任公司（以下简称广源公司）从达华公司进一批货物，同时向达华公司开具一张商业承兑汇票，用于货款结算。

广源公司开具商业承兑汇票时，将付款人填写为“广原商贸有限责任公司”，出票日期为“贰零零陆年壹月拾捌日”，收款人未填写。

后经财务部小贾核对，发现付款人名称有误，小贾遂将“原”字直接涂改为“源”字，交予达华公司。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

1.根据规定，下列说法正确的为______。

A.小贾更改付款人名称的做法不正确

B.小贾更改付款人名称的做法正确

C.付款人名称不得更改，更改的票据无效

D.付款人的名称可以更改，但需要原记载人更改，并且在更改处签章证明

答案：

AD

[解答]出票金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。

对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。

2.下列关于本商业承兑汇票的出票日期的写法中，正确的为______。

A.贰零零陆年零壹月壹拾捌日

B.贰零零陆年壹月壹拾捌日

C.贰零零陆年零壹月拾捌日

D.贰零零陆年零壹月零壹拾捌日

答案：

A

[解答]票据的出票日期必须使用中文大写。

为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。

如1月18日，应写成零壹月壹拾捌日。

3.下列关于商业汇票的下列说法中，正确的为______。

A.自然人不得使用商业汇票

B.持票人持商业汇票申请贴现，必须具有真实贸易背景

C.商业汇票的提示付款期限，自汇票出票日起10日

D.商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月

答案：

ABD

[解答]商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。

4.下列关于承兑的说法中，不正确的为______。

A.定日付款或者出票后定期付款的汇票，持票人应当在汇票到期日前向付款人提示承兑

B.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起1个月内向付款人提示承兑

C.汇票未按照规定期限提示承兑的，持票人丧失对其前手的追索权

D.付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起5日内承兑或者拒绝承兑

答案：

D

[解答]付款人对向其提示承兑的汇票，应当自收到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或者拒绝承兑。

【资料】

某卷烟厂为增值税一般纳税人，2013年9月生产经营情况如下：

（1）月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

（2）本月生产领用外购已税烟丝400万元。

（3）生产卷烟1500箱（标准箱），全部对外销售，取得含税销售额4563万元。

支付销货运输费用38.2万元，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票。

（4）销售外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。

提示：

烟丝消费税税率为30%：

卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

5.卷烟厂9月准予扣除的进项税额为______万元。

A.204

B.208.2

C.211.8

D.214.2

答案：

B

[解答]卷烟厂9月准予扣除的进项税额=204+38.2×11%=208.2（万元）。

6.卷烟厂9月应缴纳的增值税额为______万元。

A.670.26

B.574.18

C.462.06

D.450.26

答案：

C

[解答]销项税额=4563÷（1+17%）×17%+50÷（1+17%）×17%=670.26（万元）；应纳税额=670.26-208.2=462.06（万元）。

7.卷烟厂9月应缴纳的消费税额为______万元。

A.2206.5

B.2184

C.2086.5

D.2064

答案：

C

[解答]卷烟厂9月应缴纳的消费税=4563÷（1+17%）×56%+1500×150÷10000-400×30%=2086.5（万元）。

8.下列有关本题的表述中，正确的为______。

A.外购烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税

B.支付运费，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票不能计算抵扣进项税

C.卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税

D.卷烟生产企业销售外购烟丝，需要按售价计算缴纳消费税，同时不得抵扣已纳消费税

答案：

AC

[解答]支付运费，取得运输部门开具的货物运输业增值税专用发票可以计算抵扣进项税，选项B错误；卷烟生产企业销售外购烟丝，不需要缴纳消费税，选项D错误。

【资料】

黄河食品公司招聘人员，在签订劳动合同时要求员工缴纳800元培训费，并表示在员工与公司结束劳动关系时将该培训费全额返还给员工。

2012年1月，甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月。

2013年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，发现单位未缴纳试用期（2012年1～6月）的社会保险费。

根据合同上的有关约定，2013年3月28日，甲向单位提出补缴社会保险费的要求，遭到拒绝。

于是甲向单位提交了“解除劳动合同通知书”，同时，准备申请仲裁，要求单位支付经济补偿以及补缴社会保险费。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

9.下列说法中，正确的是______。

A.该公司可以要求员工缴纳培训费

B.该公司不得要求员工缴纳培训费，但可以扣押员工的居民身份证

C.该公司不得要求员工缴纳培训费；也不得扣押员工的居民身份证和其他证件

D.该公司要求员工缴纳培训费违反规定，由劳动行政部门责令限期退还给员工，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款

答案：

CD

[解答]根据规定，用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。

用人单位违反规定，以担保或者其他名义向劳动者收取财物的，由劳动行政部门责令限期退还劳动者本人，并以每人500元以上2000元以下的标准处以罚款；给劳动者造成损害的，应当承担赔偿责任。

