湖北省内审师《内部审计基础》:资源管理考试试题.docx
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湖北省2016年内审师《内部审计基础》:
资源管理考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐,计算出其价值为275,000美元,而不是账面价值显示的250,000美元。
应用比率推算法,应收账款价值点估计为多少?
A:
2,600,000美元;
B:
2,750,000美元
C:
2,850,000美元
D:
2,860,000美元
2.为了控制审计项目和避免时间超出预算,修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?
A:
在完成初步调查后立即。
B:
当证实时间存在严重不足时。
C:
当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。
D:
在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。
3.根据样本信息推断总体均值的置信区间为90%,意味着有90%的机会是
A:
估计值等于总体均值的真值;
B:
实际总体均值不超过置信区间的最大下限;
C:
标准差不大于总体平均值的10%;
D:
实际总体均值存在于给定的置信区间内。
4.如果一个产品与设计规格相符,则它的质量可以被称为
A:
基于产品的质量
B:
基于价值的质量
C:
超越性质量
D:
基于制造的质量
5.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。
在进行有计划价格变时,公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。
每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况,并负责运行有关程序,在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。
与总部集中启动价格更新的做法相比较,上述价格更新方法最有可能
A:
降低持续低价向顾客销售某些商品的风险;
B:
增加持续低价向顾客销售某些商品的风险;
C:
降低商品价格有时不太准确的风险;
D:
增加商品价格有时不太准确的风险。
6.某大城市的审计师正在查该市垃圾收集服务的单价合同。
该合同的条款规定,根据每周清空的垃圾桶数量付款。
鉴于很难核实实际清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改善其对付款的控制?
A:
根据承包商在收集垃圾期间完成的路程来付款;
B:
指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;
C:
要求承包商提供监督审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;
D:
在付款总金额基础上签署合同。
7.对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础?
A:
由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。
B:
不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。
C:
销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。
D:
信用部门显示批准顾客信用的授权签字,将出现在所有赊销单上。
8.以下有关边际成本的哪个表述是准确的
A:
边际成本等于总成本函数求导;
B:
边际成本增加,产量增加;
C:
边际成本减少,产量增加;
D:
当总成本增加时,边际成本增加。
9.如果编制工作底稿摘要,则其可用于
A:
提高内部审计主管复核工作底稿的效率。
B:
替代作永久保留之用的详细工作底稿文件。
C:
用作给高级管理层报送的内部审计报告。
D:
记录审计发现的所有进展情况。
10.你公司市场部在为某关键产品定价时,应考虑其主要竞争对手的类似产品的价格,因为竞争者的价格将影响客户对你公司产品的需求。
同样,竞争者在定价时也会考虑你公司定价。
用于此类决策的数学技术是
A:
a.博弈论。
B:
b.概率论。
C:
c.线性规划。
D:
d.敏感性分析。
11.一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项?
A:
a.需要将就诊费用汇总时。
B:
b.当对余额进行更新时。
C:
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
D:
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
12.根据专业实务框架,能实现内部审计独立性的途径是
A:
人员配置和监督。
B:
持续的专业发展和应有的职业审慎。
C:
人际关系和沟通。
D:
组织状况和客观性。
13.运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库中,以下在评估数据信息准确性方面最恰当的审计程序是
A:
从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对。
B:
向目前的系统中输入一组测试业务,并将结果与预期结果的相核对。
C:
通过测试程序模拟正常业务处理过程。
D:
使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理。
14.首席执行官(CEO)认为其主要的竞争对手可能正计划一项新的商业活动,CEO向主要的部门发送了调查问卷,以寻求有关这项新的商业活动内容的原创想法。
该CEO选择了几项最具可能性的答案,又发了一份调查问卷寻求针对这几种可能的最佳选择,该CEO使用的方法可称为
A:
德尔菲技术;
B:
最小二乘法技术;
C:
最大可能性技术;
D:
预期报酬最优化。
15.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
16.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面,以下哪种审计程序提供的信息量是最少?
A:
将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较;
B:
随机选取当期发放的贷款样本,并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。
C:
绘制图表,标出过去10年的利息收入,并进行比较;
D:
应用经济系统的利率,贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。
17.最可能保证按照批准的金额开工资支票的控制措施是
A:
要求将未送达的支票退回出纳。
B:
对工资单上的员工定期进行基数核对。
C:
要求员工主管批准员工的工作时间卡。
D:
定期现场观察工资支票的分发情况。
18.内部审计职能刚刚完成对应付账款职能的审计。
作为最终审计报告的一部分,该项审计的总结报告有可能单独提供给以下哪类人员?
