财务管理部构架.docx

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财务管理部构架

财务管理部构架

　　股份公司机关的费用核算工作一直在财务部，与股份公司财务管理和粉经营的业务在一套账内核算，根据机关的费用核算的业务特点，以及现在财务部的工作量和核算对财务部的影响，我们在考虑财务部的工作时，对机关核算组的业务进行调整，首先把机关费用核算组的财务账与财务部的财务账进行分离，这样便于管理，减轻粉经营核算工作量大的压力。

　　对于机关核算组的隶属部门，调整的方案有两个，一是还隶属于财务部，在财务部的领导下，进行机关费用的核算工作，优点是财务部可以及时监控费用支出情况，便于管理。

　　二是机关核算组从财务部分离出去，隶属机关办公室管理，优点是机关办公室的行政管理和财务可以协调一致，有利于管理，同时可以减轻财务部直接管理的工作量。

　　财务管理部门必须为企业筹集到足够的资金，以满足企业生产和企业拓展的需要。

　　但不同时期不同来源的资金，其使用成本也各不相同，如果不慎重选择筹资方式，可能造成过多的筹资费用，从而会增加企业的风险。

　　因此，财务管理部门在进行筹资决策时，必须对各种筹资方式的资金成本加以比较和抉择，使一定时期的资金来源及其数量同企业的经营需求相一致。

　　1.2资金投放企业筹资的目的是为了把资金运用于生产经营活动以便取得盈利。

　　企业可把筹集到的资金用于购置固定资产、流动资产等形成对内投资，也可以用于购买其他企业的股票、债券，或与其他企业联营形成对外投资。

　　财务管理部门要与有关管理者共同决定资金的投放，做出有关直接影响当前和未来企业资金利用的决策，决定企业所需要的全部资产的数额，以及投资的结构和组合，以便企业更好地实现其目标。

　　1.3收益分配企业的生产经营活动会产生利润，也可能会因对外投资而获得收益。

　　企业的利润要按规定的程序进行分配。

　　企业进行收益分配体现了企业履行其承担的社会责任，要力求做到各种利益之间的均衡。

　　首先，要依法纳税;其次，弥补亏损，提取公积金、公益金;最后，向投资者分配利润。

　　1.4营运资金管理用心专注服务专业企业日常资金管理是理财工作的重点之一。

　　营运资金管理会直接影响企业生产经营活动的正常运行。

　　例如生产所需的原材料是否适量供应，各项生产性费用支出是否按时结清，产品销售收入是否及时收取，企业的固定资产和流动资产是否得以有效使用，等等。

　　有效地保持企业资金收支平衡和企业现金流量的顺畅，是企业日常财务管理操作的目标。

　　2.企业财务管理目标实现存在的问题在市场经济条件下，企业财务管理的目标应当是“持续发展能力最大化，具体表现为：

竞争能力、获利能力和增值力、偿债能力与信用水平、资金营运能力、抵御风险能力等五个方面。

　　长期以来，我国企业大都以“利润最大化作为企业财务的最终目标，企业利润最大化目标是指通过对企业财务活动的管理，不断增加企业利润，使利润达到最大。

　　但由于“利润最大化目标没有考虑到资金的时间价值、风险值、投入和产出的关系，往往导致企业财务决策的短期行为，所以逐渐被实践所否定。

　　其主要表现为：

2.1以计划经济为核心在资金管理方面，主要是资金定额的核定方法和资金计划的编制方法;在成本管理方面，主要是成本降低指标的测算和成本计划的编制方法;在利润管理方面，主要是利润指标的测算和利润计划的编制方法。

　　所运用的这些方法都是对计划指标完成情况的分析与体现，但不能直接反映企业经营决策的信息。

　　2.2基本不考虑风险因素在计划经济条件下，企业管理主要是执行国家的有关计划，完成计划所规定的各种指标，完成了计划，企业的财务活动就已基本确定，很少谈起企业经营过程中所涉及经营风险问题。

　　这样，在企业主管经营者和财务管理人员的眼中的风险只是忽视或假设。

　　2.3经济管理体系不够完整在计划经济条件下，由于对企业经营预测研究的很少，对经营决策基本不涉及，这样就失去了企业利润的真正体现。

　　比如：

有财务预算方法、财务计划方法、财务分析方法和财务控制方法，却缺少了财务决策方法。

　　现今提出“股东财富最大化目标，虽然克服了“企业利润最大化目标的缺点，体现了企业所有者对资本增值的要求，但其优缺点也是显而易见的。

　　因此，企业价值最大化在我国当前还只能是一个理论公式和理想的发展目标，对企业财用心专注服务专业务管理的指导作用并不大。

　　又因为这些因素的影响，有人提出了以现金流量最大化、现金股利最大化、净现值最大化等作为财务管理的目标，但这些目标仅使财务管理在某些方面可供选择，并不能代表财务管理的总目标。

