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-25.71%
-1.83%
应收股利
120000
520000
400000
333.33%
0.03%
其他应收款
113941000
90379800
-23561200
-20.68%
-1.80%
存货
189584000
197001000
7417000
3.91%
0.57%
流动资产合计
773025000
668452000
-104573000
-13.53%
-7.98%
非流动资产
可供出售金融资产
9480000
18700000
9220000
97.26%
0.70%
长期股权投资
45231800
49231800
4000000
8.84%
0.31%
投资性房地产
150962000
147005000
-3957000
-2.62%
-0.30%
固定资产原值
317102000
351421000
34319000
10.82%
2.62%
累计折旧
33510600
45367600
11857000
35.38%
0.90%
固定资产净值
283591000
306053000
22462000
7.92%
1.71%
固定资产减值准备
686188
0.00%
固定资产净额
282905000
305367000
7.94%
在建工程
15000
1892230
1877230
12514.87%
0.14%
工程物资
无形资产
28739200
28176200
-563000
-1.96%
-0.04%
商誉
1999130
长期待摊费用
1110730
5098970
3988240
359.06%
0.30%
递延所得税资产
17059200
16595000
-464200
-2.72%
非流动资产合计
537502000
574065000
36563000
6.80%
2.79%
资产总计
1310530000
1242520000
-68010000
-5.19%
流动负债
短期借款
174000000
162000000
-12000000
-6.90%
-0.92%
应付票据
50683800
25008700
-25675100
-50.66%
应付账款
43576300
24454300
-19122000
-43.88%
-1.46%
预收款项
38199900
19074900
-19125000
-50.07%
应付职工薪酬
855242
722460
-132782
-15.53%
-0.01%
应交税费
2770460
6228470
3458010
124.82%
0.26%
应付股利
446232
450723
4491
1.01%
其他应付款
19922500
18466000
-1456500
-7.31%
-0.11%
流动负债合计
330454000
256406000
-74048000
-22.41%
-5.65%
非流动负债
预计非流动负债
21566900
递延所得税负债
2430000
0.19%
非流动负债合计
23996900
11.27%
负债合计
352021000
280402000
-71619000
-20.35%
-5.47%
所有者权益
实收资本(或股本)
287989000
资本公积
281895000
281638000
-257000
-0.09%
-0.02%
盈余公积
46411000
未分配利润
285412000
288343000
2931000
1.03%
0.22%
外币报表折算差额
-56034.1
-54918.3
1115.8
-1.99%
归属于母公司股东权益合计
901651000
904326000
2675000
0.20%
少数股东权益
56854300
57789000
934700
1.64%
0.07%
益)合计
958506000
962115000
3609000
0.38%
0.28%
负债和所有者权益总计
分析如下:
2009年索芙特股份公司总资产与2008年相比减了-68010000元,降低幅度为5.19%。
进一步分析可以发现:
1.流动资产总体减少了10457000元,下降幅度为13.53%,这一下降对总资产的影响是使总资产降低了-0.07979。
流动资产的减少使公司的资产流动性降低,对于企业的偿债能力以及满足资产流动性的影响都是不利的。
