非营利组织复习提纲Word格式.docx

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作为非政府的社会组织，非营利组织的非政府性体现在以下三个方面：

第一，独立自主的自治组织；

第二，自下而上的民间组织；

第三，属于竞争性的公共部门。

（3）志愿公益性或互益性

志愿公益性或互益性是非营利组织的第三个基本属性，也是非营利组织最具特征的一个属性。

非营利组织的志愿公益性或互益性主要体现在三个方面：

第一，志愿者和社会捐赠是非营利组织的重要社会资源；

第二，非营利组织活动的社会公开性和透明性 

第三，非营利组织提供两种类型的公共物品 

二、非营利组织的活动领域

1.慈善救助

慈善救助是非营利组织最古老、最典型也最具社会影响力的活动领域。

2.环境保护

环境保护指的是环境、生态与资源的保护。

环境保护是当今非营利组织非常集中和活跃的领域之一。

3.公益服务

公益服务指的是面向各种受益人群直接提供具有公益性的社会服务。

4.扶贫发展

扶贫发展指的是救助贫困与促进发展。

5.社区发展

日益成为非营利组织活跃的重要领域。

6.权益保护

这里的权益保护指的是对弱势群体的权益保护。

7.行业协会

是非营利组织中的特殊部分，是活跃在市场经济活动中的非营利组织，指那些由作为市场主体的企业或企业家，基于一定的经济关联性和利益共同性而结成的，具有共同体特征的社会团体。

五、非营利组织在社会、经济中的作用

1．培育民主价值观，提高公民参与水平。

民主意识包括权利意识、法制意识、参与意识等等，参与意识在其中具有很重要的地位。

民主化的基本意义之一是将政治权力日益从政治国家返还公民社会。

2．制约政府权力。

任何公共权力都需要制约，不受制约的权力是危险的权力，绝对的权力导致绝对的腐败。

政府内部的分权制约是必要的，但制约权力最强大的力量不是来自体制内部而是来自体制外的社会。

（周久耕、李钢——网络的力量）

单个的人是没有力量与政府抗衡的，原子化的个人只有结成有机的整体即社会组织，才有可能抵制来自政府的强权，才能达到制约政府的目的。

非营利组织为人们的自由结社提供了自我组织的空间。

3.克服政府的合法性危机。

根据现代政治理论，政府的合法性取决于社会成员的接受和承认，即内心的认同感。

社会成员对政府民主和福利等方面的要求急剧扩张，使政府的能力受到挑战，其合法性陷入危机之中。

要克服政府的合法性危机，出路在于让自发、非政治化的社会有机体健康发展起来。

幻灯片34

4．满足社会多元化需求。

现代社会是多元社会，人们的兴趣、价值观、经济利益等都高度多样化，社会也分化出众多的阶级、阶层，以及各种各样的利益集团，因此人们就会有种种不同的需求。

政府不能满足数目巨大、种类繁多、彼此冲突的局部需要；

非营利组织的产生发展本身就是社会需求和利益格局多元化的结果，它支持和体现了社会的“自由”和“多元化”价值，它所追求的也正是特定群体利益要求的满足。

因此，政府在满足社会多元需求方面的不足，恰恰是非营利组织的优势所在。

（未来中国社区养老、同性恋）幻灯片33

5．提高公共产品的供给效率。

政府很难以摆脱官僚主义的积弊，往往对新的社会需求和发展机会反应迟钝，政府的行为受到各种社会势力的牵制，而政府体制本身的缺陷，又使得政府官员缺乏降低成本、增加产出的内在动力，这一切都会使政府的工作效率低下。

