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当李明于2001的1月23日来行支出时,编制相应的会计分录(当日公告的活期储蓄存款利率为0.99%)
3.N公司于1999年7月25日申请一笔200,000元的半年期贷款,年利率5.472%,经审查同意发放。
4.本旬应调增缴存财政性存款100,000元。
5.用银行存款购买土地使用权1,000,000元。
6.盘盈验钞机一台,完全重置价值为20,000元,估计折旧为2000元。
7.接收系统内潼江支行寄来的联行借方报单及解讫通知(票内记帐:
票面金额100,000元,结算金额98,000元,多余款2000元),抽卡核对系开户单位A申办的银行汇票,当审查后入帐。
8.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票300,000元用于购货结算,经开户行认真审查,同意办理。
9.本行开户单位乙公司提交“转帐支票”及一式三联“进帐单”,用以支付他行开户的丙单位的购货款60,000元,经审查后入帐。
10.经查看,当日有一笔申请人为乙公司的银行承兑汇票200万元,现已到期,填制两借一贷特种转帐传票办理转帐。
11.收到系统内涪陵支行寄来的信汇凭证
3
4
及联行贷方报单,经审查是甲公司的销售款,金额为50,000元,经审查后入帐。
12.系统内安山支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联,此为本行开户的A单位的销货款,金额为100,000元,经审查后入帐。
13.发生出纳长款一笔,金额500元。
14.乙公司用人民币购汇10万美元,用于支付进口的原材料款,经审查同意办理,(当日美元汇卖价为1∶8.2772)
15.个体户王敏提交“银行汇票申请书”申请签发有“现金”字样的银行汇票150,000元,并交存款项。
经认真审查同意受理
16.甲公司持银行承兑汇票一张,金融200万元,来行申请办理贴现,贴现天数为40天,贴现率为3.4%
17.经计算,本行本季应计提固定资产折旧50,000元。
18.经计算,本行本季应摊销无形资产4,000元。
19.预提公益金30万元。
20.结转本行本季的投资收益20万元。
六、业务题(根据下列业务编制会计分录。
每小题2分,共40分)
1.借:
×
活期存款—M公司
500,000
利息支出
25,000
贷:
辖内往来等
525,000
2.借:
活期储存款
20,000
—整整定储李明户
461
现金
20,461
3.借:
短期贷款—N公司
200,000
活期存款—N公司
4.借:
存放中央银行款项—财政性存款户
100,000
存放中央银行款项—准备金存款户
5.借:
无形资产
1,000,000
银行存款
6.借:
固定资产
累计折旧
2,000
待处理财产损溢
18,000
7.借:
汇出汇款—A单位户
98,000
活期存款——A单位户
8.借:
活期存款—甲公司户
300,000
本票
9.借:
活期存款—乙公司户
60,000
存放中央银行款项
10.借:
2,000,000
应到汇款及临时存款—乙公司户
11.借:
50,000
12.借:
活期存款—A单位户
13.借:
500
暂收款项—待处理出纳长款户
14.借:
活期存款
¥827720
外汇买卖
借:
U.S.$
汇出款外汇款等
U.S.
