最新审计师考试题无忧 模拟 真题 资料全整下载Word文档格式.docx
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可选择的方法是
A.实地观察法B.证据检查法C.经验估计法D.重复执行法
11、对内部控制的执行进行测试时,基于对样本的考察得出了不能依赖内部控制的结论,但总体的实际情况却是可以依赖的,即对内部控制应该依赖而未予依赖,其属于
A.过度依赖风险B.误拒风险C.依赖不足风险D.误受风险
12、产品成本审计运用分析性复核方法检查产品成本合理性,分析比较的内容不包括
A.分析比较近期各年度和本年各个月份主要产品生产成本和存货余额及其构成变动情况B.分析比较近期各年度和本年度各个月份产品生产成本总额及单位生产成本,以判断本期生产成本的总体合理性C.分析比较近期各年度和本年度各个月份管理费用总额及其构成,判断管理费用及其构成总体合理性D.分析比较近期各年度和本年度各个月份产品销售成本总额及单位成本,判断产品销售成本总体合理性
13、被审计单位管理费用明细账中记录了以下项目。
其中符合我国现行会计制度规定的是
A.管理部门人员工资B.常设销售机构经费C.生产车间领用的产品包装物费用D.为购货单位垫付的运杂费
14、审计人员在审计某企业应付账款时,发现应付某公司货款400万元,账龄2年以上但通过查阅凭证,询问被审计单位有关人员。
未能取得证据证实其存在性。
审计人员下一步应当
A.做出账实不符结论B.向债权人进行询证C.核对会计报表D.直接调整账项
15、被审计单位工薪业务循环的下列职责分工易导致内部控制失效的是
A.考勤记录与审批、复核相互独立B.工资费用分配表编制与审核相互独立C.人力资源管理、工资结算、统计与财会部门相互独立D.工资保管与产量及工时记录相互独立
16、一般对房屋、建筑物等无移动性的固定资产,证实其存在性和所有权可以
A.重点抽查验证B.较大范围内抽查验证C.小范围内抽查验证D.全部验证
17、审查短期借款入账的完整性,无效的审计程序是
A.审查各项借款的日期、利率、还款期限及其他条件B.向被审计单位开户银行或其他债权人询证C.编制借款明细表并与总账核对D.分析利息费用账户
18、审计人员对实存于企业的固定资产,收集查阅了契约、产权证明书、财产税单等有关凭证文件,其目的是为了证实
A.固定资产的存在性B.固定资产的所有权C.固定资产折旧计算的准确性D.固定资产的完整性
19、生产与存货业务循环中的内部控制中,限制非授权人员接近存货属于
A.实物控制B.信息传递程序控制C.职责分工D.交易授权
20、利润表的实质性审查时,营业外收入审查中无效的审计程序是
A.审查营业外收入的合法性B.审查营业外收入数额的完整性C.审核营业外收入账务处理的准确性D.审核营业外收入账务处理的披露
2、多选题
1、审计客体是指接受审计人审计的经济责任承担者和履行者,它包括
A.国务院各部门B.地方各级政府C.企业事业组织D.地方各级政府所属部门E.财政金融机构
2、按审计的内容分类,可以将审计划分为
A.财政财务审计B.财经法纪审计C.财务会计审计D.经济效率审计E.经济效益审计
3、根据《审计法》的规定,审计机关在审计过程中有权
A.要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、决算B.审计机关受本级人民政府的委托,向本级人大常委会提出本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告C.审查被审计单位的会计凭证、会计账簿、财务会计报告D.就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查,并取得证明材料E.经县级以上人民政府审计机关负责人批准,有权查询被审计单位在金融机构的账户
4、国家审计的审计程序中审计项目计划组成有
A.文字部分B.报表部分C.表格部分D.报告部分E.以往类似审计项目的经验
5、下列关于风险基础审计的说法中,正确的有
A.内部控制越有效,控制风险越低B.当检查风险确定得较低时,审计人员必须收集大量的审计证据C.较高的检查风险时,所需收集的审计证据就越少D.较高的检查风险时,所需收集的审计证据就越多E.固有风险和控制风险的水平越高,审计人员就应当将检查风险确定得越低
6、国家审计审计报告的撰写要求有
