中铁十一局会计基础工作规范化考评办法Word格式文档下载.docx

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考核小组成员应由坚持原则、作风正派、责任心强、业务素质和政策水平较高的人员组成，其中至少有1名会计师或相当于会计师以上专业技术资格的人员参加；

考核人员要经过学习培训，全面掌握考核方法，并明确分工，实行质量责任制。

（二）制定考核计划，明确考核重点，全面了解被考核单位会计基础工作情况，并深入实地进行考核。

（三）考核工作结束后，考核小组应当提出书面考核意见，其主要内容包括：

被考核单位会计基础工作的基本情况；

考核计分的详细资料；

考核中发现的主要问题及改进意见；

考核结论；

考核小组负责人签章等。

（四）考核小组的考核意见应当通知被考核单位。

（五）被考核单位对在考核中发现的问题，应在限期内进行整改，并经考核小组复核。

　第十一条被考核单位会计基础工作存在下列情形之一的，取消考核资格，撤销会计核算机构：

（一）按照规定应当建帐而没有建帐，或者虽建帐但长期不记帐、不对帐，造成帐目严重混乱的；

（二）会计凭证不真实、不合法、不准确、不完整，情节严重的；

（三）帐外设帐和私设"

小金库"

的；

（四）财务报告严重虚假，与有关会计帐簿记录不对应，帐证、帐帐、帐表、帐实不符，会计信息严重失真，给国家和企业造成损失的；

（五）未按《会计法》的规定设置会计机构或配备会计人员，会计人员未持会计证上岗的；

（六）其他有重大违反财经纪律问题的。

第十二条　对于会计基础工作规范化成绩显著的单位，给予精神和物质的奖励，表彰奖励成绩突出的有关人员。

　　第十三条凡当年会计基础工作规范化未达到“良好”或“优秀”等级的，当年不得参与先进会计工作集体和先进会计工作者评选，不予颁发其会计人员荣誉证书，不得参加高级会计师专业任职资格评审。