2.货币资金2009年度比2008年度减少83,593,782.50元,减幅为48.03%%,使总资产降低了6.379%,是影响总资产最重要的因素。
3.预付款项减少了23921200元,下降25.71%,使总资产规模增长了1.825%。
4.流动资产中的存货增加7417000元,上升幅度为3.91%,使总资产规模上升了0.566%,对总资产影响很小。
5.应收股利本期与上年同期相比增加333.33%,使总资产增加了0.03%,主要是因持有交通银行股票派发2009末期红利所致。
6.应收票据本期与上年同期相比增加477.94%,使总资产增加了0.64%,主要是期末收到未到期的银行承兑汇票增加所致。
7.在非流动资产中,可供出售金融资产本期与上年同期相比增加97.26%,使总资产规模增长了0.7%,主要是持有的交通银行股票,因股价上涨所致。
8.长期待摊费用本期与上年同期相比增加359.06%,对总资产影响0.3%,影响较小,主要是本期支付超过一年受益期的费用增加所致。
2009年索芙特负债与股东权益总额与2008年相比减了68010000元,降低幅度为5.19%。
1.本年度的所有者权益增加了3609000元,增长幅度为0.38%,使总资产规模增长了0.2754%,其中未分配利润的增长是变动的主要原因。
2.在所有者权益增长的基础上,本年度的权益总额却降低了68010000元,降低幅度5.19%,降低则主要是负债的变化引起的。
本年度的负债总额降低71619000元,降低幅度为20.35%,使总资产规模降低了5.465%,而负债变动的主要原因则是流动负债的减少,本年度应付票据与上年同期相比减少50.66%,主要是应付票据到期承兑所致,应付帐款本期与上年同期相比减少43.88%,主要是应付货款到期结算所致。
3.在负债的变动中,预收款项的变动也是很明显的,预收款项本年度降低19125000,降低幅度为50.07%,使总资产规模降低了1.46%,这主要是预收经销商货款开票结算所致。
4.应交税费本期与上年同期相比增加124.82%,主要是因为子公司所得税优惠政策期满,应交企业所得税增加所致。
资产负债表变动原因分析评价:
资产负债表变动原因分析单位:
项目
2009年
2008年
对总资
产影响(%)
所有者权益合计
由上可知:
在公司的所有者权益增加3609000千元,增长幅度为0.38%的情况下,2009年公司资产降低了68010000千元,降低幅度为5.19%,资产规模变动与所有者权益总额变动不相适应,其主要原因就是负债减少71619000千元,使总资产规模降低了5.465%,从而抵消了所有者权益增加对资产的影响。
因此可以说公司的资产负债表变动的原因是负债变动型。
1.2资产负债表结构分析
2008年1
2009年1
货币资金
13.28%
7.28%
-6.00%
应收票据
0.13%
0.82%
0.69%
应收账款
15.30%
16.96%
1.66%
预付款项
7.10%
5.56%
-1.54%
应收股利
0.01%
0.04%
其他应收款
8.69%
7.27%
-1.42%
存货
14.47%
15.85%
1.39%
流动资产合计
58.99%
53.80%
可供出售金融资产
0.72%
1.51%
长期股权投资
3.45%
3.96%
0.51%
投资性房地产
11.52%
11.83%
固定资产原值
24.20%
28.28%
4.09%
累计折旧
2.56%
3.65%
1.09%
固定资产净值
21.64%
24.63%
2.99%
固定资产减值准备
0.05%
0.06%
固定资产净额
21.59%
24.58%
在建工程
0.15%
工程物资
无形资产
2.19%
2.27%
商誉
0.16%
长期待摊费用
0.08%
0.41%
0.33%
递延所得税资产
1.30%
1.34%
非流动资产合计
41.01%
46.20%
5.19%
资产总计
100.00%
短期借款
13.04%
-0.24%
应付票据
3.87%
2.01%
-1.85%
应付账款
3.33%
1.97%
-1.36%
预收款项
2.91%
1.54%
-1.38%
应付职工薪酬
应交税费
0.21%
0.50%
0.29%
应付股利
其他应付款
1.52%
1.49%
-0.03%
流动负债合计
25.22%
20.64%
-4.58%
预计非流动负债
1.65%
1.74%
0.09%
递延所得税负债
非流动负债合计
1.93%
负债合计
26.86%
22.57%
-4.29%
实收资本(或股本)
21.98%
23.18%
