民间非营利组织会计报表附注Word文件下载.docx
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2.坏账损失核算方法:
采用备抵法核算坏账。
3.坏账准备提取方法:
坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额的,计提。
或:
坏账准备按期末应收款项(包括应收账款和其他应收款)余额分别不同账龄提取:
应收款项账龄坏账准备提取比例
一年以内,
一至二年,
二至三年,
三至五年,
五年以上,
(九)存货核算方法
1、存货包括在业务活动过程中持有以备出售或捐赠的,或者为了出售或捐赠仍处在生产过程中的,或者将在生产、提供服务或者日常管理过程中耗用的材料、物资、商品等。
2、存货按实际成本或确定的价值计价。
发出时采用个别计价法、先进先出法、加权平均法计价。
3、期末,对存货是否发生了减值进行检查。
对于存货的可变现净值低于账面价值的,按其
差额提取存货跌价准备。
(十)长期股权投资核算方法
1.长期股权投资在取得时按照实际投资成本或确认的价值入账。
2.本单位对被投资单位无控制、共同控制且无重大影响的,长期股权投资按成本法核算;
对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的,长期股权投资按权益法核算。
采用成本法核算的长期股权投资,在被投资单位宣告分派利润或现金股利时确认投资收益;
采用权益法核算的长期股权投资,年末按享有或分担的被投资单位当年实现的净利润或发生的净亏损的份额确认投资损益。
3.处置长期股权投资时,将投资的账面价值与实际取得价款的差额,作为当期投资损益。
4.期末,对长期股权投资是否发生了减值进行检查。
对长期股权投资的可收回金额低于其账面价值的,按照可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。
(十一)长期债权投资核算方法
1.长期债权投资按取得时的实际成本或确认得价值作为初始投资成本。
2.初始投资成本与债权面值之间的差额,在债权存续期间内于确认相关债权利息收入时按直线法予以摊销。
3.长期债权投资按照票面价值与票面利率按期计算确认利息收入;
处置长期债权投资时,按实际取得的价款与长期债权投资账面价值的差额,作为当期投资损益。
4.期末,对长期债权投资是否发生了减值进行检查。
对长期债权投资的可收回金额低于其账面价值的,按照可收回金额低于账面价值的差额计提长期投资减值准备。
(十二)固定资产及累计折旧核算方法
1.为行政管理、提供服务、生产商品或者出租目的而持有的,预计使用年限超过1年,单位价值较高的有形资产,作为固定资产。
2.固定资产按取得时的实际成本或确定的价值作为入账价值,包括买价、包装费、运输费、交纳的有关税金等相关费用,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所必要的支出;
3.固定资产折旧采用年限平均法。
按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率(原值的%)确定折旧率如下:
固定资产类别折旧年限(年)年折旧率(%)
房屋建筑物
机器设备
运输工具
电子及其他设备
4.如果固定资产发生重大减值,按照固定资产的可收回净值低于账面价值的差额计提固定资产减值准备。
(十三)文物文化资产核算方法
1.用于展览、教育或研究等目的的历史文物、艺术品以及其他具有文化或者历史价值并作长期或者永久保存的典藏等资产作为文物文化资产。
2.文物文化资产按照取得时的实际成本或确定的价值作为入账价值。
3.文物文化资产不计提折旧。
(十四)在建工程核算方法
1.在建工程按照实际发生的支出确定其工程成本,包括需安装设备的价值、支付的工程款、领用的工程物资以及工程达到预定可使用状态前发生的其他必要支出;
2.为购建固定资产而发生的专门借款的借款费用,在符合开始资本化的条件时至固定资产达到预定可使用状态前发生的,计入工程成本;
3.所建造的工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,待办理了竣工决算手续后再作调整。
(十五)无形资产核算方法
1.无形资产按照取得时的实际成本入账,自取得当月起按直线法分期平均摊销;
2.摊销年限按照不超过相关合同规定的受益年限与法律规定的有效年限二者之中较短者确定。