A.在形式结构方面,应达到形式清晰、结构合理、逻辑严谨的要求B.在表达内容方面,应达到证据确凿、内容完整、评价公正的要求C.在形式结构方面,应达到审核整理审计工作底稿的要求D.在表达内容方面,应达到征求被审计单位意见的要求E.在行文用语方面,应达到行文简练、概念准确、措辞适当的要求
7、审计人员对销售与收款循环运用分析性复核方法检查主营业务收入的完整性的内容有
A.将企业年度内各期主营业务收入的实际数与计划数进行比较、分析B.比较本期各月主营业务收入的波动情况C.实地观察存货D.计算本期重要产品和重要客户的销售额和毛利率E.计算本期重要产品和重要客户的存货周转率
8、在对被审计单位的库存材料进行监盘时审计人员应当
A.参与制定盘点计划B.到现场监督盘点工作的进行C.自始至终亲自参与盘点D.登记材料盘点记录E.注意查验库存材料质量
9、运用分析性复核方法检查存货总体合理性时,审计人员分析存货周转率变动是否存在以下情况
A.存货储备增加B.存货成本项目发生变动C.存货核算方法变动D.存货跌价准备计提基础变动E.购货变动
10、审计人员审查无形资产摊销的主要内容包括
A.无形资产取得的合法性B.无形资产摊销的期限C.无形资产摊销金额的计算D.无形资产摊销的账务处理E.无形资产转让的合规性
3、混合选择题
1、2003年12月。
审计署发布了审计署令第5号,颁布了
A.《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》B.《审计机关内部控制测评准则》C.《审计机关分析性复核准则》D.《审计机关公布审计结果准则》E.《审计机关审计事项评价准则》
2、社会审计人员的职业道德包括
A.专业胜任能力和技术规范B.对管理者的责任C.对委托单位的责任D.可靠性的要求E.对同业的责任
3、下列关于审计风险的说法中。
正确的是
A.固有风险与检查风险成正比B.控制风险与固有风险成反比C.审计风险是客观存在的。
因此是不可控的D.内部控制越有效.控制风险的评估水平就越低E.可接受的检查风险决定审计人员计划收集证据的数量
4、控制环境是内部控制的要素之一其内容包括
A.管理当局的观念和经营风格B.组织结构的设置C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估
5、审计抽样样本的选取方法包括
A.属性抽样法B.整群选样法C.分层选样法D.系统选样法E.货币单位选样法
6、审计档案的建立实行审计组负责制,应归入项目审计档案的文件材料是
A.总结文件材料B.立项性文件材料C.证明性文件材料D.结论性文件材料E.其他备查材料
7、销售与收款业务循环中所使用的重要凭证和记录有
A.客户订货单B.销货退回及折让日记账或明细账C.产品价目表D.借项通知单E.应付账款明细账
8、审查未列报或未入账的应付账款,其中符合相关规定的有
A.审查决算日以后货币资金支出的主要凭证B.结合销货业务进行审查C.追踪决算日之前发出的验收单D.审核决算日后数周内应付账款账单及原始凭证E.追踪决算日后若干天的购货发票
9、被审计单位对下列各项固定资产计提了折旧。
审计人员认为正确的有
A.经营性租出固定资产B.融资租入固定资产C.季节性停用的机器设备D.单独计价入账的土地E.已经提足折旧继续使用的固定资产
10、货币资金业务循环中,实地观察、检查账簿凭证,检查不相容职务的划分。
主要可以采取的程序有
A.各项货币资金的收、付程序有无明确的制度规定B.抽查银行存款调节表,了解上面编制人签章是否为出纳员以外的人员C.向银行发函询证D.抽查日记账记录与相应的会计凭证,是否有会计人员的审核签章E.支票保管、登记与印章的保管是否分别由两人负责
4、判断题
1、《审计法》所规定的审计法律责任具有特点包括其是以行政责任为主的法律责任,也包括相应的刑事责任,但不包括民事责任。
2、审计项目质量是指审计组织从事各项工作的优劣程度。
3、固有风险是指被审计单位内部控制不能避免或发现某经济业务或会计账户内发生重要错弊的风险。
4、积极函证要求收函单位对函询事项无论与事实相符与否,都应给予复函。
5、内部控制可信程度高的,审计人员可详细抽查;
可信程度一般的,应重点抽查;
可信程度低的,应少量检查。
6、如果被审计单位采购与付款循环内部控制健全有效,卖方对账单齐备,审计人员一般可不必对应付账款余额进行询证。
7、与库存材料的监盘需要事先计划不同,库存现金的监盘应当采取突击的方式。
8、审查现金收支的准确截止日期时,对决算日前后现金收支凭证审查,确定是否有漏记事项。
