税务筹划《税收筹划》教学大纲Word文件下载.docx
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教学要求
随着市场经济的发展和法制化建设的不断完善,税收筹划逐步成为企业财务活动的重要内容,学习和掌握税收筹划的基本理论和基本方法是财政、税务、会计、财务管理等专业的学生应当具备的重要知识。
本课程要求学生能够在熟练掌握税法、财务管理、会计等学科知识的基础上灵活运用税收筹划的基本方法与技巧对有关涉税问题进行分析、处理和筹划。
本课程的
重点和难点
本课程的重点:
税收筹划的平台与技术、增值税的税收筹划、所得税的税收筹划。
本课程的难点:
如何将税收筹划的平台与技术和具体税种的筹划结合起来。
考试方式
学院统考
二、教学时数分配
章目
教学内容
学时
教学时数分配
课堂讲授、讨论
实验(上机)
第1章
税收筹划概述
4
第2章
税收筹划的平台、方法与技术
6
第3章
增值税的税收筹划
第4章
消费税的税收筹划
第5章
营业税的税收筹划
第6章
进出口税收筹划
第7章
企业所得税的税收筹划
第8章
个人所得税的税收筹划
第9章
财产税、行为税和特定目的税的税收筹划
2
第10章
企业设立与并购的税收筹划
第11章
企业投资决策的税收筹划
第12章
企业经营、融资决策的税收筹划
第13章
企业财务成果与分配决策的税收筹划
合计
三、单元教学目的、教学重难点和内容设置
第一章税收筹划概述
教学目的通过本章的学习,了解税收筹划的特点、分类、作用和目标,掌握税收筹划的内涵、原因以及基本步骤。
重点难点本章的重点是税收筹划的内涵和原因,难点是税收筹划的步骤。
教学内容
第一节税收筹划的内涵与特点
一、税收筹划的概念
二、税收筹划与避税、节税、税负转嫁和涉税零风险
三、税收筹划的特点
四、税收筹划的产生和发展
第二节税收筹划的分类与原则
一、税收筹划的分类
二、税收筹划的原则
第三节税收筹划的原因与作用
一、税收筹划的原因
二、税收筹划的作用
第四节税收筹划的目标
一、减轻税收负担
二、实现涉税零风险
三、获取资金时间价值
四、提高自身经济效益
五、维护主体合法权益
第五节税收筹划的基本步骤
一、了解纳税人的基本情况和对税收筹划的要求
二、确立税收筹划的目标
三、付诸实践
第六节税收筹划与相关制度分析
一、税收筹划与税收制度
二、税收筹划与会计制度
三、税收筹划与汇率制度
第二章税收筹划平台、技术与方法
教学目的通过本章的学习,掌握税收筹划的平台、技术与方法。
重点难点本章的重点是税收筹划的平台和技术,难点是税收筹划的方法。
第一节税收筹划平台
一、价格平台
二、优惠平台
三、漏洞平台
四、空白平台
五、弹性平台
六、规避平台
第二节税收筹划技术
一、免税技术
二、减税技术
三、税率差异技术
四、分割技术
五、扣除技术
六、抵免税技术
七、延期纳税技术
八、退税技术
第三节税收筹划方法
一、有效税收筹划模型法
二、税负平衡点法
三、转让定价的数学方法
第三章增值税的税收筹划
教学目的通过本章的学习,掌握增值税税收筹划的基本内容和基本方法。
重点难点本章的重点是税基的税收筹划,难点是销项税额、进项税额、延缓纳税的
税收筹划。
第一节纳税人类别的税收筹划
一、增值率判别法
二、抵扣进项物资占销售额比重判别法
三、含税销售额与含税购货额比较法
第二节兼营行为和混合销售行为的税收筹划
一、兼营行为的税收筹划
二、混合销售行为的税收筹划
第三节税基的税收筹划
一、销项税额的税收筹划
二、进项税额的税收筹划
第四节其他方面的税收筹划
一、延缓纳税的税收筹划
二、分散经营的税收筹划
三、合作经营的税收筹划
四、销售自己使用过的固定资产的税收筹划
五、税收优惠的税收筹划
第四章消费税的税收筹划
教学目的通过本章的学习,掌握消费税税收筹划的基本内容和基本方法。
