新版精选电大税收筹划形考模拟考核题库158题含参考答案.docx

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新版精选电大税收筹划形考模拟考核题库158题含参考答案

2020年电大税收筹划形考题库158题[含参考答案]

一、单选题

1．我国实行法人所得税制度，（）是企业所得税的独立纳税人，经营亏损不能冲抵母公司利润。

A.总公司

B.分公司

C.子公司

D.母公司

正确答案：

子公司

2．税收三性是指（）

A.无偿性、自觉性、灵活性

B.政策性、强制性、无偿性

C.广泛性、强制性、固定性

D.无偿性、固定性、强制性

税收的“三性”指的是税收具有强制性、无偿性和固定性。

正确答案：

无偿性、固定性、强制性

3．税务筹划的主体是（）

A.纳税人

B.征税对象

C.计税依据

D.税务机关

税收筹划的主体是纳税人。

纳税主体又称“纳税义务人”，简称“纳税人”，是指在

税法规定中负有纳税义务的单位和个人。

正确答案：

纳税人

4．以下选项中，不属于累进税率形式的是（）

A.定额累进税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.全额累进税率

累进税率是将征税对象按照数额的大小划分为若干个等级，每个等级对应不同的税率。

定额税率是指按照征税对象确定的计算单位，直接规定一个固定的税额。

正确答案：

定额累进税率

5．税收筹划的目标是（）

A.成本最小化

B.企业价值最大化

C.税负最小化

D.企业利润最大化

评价税收筹划成功与否的标准，是能否有利于企业价值最大化，而不是某一时点、某一项目带来的税收成本的节约。

正确答案：

企业价值最大化

6．（）是税收筹划的前提和基础

A.安全性

B.系统性

C.合法性

D.动态性

合法是税收筹划的前提和基础。

“合法”不仅表现为手段合法，而且要求税收筹划的精神实质合法。

也就是说，税收筹划的方法和手段不违背税收的立法精神，不钻任何法律的空子。

正确答案：

合法性

信息文本

7．下列属于《企业所得税法》所称居民企业的是（）。

A.依照挪威法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

B.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，并且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

C.依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

D.依照英国法律成立且实际管理机构在英国的企业

正确答案：

依照韩国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

8．下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

A.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

C.租金收入，依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

D.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

正确答案：

利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

9．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是（）。

A.广告费

B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

C.企业支付给残障职工的工资

D.环保专项资金

正确答案：

企业支付给残障职工的工资

10．下列单位不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.有经营所得的其他企业

B.股份制企业

C.合伙企业

D.外商投资企业

正确答案：

合伙企业

11．有限合伙的法人合伙人享受的税收优惠，与直接投资于中小高新技术企业的法人企业相比，其区别是（）。

A.后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

B.前者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

C.后者可以按投资额的50％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

D.前者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而后者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

正确答案：

后者可以按投资额的70％抵扣其全部应纳税所得额，而前者只能抵扣从该合伙企业分得的应纳税所得额

12．下列说法不正确的是（）。

A.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

B.对于实际管理机构的判断，应当遵循实质重于形式的原则

C.个人独资企业不属于企业所得税的纳税人

D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人

正确答案：

非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

13．下列说法正确的是（）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利

B.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别

C.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

D.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

正确答案：

当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利

14．以下属于“免税收入”的是（）。

A.财政拨款

B.行政事业性收费

C.国债利息收入

D.政府性基金

正确答案：

国债利息收入

15．下列关于纳税人身份的纳税筹划的说法中正确的是（）

A.许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设

立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此

B.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

C.利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税低利小的商业产品或者是可比性不强的稀有商品

D.企业进行税收筹划时，应当尽可能避免作为非居民纳税人，而选择作为居民

纳税人，可以达到节省税金支出的目的

正确答案:

许多外商投资企业和外国企业将实际管理机构设在低税区，或者在低税区设立销售公司，然后以该销售公司的名义从事营销活动。

这种方法对所有的商品转让都适合，在跨国经营公司中尤其如此,利用销售货物降低税收负担率仅限于那些税高利大的工业产品或者是可比性不强的稀有商品

16．一般而言，企业可以通过改变其筹资结构（），减轻税负。

A.加大股权融资比重

B.加大转让定价规模

C.加大债权融资比重

D.加大企业经营规模

正确答案：

加大债权融资比重

17．对于跨国企业在他国设立子公司，一般会被设立的所在国视为居民企业，下列不符合的情况是（）

A.享受所在国其他税收优惠政策

B.履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

C.享受所在国为新设公司提供的免税期

D.履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务

正确答案：

履行与该国其他非居民企业一样的有限纳税义务

18．如投资者为个人，企业税后利润向个人分配时，个人应按“股息、红利所得”项目（）的税率计算缴纳个人所得税。

A.15%

B.20%

C.5%

D.10%

正确答案：

20%

19．进行企业资本结构税收筹划时，企业债务资本与权益资本比重（），其节税作用越大。

A.越高

B.越低

C.相等

D.略高

正确答案：

越高

20．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（）。

A.企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补

B.企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补

C.投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

D.被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补

正确答案：

投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

21．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.麻类作物的种植

B.糖料作物的种植

C.油料作物的种植

D.香料作物的种植

正确答案：

香料作物的种植

22．甲创投企业2015年12月20日采取股权投资方式向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资200万元，股权持有到2017年12月31日。

甲企业2017年实现

利润500万元，假设该企业当年无其他纳税调整事项，则该企业2017年应纳税

所得额为（）。

A.350万元

B.500万元

C.300万元

D.360万元

正确答案：

360万元

23．20×7年2月，某增值税一般纳税人将20×2年购进的一台已抵扣过进项税额的生产设备改变用途，用作职工福利设施，该设备原值200万元，已提折旧18万元，

则应做进项税额转出（）万元。

A.29.12

B.32

C.30.4

D.0

用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务，进项税额不得从销项税额中抵扣。

另外，按规定，纳税人已抵扣进项税额的固定资产发生改变用途用于集体福利情形的，应在当月按下列公式计算

不得抵扣的进项税额，不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率=（200-18）

×16%=29.12万元。

正确答案：

29.12

24．某公司需要一种增值税税率为6%的服务。

甲公司为一般纳税人，报价100万元；乙公司为小规模纳税人，报价98万元，承诺可以让税务机关代开增值税专用发

票；丙公司为小规模纳税人，报价96万元，不可以开具发票。

请确定这家公司

的最佳选择是（）。

A.甲公司或乙公司均可

B.甲公司

C.丙公司

D.乙公司

因为丙公司不可以开具发票，购买服务的支出无法入账，会影响企业所得税的税前扣除额，所以不选择C；选项D模棱两可，不作为最佳选择；甲公司报价100万元，实际上的不含税价=100÷（1+6%）=94.34万元，乙公司报价98万元，但其为小规模纳税人，但可开具增值税专用发票，因此不含税价=98÷（1+3%）=95.15万元，从甲公司、乙公司取得的专用发票标明的进项税额均可抵扣。

甲公司相对价格稍低，因此最佳选择甲公司，选A。

正确答案：

甲公司

25．根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（）。

A.加权平均法

B.先进先出法

C.后进先出法

D.个别计价法

根据会计准则及税法规定，存货计价方法不可采用后进先出法，选项B正确。

正确答案：

后进先出法

26．下列属于固定资产加速折旧方法的是（）。

A.工作量法

B.双倍余额递减法

C.直线法

D.平均年限法

双倍余额递减法是固定资产加速折旧方法的一种，选项B正确。

正确答案：

双倍余额递减法

27．不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低

于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会（）自行加工的税负。

A.无法比较

B.低于

C.等于

D.高于

不论委托加工费大于或小于自行加工成本，只要收回的应税消费品的计税价格低于收回后的直接出售加工，委托加工应税消费品的税负就会低于自行加工的税负。

正确答案：

低于

28．某生产企业，20×6年全年收入1600万元，成本600万元，按规定支出各种费用400万元，其中包括技术转让所得300万元，新产品开发费80万元。

该企业当

年应纳企业所得税为（）万元。

A.39

B.150

C.75

D.65

根据所给资料，该企业年技术转让所得300万元低于500万元，免企业所得税，新产品开发费可以享受税前加计扣除的优惠。

因此该企业年度应纳税所得额

=1600-600-400-300-80×50%=260万元，应纳企业所得税=260×25%=65万元。

选项

D正确。

正确答案：

65

29．根据税法规定，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）万元的

部分，免征企业所得税；超过的部分，（）征收企业所得税。

A.300，减按70%

B.500，减按70%

C.500，减半

D.300，减半

根据《企业所得税法