9、证实固定资产是否全部记入到有关账户中,而没有遗漏,属于测试其完整性。
10、在审查合并会计报表之前,审计人员应重视对母公司会计报表的审计,而对子公司会计报表则不必审计。
5、案例分析题
1、审计组成员关于确定重要性水平的讨论中,你认为意见正确的有A.审计人员甲B.审计人员乙C.审计人员丙D.审计人员丁
2、审计组成员关于确定审计重点的讨论中你认为意见正确的有
3、关于对审计风险进行的评估.下列说法正确的有
4、在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为低水平的情况下。
审计实施阶段则应该A.仅实施符合性测试B.直接实施实质性测试而不进行符合性测试C.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试
5、关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入此次审计范围的做法。
下列说法正确的有A.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂.应该将其纳入此次审计范围B.这种做法可以节约审计成本,保证审计质量C.这种做法有利于审计人员规避风险D.这种做法不影响审计的风险
2
1、单项选择题
1、下列不属于国家审计职能的是:
()
A.经济监督职能B.经济管理职能C.经济鉴证职能D.经济评价职能
2、我国用“审计”一词命名的审计机构最早出现于:
A.西周B.东汉C.宋朝D.明朝
3、审计人员对审计事项涉及的所有凭证、账册和报表等资料进行逐一审查的审计方法称为:
A.全部审计B.局部审计C.详细审计D.抽样审计
4、在现行国家审计管理体制下,我国最高审计机关隶属于:
A.全国人民代表大会B.中央纪律检查委员会C.国务院D.最高人民法院
5、《中华人民共和国审计法》中所规定的审计法律责任是指:
A.国家审计的法律责任B.国家审计和社会审计的法律责任C.国家审计和内部审计的法律责任D.国家审计、内部审计和社会审计的法律责任
6、下列关于审计重要性和审计证据之间关系的说法中,正确的是:
A.计划确定的重要性水平越高,需要收集的审计证据越少B.计划确定的重要性水平越高,需要收集的审计证据越多C.二者不相关D.二者有时成反向关系,有时成正向关系
7、下列情况中,审计人员应当将控制风险确定为高风险的是:
A.被审计单位内部控制健全有效B.审计人员无法对内部控制的有效性作出评价C.审计人员进行符合性测试的成本不高D.被审计单位的固有风险很高
8、按照我国《国家审计基本准则》的规定,审计机关向被审计单位送达审计通知书的时间应该是:
A.实施审计5日前B.实施审计3日前C.召开进点会之后D.开始实施审计时
9、社会审计的审计工作底稿按其内容不同分为管理类和业务类,下列属于管理类工作底稿的是:
A.账户的审查记录B.应收账款函证的回函C.具体审计计划D.账项调整表
10、下列关于逆查法的描述中,正确的是:
A.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致的方法B.逆查法的优点是审计过程全面,一般不易遗漏事项,审计质量较高C.逆查法是指审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相反的方法D.逆查法主要适用于业务规模较小,会计资料较少,存在问题较多的被审计单位
11、企业内部审计人员的素质属于下列内部控制要素中的:
A.控制活动B.信息与沟通C.风险评估D.控制环境
12、在我国,社会审计审计报告的签署人必须是:
A.注册会计师B.审计师C.审计组组长D.会计师
13、审计文件资料在项目完成后,应当按审计项目立卷。
下列文件材料中,不需归入项目审计档案的是:
A.审计实施方案B.审计报告C.审计决定D.有关法律法规复印件
14、在审查被审计单位应收账款真实性时,下列审计方法中最有效的是:
A.函证B.监盘C.观察D.分析性复核
15、由验收部门填制的有关收到商品的名称、种类、数量、供应商名称和订单号等资料的凭证是:
A.验收单B.订购单C.订货合同D.借项通知单
16、企业在账簿中登记销货业务所依据的基本凭证是:
A.销货合同B.发运单C.销货发票D.客户订货单
17、为证实被审计单位库存现金是否真实存在,审计人员应采取的审计程序是:
A.对库存现金实施监盘B.审查大额现金收付的原始凭证C.审阅现金日记账摘要栏D.核对收付款凭证与银行对账单是否相符
