选编四经济法基础复习题一Word格式文档下载.docx
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A.24万元
B.22.8万元
C.30万元
D.16.8万元
B
纳税人以房产联营投资,不承担联营风险,只收取固定收入的,房产税应由出租方按租金收入计缴;
未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。
本年应纳房产税=50×
12%+2500×
70%×
(1-20%)×
1.2%=6+16.8=22.8(万元)
简答题
3、甲制药公司为增值税一般纳税人,注册资本金3000万元,生产职工年均1500人。
2009年相关生产、经营资料如下:
(1)公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:
公司办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司上年末结转到本年度的固定资产原值共计5200万元,其中:
房产原值3200万元,机器设备原值2000万元。
签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。
签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)年初向各医药销售公司签订销售合同20份,记载销售金额为9000万元。
本年实际实现不含税销售额9000万元,取得送货的运输费收入46.8万元;
购进制药原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;
支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4)本年取得的销售收入为9000万元,送货的运输费收入为46.8万元。
可以扣除的产品销售成本为6000万元,发生销售费用1200万元,其中:
含广告宣传费800万元;
发生财务费用320万元,发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:
含业务招待费用40万元。
(注:
该公司所在地城镇土地使用税每平方米单位税额为2元;
房产税计算余值时的允许扣除比例为25%)
要求:
根据所给资料,计算甲制药公司2009年应缴纳的城镇土地使用税、房产税、印花税、增值税、城建税及教育费附加。
(1)该公司2009年应缴纳的城镇土地使用税:
暂无解析
4、(每题的备选项中,只有一个最符合题意)
2007年甲企业第(4)笔业务应缴纳房产税()万元。
A.14.4
B.19.2
C.20
D.20.4
C
1.停止使用的危房,在停止使用后,可免征房产税。
2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税=2000×
(1-20%)×
1.2%÷
12×
3=4.8(万元)。
2.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的,在房屋大修期间免征房产税;
从租计征的房产税=(10×
12+10×
4)×
12%=19.2(万元);
从价计征房产税=1000×
1=0.8(万元);
第4笔业务应缴纳房产税=19.2+0.8=20(万元)。
3.对融资租赁房屋的情况,由于租赁费包括购进房屋的价款、手续费、借款利息等,与一般房屋出租的"
租金"
内涵不同,且租赁期满后,当承租方偿还最后一笔租赁费时,房屋产权一般都转移到承租方,实际上是一种变相的分期付款购买固定资产的形式,因此在计征房产税时应以房产余值计算征收。
因此,2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税=1000×
6=4.8(万元)。
4.2007年甲企业共计应缴纳房产税=10000×
1.2%+4.8+20+4.8=125.6(万元)。
5、某企业当期应交纳的增值税为120000元,当期应交纳的营业税、消费税、资源税、城市维护建设税分别为12000元、2000元、22000元、24000元,则反映在该企业当期利润表上的营业税金及附加项目的金额应为()元。
A.180000
B.60000
C.14000
D.38000
[解析]“营业税金及附加”项目,反映企业经营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
本项目应根据“营业税金及附加”科目的发生额分析填列。
应交增值税不计入利润表,在利润表“营业税金及附加”项目反映的金额=12000+2000+22000+24000=60000(元)。
6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同,约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用,大地公司支付租金。
后来双方在履行合同过程中发生纠纷,大地公司提起诉讼,那么对此案件有管辖权的法院是()。
A.A区人民法院
B.B区人民法院
C.C区人民法院
D.D区人民法院
B,C,D
[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。
根据我国《民事诉讼法》第24条规定:
因合同纠纷提起的诉讼,由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。
应掌握相关知识:
没有履行合同管辖的特殊之处。
7、下列关于土地增值税纳税地点的表述中,正确的有()。
A.土地增值税的纳税人应该向其房地产所在地的主管税务机关办理纳税申报
B.自然人纳税人转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致的,应在房地产所在地的税务机关申报纳税
C.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地一致的,应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税
D.法人纳税人转让的房地产坐落地与其机构所在地不一致的,应在房地产的坐落地所管辖的税务机关申报纳税
A,C,D
8、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2008年初企业拥有房产750万元,同年8月职工食堂建设完工,转入固定资产,确定房屋入账价值为50万元;
拥有载货汽车5辆,自重吨位分别是25吨、12.5吨、10.3吨、56.6吨、20.1吨。
2008年度有关生产经营情况为:
(1)当年内又购进已税烟丝50吨,每吨不含税单价0.8万元,取得销售方开具的增值税专用发票,发票通过认证后,企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元,烟丝全部验收入库;
采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元,取得运输单位开具的运输发票;
(2)当年生产领用烟丝45万元;
销售卷烟120标准箱给某大型商场,向购买方开具了增值税专用发票,取得销售金额500万元,增值税额85万元;
经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人,开具普通发票,取得销售收入23.4万元;
(3)当年卷烟销售成本共计为221万元;
财务费用10万元;
(4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元,含房产税和车船税);
(5)销售费用10万元(含广告费8万元);