　　3.实现企业财务管理目标的对策3.1树立人本化的理财观念，充分协调好各相关利益者之间的财务关系，选择合适的企业财务管理体制企业的每一项经济活动都是由人发起、操作和管理的，因此，重视人的发展与管理就是基本趋势和客观需求，我们应创立新的新的财务管理模式与理论，以适应人本化理财的要求，协调好利益相关者之间的财务关系。

　　一般认为，对核心层企业宜采用集中财务体制，对紧密层企业宜采用管理的分散的财务体制，即由集团总部做出重大财务决策，由紧密层企业做出次要的财务决策及执行总部决策，对半紧密层企业宜采用受控制的分散的财务体制，即总部通过内部制度来间接影响或控制下属企业的财务决策;对松散层，协作层企业则采用完全分散的财务体制。

　　也就是我国现今执行的财务核算管理委派制度，且要层层监控，以便使财务管理目标顺利实现。

　　3.2规范财务信息体制，充分利用现代技术收集决策所需信息将公司财务的整个过程进行规范，在符合企业会计准则和企业会汁制度的前提下，形成具有自身特点的标准财务信息系统。

　　只有在统一标准下产生的信息，才可以被更快捷地汇总，并具有更高的可比性，使信息达到充分地共享和有效地利用，帮助决策者了解、管理公司，做出合理的决策，优化企业资源配置。

　　同时财务决策需收集大量数据，如历史数据，政策法规、市场动态和前瞻性信息，光靠手工去统计、整理、分析这些信息，显然费时费力，容易出错。

　　利用现代技术收集决策信息，可以大大提高工作效率，节约了时间和人工成本，信息得以最快捷的通道反映。

　　信息因为及时准确成为真正有效的信息，公司和公司管理者成为最大的受益人。

　　所以必须借助计算机技术，建立相应的数学模型，以提高准确度和效率。

　　3.3有效利用企业各种资源，尤其要注重人力资源的管理在财务管理中不能就资金论资金，不能只注重质量和成本的管理，而应从更大范围上着手，不能仅仅停留在融资和资本分配的表层状态下，目前还应做好人力资源的管理，企业品牌的管理等。

　　在企业的各种资源中，人力资源最为重要，尤其是在知识经济时代。

　　因此，在企业资源计划系统中，人力资源管理子系统很重要。

　　但是，在传统预算下，人力资源只能转化为直接人工小时而编制直接人工预算和费用预算。

　　这充其量不过是人力资源费用的预算而已，不利于企业的人力资源管理配置，使人力资源管理系统与会计信息系统存在相当大程度用心专注服务专业的脱节。

　　因此，企业需建立吸引、培养、留住人才的报酬机制，在注重有形资产管理的同时，注重无形资产的创建和管理。

　　以品牌为先导，在优秀人才的努力下，通过优质服务，开拓企业特色的目标市场和消费群体，使得会计信息系统突破“物尽其用的局限，将视野拓展和延伸到如何使企业“人尽其才，事得其人，人事相宜的领域，把“物尽其用置于“人尽其才的基础上，全方位地为企业经营管理提供相关信息，从根本上解决企业长期生存和发展问题。

　　3.4对企业经营全过程建立有效的财务监管体系财务监管体制应涉及到企业资金的筹措、成本、费用、开支标准和控制、债权、债务管理，财务收支计划、财产、物资的管理、工资的管理、利润的计算和分配、内部审计稽核、等，从而使企业财务管理正规化。

　　建立有效的财务监管体系能使财务监管工作有章可循，为财务监测的顺利进行提供依据。

　　，企业应配备高素质的人才，建立相应的内部控制制度，对企业经营全过程进行财务监管，如对资本的结构及增减、对外长期投资及时资本性投资事项，对外担保事项，关键设备物的抵押、年度财务预算、工资及利润分配方案、经营业绩考核及奖励、成本计划及控制、价格的确定及调整、贷款回收政策、货物采购计划等进行全过程、全方位的财务监管，以保证企业资产的保值增值。

