审计报告案例Word文档下载推荐.docx
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他花销*****元;
进出相抵盈利****元。
(2)依照我们的检查认识,****、****、****三个物管部近三年来的未收款****元(见表3,略),而财务部却没有掌握正确的数字,也没有有效的控制措施;
财务部对维修部库房资料的采买、领用、库存管理缺乏必要的财务督查与控制,库房自建流水账,而财务没有设置相应科目对库房资料进行核算;
财务部对各小区收费员缺乏必要的业务培训与指导和有效的核查约
束,如***收费员在登记进出台账时存在明显的汇总加计错误,***
收费员至本次现场检查结束日为止,还没有建立起进出台账。
2、在****项目检查走访过程中,我们经过对保安、保洁、维修随从
跟岗,发现基层人员岗位职责履行情况存在诸多问题:
如****项目物
管部保安人员存在串岗、脱岗现象,对人员进出组团把关不严;
组团入口处有时看不到值班保安;
在小区内很难看到保安巡逻队员;
与****、****物管部保安人职工作
状态对照,该项目部部分保安人员精神容颜不好,业主投诉很多;
保
洁工作存在部分单元楼道打扫不及时,楼梯扶手灰尘不抹的现象;
维
2
修人员分工不合理,有些人职工作状态饱和,而有些人员却闲着,聚在一起烤火、看电视。
这些问题严重损害***的品牌形象。
3、保安部和项目物管部对保安人员推行双重管理,管理权限划分不明确;
保安部督导组督查管理职能与各小区保安队长、组长之间存任职能重复设置。
4、维修部库房资料采买与管理方面存在以下问题:
资料采买渠道单
一,以致业主对维修资料的质量和价格有不相同程度的建议,不利于维修人员睁开维修服务;
库房资料管理较为粗放,维修部对各小区维修人员的资料领、用、存未建立明细台账进行管理,不便于从源泉上对资料进行控制,不利于和财务核算对接。
报告二:
(问题及建议部分)
问题
全面解析药业企业的现状,表面是各个部门、各个环节点上的问题,比方生产部的生产能力问题、质量部的质量管理水平问题、销售部的营销能力问题等,其实这些表面现象所反响的是药业企业除客观因素
3
限制外,我们的经营思想、发展方向、管理方法上可否适合,以及我
们管理团队、职工队伍的素质和能力可否过硬的问题。
(一)企业********的企业战略目标,是与企业******的理想相
一致的,适合企业所属的每一家子企业。
但是药业企业在经过GMP认证后,没有侧重考虑如何培训提高工人的生产技术、如何完满工艺规程、坚固药品生产质量、如何加强干部的管理能力等等基础工作,在坚固了基础上,解析认识市场,进而再走向市场求发展。
各级管理人员、各个部门,没有脚扎实地的解析药业企业的基本情况,认真意会、贯彻企业的管理目标,拟定相应的措施落实到工作中去。
药业管理层希望赶忙盈利,销售部就一味去找订单,而不考虑生产能力、产品的市场竞争力;
生产部就一味忙产量、进度,而不考虑销售能力、产质量量。
这样的一味求大、求快,而不侧重产质量量,不侧重稳步发展,不侧重基础管理的做法,最后获取的只能是事与愿违的结果。
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(二)药业企业职工思想与企业的主流思想出现了偏差。
由于对过去工作中出现的失误和错误没有及时解析原因、查找产生问题的根源,使责任得以明确、是非得以明辨,由于经验和专业技术的不足,加之自己能力和素质的但是硬,以致药业企业职工队伍中出现一种害怕肩负责任的不良风气,出了事情,第一想到的不是如何去解决问题,而是相互推诿,开脱责任。
对待工作,少了一种拼搏、进步的态度,缺了一种求真务实的精神。
(三)目前药业企业经营管理环节存在很多问题,阻拦了管理效率的
提高:
1、企业经营思路的不清楚也许各部门思想和目标的不一致,以致在比方是选择以市场为导向的生产经营思路,还是以生产为导向的经营思路,都没有完好一致;
是以保证质量求得企业的稳步发展,还是以降低质量标准换得企业暂时的产值和盈利,在药业企业上上下下也未获取完好一致。
再者,销售部到此刻还没有形成一个一致的营销策略进而带动整体的生产和销售工作,这种不统素来接以致对药业企业生产经营和管理产生负面影响。
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2、领导不能够充分放权。
相对次要的决策都得高层把关,管理的各个层级没有获取自己应有的授权;
中低层管理人员以及一般职工遇到问题不敢自主解决,降低了工作效率甚至损害了工作的积极性;
对一些权责划分不明的事情,职工不敢多管多问,闪避责任与风险。
3、GMP文件规范要求被充耳不闻,很多部门对各自部门的岗位职责定位不明确,降低了企业内部管理效率;
业务相关系的部门也不熟悉相互之间的岗位职责,以致部门间沟通协调不够顺畅。
4、缺乏完满的绩效核查系统,无法对部门和职工的工作绩效进行客观议论,没有有效的激励体系。
比方,生产操作岗位没有建立严格的岗位考评指标系统,勤于做事
的职工和敷衍工作的职工获取相同的待遇,这种不公正造成职工不追
求工艺上的精益求精,严重者还会造成生产原资料的浪费、设备的损
坏;
销售部反响销售人员的薪资方案过于僵化,不利于激励销售人员努力扩大业绩。
5、管理不注意细节,培训课程没有依照职工的工作需要来组织,工
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人的操作技术得不到提高。
6、人员流动过于频频,职工不能够在同一个岗位上发挥长远而坚固的
作用,不利于岗位技术的提高和成熟。
建议
1、建议药业企业全体干部职工、各部门结合贯彻、落实发展纲领,脚扎实地解析企业的现状和问题,比较GMP文件规范要求找差距,比较行业水平看不足,脚扎实地的议论自己和所在部门,关起门来说自己,闭门苦练内功。
第一从内强素质、苦练内功做起,以一致思想和认识、提高技术和素质为内容,理顺各部门、各环节的关系、流程、职责,明确企业的发展目标和方向。
2、药业企业应立足现状,建立以市场为导向的经营策略,明确经营思路。
重组现有产品结构,议论生产能力,决定批量生产品种;