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元,拨缴工会经费5万元(取得工会经费专用拨缴款收据),支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元;
(7)营业外支出30万元,其中被工商部门行政罚款6万元,向本厂困难职工直接捐赠4万元,通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元;
(8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元,该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款;
(9)2007年经税务机关审核的经营亏损为13.39万元。
(10)烟丝消费税税率30%,卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元;
房产税计算余值时的扣除比例为25%,当地规定载货汽车车船税的单位税额为60元/吨,房产税、车船税已经按照会计的核算准则计入了管理费用中。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
该企业2008年应缴纳的房产税和车船税共计()万元。
A.7.79
B.7.55
C.7.65
D.7.69
[解析]应纳房产税=750×
(1-25%)×
1.2%+50×
1.2%×
4÷
12=6.75+0.15=6.9(万元)
9、应纳房产税的一幢房产原值500000元,已知房产税税率为1.2%,当地规定的房产税扣除比例为25%,则该房产应缴纳的房产税()元。
A.6000
B.4500
C.1500
D.1250
10、赵某系某市居民,于2006年2月以50万元购得一临街商铺,同时支付相关税费1万元,购置后一直对外出租。
2010年5月,将临街商铺改租为卖,以80万元转让给他人,经相关评估机构评定,房屋的重置成本价为70万元,成新度折扣率为80%。
根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
赵某转让商铺应缴纳的土地增值税。
可扣除项目=700000×
80%+16500+400=576900(元)
11、下列应纳入土地增值税的征税范围是()。
A.存量房地产的买卖
B.投资、联营企业将已投入的房地产再转让
C.房地产的出租
D.个人之间互换自有居住用房地产
A,B
[解析]房地产的出租由于产权不变更,不属于土地增值税的征税范围;
将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税;
对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税;
对个人之间互换.9有居住用房地产的,经当地税务机关核定,可以免征土地增值税。
12、采用超额累进税率征收的税种是()。
A.资源税
B.土地增值税
C.个人所得税
D.企业所得税
[解析]个人所得税采用超额累进税率征收。
13、对出售旧房及建筑物的纳税人来说,其计算土地增值税的扣除项目范围及其金额包括下列项目中的()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.旧房及建筑物的评估价格
C.与转让房地产有关的税金
D.财政部规定的加计扣除金额
A,B,C
14、依照土地增值税的规定,建造普通标准住宅出售的可享受税收优惠。
下列各项符合普通标准住宅标准的是()。
A.住宅小区建筑容积率在0.8以上
B.单套建筑面积在120平方米以下,最高不超过144平方米
C.成本利润率不得超过30%
D.一次性付款不得低于实际交易价格的50%
[解析]普通标准住宅标准必须同时满足:
住宅小区建筑容积率在1.0以上、单套建筑面积在120平方米以下;
实际成交价格低于同级别土地上住房平均交易价格1.2倍以下;
允许单套建筑面积和价格标准适当浮动,但向上浮动的比例不得超过上述标准的20%。
15、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的税金是()。
A.增值税
B.印花税
C.消费税
D.营业税
A
[解析]消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船使用税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除,但不包括增值税。
16、某公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。
已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元,房地产开发成本为200万元,房地产开发费用为40万元,与转让房地产有关的税金为60万元。
该公司应缴纳的土地增值税为()。
A.180万元
B.240万元
C.272.5万元
D.360万元
[解析]土地增值额=1000-(50+200+40+60)=650(万元),扣除项目金额=350(万元),增值额/扣除项目金额=185.71%,应交纳土地增值税=650×
50%-350×
15%=272.5(万元)。
17、下列有关房产税征税办法的表述中正确的有()。
A.房屋出典期间,出典人为房产税纳税人
B.个人在城镇的居民住房应征房产税,在农村的居民住房不征房产税
C.融资租赁房屋在租赁期间房产税的纳税人由当地税务机关根据情况确定
D.外国人经营对外出租的房产也应缴纳房产税
E.以房产投资联营并参与利润分红,共同承担风险的按房产余值为计税依据征税
C,E
[解析]房产产权出典的应由承典人纳税,个人拥有的非营业用房产,免征房产税,外国人,外商投资企业和外国企业经营的房产,不适用房产税。
所以C、E两项的表述正确。
18、纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额()的,免征土地增值税。
A.10%
B.20%
C.30%
D.40%
纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税。
增值额超过扣除项目金额20%的,应就其全部增值额按规定计税。
故选B。
19、按照税收的征收权限和收入支配权限分类,可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。
下列各项中,属于中央税的税种是()。
A.车船使用税
C.车辆购置税
D.车船使用牌照税
[解析]本题中,A、D项属于地方税;
B项属于中央地方共享税。
中央税除了车辆购置税外还包括关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税。
20、下列税种中,不属于国家税务局系统征收管理的有()。
B.消费税
C.土地增值税
D.中央企业所得税
[解析]国家税务局系统负责征收和管理的主要项目是:
增值税,消费税,车辆购置税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税,中央企业缴纳的所得税,中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税,地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税,海洋石油企业缴纳的所得税、资源税,部分企业的企业所得税,证券交易税(开征之前为对证券交易征收的印花税),个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分,中央税的滞纳金、补税、罚款。
土地增值税由地税局负责征收。
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