18、审查被审计单位工资总额真实性的要点是:
A.比较本年度各个月份工资变动情况B.审查工资总额各组成项目的真实性C.审查代扣代缴款项的正确性D.核对工资分配是否正确
19、将固定资产采购与验收的职责相互分离所要达到的目的是:
A.保证设备购置符合采购合同B.防止篡改会计记录C.防止不合理的采购申请D.防止使用部门低价变卖
20、审计人员通过执行必要的审计程序来确定实收资本账户有无虚构资本业务、高估账户余额的情况,主要是为了证实:
A.投入资本过账的准确性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的完整性D.投入资本的真实性
1、按审计主体,可以将审计划分为:
A.国家审计B.内部审计C.社会审计D.财政审计E.财务审计
2、根据《中华人民共和国审计法》的规定,审计机关在审计过程中具有的监督检查权包括:
A.要求被审计单位按照审计机关规定的期限和要求报送与财政财务收支有关的资料B.就审计事项的有关问题向相关单位和个人进行调查取证C.制止被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃与财政财务收支有关的资料D.在被审计单位违规转移、隐匿违法取得的资产时自行采取保全措施E.向社会公布审计结果
3、会计师事务所防范法律责任风险的对策包括:
A.签订审计业务约定书,明确会计人员和审计人员的责任B.加强职业道德教育C.提高审计人员的专业胜任能力D.建立有效的质量控制体系E.缩小审计范围,简化审计程序
4、我国国家审计的总目标是监督评价财政财务收支的:
A.真实性B.合法性C.效益性D.公允性E.一贯性
5、审计证据的质量特征包括:
A.重要性B.相关性C.客观性D.一贯性E.充分性
6、下列关于审计风险的说法,正确的有:
A.审计风险可能是由审计人员非故意的不恰当行为所引发B.审计风险不可以控制C.审计风险具有潜在性D.审计风险是客观存在的E.审计风险是指被审计单位存在舞弊的风险
7、审计人员在核对被审计单位年末的卖方对账单时,发现有一批货物,供应商已于年底前发出并入账,但被审计单位在年末并未入账,则被审计单位可能存在的情况有:
A.未收到货物B.低估应付账款C.少计存货D.高估应收账款E.高估生产成本
8、下列审计程序中,属于生产和存货循环内部控制测试程序的有:
A.抽查出库单有无销售部门主管批准的签字B.核实有关成本账户中各项成本的性质和发生日期,以确定其归属期是否正确C.询问、实地观察成本的归口分级管理制度执行情况D.抽查存货盘点记录,核实盘点是否由仓库保管员以外的人员监督执行E.观察有无独立人员检查与生产和存货业务相关的账簿记录正确性
9、在对被审计单位银行存款收支进行截止期测试时,审计人员可以实施的审计程序有:
A.核对银行存款日记账和总账余额是否相符B.抽查与银行存款有关的往来账户,并审查相应业务的合法性C.审阅支票收入与送存记录,检查年终前未送存银行的支票的收入记录日期D.查阅决算日后银行对账单中第一周的银行存款收入,核实银行存款日记账E.查验决算日签发的最后一张支票序号,并检查此序号前的支票是否均已寄出并入账
10、在固定资产循环审计中,通过计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例并与上年相比较,无法帮助审计人员判断的事项有:
A.本年度计提折旧额的合理性B.累计折旧核算的正确性C.资本性支出和收益性支出区分的正确性D.固定资产变动的合理性E.折旧方法的适当性
3、混合题
1、三E审计的“3E”指的是:
A.经济性B.适当性C.环境性D.效率性E.效果性
2、社会审计的特点有:
A.独立性B.强制性C.有偿性D.权威性E.内向性
3、根据《审计署关于内部审计工作的规定》,下列各项中属于内部审计机构权限的有:
A.召集相关人员召开与审计事项有关的会议B.提出纠正、处理违法违规行为的意见C.检查与审计事项相关的计算机系统及其电子数据和资料D.经本单位主要负责人或最高决策机构批准,暂时封存可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计资料E.对违法违规和造成损失浪费的人员进行处罚,并对社会公布审计结果
4、通过对库存现金进行监盘取得的证据是:
A.实物证据B.视听证据C.言词证据D.鉴定证据E.环境证据
5、下列内部控制活动属于职责分工控制的有:
A.业务的批准与执行相分离B.各种会计责任之间相分离C.定期财产清查盘点制度D.资产保管与会计记录相分离E.负责电子数据处理的部门内部的职责分离
6、审计人员在对某企业应交税金进行审计时发现该企业有如下行为,其中正确的有:
A.用于在建工程的购进货物增值税未计入进项税额B.以存货捐赠他人视作销售处理,并以产品成本为计税依据计算销项税额C.印花税未通过“应交税金”核算D.将自产的货物用于集体福利未作为销售处理,未计销项税额E.外购原材料所支付的运费未取得增值税专用发票,按运费的7%计算进项税额
7、下列审计程序中,属于应付票据实质性审查程序的有:
A.详细审阅大额应付票据B.编制或取得应付票据明细表,并与应付票据备查簿核对C.了解应付票据总账与明细账的定期核对情况D.函证应付票据E.复算带息票据
8、下列文件中,属于在生产和存货循环审计中应该审查的文件有:
A.现金日记账B.银行对账单C.生产通知单D.成本计算单E.存货明细账
9、库存现金盘点表应反映的事项包括:
A.实际库存现金盘点数B.盘点日现金日记账结余数C.库存现金账实是否相符D.盘点日银行存款日记账结余数E.盘点日已开具但未入账的现金支票
10、实地观察固定资产可以达到的审计目标有:
A.证实固定资产的存在性B.证实固定资产的完整性C.证实固定资产交易事项的合法性D.确定固定资产的所有权E.证实固定资产分类的合理性
1、审计人员在运用函证方法时,只能够采用积极式函证的方式。
2、我国国家审计机关是根据1982年通过的《中华人民共和国宪法》设置的。
3、不同的审计主体,其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的。
4、我国《国家审计基本准则》具有行政规章的法律效力,全国各级审计机关及其审计人员开展审计工作时必须遵照执行。
5、继续审计是指审计机关对被审计单位执行审计决定的情况所进行的追踪审计。
6、库存应收票据的清点工作与库存现金的清点工作基本相同,应同时进行。
7、由于函证不能完全查明未入账的应付账款,因此,函证的方法不适用于应付账款的审计。
8、由于工业产品的结构一般比较复杂,在产品的种类较多,对在产品结存量进行全面审查的工作量很大,所以对于工业企业在产品一般采用抽查法进行审查。
9、在对银行存款余额进行审计时,如果被审计单位内部控制可以信赖,则审计人员只需复核出纳人员编制的银行存款余额调节表。
10、在对筹资和投资循环进行审计时,由于实收资本账户业务量不大,所以可以不予审查。
(一)资料根据审计项目计划安排,2004年4月,某市审计局派出审计组,对该市大型国有企业A公司2003年度财务收支实施审计。
审计人员在对销售与收款循环的审计中,实施的审计程序和相关情况如下:
1.由于是初次审计,审计人员对该公司销售与收款循环的内部控制进行了详细的调查,调查了解到的部分控制如下:
(1)该公司设有专门的信用部门负责客户信用调查,并经授权批准是否给予客户赊销及其信用限额。
(2)销售、发货和开票分别由销售部门、仓库和财务部门负责。
(3)销货单、销售发票、发货单等都一式数联,预先连续编号。
(4)由于客户较多,财务部门人员有限,一般只与业务发生频繁的少数客户对账。
(5)该公司采用备抵法计提坏账准备,记录应收账款的会计人员负责批准并转销坏账。
2.为了证实上述内部控制措施的有效性,审计人员进行了内部控制测试。
3.根据内部控制测试的结果,审计人员决定将实质性测试的重点放在主营业务收入和应收账款的真实性上。
其中对应收账款的部分测试情况和结果如下:
(1)核对应收账款明细账余额、总账余额和资产负债表中“应收账款”金额三者一致。
(2)通过分析性复核,本期应收账款没有异常变动。
(3)发函询证应收账款。
该公司2003年末应收账款余额为1200万元,客户78个。
审计人员将各客户按照余额大小排列,对前20名的客户,欠账金额910万元,进行积极式函证,收到回函14份,其中13份称应收账款余额正确无误,另外一份甲公司的回函表明A公司账上反映的70万元余额中有50万元货款已于2003年12月27日汇付,因此只欠20万元。
(4)取得应收账款账龄分析表。
(5)审查了坏账准备的提取和坏账核销的适当性,结果表明,该公司2003年多计提坏账准备100万元。
(二)要求:
根据上述资料,从下列问题的备选答案中选出正
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