及时收集市场信息,依照市场对产品需求的信息反响,结合生产能力,决定产品产量。
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3、加强库房管理工作,对库管员进行会计相关知识的培训和电脑操作的培训,赶忙提高自己工作水平;
财务部、采供部配合对现有库房账簿进行整理、核对,对产生的差异进行说明及调整。
进一步明确职责,合理分工。
4、生产部要针对人员很多、素质层次参差不齐的现状,在不断提高生产技术的同时加强思想工作,部门管理人员对企业的目标政策和企业文化的认识和宣导起着要点的带头作用,因此领导干部应以身作
则,积极努力学习专业知识,提高生产技术,踏扎实实做好本职工作。
严格依照企业拟定的产质量量标准进行生产,做到节约、高效。
别的对中检站的管理要进一步加强,中间站工作的尽责与否对产品的质量及成本控制有着较大的影响,特别是对批生产计划和用料做到的确有效的督查控制。
5、销售部要更加注意完满自己销售系统的建设,作为药业企业面向市场的尖兵,对市场变化反响矫捷,为生产供应可靠的市场信息和订单,拟定一整套确是可行的销售方案和保证体系,保证销售合同的有效履行。
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审计报告案例解析【2】
十堰邦尼房地产交易咨询有限企业:
我们审计了后附的贵企业财务报表,包括20xx年xx月xx日的财富负债表,20xx年度的损益表。
一、管理层对财务报表的责任
依照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公
司管理层的责任,这些责任包括:
(1)设计、推行和保护与财务报表编
制相关的内部控制以使财务报表不存在由于舞弊或错误而以致的重
大错报;
(2)选择和运用适合的会计政策;
(3)作出合理的会计预计。
二、注册会计师的责任
我们的责任是在推行审计工作的基础上对财务报表公布审计建议。
我们依照中国注册会计师审计准则的规定推行了审计工作,中国注
册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,计划和推行审计工作
以对财务报表可否不存在重要错报获取合理保证。
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审计工作涉及推行审计程序,以获取相关财务报表金额和显露的审计凭据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断,包括对由于舞弊或错误以致的财务报表可否重要错报的风险评估。
在进行风险评估时,我们考虑与财务报表编制相关的内部控制,以设计适合的审计程序,但目的其实不是对内部控制的有效性公布建议。
审计工作还包括议论管理层采用会计政策的适合性和作出会计预计的合理性,以及议论财务报表的整体列报。
我们相信,我们获取的审计凭据是充分、适合的,为公布建议供应了基础。
三、审计建议
我们认为,贵企业财务报表已经依照企业会计准则和《企业会计制
度》的规定编制,在所有重要方面公允地反响了贵企业2010年12月31日的财务情况以及20xx年度的经营成就。
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审计事项说明
一、企业简介
十堰邦尼房地产交易咨询有限企业于2003年6月3日经十堰市工商行政管理局赞同建立,企业注册资本100万元;
注册号:
420300000062837/1;
经阵营点:
十堰市人民北路港晖二楼;
企业法定代表人:
李豪。
主要经营范围:
商品房销售代理;
房地产项目策划;
二手房代理;
房屋租借代理;
房地产评估代理;
房地产过户手续及产权证代办;
房地产抵押贷款代办;
网页设计、制作。
二、主要会计政策
1.会计制度:
本企业履行财政部颁发的企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定。
2.会计期间:
自公历每年x月x日至xx月xx日。
3.记帐原则和计价基础:
以权责发生制为记帐原则,以借贷记帐法核算,以本质成本为计价基础。
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4.记账簿位币:
以人民币为记账簿位币
5.现金及现金等价物的确定标准:
本企业将限时较短(指购买日起三个月内到期)、流动性强、易于变换为已知金额的现金、价值变动风险较小的投资作为现金等价物。
6.存货:
存货主要包括库存商品、低值易耗品;
存货的获取按本质成
本计价,存货的本质成本包括采买成本、加工成本和其他成本;
存货的发出依照本质成本法计算发出存货的本质成本。
7.固定财富:
(1)固定财富标准为使用限时高出一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产经营相关的设备、器具、工具等;
不属生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用限时高出二年的财富。
(2)固定财富折旧采用直线法平均计算,并按固定财富种类、原值、预计经济使用年限和预计残值确定其折旧率。
本企业固定财富按月提取折旧,当月增加的固定财富,从下月起计
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提折旧,当月减少的固定财富,从下月起停止计提折旧。
8、财务花销:
财务花销包括为本企业筹集生产经营所需资本而发生
的银行借款利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、金融机构手续费、
折价或溢价的摊销等。
9、管理花销:
管理花销包括职工薪资,福利费,工会经费,待业保
险,劳动保险,审计费,业务招待费,固定财富折旧费,小车经费,
办公费,水电费,邮电费,差旅费,会议费等。
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