在世界范围来看，20世纪70年代以来，西方世界出现了公共物品的供给由政府向民间转移的趋势，一些原来由政府承担的实施性、操作性的工作正逐步由非营利组织来完成。

6．成为重要的经济和社会力量。

20世纪70年代以来，非营利组织在各国尤其是西方发达国家中，成为一支重要的社会和经济力量。

首先，从就业方面来看，在美国、英国、法国、德国、意大利、瑞典、匈牙利和日本8个国家中，非营利组织1990年雇用的人数相当于1190万领薪的全日制工人。

●其次，从开支方面来看，上述8个国家中，1990—1992年非营利组织有6140亿美元开支。

这相当于这些国家国内生产总值总和的5％左右，相当于西班牙国民生产总值的20％多。

7．建立社会保障的科学模式。

●由于国家层面上的社会保障资源不足成为一个世界性的问题，当前，非营利组织的作用在世界上成为越来越重要的角色，捐赠和志愿服务已经成为一些国家，特别是发达国家的重要社会资源，成为社会保障和社会安全的重要组成部分。

（多元模式：

政府、企业、社会和个人）

第二章境外的非营利组织

v美国的非营利组织的分类：

会员性组织和公益性组织。

会员性组织是人们维护共同利益或追求共同兴趣的组织，它们存在的主要目的是为其成员提供服务。

会员性组织主要包括以下几种类型：

（1）业主及专业组织；

（2）社交联谊组织；

（3）互助合作组织；

（4）其他类组织。

公益性组织又可分为资金中介组织、宗教组织、服务组织和政治行动组织等。

基金会作为资金中介组织的一种形式是最为引人注目的组织。

美国的基金会大体分为四类：

（1）独立基金会；

（2）公司基金会；

（3）私人操作基金会；

（4）社区基金会。

（1）独立基金会（independent-foundation）

通常是由捐建者个人的股票、债券、地产、企业等资产构成。

其资助的项目不大且多具有救济性质，享有较高的优惠；

（2）公司基金会（company-sponsored-foundation）:

由大公司出资建立的基金会，数量比重不大，但实力雄厚，影响很大，美国著名的基金会都属于此类。

（3）私人操作基金会（private-operating-foundation）：

直接举办各种公益事业的非营利组织。

如建立博物馆、美术馆、研究机构、学校等。

这类组织公益性强而活动单纯，享受较高的免税优惠。

（4）社区基金会（community-foundation）：

这是出自社区又服务于社区的基金组织。

基金来自社区的个人捐赠、遗产及其他途径，资助项目限于社区。

管理机构由银行社区代表组成。

享受的免税优惠最高。

如果按其资金来源划分，美国的基金会大体上可分为两类：

一类不筹款只给钱；

另一类是筹款的组织。

（2）对非营利机构的政府管理

①注册管理。

在美国，非营利机构的注册很简单，只需要提交一份两页纸的机构章程，写明机构名称、目标，说明不为任何私人谋利益的宗旨，然后交由州内政司批准即可。

美国的非营利组织可以选择法律形式不同的组织形式,包括非营利公司、信托形式的非营利组织和非公司形式的协会。

非营利公司（又有三种主要形式）：

公益性公司、互助性机构和宗教机构。

Ø

其中只有公益性公司必须向州检察官登记处进行登记注册。

互助性机构通常是为了自己成员的利益而建立，不属于慈善组织。

宗教机构通常免除收税而且不用登记，也不需要报告。

●信托形式的非营利组织：

是指将一份财产指定用于特定目的而成立的组织，所有者通过信托声明或信托协议的方式将该份财产转交给受托人管理。

它确立了受托人的法律义务，交由受托人管理这份信托财产。

不过，由于信托也可以是非慈善目的的委托，所以，依照法律它也得不到前述各种优惠。

为了慈善目的的信托要想得到税收优惠则必须接受州检察长的强制性管理。

受托人必须去登记注册而且要向检察长报告。

非公司形式的协会：

是指由个人或由一群人组成的为了慈善目标去运行的一个团体。

●这类组织可以开设自己的银行账户、接受捐赠、提供服务，但不得分配盈利。

学术团体、专业团体、俱乐部多采取这种形式。

②税收管理。

联邦税法以及美国各州对非营利组织设定了一系列税收优惠的条款。

联邦政府对非营利机构的税收优惠分为两部分：

一是对非营利机构自身的优惠；

二是对给予非营利机构捐赠的机构和个人税收优惠。

●非营利机构自身享有的税收优惠，又可分为所得税、财产税、失业税等，凡经由美国国内税务局查实并赋予免税资格的美国非营利机构，均可得到对上述三种税收的全额免除。

●给予非营利机构捐赠者的税收优惠项目分为应缴税所得额扣减政策、财产税及遗产税的免税。

●在给予非营利组织税收优惠的同时，美国税法对非营利组织享受税收优惠的资格和项目做了严格的规定，同时对捐赠行为的税收优惠也有细致的规定。

③州政府对非营利机构的管理。

v州检察长代表着所有慈善机构的公共利益，他的责任是调查和审计慈善机构，检查其领导人或信托人有无错误管理、转移资金甚至欺诈的行为；

v美国每个州都设有对于非营利机构进行管理的组织。

如在加州就设有慈善信托登记处和慈善信托法律和审计部。

（2）香港非营利组织的价值观念。

首先，推崇以人为本的理念，是香港非营利组织共同的价值取向；

其次，香港非营利组织具有较强的服务观念、资助效益观念、项目管理观念、创新观念、检查评估观念、人力资源观念。

（3）香港非营利组织的运行机制。

一是机构属性定位民间化。

组织架构是具有鲜明独立自主性的民间团体。

确立政府与非政府机构之间的“合作伙伴”关系。

幻灯片30

二是资金来源多元化。

香港非营利组织的资金收入主要来自三方面：

民间捐赠；

政府资助；

自己创收。

三是运作方式社会化。

在筹措捐资和社会服务过程中，实行社会化运作，就是充分利用社会力量，开发民间资源。

（4）香港非营利组织的操作方法。

v在募集捐款方面，许多机构每年都要举办一系列活动，做法也多种多样，各具特色，且均收到明显的效果。

如“香港公益金”和“香港苗圃行动”。

2、环境保护领域

v环境保护并不是非营利组织很集中的领域，环境保护领域的非营利组织数量并不很大，但它们是中国非营利组织中最活跃、影响最大和特征最为鲜明的一个群体。

v其中较为著名的包括：

自然之友，北京地球村，绿家园志愿者，北京环境志愿者网络，中国小动物保护协会，中华环保基金会，北京环保基金会，北京野生动物保护协会，中国绿化基金会，大学生绿色营和绿色大学生论坛等。

●所谓动物福利，就是让动物在康乐的状态下生存，其标准包括动物无任何疾病、无行为异常、无心理紧张压抑和痛苦等。

基本原则包括：

让动物享有不受饥渴的自由、生活舒适的自由、不受痛苦伤害的自由、生活无恐惧感和悲伤感的自由以及表达天性的自由。

这些非营利组织开展的主要活动，归纳起来包括以下八个方面：

第一，环境意识的普及、教育、宣传活动。

第二，推动和促进环境保护领域的公众参与活动。

第三，对环境保护的资助活动。

第四，有关自然资源和环境保护的项目活动。

第五，有关环境保护科学和技术的研究、开发及其普及活动。

第六，有关环境保护产品的生产和推广以及业界联合等活动。

第七，有关对环境污染受害者的援助活动。

第八，环境保护的国际交流活动。

3、扶贫开发领域

在中国的扶贫开发领域里，活跃着一批非营利组织。

其中较为著名的包括：

中国扶贫基金会、中国国际民间组织合作促进会、中国人口福利基金会、中国计划生育协会、中国青少年发展基金会、中华慈善总会、农家女实用技能培训学校、爱德基金会、世界宣明会、香港乐施会、救助儿童会、HPI（国际小母牛项目组织）、四川农村发展组织等等。