重点难点本章的重点是税基的税收筹划,难点是委托加工应税消费品的税收筹划。
第一节纳税人纳税义务的税收筹划
一、独立核算部门与非独立核算部门的税收筹划
二、企业分立与联合的税收筹划
第二节税基的税收筹划
一、关联企业转让定价的税收筹划
二、带包装物销售的税收筹划
三、兼营不同税率应税消费品税收筹划
四、连续生产应税消费品的税收筹划
五、委托加工应税消费品的税收筹划
六、进口应税消费品的税收筹划
第三节其他方面的税收筹划
一、“先销售后包装”的税收筹划
二、“先销售后入股”的税收筹划
三、纳税义务发生时间、纳税期限和纳税地点的税收筹划
第五章营业税的税收筹划
教学目的通过本章的学习,掌握营业税税收筹划的基本内容和基本方法。
重点难点本章的重点是营业额的税收筹划,难点是建筑业和房地产业的税收筹划。
第一节建筑业和房地产业的税收筹划
一、工程承包的税收筹划
二、合作建房的税收筹划
三、以不动产投资的税收筹划
四、促销方式的税收筹划
五、将房地产出租业务转化为承包业务的税收筹划
六、股权转让的税收筹划
第二节营业额的税收筹划
一、建筑业营业额的税收筹划
二、运输业营业额的税收筹划
三、金融保险业营业额的税收筹划
四、旅游业营业额的税收筹划
五、娱乐业营业额的税收筹划
六、转让无形资产营业额的税收筹划
三、税收优惠的税收筹划
第六章进出口税收筹划
教学目的通过本章的学习,掌握进出口涉及的关税、增值税、消费税相关税的税收筹划,熟悉进出口税收的相关法规和程序。
重点难点重点掌握关税的税收筹划以及进口商品涉及的增值税和消费税的筹划。
难点是保税区和出口加工区的税收筹划。
第一节关税的筹划
一、关税完税价格的筹划
二、关税税率的筹划
三、利用转让定价进行筹划
第二节进口商品涉及的增值税和消费税的筹划
一、进口商品增值税与消费税税收筹划
二、利用保税制度进行税收筹划
三、加工区企业税收筹划
第三节进出口环节纳税期限的筹划
一、纳税方式的筹划
二、纳税时间的筹划
第七章企业所得税的税收筹划
教学目的通过本章的学习,掌握企业所得税税收筹划的基本内容和基本方法。
重点难点本章的重点是税基的税收筹划,难点是成本费用的税收筹划。
第一节利用税率档次的税收筹划
一、通过企业分立进行税收筹划
二、通过捐赠进行税收筹划
一、收入总额的税收筹划
二、成本费用的税收筹划
一、亏损弥补的筹划
二、租赁筹划
三、信贷筹划
四、利用转移定价进行筹划
五、税收优惠的筹划
六、预缴企业所得税的筹划
七、迎接“两税合并”的筹划
第八章个人所得税的税收筹划
教学目的通过本章的学习,掌握个人所得税税收筹划的基本内容和基本方法。
重点难点本章的重点是工资、薪金所得和劳务报酬所得的税收筹划,难点是工资、
薪金所得的税收筹划。
第一节工资、薪金所得的税收筹划
一、兼有工资、薪金所得与劳务报酬所得两种收入时的税收筹划
二、工资、薪金收入不均衡的税收筹划
三、涉及附加减除费用的筹划
四、通过福利手段减少名义工资的筹划
第二节个体工商业户生产、经营所得的税收筹划
一、筹资决策的筹划
二、生产经营形式的筹划
三、收入的筹划
四、费用成本的筹划
第三节劳务报酬所得的税收筹划
一、分项计算筹划法
二、支付次数筹划法
三、费用转移筹划法
四、个人举办培训班的筹划
五、董事费的筹划
第四节稿酬所得的税收筹划
一、系列丛书筹划法
二、著作组筹划法
三、再版筹划法
四、费用转移筹划法
第五节利息、股息和红利所得的税收筹划
一、私款公存筹划法
二、专项基金筹划法
三、所得再投资筹划法
四、投资方式筹划法
五、利用政策筹划法
第六节其他方面的税收筹划
一、纳税人身份的税收筹划
二、税收优惠的税收筹划
第九章财产税、行为税和特定目的税的税收筹划
教学目的通过本章的学习,掌握房产税、土地增值税、印花税、契税、资源税、车船税税收筹划的基本内容和基本方法。
