税收筹划理论与实务课程Word文档格式.docx
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18、下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是(D)D、生产企业外购自用的小汽车19、纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中,在年货物销售额(A)的情况下缴纳营业税。
A、<50%20、下列各项中,应同时征收增值税和消费税的是(B)B、零售环节销售的金基合金首饰
21、一般纳税人销售或进口下列货物,不按13%的低税率征收增值税的是(D)D、建筑用的砂、土22、甲乙两企业合作建房,甲提供土地使用权,乙提供资金。
正确的是(C)C、“合作经营”方式下,甲不纳营业税
23、哪项筹划不正确(C)C、安装工程作业尽可能将设备价值作为安装工程产值,有利于节税24、某餐馆集团下设多家连锁餐馆,餐馆年营业额为300万元。
该集团将举办“美食文化节”,预计收入100万元。
如果税务筹划将餐馆营业收入与“美食文化节”收入分别核算,服务业税率为5%,文化体育业税率为3%,则预计应纳营业税税额为(C)C、18年
25、企业取得的(A)利息收入免征企业所得税。
A、国债
26、某工业企业2008年产品销售收入1500万元,销售下角料取得收入200万元,投资收益30万元,业务招待费支出80万元,所得税前准予扣除的业务招待费为(B)B、8.5万元27、依据企业所得税法的规定,下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是(B)B、特许权使用费所得
28、按业务收入计算交际应酬费的行业有(B)B、建筑安装业
29、不能达到节税目的租金支出的节税筹划是(D)D、在支出水平相等的情况下,以融资租赁方式承租30、某机构制造企业为盈利企业,上年度发生技术开发费200万元,本年度实际发生的技术开发费为215万元,增长幅度为7.5%。
该企业若要享受加扣50%抵扣应纳税所得额的优惠政策,则技术开发费至少应(A)A、再增加5万元
31、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征(D)的税收优惠政策。
D、30%
32、属于个人所得税免税项目的是(A)A、对学生个人参与“迎奥运知识竞赛”活动并获得的资金33、按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征(D)的税收优惠政策。
34、属于个人所得税免税项目的是(A)A、对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金35、属于法定减免税的是(A)A、进出口无商业价值的广告品和货样36、根据《个体工商户个人所得税计税办法》规定,计算个体工商户个人税的计税依据为纳税人在每一纳税年度的收入总额减除(B)后的余额。
B、成本、费用和损失
37、关税纳税义务人如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关部署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(D)D、6个月
38、下列不属于税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是(D)D、资产负债表39、建立复式账的个体工商业户,成本费用的列支标准要依照(C)C、个体工商户个人所得税计税办法(试行)
40、符合关税法定免税规定的是(C)C、关税税额在50元以下的一票货物
41、普惠制是在(A)基础上进一步减税或全部免税的优惠待遇。
A、最惠国税率42、在确定完税价格时,出口货物的销售价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费,(C)C、应当扣除
43、在企业实际经营活动中,常常会发生业务招待费和广告费、业务宣传费超过开支标准不得在税前抵扣的情况。
如果将销售部门设为独立的销售公司,相当于在集团公司销售收入一定的情况下,可以多抵扣(C)的业务招待费和广告费、业务宣传费。
C、一倍
44、税务行政赔偿费用标准是,造成公民身体伤害的,应当支付医疗费,以及赔偿因误工减少的收入。
减少的收入每日赔偿金最高限额为国家上年度职工平均工资的(A)A、5倍
45、侵害财产权的赔偿标准正确的是(D)D、违法征收税款、加收滞纳金的,返还税款、税款银行同期存款利息及滞纳金
46、纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品,其纳税义务的发生时间为(C)C、发生应税消费品并办委托收手续的当天47、纳税人在承包工程时,如果与建设单位签订建筑安装工程承包合同,其承包收入按建筑业适用(A)的税率。