第十四条对发现会计基础工作明显削弱、达不到本办法第六条规定要求的单位，限其三至六个月内进行整改。

在规定期限内未取得明显成效的，除通报批评并追究单位负责人管理责任外，对负有直接责任的会计人员调离会计工作岗位，情节严重造成失职渎职的，移交纪检监察机关处理。

第十五条本办法自发布之日起实行，由集团公司财务部负责解释。

附表一：

中铁十一局集团会计基础工作规范化考核统计表

附表二：

中铁十一局集团会计基础工作规范化考核评分汇总表

附表三：

中铁十一局集团会计基础工作规范化考核明细记录

附表四：

中铁十一局集团有限公司会计基础工作规范化考核标准

中铁十一局集团公司

会计基础工作规范化考核统计表

序号

被考核单位

单位负责人

财务主管

考核得分

考核人员

存在的主要问题

会计基础工作规范化考核评分汇总表

被考核单位：

年月日

考核项目

标准分值

1．会计机构和会计人员

15分

2．会计核算的一般要求

10分

3．原始凭证

4．记帐凭证

5．会计账簿

5分

6．会计报告

7．会计档案

8．会计监督

9．内部会计管理制度

10．会计电算化岗位责任制及操作管理制度

11．硬件、软件、数据及档案管理制度

合计

100分

需要说明的情况：

被考核单位负责人：

总会计师：

财务主管：

主管部门：

考核人员：

会计基础工作规范化考核明细记录

项目

标准分

扣分原因

扣分数量

共扣分

实得分

考核人

备注：

“项目”栏按表二“考核项目”栏填写，考核标准按表四。

考核实行按标准分值扣减制，扣完为止，不计负分。

本表可续页。

会计基础工作规范化考核标准

考核标准

评分标准

扣分

得分

一、会计机构和会计人员（15分）

1、按照《会计法》规定和会计业务需要设置会计机构、配备会计人员，或者在有关机构中设置会计人员，并指定会计主管人员。

1、未设会计机构或未在有关机构中配备专职会计人员的，考核不予通过。

2、会计机构负责人、会计主管人员应由具备基本任职条件的人员担任，并按《会计法》的规定程序任免。

2、会计机构负责人和会计主管人员的任职不符合基本条件的扣2分；

未按《会计法》规定程序任免的扣1分。

3、会计人员必须持有会计证和会计电算化合格证书从事会计工作。

3、任用无会计证人员的，考核不予通过；

会计人员持未经注册或年审的会计证扣2分；

实行会计电算化单位的会计人员无会计电算化合格证书的扣1分。

4、建立并实行会计人员岗位责任制，做到以岗定责，职责分明。

4、未建立岗位责任制的扣2分；

有责任制未执行的扣1分。

5、会计人员调动工作或离职，必须按《会计法》的规定办理交接手续。

5、会计人员调动未按规定办理交接手续的扣2分；

接替人员未继续使用移交帐簿，擅自另立新帐的扣1分；

未按规定进行监交的扣1分。

6、会计人员按规定参加会计业务的继续教育培训，每年培训学习时间，不得低于财政部规定的课时。

6、会计人员继续教育培训未达到规定学时的每人扣1分。

7、会计人员在工作中必须遵守职业道德；

会计人员违反职业道德，单位应按规定进行处理。

7、会计人员违反职业道德的扣2分，对违反职业道德不按规定处理的扣1分。

二、会计核算（55分）

（一）会计核算的一般要求（10分）

1、按照《会计法》和国家统一会计制度的规定，建立会计帐册。

1、未按规定建立帐册的，考核不予通过。

2、各项会计事项应按规定及时办理会计手续，进行会计核算。

2、会计事项未按规定及时办理会计手续，进行会计核算的每笔扣1分，

3、按会计准则和国家统一会计制度规定设置和使用会计科目。

3、设置和使用会计科目不符合国家统一会计制度要求的，任意增减、合并会计科目或任意改变会计科目名称、核算内容的每科目扣1分；

科目用错的每笔扣0.5分.

4、会计核算按照国家统一规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。

4、会计核算选用的会计处理方法不符合国家规定的，每项扣1分；

无特殊情况随意变更会计处理方法和程序的扣2分。

（二）原始凭证（15分）

1、原始凭证的内容必须具备：

凭证的名称；

填制日期；

填制单位名称或填写人姓名；

经办人的签名或盖章；

填制单位的公章；

接受凭证单位名称；

经济业务内容、数量、单价和金额；

对记载不正确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。

自制原始凭证须加盖本单位公章。

1、受理了内容不完整、手续不齐备的外来原始凭证，每张扣0.2分;

自制原始凭证不完整、手续不齐备的,每张扣0.5分.

2、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符；

购买实物的原始凭证，必须有验收证明，支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款人的收款证明。

2、原始凭证大小写不符的,购买实物的原始凭证无验收证明的,支付款项的原始凭证无收款证明的,每张扣0.5分.

3、一式几联的原始凭证要注明各联用途，只能以报销联作为报销凭证一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存不得撕毁。

3、发票和收据等原始凭证使用不按规定办理的,每笔扣0.5分;

对作废的发票和收据处理不规范的扣1分.

4、职工出差的借款单必须附在记帐凭证之后；

收回借款时应另开收据，或退还借据副联。

4、职工出差借款处理不规范的,每笔扣0.5分.

5、经上级有关部门批准的经济业务，要将批文作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的应凭证上注明批准机关名称、日期和文号。

5、对上级有关部门批准的经济业务，没有将批文作附件或不注明批准机关名称、日期、文号的,每笔扣0.5分.

6、原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。

6、原始凭证有涂改、挖补情况的,每笔扣1分.

7、外单位提供的原始凭证丢失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原凭证号、金额和内容等，对确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，经批准后代作原始凭证。

7、丢失外单位的原始凭证未按规定补办手续的每笔扣1分.

8、原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制；

向外提供的原始凭证复制件，应在登记簿上登记，并由提供人员和收件人员签名或盖章。

8、原始凭证有外借情况或向外提供复制件未按规定手续办理的,每次扣1分.

9、一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应开具原始凭证分割单进行核算；

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容和费用分摊情况。

9、需凭原始凭证分割单进行结算的业务,未开原始凭证分割单或原始凭证分割单内容不齐全的,每笔扣1分.

10、填制原始凭证应做到字迹清晰、工整，金额数字填写符合规定的要求。

10、原始凭证字迹不清晰、不工整,金额数字填写不符合规定要求的,每笔扣0.5分.

（三）记帐凭证（10分）

1、记帐凭证的内容必须具备：

填制日期，凭证编号，会计科目，金额，所附原始凭证张数；

填制凭证人员、稽核人员、记帐人员、会计机构负责人、会计主管人员签名盖章；

收款和付款记帐凭证还应由出纳人员签名或盖章。

1、记帐凭证内容不完整或填写不规范的，每笔扣0.5分;

无稽核人员、会计机构负责人、会计主管人员和有关人员签章的,每笔扣0.5分.