10.下列关于劳动合同中试用期的规定，说法不正确的是______。

A.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期

B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月

C.无固定期限的劳动合同不得约定试用期

D.甲与该公司签订的劳动合同中试用期条款不符合规定

答案：

CD

[解答]3年以上（包括3年）固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。

本题中甲与该公司签订了3年的劳动合同，试用期为6个月符合规定。

11.下面关于甲申请仲裁的说法中，不正确的是______。

A.劳动仲裁机构是劳动争议仲裁委员会

B.甲申请仲裁应当提交书面仲裁申请

C.劳动争议申请仲裁的时效期间为2年

D.劳动争议仲裁一般公开进行

答案：

C

[解答]劳动争议申请仲裁的时效期间为1年。

12.下列情形中，该公司应当向甲支付经济补偿的是______。

A.该公司被依法宣告破产终止与甲的劳动合同

B.该公司符合可裁减人员规定情形而与甲解除劳动合同

C.甲主动提出辞职并与该公司协商一致解除劳动合同

D.甲符合随时通知解除劳动合同规定的情形而与该公司解除劳动合同

答案：

ABD

[解答]根据规定，由劳动者主动辞职而与用人单位协商一致解除劳动合同的。

用人单位无须向劳动者支付经济补偿。

【资料】

某酒厂为增值税一般纳税人，2014年4月份发生下列业务：

（1）当月进口一批葡萄酒，支付货价折合人民币（下同）为10万元，货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费为3万元。

缴纳相关税金以后海关放行，取得海关专用缴款书。

委托运输公司（增值税一般纳税人）将该批葡萄酒运回酒厂，取得运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元。

（2）将自产的10吨白酒用于和乙企业换取相同价值的一批金银首饰用于奖励给职工，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税额17万元。

（3）采取分期收款方式向丙企业销售20吨自产的白酒，合同注明总的不含税价款为250万元，当期应收取全部价款的60%，因丙企业资金紧张只收取了50%的价款。

（4）外购酒精一批，取得增值税专用发票上注明价款30万元，增值税5.1万元。

将该批酒精的80%用于生产白酒，剩余的20%用于职工食堂。

已知：

关税税率为20%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500g，其他酒消费税税率为10%；城市维护建设税税率为5%。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

13.计算该酒厂2014年4月份进口葡萄酒应缴纳的税金合计为______万元。

A.7.28

B.4.68

C.10.25

D.7.25

答案：

A

[解答]应纳进口环节关税=（10+3）×20%=2.6（万元）；应纳进口环节消费税=（10+3+2.6）/（1-10%）×10%=1.73（万元）；应纳进口环节增值税=（10+3+2.6）/（1-10%）×17%=2.95（万元）；应纳税金合计=2.6+1.73+2.95=7.28（万元）。

14.计算该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳的增值税为______万元。

A.35.25

B.37.43

C.38.54

D.40.26

答案：

A

[解答]当期准予抵扣的进项税额=2.95+2×11%+5.1×80%+17=24.25（万元）；当期销项税额=100×17%+250×60%×17%+17=59.5（万元）；该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳增值税=59.5-24.25=35.25（万元）。

15.计算该酒厂2014年4月份应向税务机关缴纳的消费税为______万元。

A.52.5

B.52.2

C.45.6

D.45.8

答案：

B

[解答]该酒厂2014年4月应向税务机关缴纳消费税=100×20%+10×0.5×2000/10000+（20×0.5×2000/10000+250×20%）×60%=52.2（万元）。

16.计算该酒厂2014年4月份应缴纳的城市维护建设税为______万元。

A.4.04

B.4.303

C.4.16

D.4.3725

答案：

D

[解答]该酒厂应缴纳的城市维护建设税=（52.2+32.25）×5%=4.3725（万元）。

【资料】

某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：

（1）销售彩电取得不含税收入8800万元，与彩电配比的销售成本5660万元。

（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。

（3）接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8.5万元。

（4）取得国债利息收入30万元。

（5）购进原材料共计3000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元；采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。

（6）销售费用1570万元。

（7）管理费用804万元。

（8）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元（当年金融企业同类同期贷款的年利率为5.8%）。

（9）已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。

拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。

其他相关资料：

①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103.74万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