A、3%48、下列应税项目中,以一个月为一次确定应纳税所得额的有(C)C、财产租赁所得
49、税收保全措施适用于(A)A、从事生产、经营的纳税人
50、下列项目中,属于税务行政赔偿构成要件的核心要件是(A)A、税务机关或其工作人员的职务违法行为
51、下列项目中,应征收增值税的有(D)D、企业将自首钢材用于扩建厂房52、下列各项中,不属于营业税征税范围的是(A)A、随汽车销售提供的汽车按揭服务
53、下列各项中,需要按建筑业征收营业税的是(B)B、自建出售建筑物54、下列各项中,不属于土地增值税的征税范围是(D)D、房地产的继承
55、下列有关耕地占用税的表述中,不正确的是(C)C、经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区,适用税额可以适当提高,但最多不得超过规定税额的30%
56、对资源税税率表外的非金属矿原矿和其他金属矿原矿的征免规定是(C)C、由省、自治区、直辖市人民政府决定征收与缓征
57、一般纳税人增值税税率为13%和小规模纳税人征收率为4%的不含税销售额税负平衡点的增值率为(D)D、30、77%
58、自2001年5月1日起,对粮食白酒、薯类白酒实行份量定额和从价定率相结合的复合计税办法。
比例税率正确的是(C)C、粮食白酒25%,薯类白酒15%
59、某高新技术企业2003年实现利润100万元,企业所得税税率为33%。
企业为了提高知名度及产品的竞争力,决定向社会相关单位捐赠15万元。
(B)捐赠方式企业应纳所得税最少。
B、纳税人赞助非关联的科研机构和高等学校研究开发新产品
60、按业务收入计算交际应酬费减去的行业有(B)B、建筑安装业
61、为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内的资源而新办的企业,经主管税务机关批准后,可减征或者免征所得税(A)年。
A、1年62、下列选项中,可以免征耕地占用税的是(B)B、医院占用的耕地
63、自1999年1月1日起,对从事能源、交通、港口、码头基础高新项目的生产性外商投资企业,在报经国家税务总局批准后,可减按(B)的税率征收企业所得税,不受投资区域的限制。
B、15%64、企业以前年度少计提的以下税金及附加,应不借记“以前年度损益调整”的有(A)A、增值税65、如因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关部署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过(D)D、6个月66、各国对合伙企业一般不征收(C)C、一般财产税
67、税务机关作出的税收保全措施是(B)B、查封商品
68、下列各项中,关于营业税纳税地点表述正确的是(B)B、公路运输单位是提供运输劳务应向其机构所在地主管税务机关申报纳税
69、下列各项中,减半征收耕地占用税的是(C)C、农村居民占用耕地新建住宅
70、按照个人所得税法的有关规定,下列关于稿酬的表述不正确的是(D)D、稿酬所得适用加成征收的规定
二、多项选择题
71、税务筹划的风险有(BCD)B、投资风险C、经营损益风险D、税款支付风险72、企业在产品销售过程中,在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下,可选择(AC)A、赊销C、分项收款
73、工资支出的节税途径有(ABD)A、提高职工生活水平,减少名义工资收入B、在限额内允许提取的职工福利费一定要全部提取D、创造条件,争取成为实行工效挂钩的企业
74、符合下岗职工从事社区居民服务免税范围的是(ABCD)A、家庭清洁卫生服务B、残疾儿童教育训练和寄托服务C、养老服务D、优生优育优教咨询
75、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是(DE)D、受托加工应征消费税的E、向购买方收取的锁项税额
76、税收筹划的意义有(ABCDE)A、提高纳税人纳税意识B、实现纳税人财务利益最大化C、促进纳税人经营、财务的管理水平D、有利于优化产业结构和资源配置E、有利于提高纳税人竞争力
77、纳税人采用税基式避税主要有(ABCDE)A、采用改变存货计价法B、负债避税法C、费用分摊法D、融资租赁法E、折旧计算法78、营业税税务筹划的重点是(AB)A、纳税人B、营业额
79、不能视为新办企业的是(ABCD)A、原有企业一分为几B、改变企业名称的C、合并后继续经营的D、搬迁转产的
80、一般纳税人的纳税筹划途径是(ABC)A、增值税税率的筹划B、销售额的筹划C、当期进项税额的筹划
81、税收筹划的主要内容包括(ABCDE)A、避税B、节税C、规避税务陷阱D、转嫁税负E、涉税零风险
82、税收筹划的基本思路是(AC)A、绝对节税C、相对节税