由以上非营利组织开展的主要活动。

归纳起来包括以下七个方面：

P47-P49

（1）生存扶贫活动。

（2）技术扶贫活动。

（3）教育扶贫活动。

（4）救助贫困母亲活动。

（5）合作扶贫活动。

（6）文化扶贫活动。

（7）实物扶贫活动。

三、中国非营利组织的法律制度框架

1、双重管理：

所谓双重管理，指对非营利组织的登记注册管理及日常性管理实行登记管理部门和业务主管单位双重负责的体制。

2、分级管理和非竞争性原则

所谓分级管理原则，就是对非营利组织按照其开展活动的范围和级别，实行分级登记、分级管理的原则。

3、优惠政策

在我国现行的有关非营利组织的法律体系中，1999年8月颁布的《公益事业捐赠法》格外引人注意。

它是我国颁布的第一部直接规范捐赠行为、涉及有关优惠政策的社会捐赠法规。

对我国非营利组织开展的公益活动及其发展具有积极的推动作用。

四、中国非营利组织存在的主要问题（四个方面）P52

社会资源不足，公益产权基础薄弱

双重管理限制，法律政策环境不利

专业能力缺乏，多元力量难以整合

社会监督乏力，市场机制挤压公益

1.政社不分。

相当一部分自上而下的社会团体由于本身是从政府的职能部门转变过来的，或者是由政府机构直接建立的，其实依旧是作为政府的附属机构在发挥作用。

随着政府机构改革的进一步深入，这种状态不仅束缚了这些社会团体自身的手脚，也严重束缚了政府的手脚。

解决这种政社不分的问题，关键在于实现观念的革命，要充分认识到作为非营利组织的特殊性质、职能、权限和优势，要充分发挥作为非营利组织的自主性和自治性。

2.经费不足。

这是一个相当普遍和非常严峻的问题。

有相当一部分非营利组织处在严重资金不足的状况下，无法开展正常的活动。

也有一些组织为了维持生存和发展，在通过各种渠道开展与其自身业务不相干的经营性活动或者违法活动。

解决经费不足的问题需要从两个方面入手：

一是要广开财源，不断扩大信息来源，努力争取各种形式的资助，其中学会宣传自己和学会申请项目是最基本的手段；

二是要自力更生，在开展公益性活动的同时开展与自身业务相当且不以营利为目的的合法经营性活动，努力做到自食其力。

3.能力不足。

很多自下而上的非营利组织中，没有或几乎没有固定的人才渠道，定员和编制极为有限，主要依靠志愿者开展活动，因此普遍存在制度不健全、管理不科学、家长制等问题。

中国现行人事制度上的壁垒限制了优秀人才进入非营利组织，使得非营利组织的发展后继堪忧。

解决这方面的问题，需要大胆创新，树立“以薪养廉”、“以薪养德”的观念，在尽可能的范围内提高非营利组织专职人员的薪酬水平，并以此为契机，吸收优秀人才进入非营利组织并形成良性的流动机制，努力建立非营利组织吸收优秀人才的固定渠道