$100,000
15.借:
150,000
汇出汇款—王敏户
16.借:
贴现
1992444.50
利息收入
7555.56
17.借:
其他营业支出
18.借:
营业费用
4,000
19.借:
利润分配—提取法定公益金
盈余公积—法定公益金
20.借:
投资收益
本年利润
200,000
六、业务题(本大题共2小题,第33小题10分,第34小题20分,共30分)
33.根据下列资料,分别按权责发生制和收付实现制计算某行本季的营业利润。
①本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为70000元,其中的50000元该单位已用银行存款支付,剩下的20000元该单位暂欠。
②本季末月20日计提乙单位5年期定期存款应付利息25000元。
③本季末支付明年财产保险费30000元。
④本季末计算并交纳的营业税金及附加为:
3800元(权责发生制下);
2600元(收付实现制下)。
34.根据下列业务编制会计分录。
①开户甲单位需要到异地采购物资,来行办理签发银行汇票手续,经审核一式三联“银行汇票申请书”,同意签发银行汇票,金额为300000元。
②储户王红于2002年8月1日存入的半年期整存整取定期储蓄存款10000元,今日到期,银行计息并转账(存款日该档存款利率为1.89%,假设不计利息税)。
③银行用银行存款购买汽车一辆,价值220000元。
④发放给乙单位的抵押贷款400000元,经计算应收利息为22000元,因该单位违背贷款合同的规定不按期偿还本息,银行拍场卖乙单位的抵押品(原登记保管的价值为600000元)变现净收入为450000元。
⑤系统内A支行寄来联行贷方报单及委托收款凭证第四联,此为本行开户的甲单位的销货款,金额为50000元,审查后入账。
⑥发生出纳短款一笔,金额100元。
⑦经计算本行本季应摊销无形资产2000元。
⑧按规定用法定盈余公积400000元转增资本。
⑨向当地中央银行借入日拆性借款1000000元,当收到中央银行的进账通知后,办理转账。
⑩盘盈计算机一台,重置完全价值为10000元,估计折旧1000元。
四、业务题(共31分)
1.建设银行某支行将现金缴款单和现金600万元存入中央银行,试分别写出建设银行、中央银行该笔业务的会计分录。
(4分)
2.建设银行上海
支行收到开户单位某灯具厂(帐号245009)送存银行汇票和解讫通知联以及两联进帐单,汇票金额80,000元,实际结算金额79,000元,上海支行将款项转入开户单位结算存款户同时划付建设银行宁波支行。
试作出上海支行的会计分录。
(5分)
3.工商银行杭州
支行收到绍兴县工商银行开户单位绍兴酒厂异地托收承付凭证第四联和多承付理由书第三、四联,支付工商银行杭州支行开户单位某粮食加工厂货款(帐号279880),托收凭证金额190,000元,多承付理由书三、四联金额195,000元。
试写出工商银行杭州支行多承付划回款项的会计分录。
4.参加联行电子汇划业务的某二级分行某一时期备付金余额过多,要求调回在总行清算中心的备付金存款500万元,总行清算中心根据总行资金营运部门的调拨通知办理有关退回划款手续,试写出总行清算中心相应的帐务处理分录。
5.某客户因资金周转需要于4月25日持银行承兑汇票一份向某工商银行申请贴现,汇票面额80万元,该汇票3月5日签发,5月25日到期,工商银行审核后同意办理贴现,假设贴现率为月5.8‰,试计算该工商银行收取的贴现票款,并作出贴现会计分录。
(6分)
(小数点后保留二位)
6.某储户2001年1月1日办理整存整取定期储蓄,一次存入1000元,存期一年,2002年1月1日到期,一年期整存整取年利率1.98%,到期一次提取现金。
计算到期银行应付利息并作出存、取款的会计分录。
(小数点后保留二位,利息所得税20%)(6分)
六、业务题(本大题共2小题,第34小题10分,第35小题30分,共40分)
34.计算题
在银行开户的M公司,其活期存款账户至9月1日的存款余额为20,000元,累计未计息积数为180,000。
9月份银行为M公司发生了如下业务:
(1)9月7日汇出10,000元;
(2)9月16日转收50,000元;
要求:
根据上述资料计算本季度M公司存款利息,并结转入账(利率为0.72%)。
35.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。
每笔分录3分,共30分)
①开户A单位提交转账支票及进帐单一式三联,用以支付本行开户的B单位的销货款76,000元,经审查后立即入账。
②甲单位投入货币资金15,000,000元,其注册资本为12,000,000元。
③经查看,本日有一笔申请人为乙单位的银行承兑汇票400,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。
④开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联,申请签发银行汇票,金额为650,000元,银行经审查确认无误,签发银行汇票。
⑤银行收到开户乙单位提交的银行承兑汇票贴现申请,汇票面额为700,000元,贴现利息为9654元,经审查立即办理。
⑥开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联,要求申办银行不定额本票,金额200,000元。
银行经审查确认无误,签发银行本票。