83、企业在产品销售过程中,在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下,可选择(AC)结算方式避免垫付税款。
A、赊销C、分期收款
84、对于纳税人来说,为了避免费用损失被剔除,必须注意(ACDE)A、建立健全会计制度C、建立健全管理制度D、及时申报损失E、申请税务机关审核
85、一般情况下,增值税征税的税率高,为17%,而退税税率低,其中有(BCD)B、5%C、13%D、17%
86、税务筹划基本特征有(ABCD)A、合法性B、超前性C、时效性D、综合性
87、不属于增值税纳税人销售额中价外费用的是(CD)C、向购买方收取的销项税额D、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
88、在计算应纳税所得额时准予扣除的项目是(ABC)A、纳税人支付给职工的工资B、餐饮服务企业按国家规定提取的提成工资C、企业职工冬季取暖补贴、职工防暑降温费
89、准予在缴纳企业所得税前的所得额中无比例全额扣除的项目有(BCD)B、企业单位通过国家机关向农村义务教育的捐赠C、社会团体通过非营利性社会团体向红十字事业的捐赠D、事业单位通过国家机关向非盈利性老年服务机构的捐赠90、在国外料件加工复出口的贸易方式中,从手续的方便程序、纳税成本的角度分析,企业在实际操作中一般采用(CD)C、来料加工方式D、进料加工方式
91、今后几年内,我国减税总水平将进一步降低。
进口商品的税率结构主要体现为(BD)B、不可再生性资源税率较低D、半成品税率较高、
92、(ABCD)是企业通过新产品进行纳税筹划的途径。
A、新产品定义B、部门批准C、非列举不给予优惠的新产品D、靠相关科研单位
93、2006年某小型企业人均工资800元,在底结账前核算的应税所得额为10098万元,其可采取的纳税筹划方案是(BCD)B、向希望工程捐资1000元C、适当给部分人增发资金累计1000元D、购买1000元办公用品
94、个人所得纳税筹划的途径有(CD)C、由企业向职工提供交通工具,减少工资中的交通补贴D、企业向职工转售股票认购权
95、王某系一国有大中型企业的正式职工。
2002年4月因企业减员增效而下岗,未再安排上岗。
王某见国家下岗职工从事个体经营有优惠政策,于2002年6月与原工作单位解除劳动关系。
同月,王某自己开办了一社区服务企业,专门从事婴幼儿看护和教育服务业务,经营效益很好。
7月份当地税务机关通知王某缴纳个人所得税。
税务机关认定王某不能享受免税优惠的理由是(BC)B、王某没有下岗证明C、王某没有法定的申请程序
96、可以进行纳税筹划单耗计量单位是(BC)B、件/套C、匹/件
97、根据消费税的有关规定,下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的有(AD)A、日化厂用自产化妆品移送生产高档化妆品D、卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝
98、下列项目中,不应征收营业税的有(ABC)A、金融机构往来利息收入B、人民银行对金融机构的贷款业务C、人民银行对企业贷款业务
99、下列进口货物,海关可以酌情减免减税的有(AB)A、在境外运输途中或者起卸时,遭受损坏或者损失的货物B、起卸后海关放行前,因不可斥力遭受损坏或者损失的货物
100、下列关于资源税的说法,不正确的是(CD)C、与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围D、独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,一律按照收购地应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税
101、下列属于免征城镇土地使用税的有(AD)A、公园内管理部门的办公用地D、港口的码头用地102、车船税的纳税地点应当按以下(AC)确定。
A、车船税的纳税地点,由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定C、跨省、自治区、直辖市使用的车船,纳税地点为车船的登记地
103、下列账簿属于印花税征税范围的有(AD)A、从事生产经营活动的事业单位用于会计核算的账簿D、企业采用分组核算形式,财务部门在车间设置的明细分类账簿
104、下列各项中,按照税法规定应当缴纳契税的有(ABD)A、农民承包荒山用于开办面粉加工厂的土地B、银行承受企业抵债的房产D、房地产公司的职工因业绩突出而取得公司奖励的住房105、下列各项中,应按“财产转让所得”项目计征个人所得税的有(ABC)A、个人销售无偿受赠的不动产的所得B、职工将改制中取得的量化资产转让C、员工将后的股票再转让获得的高于购买日公平市场价的差额