2、记帐凭证应当连续编号，附件齐全，金额与所附原始凭证金额相符。

2、记帐凭证未连续编号的扣1分，附件张数不齐的，每扣0.5分；

记帐凭证金额与所附原始凭证金额不符的，每笔扣1分。

3、根据原始凭证汇总填制记帐凭证时，不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。

3、汇总填制记帐凭证不规范的,每笔扣0.5分.

4、记帐凭证除结帐和更正错误可不附原始凭证外，其他必须附有原始凭证。

4、记帐凭证除结帐和更正错误可不附原始凭证外,其他不附原始凭证的,每笔扣1分.

5、填制记帐凭证时发生错误，应重新填制；

已登记入帐的记帐凭证错误，应视具体情况分别采用补充登记、红字冲销等方法更正。

5、记帐凭证随意涂改，不安规定更正错误的，每笔0.5分.

6、记帐凭证应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加封面，封面必须符合规范化要求。

6、不按期装订成册的扣2分,装订不符合要求的,每本扣0.5分.

7、记账凭证应做到字迹清楚、公正、金额数字填写符合要求。

7、记账凭证填写不清晰、不工整、金额数字填写不符合规定的，每笔扣0.5分.

（四）会计账簿（5分）

1、按照国家统一会计制度的规定和会计业务和需要设置会计帐簿，并设有必要的备查帐。

1、未按规定设置会计帐簿和备查帐簿的扣2分。

2、启用会计帐簿，应在帐簿封面上写明单位和帐簿名称，帐簿扉页所列项目要填写齐全。

2、帐簿封面、"

启用表"

填列不全的，每项扣0.5分.

3、总帐、现金、银行存款日记帐，必须采用订本式帐簿。

3、总帐、现金、银行存款日记帐未采用订本式帐簿的扣1分。

4、根据审核无误的会计凭证登记会计帐簿：

做到登记及时、摘要清楚、数字准确、书写规范、字迹工整。

4、登记帐簿不符合基本要求的，每笔扣0.5分.

5、帐簿记录发生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重抄，要按规定的更正方法进行更正，帐面整洁。

5、不按规定更正记帐错误,帐簿记录发生涂改、挖补、刮擦等现象,每笔扣0.5分。

6、定期对帐簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来帐款等进行核对，做到帐证、帐帐、帐实相符。

6、对帐不及时的扣1分,帐证、帐帐帐实不符的,每笔扣0.5分.

7、定期结帐，结帐方法正确，现金日记帐做到日清月结，银行存款帐与银行对帐单及时核对，经编制银行存款调节表后相符。

7、结帐不符合规定的,每本帐扣1分.

（五）会计报告（10分）

1、按照国家统一会计制度规定的报表种类、格式和要求定期编制财务报告。

1、未按规定的报表种类、格式和要求报送的扣1分。

2、会计报表按登记完整、核对无误的帐簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、报送及时。

2、填报数字不准确，帐表不符的，每笔扣1分。

3、会计报表之间、报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；

本期报表与上期报表之间有关的数字应相互衔接。

3、报表与报表之间、项目与项目之间有对应关系，数字不一致的，每处扣0.5分.

4、按照国家统一会计制度的规定，认真编写会计报表附表及财务情况说明书，做到项目齐全，内容完整。

4、未按规定附有会计报表附注和财务情况说明书的扣2分;

会计报表附注和财务情况说明书项目不全、内容不完整的扣1分.

5、财务报告应当依次编写页码，加具封面，装订成册，加盖公章，并经单位行政领导人、总会计师、会计机构负责人、会计主管人员签名盖章。

5、对外报送的报表未依次编写页码,加具封面,装订成册的扣1分,签名盖章不齐全的扣1分.

6、根据有关规定应当对财务报告进行审计的单位，对外报送的财务报告必须附有注册会计师出具的审计报告。

6、按规定财务报告应经注册会计师审计的单位,对外提供的财务报告未附审计报告的扣2分.