　　3.5加强企业风险管理，促进竞争与合作的统一实施企业风险管理是针对内部控制制度的执行情况进行再监督，以便及时发现并消除风险点，把风险损失控制在最低限度，与此同时，能够通过对内部控制制度的健全性和符合性测试发现内控制度的不足之处，并提出改进意见，进一步修订和完善内部控制制度;实施企业风险管理还能起到预防风险与警示的作用，企业结合实际情况制定具体的内控制度，由相关部门或人员具体实施，事先控制可能出现的风险，把风险消灭在发生之前或萌芽状态，而当风险产生并造成损失时，分析原因，总结经验教训，采取相应措施，发挥风险管理的警示作用;企业风险管理的开展还有助于提高外部审计质量和效率，一方面将有限的资源用于高风险领域，另一方面，降低外部成本，提高效率。

　　在完善我国财务管理方法时，我们应构建以决策为核心的财务管理方法体系。

　　现代管理理论认为，企业管理的重心在经营，经营的重心在决策，因为决策的正确与否关系到企业的盛衰成败。

　　在市场经济条件下，财务管理核心是财务决策，财务预测是为财务决策服务的，财务计划是财务决策的具体化，财务分析是为了发现成绩，找出缺点，以利于今后的财务决策。

　　另外需建立科学的风险管理方法体系。

　　市场经济强调市场竞争，竞争的基本原则就是优胜劣汰，因此，与计划经济相比较，市场经济下的财务管理具有很大的不确定性，企业承担着巨大的财务风险，，必须建立科学的风险管理体系。

　　还要不断推广和应用定量的财务用心专注服务专业管理方法。

　　在未来的财务管理中，数学将得到广泛的应用，财务决策的数量化也会更加受到重视。

　　为了提高财务管理水平，实现财务管理目标，企业不能仅仅根据大概的估计来做出财务决策，而是要凭数据说话，以数量分析为依据，也只有这样，才能逐渐提高财务决策的准确性，使企业财务管理发挥更好的作用。

　　二、财务管理制度的内容

（一）财务决策制度

（二）财务风险管理制度（三）财务预算管理制度（四）具体财务活动管理制度1.资金筹集财务制度2.资产营运财务制度

（1）货币资金管理制度

（2）销售与应收账款管理制度（销售与收款循环管理制度）（3）存货管理制度（4）固定资产管理制度（5）对外投资管理制度（6）无形资产管理制度（7）对外担保管理制度（8）对外捐赠管理制度3.成本控制财务制度

（1）成本费用开支范围、标准管理制度

（2）采购管理制度（采购与付款循环管理制度）（3）薪酬管理制度（4）研发费用管理制度（5）差旅费管理制度（标准）4.收益（利润）分配财务制度5.重组清算财务制度（五）财务信息管理制度1.财务报告制度2.财务预警制度（机制）（六）财务监督制度1.会计监督制度2.内部审计制度三、怎样制定财务管理制度

（一）制定实施财务管理制度的原则1.合规性原则制定的各项财务管理制度必须符合国家各级各项法律法规的要求，不得有冲突。

　　2.全面性原则财务管理制度应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业的各种业务和事项。

　　3.重要性原则财务管理制度应当在全面的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。

　　4.制衡性原则财务管理制度当在企业治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督体系，同时兼顾运营效率。

　　5.可操作性原则（4W1H原则）财务管理制度应当明确“谁（Who）于“什么时间（When）在“什么地点（Where），做“什么事（What）及“怎样（How）做这件事。

　　6.实用性原则财务管理制度应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。

　　7.成本效益原则财务管理制度应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效的管理。

（二）制定财务管理制度的基本方法1.了解熟悉业务流程;2.查找分析风险点;3.提出管理控制措施;4.起草财务管理制度。

　　（三）制定发布实施财务管理制度的具体步骤1.成立归口部门明确（或成立）财务管理制度的归口（管理）部门2.起草制度责任部门起草具体财务管理制度并申报归口部门。

　　3.研讨制度责任部门与归口部门一同组织相关部门和专家对申报的具体财务管理制度进行研讨，形成“财务管理制度研讨纪要。

　　4.修改制度责任部门根据研讨情况修改具体财务管理制度并呈报归口部门（包括“财务管理制度研讨纪要）。

　　5.审批制度归口部门审批具体财务管理制度后报财务负责人，财务负责人审批后再报总经理审批。

　　6.发布实施制度总经理审批后发布实施具体财务管理制度。

　　7.宣贯培训制度要想使得财务制度得到有效实施，必须对制度进行宣贯、培训。

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