106、根据《征管法》的规定,可以处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款的行为有(BCD)B、纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的行为C、纳税人在账簿上多列支出或者不列、少列收入,不缴或者少缴应纳税款的行为D、纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,不缴或者少缴应纳税款的行为
107、下列各项中,除另有规定外,可享受增值税出口免税但不退税政策的有(AB)A、来料加工复出口的货物B、小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物
108、根据现行消费税的规定,下列表述中正确的有(ABD)A、纳税人销售金银首饰,计税依据为不含增值税的销售额B、金银首饰连同包装物销售,计税依据为含包装物金额的销售额D、以旧换新销售金银首饰,计税依据为实际收取的不含增值税的销售额
109、按现行营业税相关规定,纳税人取得下列收入,不属于营业税免税范围的有(BC)B、将土地使用权转让给农民用于宅基地取得的收入C、个人按市场价格出租居民住房取得的收入
110、下列项目或行为中,属于土地增值税征税范围的有(BC)B、抵押期满以国有土地使用权清偿到期债务C、以房地产作价入股投资后将房地产再转让
三、判断题
111、税务机关发现纳税人超过应纳税额的税款,可以暂扣,作为纳税人下期预付税款。
(×
)
112、如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。
(√)
113、在实务中,抵账的货物价格一般高于该种产品的销售价格,如果严格按规定计算销项税,同时向方索要增值税专用发票,该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值,对企业会更有利。
)114、保税区内生产企业从区外有进出口经营权的企业购进原材料、零部件等加工成产品出口的,免税不退税。
115、企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。
服分置改革过程中因非流通股股东向流通股股东支付对价而发生的股权转让,暂免征收印花税。
(√)116、依据《个人所得税法》的规定,对个人取得的各项财产转让所得,都要征收个人所得税。
)117、供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时,以增值税当期销项税额抵扣进项税额后的余额,计算缴纳城建税。
118、车船税的纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的,可以向扣缴义务人所在在的主管地方税务机关提出。
119、根据企业所得税的有关规定,对于企业的固定资产符合规定条件的,可以享受加速折旧优惠,采取双倍余额递减法或者年数总和法,但是不能采取缩短折旧年限法。
120、税务行政复议案件的审理一般由原处理税务机关的上一级税务机关进行。
121、纳税人最大和最基本的权利,是不需要缴纳比税法规定的更多的税款。
122、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配,合法地使转让价格降低,可以节税。
(√)123、以外购或委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产贵重首饰及珠宝玉石时,尽可能不要生产在零售环节纳税的金银首饰。
124、我国目前对出口应税产品不免征或退还已纳资源税。
125、对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税。
126、纳税人税务登记内容发生变化的,应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起15日内,持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。
127、转让旧房的,如果取得土地使用权时未支付地价款或者不能提供已支付的地价款凭据的,在计征土地增值税时不允许扣除。
128、银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,应按照每5元定额贴花。
129、根据个人所得税的有关规定,个人财产对外转移时,拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的,可不需向税务机关申请税收证明。
)130、对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证不征印花税。
131、税基式纳税筹划是指通过缩小计税基础的方式来减少纳税总额。