17.该企业2013年应缴纳增值税______万元。

A.961.4

B.977

C.977.5

D.986

答案：

A

[解答]应缴纳增值税=8800×17%-8.5-510-230×7%=961.4（万元）。

18.在计算企业所得税应纳税所得额时，财务费用应调整的金额是______万元。

A.0

B.10.9

C.11

D.29

答案：

C

[解答]财务费用应调增的应纳税所得额=40-500×5.8%=11（万元）。

19.在计算企业所得税应纳税所得额时，工会经费职工福利费、职工教育经费合计应调整的金额是______万元。

A.8.7

B.10.6

C.15.1

D.40

答案：

C

[解答]工会经费扣除限额=540×2%=10.8（万元），应调增应纳税所得额=15-10.8=4.2（万元）；职工福利费扣除限额=540×14%=75.6（万元），应调增应纳税所得额=82-75.6=6.4（万元）：

职工教育经费扣除限额=540×2.5%=13.5（万元），应调增应纳税所得额=18-13.5=4.5（万元）；三项经费应调增应纳税所得额合计=4.2+6.4+4.5=15.1（万元）。

20.关于技术转让所得，下列说法中，正确的是______。

A.技术转让所得600万元免征企业所得税

B.技术转让所得600万元减半征收企业所得税

C.技术转让所得600万元中，500万元免征企业所得税，100万元减半征收企业所得税

D.技术转让收入700万元中，500万元免征企业所得税，200万元减半征收企业所得税

答案：

C

[解答]该企业单独核算了技术转让所得600万元（700-100），享受企业所得税税收优惠政策，其中技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分[600-500=100（万元）]，减半征收企业所得税。

【资料】

某运输企业，2011年12月成立，2012年度相关生产经营业务如下：

（1）当年公路运输收入700万元，国债利息收入10万元、取得对境内非上市公司的权益性投资收益46.8万元。

（2）全年营业成本为320万元；营业税金及附加23.1万元。

（3）全年发生财务费用50万元，其中10万元为在建工程的资本化利息支出。

（4）管理费用共计90万元，其中业务招待费25万元；销售费用共计40万元。

（5）营业外支出中，通过政府机构向贫困地区进行公益性捐赠30万元；向关联企业支付管理费用10万元。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

21.根据上述资料的表述，下列选项中正确的说法为______。

A.该运输企业可以税前扣除的财务费用是40万元

B.该运输企业准予税前扣除的管理费用是68.5万元

C.该运输企业可以税前扣除的招待费用是15万元

D.该运输企业向关联企业支付管理费用10万元可以税前扣除

答案：

AB

[解答]本题中可扣除的财务费用=50-10=40（万元），因此选项A正确；营业收入=700（万元），业务招待费的扣除限额=700×5‰=3.5（万元）＜25×60%=15（万元），税前可以扣除的业务招待费是3.5万元，因此选项C错误；准予扣除的管理费用=90-25+3.5=68.5（万元），因此选项B正确；企业之间支付的管理费用不可以税前扣除，因此选项D错误。

22.该运输企业可以税前扣除的公益性捐赠为______万元。

A.24.44

B.30

C.28.04

D.30.44

答案：

A

[解答]会计利润=（700+10+46.8）（收入）-23.1（税金）-320（成本）-（50-10）（财务费用）-90（管理费用）-40（销售费用）-（30+10）（营业外支出）=203.7（万元）；捐赠限额=203.7×12%=24.44（万元），实际捐赠为30万元，按照限额扣除。

23.该运输企业应纳税所得额应为______万元。

A.183

B.180.96

C.183.96

D.180.69

答案：

C

[解答]该运输企业应纳税所得额=（700+10+46.8）（收入总额）-（10+46.8）（免税收入）-23.1（税金）-320（成本）-40（财务费用）-68.5（管理费用）-40（销售费用）-24.44（捐赠）=183.96（万元）。