4.法制的缺陷。

现行法规中的许多规定在很大程度上不利于非营利组织的发展。

它们所带有的控制、限制的基调和烦琐的手续规定及其制度性框架，在相当长的时期里都成为制约非营利组织发展的因素。

解决这个问题，从根本上来说需要通过非营利组织的积极活动来影响政府的观念。

在我国，非营利组织正在开展的一系列社会公益活动，能够逐步影响政府改变现有观念，并在此基础上努力形成新的有利于非营利组织开展活动和积极发展的法律政策环境。

第四章非营利组织的领导决策

3、领导素质

（一）坚守道德

非营利组织大多涉及宗教、慈善或公益等事业，因此，在某种意义上，对于非营利组织领导者的道德要求自然超乎考核政府官员或企业经理的标准。

人们期待中的非营利组织领导应当富有起码的正义感和同情心，应当展示出某种道德精神。

一旦非营利组织领导道德形象出现了污点，其个人领导力将大打折扣。

（二）积极进取

由于在开创非营利事业的道路上充满了艰难和无助，需要参与者倾注更多的热情与耐性，因此，非营利组织领导者必须具备以下一些优秀品质（曾飞洋）：

a）使命与理想；

b）果断与毅力；

c）活力与自信；

d）创造与适应。

（三）以人为本

面对复杂多样的领导对象，非营利组织领导者必须更加知人善任，体察下情。

要把握不同员工来非营利组织工作的具体动机，以灵活的技巧和人性化的作风与之妥善相处，充分满足他们的需要，激励和培养他们，使他们更好地创造组织绩效并实现个人成长。

（四）精于工作

对于许多非营利组织来说，作为其领导者既要具备宏观的视野，也要具备深厚的专业基础和职业素养：

一方面，非营利组织领导应具备扎实的业务知识；

另一方面，非营利组织领导还要具有专业的管理技能。

（一）非营利组织领导的特点

1．价值导向的领导

●由于非营利组织往往具有多元的目标，而且面临多方面的干预，因此，它们更要选择充满朝气和强有力的价值领导者进入高层岗位。

领导者具有将自己的价值观念运用到决策中的决断能力；

能充分运用自己的权力作出重要的选择；

能施加影响，使其他人员的工作也体现他的价值观念。

2．弹性化领导

在非营利机构中，员工与管理者之间通常不存在传统的营利组织中那种经济主导型的心理契约，因此，管理者不能过分运用经济杠杆去操控员工的意志。

在非营利组织中实施领导，通常更加弹性化和人性化，需要更多的“软”技巧。

同企业和政府机构相比，非营利组织的领导者应当更关心个人的精神需要，特别是知识工作者的精神需要，他们要使其成员获得精神力量来缓减各种新问题带来的压力，帮助他们更好地自我成长和奉献社会。

3．全员领导

非营利组织更注重发挥每一个成员的能动性，开发每一个人身上的领导潜质，形成遍及整个非营利组织的领导机能。

非营利组织更容易凝聚富有责任感和献身精神的有专长的人员加入，而且给他们提供更好地发挥潜能实现个人、组织乃至社会价值的舞台。

因此，这些具有较高能力和能动性的非营利组织员工，常常能在工作中发挥自我领导的作用并且能够更好地影响他人和相互影响。

三、非营利组织的领导与决策

1、非营利组织的领导机构

从国外的情况看，非营利组织大都是相对独立的运营体系，拥有相似的领导结构，即由非专职人员组成的理事会再加上专职的支薪经理。

其中，理事会的主要职责是关注组织使命，确定运作绩效的考核标准，并为组织筹集资金；

而专职经理，特别是总裁或秘书长，则负责非营利组织日常运营和管理，确保组织达成预期的绩效。

由于非营利组织理事会成员往往不是专职人员，所以非营利组织的实际负责人通常是总裁。

2、非营利组织的领导决策

（1）非营利组织领导决策的模式

大部分国际性非营利组织，不论是采用理事长领导制或总裁领导制，其组织决策权大都在组织高层，特别是强势的首脑在重要决策中具有异乎寻常的影响力。

越来越多的非营利组织开始引入包括组织首脑决策、高层团队决策、中层团队决策以及中基层人员参与决策等在内的多元灵活决策模式。

（2）非营利组织领导决策的误区

一方面，一些学者型的非营利组织专业人员常常不太看重金钱，但作为组织管理者而言，这样的决断往往会把非营利组织拖入经济困境，甚或危及非营利组织本身的生存，从而从长远上影响组织功能和价值的更好实现；