如果合同没有规定受益年限,法律也没有规定有效年限的,摊销年限不超过10年。
(十六)收入核算方法
1.交换交易收入的确认原则
(1)销售商品的收入:
在已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已出售的商品实施控制;
与交易相关的经济利益能够流入企业;
相关的收入及成本能够可靠地计量时确认收入。
(2)提供劳务收入:
在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;
劳务的
开始和完成分属不同会计年度的,按完工进度或完成的工作量确认收入。
(3)让渡资产使用权的收入按与资产使用者签订的合同或协议规定的收费时间和方法确定。
2.非交换交易收入的确认原则
在与交易相关的含有经济利益或者服务潜力的资源能够流入并控制,或者相关的债务能够得到解除;
交易能够引起净资产的增加;
收入的金额能够可靠地计量时确认收入。
3.各项收入按是否存在限定区分为非限定性收入和限定性收入进行核算。
(十七)会计政策变更
财会[2004]74号“关于印发《民间非营利组本单位原执行《会计制度》,根据财政部
织会计制度》的通知”规定,从2005年1月1日起执行《民间非营利组织会计制度》。
本单位已根据财政部财会〔2004〕13号“关于印发《民间非营利组织新旧会计制度有关衔接问题的处理规定》的通知”,调整了资产负债表相关项目的年初数。
三、税项
(一)增值税
根据销售额的%计算销项税额,按规定扣除进项税额后缴纳。
(或:
本单位系小规模纳税人,根据销售额的%计算缴纳增值税)
(二)营业税
按%的税率计缴。
(三)所得税
按应纳税所得额以%的税率计缴。
(上述各税涉及减免税的,应说明批准机关、文号、减免幅度及有效期限)
四、会计报表主要项目注释(金额单位:
人民币元)
(一)资产负债表主要项目注释
1(货币资金期末数
其中:
保证金存款
2(短期投资期末数
期初数期末数
项目投资金额跌价准备投资金额跌价准备股票投资债权投资其他投资合计
(应收款项期末数3
(1)应收票据
种类期初数期末数
银行承兑汇票
商业承兑汇票
合计
(2)应收账款
账龄分析
金额比例坏账准备金额比例坏账准备
一年以内
一至二年
二至三年
三到五年
五年以上
合计(3)其他应收款
三至五年
合计
4(预付账款期末数账龄分析
期末数比例
一年以下
5(待摊费用期末数
项目期初数期末数
6(存货期末数
金额跌价准备金额跌价准备
7(长期股权投资期末数
投资成本减值准备投资成本减值准备
8(长期债权投资期末数
9(固定资产及累计折旧期末数/
(1)固定资产原价
类别期初数本期增加本期减少期末数房屋建筑物机器设备运输设备电子及其他设备
合计
(2)累计折旧
合计(3)固定资产减值准备
10(在建工程期末数
本期转入工程名称期初数本期增加本期其他减少期末数固定资产
11(文物文化资产期末数
类别期初数本期增加本期减少期末数
12(无形资产期末数
取得剩余摊项目原始金额期初数本期增加本期转出本期摊销期末数
方式销年限
13(受托代理资产期末数
(1)明细情况
项目期初数本期增加本期减少期末数
(2)受托代理业务情况说明(包括受托代理资产构成、计价基础和依据、用途等)14(短期借款期末数
借款类别期初数期末数
信用借款
抵押借款
保证借款
15(应付款项期末数
(1)应付票据
,
(2)大额其他应付款
单位或项目款项性质及内容金额
16(应交税金期末数
增值税
营业税
企业所得税
17(预提费用期末数
类别期初数期末数
18(预计负债期末数
项目期初数期末数
19(长期借款期末数
20(受托代理负债期末数
21(净资产期末数
类别期初数本期增加本期减少期末数
非限定性净资产
限定性净资产
(二)业务活动表有关项目注释
1(收入本期数
上期数本期数
类别非限定性限定性非限定性限定性
2(筹资费用本期数
项目上期数本期数
利息支出
减:
利息收入
汇兑损失
汇兑收益
其他
五、董事会(或:
理事会,或类似权力机构)和员工情况
董事会成员共人,本期无变动(若成员发生变化,详细说明变化情况,包括变化原因、变动相关程序等),本期共支付报酬元。
期初员工人,期末人,本期共支付报酬元。
六、限制性资产情况说明
(对本期收到的限制性资产逐笔说明,包括资产提供者、资产构成、计价基础及依据、入账金额、限制条件等内容)
七、重大资产减值情况说明
(对短期投资、长期投资、存货、固定资产发生重大减值的,逐项说明,包括减值原因、可收回净值的确定依据等)