24.该运输企业2012年应纳所得税额应为______万元。

A.45.9

B.45

C.45.96

D.45.99

答案：

D

[解答]2012年该企业应纳所得税额=183.96×25%=45.99（万元）。

【资料】

某化妆品生产企业是增值税一般纳税人。

2014年4月6日，该企业向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。

4月20日，税务机关在对该企业3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

（1）该企业销售一批化妆品，销售额为90000元（不含税），未计入销售收入计算缴纳增值税和消费税。

（2）该企业外购一批用于生产化妆品的原料，已验收入库，取得增值税专用发票上注明支付的货款30000元、增值税税额5100元。

经核查，该批原料因管理不善被盗，其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

（3）该企业将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入计算增值税和消费税。

生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

该化妆品市场售价为315.9元/箱（含税）。

（4）该企业销售一批化妆品，取得承运公司开具的增值税专用发票上注明的运费金额为5000元，该企业计算抵扣的进项税额为850元。

说明：

化妆品消费税税率为30%

要求：

根据上述材料，回答下列问题。

25.下列各项中，关于上述业务是否应该补缴增值税的分析正确的有______。

A.第一笔业务中，销售化妆品收入应该计算缴纳增值税，因为其收入未计入销售收入计算缴纳增值，应该补缴增值税

B.第二笔业务中，外购的原料因为管理不善被盗，其进项税额应该作转出处理，应该补缴增值税

C.第三笔业务中，将自产的货物用于无偿赠送，属于视同销售的行为，应计算补缴增值税

D.第四笔业务中，支付运费可以抵扣的进项税额为550元，该公司多计算进项税额300元，需要补缴增值税

答案：

ABCD

26.该公司上述第一笔业务应补缴的增值税税额为______元。

A.15300

B.11700

C.2700

D.13076.9

答案：

A

[解答]因为销售额90000元为不含税，所以应补缴的增值税税额=90000×17%=15300（元）。

27.该公司上述第三笔业务应补缴的增值税税额为______元。

A.1836

B.2418.12

C.1453.7

D.1642.68

答案：

A

[解答]不含税的销售价格=315.9÷（1+17%）=270（元），应补缴的增值税税额=270×17%×40=1836（元）。

28.该公司3月份应补缴______元。

A.增值税税额22536

B.增值税税额22236

C.消费税税额37000

D.消费税税额3240

答案：

AD

[解答]该公司3月份应补缴的增值税额=15300+1836+5100+300=22536（元）；该公司3月份应补缴的消费税税额=[315.9÷（1+17%）]×30%×40=3240（元）。

【资料】

A公司于2013年1月10日与B公司签订一份标的额为100万元的买卖合同，合同约定采用商业汇票结算方式。

2月1日，A公司按照合同约定发出货物，B公司于2月10日签发一张见票后1个月付款的银行承兑汇票。

3月5日，A公司向C银行提示承兑并于当日获得承兑。

3月10日A公司在与D公司的买卖合同中将承兑后的汇票背书转让给D公司，3月20日，D公司在与E公司的买卖合同中将该汇票背书转让给E公司，同时在汇票的背面记载“不得转让”字样。

3月30日，E公司在与F公司的买卖合同中将该汇票背书转让给F公司。

4月10日，持票人F公司向C银行提示付款，C银行以“E公司在背书转让时未记载背书日期”为由拒绝付款。

F公司于4月12日取得“拒付理由书”后，于4月20日向E公司、D公司、B公司、A公司同时发出追索通知，追索金额包括汇票金额100万元、逾期付款利息及发出追索通知的费用合计102万元。

其中，E公司以F公司未在法定期限内发出追索通知、丧失追索权为由拒绝承担担保责任：

D公司以自己在背书时曾记载“不得转让”字样为由拒绝承担担保责任；A公司以追索金额超出汇票金额为由拒绝承担担保责任；B公司以F公司应当首先向E公司追索为由拒绝承担担保责任。

要求：

根据上述资料，分析回答下列小题。

29.下列关于见票后定期付款的银行承兑汇票的表述中，正确的是______。

A.见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票之日起1个月内向付款人提示承兑

B.见票后定期付款的汇票，承兑人应当在承兑时记载付款日期

C.付款人在承兑汇票时，不得附有条件；承兑附有条件的，所附条件不发生票据法上的效力

D.见票后定期付款的汇票，持票人应当自到期之日起10日内向承兑人提示付款

答案：

ABD

[解答]选项C，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。

30.下列关于汇票背书的表述中，不正确的是______。

A.背书日期未记载的，视为到期日前背书

B.背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持票人在被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力

C.背书时附有条件的，背书行为无效

D.背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任

答案：

C

[解答]选项C，背书时附有条件的，所附条件不具有票据上的效力，即不影响背书行为本身的效力，被背书人仍可依该背书取得票据权利。

31.下列关于票据追索权的表述中，不正确的是______。

A.如果持票人不能出示拒绝证明、退票理由书的，将丧失对其前手的追索权；但是，承兑人或者付款人仍应当对持票人承担责任

B.未按照规定期限发出追索通知的，持票人将丧失对其前手的追索权

C.票据的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任，持票人可以不按照票据债务人的先后顺序，对其中任何一人、数人或者全体行使追索权

D.持票人对票据债务人中的一人或者数人已经开始进行追索的，对其他票据债务人仍然可以行使追索权

答案：

B

[解答]选项B，未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。

因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担该损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。

32.在持票人F公司行使追索权时，下列表述中，不正确的是______。

A.A公司拒绝承担票据责任的主张不成立

B.B司拒绝承担票据责任的主张不成立

C.D公司拒绝承担票据责任的主张不成立

D.E公司拒绝承担票据责任的主张不成立

答案：

C

[解答]

（1）A公司的主张不能成立。

根据规定，追索金额包括：

①被拒绝付款的汇票金额；②汇票金额从到期日或者提示付款日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息；③取得有关拒绝证明和发出通知书的费用；

（2）D公司的主张成立。

根据规定，背书人在票据上记载“不得转让”字样，其