重点难点本章的重点是房产税、土地增值税、印花税的税收筹划,难点是土地增值
税的税收筹划。
第一节房产税的税收筹划
一、降低计税依据的筹划
二、建房选址的筹划
三、改扩建与修理的筹划
四、将出租业务转化为投资业务的筹划
五、将出租业务转化为承包业务的筹划
六、税收优惠的筹划
第二节土地增值税的税收筹划
一、收入分散的筹划
二、成本费用的筹划
三、利息支出的筹划
四、建房方式的筹划
五、适当增值的筹划
六、投资、联营的筹划
七、适当捐赠的筹划
八、税收优惠的筹划
第三节印花税的税收筹划
一、分开核算的筹划
二、计税依据的筹划
三、筹资方式的筹划
四、最少转包的筹划
五、参与人数的筹划
第四节契税的税收筹划
一、隐性赠与的筹划
二、购买房屋的筹划
三、交换房屋的筹划
四、税收优惠的筹划
第五节资源税的税收筹划
一、折算比例的筹划
二、相关产品的筹划
三、准确核算的筹划
第六节车船税的税收筹划
一、购买时的筹划
二、停用及时上报的筹划
三、清楚划分的筹划
四、挂靠的筹划
第十章企业设立与并购的税收筹划
教学目的通过本章的学习,了解企业在设立与并购过程中可以进行的税收丑化的基本方法,并能够结合实际情况灵活运用。
重点难点重点掌握企业在组织形式的确立和并购重组过程中可以运用的一般税收筹划方法。
第一节企业设立的筹划
一、企业组织形式的筹划
二、公司注册地的筹划
第二节企业分立的筹划
一、流转税的节税
二、所得税的节税
第三节公司并购、重组的筹划
一、兼并、重组的所得税筹划
二、兼并、重组的契税筹划
第十一章企业投资决策的税收筹划
教学目的通过本章的学习,了解企业在投资决策过程中可加以利用的一般税收筹划方法。
重点难点重点掌握企业投资决策中一般的税收筹划方法。
第一节投资因素与税收负担的相关性分析
一、投资项目与税收负担分析
二、投资结构与税收负担分析
第二节投资决策与税收筹划
一、投资地点的选择
二、投资行业的选择
三、投资方式的选择
四、投资抵免的筹划
第十二章企业经营决策的税收筹划
教学目的通过本章的学习,了解在企业的生产经营决策过程中,市场因素、经营价格、成本费用、企业经营方式等方面的税收筹划的基本技巧。
重点难点重点掌握市场因素、经营价格方面的税收筹划安排。
第一节市场经济因素与税负的相关性分析
一、资金时间价值对企业税负水平的影响
二、通货膨胀对企业税负的影响
三、机会成本与税收筹划
四、经营价格与转让价格
第二节、成本费用核算中的税收筹划
一、存货计价法的选择与运用
实际成本法、先进先出法、加权平均法、移动平均法、简单平均法
二、固定资产折旧法的选择与运用
平均年限法、双倍余额递减法、年数总和法
三、汇兑损益
第三节、企业经营决策的税收筹划
一、企业购销中的筹划
二、经营方式的筹划
第十三章企业融资决策的税收筹划
教学目的通过本章的学习,了解企业在融资决策过程中,从税收筹划角度可以进行选择的筹资方式,并能够付诸于实践。
重点难点重点掌握长期借款融资、有价证券融资以及融资租赁三种筹资方法可以加以应用的税收筹划方案。
第一节企业融资形式简述
一、长期借款
二、债券
三、留存收益
四、普通股
第二节主要融资方式的筹划
一、长期借款融资的筹划
二、有价证券融资的税收筹划
三、融资租赁的税收筹划
第十四章企业财务成果与分配决策的税收筹划
教学目的企业在财务成果分配过程中,进行适当的税收筹划,可以有效地减少税负。
通过本章的学习,了解相关的筹划基本技巧。
重点难点重点掌握在收益分配的顺序和保留利润方面的税收筹划安排。
第一节收入组织的筹划
一、收入控制法
二、费用分摊法
第二节收益分配顺序和保留盈余的税收筹划
一、合理归属所得期
二、控制所得额
三、保留在地税区投资的利润不分配
四、保留盈余的税收筹划
股息与资本利得
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