另一方面，一些过分为世俗所熏染的非营利组织领导者，往往更多地从金钱或政治的角度去考虑问题和制定决策，这不仅会干扰非营利组织使命的贯彻，甚至会玷污组织的形象。

第五章非营利组织的战略管理

非营利组织使命的定义是：

使其区别于其它同类组织的长期适用的组织目标，是组织的“存在理由”。

而使命陈述（missionstatement）就是对非营利组织“存在理由”的阐述，是非营利组织的顾客、服务、市场、技术和观念等方面的体现。

3、非营利组织使命陈述的要素

虽然各种组织的使命陈述在长度、内容、形式和具体性等方面各不相同，但是有效的使命陈述应具备9种要素：

顾客

该要素描述了非营利组织的顾客是谁。

顾客是非营利组织提供服务和生产产品的目标受众、受益人，反映了非营利组织的定位。

例如中国青少年发展基金会的顾客是青少年，而中国妇女发展基金则是面向妇女的。

产品或服务

“产品或服务”反映了组织提供的主要产品或服务项目。

比如，萨姆·

休斯敦州立大学工商管理学院的使命陈述反映了该学院提供的主要服务项目是：

本科层次的工商管理教育，培养能够适应不断变化的商业环境的管理人才；

为教员提供职业发展机会。

践行“明德尚行，学贯中西”的校训，以培养全球化高素质公民为使命，着力推进专业教学与外语教学的深度融合，培养“双高”（思想素质高、专业水平高）、“两强”（跨文化交际能力强、实践创新能力强），具有国际视野，通晓国际规则，能直接参与国际合作与竞争、有社会责任感的国际化人才。

市场

同营利组织一样，非营利组织也存在着“市场”的概念。

“市场”描述了非营利组织提供产品和服务的地域。

不同的非营利组织所服务的地域往往存在着差别。

通过清晰地划分服务的地理范围，能够进一步明确服务对象，避免社会资源的浪费。

例如，四川农村发展组织是于1996年在英国注册成立的英国慈善机构，其使命是通过实施以村为单位的、小规模的项目,在中国四川省农村开展扶贫工作。

而援助西藏发展基金会的工作区域则以西藏自治区为主，致力于为西藏自治区各项事业的发展进步而开展慈善公益活动。

技术

从狭义上讲，技术指的是产品或服务的核心技术，比如，数据控制组织（ControlData）的使命是：

经营应用微电子和计算机产业，这两个主要业务领域为计算机硬件和计算机升级服务，具体服务范围为计算、信息、教育和金融；

对生存和增长的关切

一般而言，由于非营利组织所提供的服务通常供不应求，因此组织面临的竞争压力较小。

而且，非营利组织成立时需要政府的批准，为了有效利用有限资源，政府会避免在同一领域的重复投资，在一定程度上也减少了非营利组织所面临的竞争。

但这并不是说非营利组织不必为业务的增长担心，相反,因其所承担的社会使命，往往更加督促其有效利用社会捐赠的资源创造价值，否则其存在的必要性就会受到质疑。

同时，由于资源的稀缺性，政府和公众只会资助财务状况好的非营利组织，以保证有限的资源创造最大的社会价值。

观念

观念反映了组织的基本信念、价值观、志向和道德倾向。

不同的非营利组织有不同的观念，例如，世界卫生组织关心人的健康；

世界贸易组织主张贸易的自由化；

绿色和平组织则重视环保问题，为了实现人类的可持续发展而努力（2010年原油泄露、2011日本核泄露）。

自我认识

自我认识描述了组织最独特的能力和最主要的竞争优势。

为了生存和发展，非营利组织必须开发自身独特的资源与能力，培养核心竞争力。

对公共事业的关心

该要素阐述了组织对社会、社区和环境承担的责任。

非营利组织是为公众利益服务的。

公众要求非营利组织对社会诚信、公平、富有责任心，因此非营利组织的社会责任应是第一位的。

只有承担社会责任，非营利组织才有存在必要。

对职员的关心

对职员的关心反映了组织是否视职员为宝贵的资产。

非营利组织的职员一般具有丰富的专业知识，对组织具有强烈的献身精神，他们加入非营利组织不是为了金钱、权力，而是为了共同的理想，这是非营利组织的一种宝贵资源。

非营利组织使命要素范例

世界自然基金会

（WorldWideFundForNature,WWF）

世界自然基金会的最终目标是制止并最终扭转地球自然环境的加速恶化，并帮助创立一个人与自然和谐共处的美好未来。

为达到这个目标，世界自然基金会意欲通过以下途径达到保护自然