⑦收到系统内北京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是本行开户甲单位的电汇收货款项,金额为500,000元,经审查后立即入账。
⑧本行向跨系统的某行借入资金800,000元,当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时,办理转账。
⑨经计算,本季应提取固定资产折旧金额为30,000元。
⑩经计算,本季预提法定盈余公积金300,000元。
六、业务题(本大题共2小题,第1小题10分,第2小题30分,共40分)
36.计算题(若有小数点,请保留小数点后两位数)
①储户梦影于2004年1月8日来行存款100,000元,她所选择的储种是整存整取定期储蓄存款1年期,年利率1.98%。
该储户于2005年3月8日过期支取100,000元,试计算应支付给储户的利息。
当日挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%,利息所得税税率为20%。
(5分)
②储户高杨持美元现钞10,000元,要求存入其美元活期现汇存款户。
假设当日美元钞买价为826.61/100,汇卖价为827.32/100。
计算存入美元活期现汇存款户的金额。
37.根据以下经济业务编制会计分录。
(每笔简单分录2分,每笔复合分录3分,共30分)
①银行接受开户甲单位期限为4个月,尚有72天到期的银行承兑汇票贴现申请,汇票面额2,000,000元,贴现利率5%,经审查无误,立即办理。
②收到系统内南京市分行某办事处的资金汇划信息,经审查是结清原对开户乙单位签发的银行汇票(汇票金额300,000元,实际结算金额298,000元,余额2,000元),经审查无误,立即入账。
③开户丙单位提交“银行本票申请书”,要求签发不定额银行本票,金额960,000元,经审查无误,立即办理。
④收到系统内广州市分行某办事处的资金汇划信息,经审查系本行开户甲单位的电汇收货款项,金额800,000元,经审查无误,立即转账。
⑤2004年4月5日乙单位向本行申请短期贷款一笔,金额1,500,000元,期限3个月,贷款利率5.3%。
经信贷部门审查同意后,立即办理。
⑥经查看,本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票办理转账。
⑦经计算,本月应提取固定资产折旧金额30,000元。
⑧M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证,金额450,000元,委托银行向同行开户的N公司收取汇票款,经审查无误,立即转账。
⑨开户行单位N公司提交转账支票及一式三联进帐单,用以支付它行开户的光明公司的劳务费86,000元,经审查无误,立即转账。
⑩本行向跨系统的甲行借入资金9,000,000元,当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时,立即入账。
盘盈设备一台,重置价置为15,000元,预计已提折旧3,000元。
月末,结转手续费支出500,000元。
甲单位申请的抵押贷款本金200,000元和计算的应收利息11,600元,现因按期不能偿还本息,银行按规定处置其抵押物品,出售所得净收入为210,000元,立即入账。
五、业务题(根据以下经济业务编制会计分录。
本大题共12小题,其中:
第34、第40小题每小题5分;
其余各小题每小题3分,共40分)
34.2007年7月1日,储户李宏来行到期支取其所存入的整存整取2年期定期储蓄存款,金额为50000元,存款时约定利率为2.70%,支取日该档期存款利率为3.69%;
支取日利息所得税税率为20%,经审查立即办理。
35.光明公司截止2007年9月20日的累计日积数为2,780,000,当日挂牌的活期存款利率为0.81%,计息并转账。
36.本行本旬应调增缴存财政性存款800,000元。
37.金鑫公司向本行提交银行“本票申请书”一式三联,申办银行不定额本票100,000元,经审查立即办理。
38.汇源公司将转账支票和三联进账单提交本行,用以支付在本系统不同行处开户的清江公司的货款900,000元,经审查立即办理。
39.收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额155,000元,实际结算金额154,500元,余额500元),系长林企业申办的银行汇票,经审查立即办理。
40.开户的承德企业于2007年7月20日来行办理银行承兑汇票的贴现,汇票金额为6,000,000元,票据到期日为2007年12月20日,贴现利率为5%。
经审查立即办理。
41.本行将第五联托收承付凭证连同所附单证交付款人汇源公司后,付款人同意承付购货款510,000元,经审查立即办理。
42.本行向跨系统的甲行拆入资金700,000元,依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知,填制凭证并作出账务处理。
43.经查看,当日有一笔申请人为银都公司的银行承兑汇票现已到期,金额为200,000元填制两借一贷特种转帐传票办理转账。
44.盘盈计算机一台,完全重置价值为20,000元,估计折旧为500元。
45.本季末月20日计算出甲贷款单位的短期借款利息为100,000元,其中的50,000元该单位已用银行存款支付,剩下的50,000元,该单位暂欠。
六、业务题(本大题共17小题,共40分)根据以下经济业务编制会计分录,其中,每笔简单分录2分,每笔复合分录3分。