132、税务机关作出的减免税审批决定,应当自作出决定之日起20个工作日内向纳税人送达减免税审批书面决定。
减免税批复未下达前,纳税人应按规定办理申报缴纳税款。
133、在加工复出口货物耗用的国产料件少且货物的退税率小于征收率的情况下,选择料加工方式成本小。
134、开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。
135、企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
136、一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货要作进项税额转出处理,其留抵税额不予以退税。
137、对居民住宅区内业共有的经营性房产,不征收房产税。
138、企业在汇总缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
)139、纳税人被列入非正常户超过2个月的,税务机关可以宣布其税务登记证件失效。
140、减免税期限超过1个纳税年度的,税务机关可进行一次性审批。
141、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作的决定,享有陈述、申辩、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权力。
142、税务机关无需出示税务检查证和税务检查通知书,即可进行税务检查,并有责任为被检查人保守秘密;
被检查人无权拒绝接受检查。
143、《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报,或有特殊困难不能按期缴纳税款的,经税务机关核准,可以延期申报和延期缴纳税款。
(√)144、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来,应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。
145、纳税人合并时未缴清税款的,合并后的纳税人无责任继续履行未履行的纳税义务。
146、纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税下发生争议时,必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者税款及滞纳金或者提供相应的担保,然后可以依法申请行政复议。
对行政复议决定不服的,可以依法向人民法院起诉。
147、在实务中,抵账货物价格一般高于该种产品的销售价格,如果严格按规定计算销项税,同时向对方索要增值税专用发票,该易货贸易视为销售的应交增值税将会是正值,对企业会更有利。
)148、企业如果想在包装物上节约消费税,关键是包装物不能作价随同产品出售,而应采用收取“押金”的方式,此“押金”并入销售额计算消费税税额,尤其当包装物价值较大时,更加必要。
149、凡是将旅客或货物由境外载运境内的,属于营业税的管辖权范围;
凡是将旅客或货物由境内载运出境的,就不属于营业各色管辖权范围。
)150、折扣销售是指销货方在销售货物或应税劳务后,为了鼓励购货方及早偿还货款而协议许诺给予购货方的一种折扣优待,就不属于营业税管辖权范围。
151、企业如果想在包装物上节约消费税,关键是包装物不能伤人随同产品出售,而应采用收取“押金”的方式,些“押金”并入销售额计算消费税税额,尤其当包装物价值较大时,更加必要。
152、凡是将旅客或货物由境外载运境内的,属于营业税的管辖权范围;
凡是将旅客或货物由境内载运出境的,就不属于营业税管辖权范围。
)153、如果投资方企业所得税税率高于联营企业,投资方从联营企业分回的利润及股息、红利应当补税。
154、2001年1月1日起,制药、食品、日化、家电、通信、软件开发、集成电路、房地产开发、体育文化和家具建材商城等特殊行业的企业,每一纳税年度可按销售(营业)收入8%的比例扎实扣除广告支出,超过部分可在5年内向以后纳税年度结转。
155、如果外国投资者在股权转让前先进行股利分配,合法地使转让价格降低,可以节税。
(√)156、纳税人出租房产交纳个人所得税时,如果有修理费用支出,选择维修时机可有效节税。
如果纳税人要对自己的租赁房产进行维修,就应该在房产租赁期间进行,使维修费用充分地在税前列支,从而减轻税负。
157、对从事热力、电力、燃气、自来水等公用事业的增值税纳税人收取的一次性费用,凡与货物的销售数量有直接关系的,征收增值税;
凡与货物的销售数量无直接关系的,不征收增值税。
(√)158、纳税人从事远航承运业务,以其向委托人收取的全部价款和价外费用扣除其支付的海运费以及报送、港杂、装卸费用后的余额为计税营业额申报缴纳营业
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