1.20%
资本公积
21.51%
22.67%
1.16%
盈余公积
3.54%
3.74%
未分配利润
21.78%
23.21%
1.43%
外币报表折算差额
归属于母公司股东权益合计
68.80%
72.78%
3.98%
少数股东权益
4.34%
4.65%
所有者权益合计
73.14%
77.43%
4.29%
负债和所有者权益总计
1.2.1资产结构的分析评价
从静态方面分析,索芙特股份2009年度的流动资产比重为53.80%,非流动资产所占的比重为46.20%,其中固定资产比重24.58%,固流比为2.2,说明公司采取较为保守的固流结构政策,流动资产比例较高,其资产流动性较强,资产风险较小,但盈利水平可能会受到一定限制。
从动态方面分析。
索芙特股份2009流动资产比重较2008年度降低了5.19,非流动资产增长了5.19%,变动幅度较小,说明公司的资产结构比较稳定。
1.2.2资本结构的分析评价
从静态方面看,索芙特股份所有者权益比重为77.43%,负债比重为22.57%,负债比重较低,负债规模较小,相对财务风险较小。
从动态方面看,2009年度索芙特股份的负债比重降低了4.29,所有者权益比重上升了4.29%,其变动较小,表明公司资本结构相对比较稳定。
(1)负债期限结构分析评价:
金额(元)
结构
差异
93.87%
91.44%
-2.43%
长期负债
6.13%
8.56%
2.43%
通过负债期限结构的分析,可知索芙特股份公司的筹资政策2009年与2008年相比并没有大的变化,流动性负债都高达到90%以上,而非流动负债的比例在10%以下,说明索芙特在使用负债资金时以短期资金为主。
由于流动负债对企业的资产流动性要求较高,因此企业采用这样的筹资政策虽然会增加公司的偿债压力,承担较大的财务风险,但同时也可以大大降低筹资成本。
(2)负债方式结构分析评价
金额
结构(%)
银行信用
195566900
183566900
55.56%
65.47%
9.91%
商业信用
152382500
87003900
43.29%
31.03%
-12.26%
应交款项
8658470
0.79%
3.09%
2.30%
内部结算款项
0.24%
未付股利
352021334
280402453
通过负债方式分析评价,可知对于索芙特股份公司银行信用是该公司负债筹资的主要方式,并且2009年度较2008年度相比,其比重有所上升。
由于银行信贷资金的风险要高于其他负债方式筹集资金的风险,因此随着银行信贷资金比重的上升,其筹资风险也会相应的有所上升。
同时联系索芙特股份的银行信用内部结构,可知企业银行信贷比重的上升主要是由长期借款的比例上升所引起的,由于长期借款的筹资成本较高,其比例上升对筹资风险的上升将产生显著的作用。
同时商业信用负债比例由2008年度的43.29%下降到2009年的31.03%,下降比例12.26%,说明企业利用商业信用这一免费融资的比例有所减小。
这将进一步提升筹资成本。
(3)负债成本结构分析评价
无成本负债
156454434
96835553
44.44%
34.53%
-9.91%
低成本负债
49.43%
57.77%
8.34%
高成本负债
7.69%
1.56%
100%
通过负债成本结构分析评价可知,可知索芙特股份2009年与2008年负债成本结构相比,低成本负债比例上升8.34%,无成本负债比例下降-9.91%,虽然仍是以低成本负债为主,但负债成本有一定提高。
同时注意到其高成本负债比例上升1.56%进一步提升了公司的负债成本,总体来看09年公司负债成本明显上升。
(4)股东权益结构的具体分析评价
股东权益结构变动情况分析表
30.05%
29.93%
29.41%
29.27%
-0.14%
投入资本合计
569884000
569627000
59.46%
59.21%
-0.25%
4.84%
4.82%
29.78%
29.97%
94.07%
93.99%
-0.07%
5.93%
6.01%
从静态方面对股东权益结构变动情况分析,投入资本是索芙特股份所有者权益的最主要来源。
从动态方面分析可知,2009年度索芙特股份的资本公积有所下降,由下表可知,资本公积减少是其他资本公积变动所致。
项 目
期初数
本期增加
本期减少
期末数
股本溢价
227,229,094.22
其他资本公积
14,027,653.94
9,220,0
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