34.储户王刚来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款,金额50,000元,银行经审查确认无误,办理开户手续。
35.希望公司因迁厂来行销户,其存款账户余额200,000元,经计算应付利息为2,540元,银行立即办理销户手续。
36.本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆入资金4,000,000元,根据开户中央银行的收账通知和拆出行的借据回单审查确认无误,立即入账。
37.开户甲单位向银行提交“银行汇票申请书”一式三联,申请签发银行汇票,金额600,000元,银行经审查确认无误,签发银行汇票。
38.银行接受开户丙单位期限为5个月,尚有120天到期的面额为5,000,000元的银行承兑汇票贴现,贴现利率为6%,请计息并入账。
39.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息,系个体户张红“留行待取”的汇款,金额80,000元,银行经审查确认无误,立即入账。
40.M公司将转账支票和一式三联进账单提交开户行,用以支付在本系统不同行处开户的某超市的货款,金额65,000元,银行经审查确认无误,办理转账
41.收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额600,000元,实际结算金额580,000元,余额20,000元),系开户甲单位申办的银行汇票,银行经审查确认无误,作出结汇处理。
42.本行收到系统内北京某分行寄来的有关托收承付结算凭证及附件,金额450,000元,通知甲单位付款,当承付期满,该单位账上有足额资金支付。
43.原贷出款因N公司破产无法收回,贷款本金为250,000元,未收回利息50,000元,经批准核销。
44.发生出纳长款一笔,金额500元。
45.M公司提交本日到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证,金额370,580元,委托银行向同行开户的丁商场收取汇票款,银行经审查确认无误,立即转账。
46.结转本季度手续费收入3,678,000元。
47.经查看,当日有一笔申请人为M公司的银行承兑汇票100万元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票办理转账。
48.开户乙单位来行提交“银行本票申请书”一式三联,要求申办银行不定额本票,金额100,000元,银行经审查确认无误,签发银行本票。
49.盘亏设备一台,原值20,000元,已计提折旧10,000元。
50.预提法定盈余公积金6,000,000元。
本大题共13小题,每笔复合分录3分,简单分录2分,共30分)
33.A公司来行办理迁厂销户,其存款账户余额为100,000元,经计算截止当日应支付的利息为1,000元。
34.B公司于4月20日来行办理银行承兑汇票的贴现,汇票金额为5,000,000元,票据到期日为8月20日,贴现利率为3%。
35.本旬应调减缴存一般性存款300,000元。
36.C公司向银行提交“银行汇票申请书”一式三联,申办银行汇票300,000元,经审查无误办理转账。
37.收到收报清算行传来数据,打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额500,000元,结算金额449,000元,余额1,000元),系开户D公司申办的银行汇票,经审查无误办理转账。
38.B公司将转账支票和三联进账单提交开户行,用以支付在本系统不同行处开户的甲公司的货款76,600元,经审查无误办理转账。
39.盘盈设备一台,完全重置价值为30,000元,累计折旧为5,000元。
40.经查看,当日有一笔申请人为D公司的银行承兑汇票7,000,000元,现已到期,填制两借一贷特种转账传票办理转账。
41.收到系统内天津分行寄来的信汇凭证三、四联及联行贷方报单,经审查是个体经济户李琳“留行待取”的汇款,金额为50,000元,经审查无误办理转账。
42.本行向跨系统的甲支行拆入资金8,000,000元,依据资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知,填制凭证并作出账务处理。
43.本行收到收款人张鸿交来的注明“现金”字样的银行不定额本票,金额为30,000元,经审核无误办理转账。
44.储户王敏来行存入整存整取定期储蓄存款100,000元约定存期为一年,存款利率为2.52%,办理开户手续。
45.结转本季度利息收入9,876,000元。
五、业务题(本大题共2小题,第33小题10分,第34小题30分,共40分)
33.计算题:
①2006年8月5日,银行受理其开户单位A公司提交的银行承兑汇票贴现申请。
经审查该汇票的到期日为12月5日,票面金额为9,000,000元,银行同意按3%的贴现利率办理贴现。
请计算贴现利息及实付贴现金额。
②储户王宏于2004年2月8日来行存款50,000元,她所选择的储种是整整定储2年期,年利率2.25%。
该储户于2006年3月8日过期支取50,000元,支取日挂牌的活期利率为0.72%。
请计算应支付给储户的利息。
(利息所得税税率为20%)(5分)
34.根据以下经济业务编制会计分录(每笔分录3
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