八、公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的说明
(逐项说明公允价值无法可靠取得的受赠资产和其他资产的名称、数量、来源、用途等情况)
九、对外承诺和或有事项说明
1.对外承诺事项说明
(按照对外承诺事项逐项说明)
2.或有事项说明
(按未决诉讼或仲裁、为其他单位提供债务担保等分项披露该事项形成的原因、预计产生的
财务影响、获得补偿的可能性等)
十、接受劳务捐赠情况说明
(逐项说明劳务捐赠的具体内容)
十、资产负债表日后非调整事项的说明
(逐项披露非调整事项的性质、内容以及对财务状况和业务活动情况的影响。
如无法估计其
影响,应当说明理由)
十一、其他事项说明
(其他有助于理解和分析会计报表的重要事项说明)
1200年
2月日
3
4
5
6
7
8
9
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17
181、让世界向往的故乡
192、某沿河楼盘:
生活,在水岸停泊203、一江春水一种人生
214、某钱塘江边楼盘:
面对潮流经典依旧225、海景房:
站在家里,海是美景;
站在海上,家是美景236、以山水为卖点的楼盘:
山水是真正的不动产247、某城区的山腰上的楼盘:
凌驾尊贵俯瞰繁华258、某地势较高的楼盘:
高人,只住有高度的房子269、某学区房:
不要让孩子输在起跑线上2710、尾盘:
最后,最珍贵
2811、回家就是度假的生活
2912、生命就该浪费在美好的事情上
30我们造城——
312、我的工作就是享受生活——
323、我家的客厅,就是我的生活名片——334、在自己的阳台看上海的未来——
15、公园不在我家里我家住在公园里——26、这里的花园没有四季——
37、***,装饰城市的风景——48、***,我把天空搬回家——59、房在林中,人在树下——
610、生活,就是居住在别人的爱慕里——711、到〖星河湾〗看看好房子的标准——812、好生活在〖珠江〗——
913、爱家的男人住〖百合〗
11城市岸泊:
城市的岸泊,生活的小镇12生活之美不缺少,在于发现
13情趣不在于奢华,在于精彩
14生活有了美感才值得思考……
15玫瑰庄园:
山地生态,健康人生16卓越地段,超大社区
17一种完整且完善的环境,像原生一样和谐18原生景象自然天成
19人本理念精品建筑
20知名物业智能安防
21诚信为本实力铸造
22比华利山庄:
海岸生活——引领世界的生活方式23海岸生活——22公里的奢华
24海岸生活——高尚人生的序曲
25海岸生活——人与自然的融合
26苹果二十二院街:
人文自然现代27铺的蔓伸
28荣和山水美地:
让世界向往的故乡29香港时代:
时代精英开拓未来
30领衔建筑,彰显尊贵
31绿地崴廉公寓:
金桥40万平方米德国音乐艺术生活32汇都国际:
昆明都心,城市引擎33财富之都风情之都梦幻之都文化之都商贸之都34西部首座巨型商业之城
35颠峰商圈的原动力,缔造西部财富新领地36新江湾城:
绿色生态港国际智慧城37新江湾城,一座承载上海新梦想的城区38上海城投,全心以赴
39建设知识型,生态型花园城区
40风和日丽:
入住准现楼,升值在望41湾区大户,空中花园
1大格局下的西海岸
2市中心:
市中心少数人的专属
3颠峰珍贵市中心的稀世名宅
4正中心城市颠峰领地
5颠峰勾勒稀世名宅
6繁华不落幕的居家风景
7地利皇者尽得先机
8稀世经典180席
9阳光国际公寓:
阳光金桥来自纽约的生活蓝本10钟宅湾:
海峡西岸生态人居休闲商务区11汇聚国际财富与人居梦想的绝版宝地12二十一世纪是城市的世纪,二十一世纪也是海洋的世纪13谁控制了海洋,谁就控制了一切
14站在蓝色海岸的前沿,开启一个新的地产时代15东南门户海湾之心
16海峡西岸生态人居休闲商务区
17让所有财富的目光聚集钟宅湾,这里每一天都在创造历史
18上海A座(科维大厦):
创富人生的黄金眼19掘金上海~创富人生~
20远东大厦:
花小公司的钱,做大公司的事21未来城:
无可挑战的优势无可限量的空间22绿地集团:
居住问题的答疑者,舒适生活的提案人23茶马驿栈:
精明置业时机享受附加值财富最大化24雪山下的世外桃源茶马古道上千年清泉之乡25金地格林春岸:
城市精英的梦想家园26繁华与宁静共存,阔绰身份不显自露27建筑覆盖率仅20%,令视野更为广阔28占据最佳景观位置,用高度提炼生活29完美演绎自然精髓,谱写古城新篇章30创新房型推陈出新,阔气空间彰显不凡31365天的贴身护卫,阔度管理以您为尊32金地格林小城:
心没有界限,身没有界限33春光永驻童话之城
34我的家,我的天下
35东渡国际:
梦想建筑,建筑梦想
36齐鲁置业:
传承经典,创新生活
37比天空更宽广的是人的思想
38创新远见生活
39嘉德中央公园:
一群绝不妥协的居住理想家完成一座改变你对住宅想象的超越作品
40极至的资源整合丰富住家的生活内涵41苛求的建造细节提升住家的生活品质
1地段优势,就是永恒价值优势
2设计优势,就是生活质量优势
3景观优势,就是生命健康优势
4管理优势,就是生活品味优势
5空中华尔兹:
自然而来的气质,华尔兹的生活等级6享受,没有不可逾越的极限
7所谓完美的习惯,是舒适空间的心情定格~8临江花园:
经典生活品质
9风景中的舞台
10美林别墅:
源欧美经典纯自然空间11住原味别墅赏园林艺术
12淡雅怡景温馨自然
13钱江时代:
核心时代,核心生活14核心位置创意空间优雅规划人文景观财富未来15城市精神,自然风景,渗透私人空间16泰达时尚广场:
是球场更是剧场17城市经济活力源
18时尚天津水舞中国
19未来都会休闲之居
20创意时尚天天嘉年华
21健康快乐新境界
22商旅新天地缔造好生意
23城市运营战略联盟,参与协作,多方共赢24华龙碧水豪园:
浪漫一次,相守一生25东方莱茵:
品鉴品位宜家宜人26建筑一道贵族色彩
27品鉴一方美学空间
28品位一份怡然自得
29荡漾一股生命活力
30坐拥一处旺地静宅
31体会一种尊崇感受
32常青花园(新康苑):
新康苑生活感受凌驾常规33大非凡生活领域成功人士的生活礼遇34拥有与自己身份地位相等的花园社区35在属于自己的宴会餐厅里会宾邀朋36只与自己品味爱好相同的成功人士为邻37孩子的起步就与优越同步
38酒店式物管礼遇
39拥有[一屋两公园前后是氧吧]的美极环境40水木清华:
住在你心里
41福星惠誉(金色华府):
金色华府,市府街才智名门——释放生命的金色魅力
1真正了解一个人,要看他的朋友,看他的对手。
2真正了解一种生活,也当如此。
3核心地段(区位是一面镜子,照见家的质素)4隐逸空间(环境是一面镜子,照见家的质素)5超大规模(点亮与过往不同的“大”生活)6成熟配套(周边一切是镜子,照见家的质素)7精品建筑(外揽天下,内宜室家)
8均好户型(每天每秒都被释放到四壁之外)9大唐新都:
原创生活,非常空间
10住宅不是炫耀的标签,生活是用来享受的。
11人信.千年美丽:
森庭画意.千年美丽12宁静是一种内在的力量
13生活是与自然的恋爱
14在自然中体验自由的生存
15建筑让人迷恋的核心是思想
16华智.翡翠星空:
创意生活由此进
17时代美博城:
繁华领地时尚生活
18浪漫无极限
19阳光海岸:
美景与生活的邂逅
20带着些许闲散情绪,安享私藏一片湖的幸福21梦幻湖畔温柔横亘在回归前方这是你的见.心的家22景江华庭:
静享都市繁华新锐生活核心23海虹.景:
城市在变世界观也要变24海虹.景国际社区
25一个改变你世界观的城市文化住宅
26海虹.景区位世界观
27一块好地不仅要放到空间中更要放到时间中去评价28海虹.景美景世界观
29先成为园林鉴赏家才能鉴赏城市
30海虹.景享受世界观
31放手生活是享受的开始
32海虹.景生活世界观
33洞悉时尚潮流才能洞悉生活的变化
34海虹.景空间世界观
35空间随意识而变空间是流动变化的36碧水晴天:
生活就是……寻开心
37驾奴.桥的前途路的前程城市的前景38守望.江的神奇滩的神话岸边的神韵39品尝.园的风景家的风采眼前的风情40沐浴.屋的明亮窗的明净心底的明朗41闽东电力集团.楚都地产:
璀璨,用诚信打造
1辉煌,用实力说话
2领跑,用行动证明
3昆明走廊:
昆明走廊,一场与众不同的城市诡计游戏,全情体验行走的变幻情趣.
42004.场景.商业地产
5西南商圈.重获新生,王者复活
62004.剧情.昆明走廊
7昆明走廊的实体不是一个建筑,而是一个场所。
82004.主角.城市FI客
9概念商街,体验生活进行中
102004.精彩.正式开始
11乐得家.金瀚家园:
水边的香格里拉12生活的真谛源于自然,
13自然的奥意在于和谐,
14和谐的精髓表达完美。
15江畔语林:
距璀璨不远,离自然更近16在这里,学习过悠然人生
17非凡礼遇,成就居者高人一等的气质18金地香蜜山:
山在这里,我在这里19
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