7、按照国家规定的期限对外报送财务报告；

发现财务报告有错误应当及时办理更正手续，并通知接受财务报告的单位更正，错误较多的应当重新编报。

7、会计报表报送不及时的扣1分;

发现错误不及时更正的扣1分。

（六）会计档案（5分）

1、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料按规定定期整理、立卷、归档。

1、未定期收集整理、立卷、归档的，每项扣1分。

2、确定专人或者兼职人员保管会计档案，设档案室的单位，财会部门应在一年保管期满后及时将会计档案移交档案部门保管。

2、未确定专人保管的扣1分；

不按规定移交档案部门保管的扣1分。

3、会计档案调阅，应建立登记簿，并有调阅手续和记录。

3、调阅会计档案无调阅手续和记录的，每次扣0.5分。

4、会计档案移交要有移交清册，并按规定办理移交手续。

4、会计档案移交未按规定办理移交手续的扣0.5分。

5、会计档案的销毁清册，手续完备。

5、会计档案销毁未按规定办理有关手续的扣2分。

三、会计监督（10分）

1、会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；

对弄虚作假，严重违法的原始凭证，应当予以扩留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。

1、会计机构、会计人员受理不真实、不合法的原始凭证每笔扣２分。

2、会计机构、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计帐簿或者帐外设帐的行为，应当制止和纠正，制止纠正无效的，应当向上级主管部门报告，请求作出处理。

2、有伪造、变造、故意毁灭会计凭证、会计帐簿或者帐外设帐行为的考核不予通过。

3、会计机构、会计人员应对实物、款项进行监督。

发现帐簿记录与实物款项不待时，应当查明原因，按国家有关规定进行处理。

3、发现帐簿记录与实物、款项不符，并未按国家有关规定进行处理的每笔扣１分。

4、会计机构、会计人员对指使、强令编造、篡改财务报告行为，应当制止和纠正，制止和纠正无效的，应当向上级主管部门报告，请求处理。

4、有编造和篡改财务报告行为的，考核不予通过。

5、会计机构、会计人员应对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支不予办理；

对严重违反国家利益和社会公众利益的财务收支，应向业务主管部门或财政、审计、税务机关报告。

5、会计人员对认为是违反国家有关规定的财务收支不制止和纠正，也不请求单位领导处理的，每笔扣2分；

对严重违反国家利益和社会公众利益的收支，不向业务主管部门或财政审计、税务机关报告的，考核不予通过。

6、各单位必须接受财政、审计、税务机关和业务主管部门依法进行的监督和检查，并如实提供会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料等，不得拒绝、隐匿、谎报。

6、对依法进行的监督检查不主动配合的扣2分；

提供虚假资料或拒绝、隐匿、谎报的，考核不予通过。

7、应当委托注册会计师进行年度审计的单位，必须委托注册会计师进行审计，如实提供全部会计资料以及有关情况，不得示意注册会计师出具不当的审计报告。

7、年度会计报表应当委托而未委托注册会计师进行审计的，考核不予通过。

四、内部会计管理制度（10分）

1、建立内部会计管理制度，明确单位领导人对会计工作的领导职责；

明确会计机构负责人、会计主管人员的职责权限。

1、未建立内部会计管理制度的扣2分：

虽有会计管理制度，但未认真履行职责的扣1分。

2、按照会计人员岗位责任制的要求设岗，明确各会计工作岗位的职责和权限，并有具体的考核办法。

2、未按要求设岗或未明确各岗位职责权限的扣1分；

有制度执行不严的扣0．5分。

3、建立帐务处理程序制度，对本单位的会计科目及其明细科目的设置和使用，会计凭证的格式、审核要求、传递程序，会计核算方法，种类和要求，有具体的规定。

3、未建立帐务处理程序制度的扣1分；

4、建立内部牵制制度，明确出纳岗位与有关岗位的职责和权限以及限制条件。

4、未建立内部牵制制度的扣1分；

5、建立稽核制度，明确稽核工作的职责、权限和审核合计凭证、复核会计帐簿、会计报表的方法，并严格执行。

5、未建立稽核制度的扣1分；

执行不严的扣0．5分。

6、建立预算管理制度，有预算执行情况的考核办法。

6、未建立预算管理制度，无预算执行情况考核办法的扣1分；

有制度但执行不严的扣0．5分。

7、建立财产管理制度，对各科财产物资的验收、领发、保管、转让、清查等有具体的管理办法。

7、对各种财产物资无具体管理制度的扣2分，执行不严或未对财产进行定期清查的扣1分。

8、建立财务收支审批制度，明确审批人的权限和责任，以及财务收支的审批程序。

8、未建立财务收支审批制度的扣2分，审批制度执行不严的扣1分。

9．建立经费支出管理制度，明确经费支出的范围和开支标准，有控制经费开支的具体措施。

9、未建立经费支出管理制度的扣2分，执行不严或失控的扣2分。