A:
应付账款部门经理
B:
外部审计师
C:
主计长
D:
审计委员会
19.以下各项均是对利用问题清单来评估审计风险的批评,除了
A:
问题清单在形式上将所有相关因素都列在上面从而提供了一种虚假的安全感。
B:
不适当地给予表中所有栏目涉及的因素相同的权重。
C:
降低了数据收集过程中的一致性。
D:
不能对清单上各栏目所获得的合理推断或健全经验进行转化解释。
20.一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口,以方便世界范围内的客户在需要的时候方便地进行订货。
该制造商承诺在全世界范围内95%的零件订货可以在48小时之内送货。
由于某些电子零件的成本和敏感性,供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施。
对访问的安全性进行监视的最好技术是
A:
订货登记系统的集成检测设备。
B:
通过订货登记系统对业务进行追踪。
C:
订货登记业务的业务选择。
D:
对不成功的访问企图进行日志登记。
21.在不确定的情形下,一个理性的经济决策者应该使用下面哪一个决策准则?
A:
等可能性
B:
期望货币价值
C:
极大极大
D:
最小遗憾
22.用磁盘介质作为外部存储器
A:
a.可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。
B:
b.要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。
C:
c.要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。
D:
d.要求将标志去掉,以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。
23.统计抽样与判断抽样的重要区别是统计抽样
A:
不需要任何判断,所有都是根据公式计算的。
B:
可用较小规模的样本。
C:
可得到更精确的结果。
D:
取得具有可测量的可靠程度的总体估计。
24.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请,没有任何书面文件从医院传送至保险公司。
在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效?
A:
使用整合测试工具来测试这一程序的正确性,并采用易识别的数据处理方式;
B:
开发监控程序,以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求,以便申请部门进行调查;
C:
使用通用审计软件,将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照;
D:
开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序,并将这些要求按批处理方式处理。
25.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的?
I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分,并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。
II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分,并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。
III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计,并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。
A:
只有I
B:
只有II
C:
只有III
D:
II和III
26.由内部审计师发出的审计报告在哪种情况下应对意见进行表达
A:
审计的领域是财务报表;
B:
外部审计师采用内部审计师的工作;
C:
对某领域开展全面审计;
D:
意见会改善与沟通读者的沟通。
27.以下哪一项不是完全竞争市场的特点?
A:
产品有差别。
B:
单个厂商无法控制产品价格。
C:
对新厂商来说,不存在进入市场的障碍。
D:
有大量的厂商。
28.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容
A:
将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会;
B:
监督内部控制程序的建立;
C:
维护公司的治理程序;
D:
保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。
29.以下哪项的权重在计算计划评审技术的预计时间中会比较高。
A:
乐观时间
B:
最有可能的时间
C:
悲观时间
D:
实际时间
30.在初步调查之前,首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管,这个程序最有可能的结果是
A:
帮助理解审计事项
B:
是一种获取信息的不经济的方法
C:
将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D:
只适用于远程审计
31.内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系,将使自己受益无穷,这是因为外部审计师可以
A:
增强内部控制抽样技术的成效。
B:
同意内部审计师的报告,从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。
C:
为内部审计师提供独立的真知灼见。
D:
通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息,协助内部审计师开展审计。
32.审计人员发现了一些表示被审计方面可能存在非法行为的事实,审计人员签于无法证实违法行为的发生,决定不向高层管理人员说明这些事实。
但审计人员认为,一旦与这些未作报告的事实相关的问题出现了,他可以充分、真实地回答这些问题。
审计人员的这一行为
A:
未违反《道德标准》与标准,因为保密原则优先于其他原则;
B:
未违反《道德标准》与标准,因为审计人员已保证充分、真实地回答相关的任何问题;
C:
已违反《道德标准》,因为非法行为应当报告给适当的管理机构,以防止潜在的与某被审方共同犯罪的情况;
D:
已违反《道德标准》,因为在可能存在舞弊的情形下审计人员应当通知组织内部适当的主管人员。
33.在评价控制自我评估时,大部分时间应该用在审核以下哪项领域的硬性控制。
A:
组织层面。
B:
活动层面。
C:
流程层面。
D:
部门层面。
34.下列哪项不是利用期间报告的好处?
A:
写审计报告的时间可以缩短
B:
期间报
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