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55000+60000+25000+16500=156500(元)
所有者权益类科目总额:
410000+100000=510000(元)
资产=负债+所有者权益
666500=156500+510000
习题三:
账户名称
期初余额
本期借方发生额
本期贷方发生额
期末余额
5000
1320000
530000
130000
盈余公积
174500
习题四:
见期末复习指导P67习题三
习题五:
见期末复习指导P68-69习题四
习题六:
1、会计分录
1)借:
银行存款150000贷:
短期借款150000
2)借:
库存现金1000贷:
银行存款1000
3)借:
其他应收款1200贷:
现金1200
4)借:
原材料25000贷:
银行存款20000应付账款5000
5)借:
固定资产180000贷:
银行存款180000
6)借:
应付账款32000贷:
银行存款32000
7)借:
银行存款120000贷:
应收账款120000
8)借:
短期借款200000贷:
银行存款200000
9)借:
银行存款80000贷:
实收资本80000
10)借:
管理费用1000库存现金200贷:
其他应收款1200
2、丁字账登记
3、试算平衡表
第四章借贷记账法的应用
CCBCCBCDCADBBDCCDDA
AB/ABDE/BCD/ABCD/ABCDE/CDE/ABCD/ABD/ABCE/ABCE/CD/ABC/ABCD/ABCD/BCDE
(三)业务核算与分析题
1、计算分配率和分配运费:
分配率=750÷
(1000+500)=0.5(元/千克)
甲材料应分配的运费=1000×
0.5=500(元)
乙材料应分配的运费=500×
0.5=250(元)
2、计算采购成本及单位成本:
甲材料的采购总成本=8000+500+150=8650(元)(入库后的整理费80元不计入采购成本)
单位成本=8650÷
1000=8.65(元/千克)
乙材料的采购总成本=3000+250=3250(元)
单位成本=3250÷
500=6.5(元/千克)
1、借:
银行存款500000贷:
实收资本500000
2、借:
无形资产300000贷:
实收资本300000
3、借:
固定资产185000贷:
实收资本185000
4、借:
短期借款120000
5、借:
银行存款1100000贷:
长期借款1100000
其他应收款800
贷:
库存现金800
在途物资—甲材料160000
--乙材料128000
应付票据288000
3、
(1)计算分配率、分配运费、采购成本
分配率=1560÷
(160000+80000)=0.0065(元/千克)
甲材料应分配的运杂费=160000×
0.0065=1040(元)
乙材料应分配的运杂费=80000×
0.0065=520(元)
甲材料的采购成本=160000+1040=161040(元)
乙材料的采购成本=128000+520=128520(元)
(2)编制会计分录
借:
在途物资—甲材料1040
--乙材料520
银行存款1200
库存现金360
原材料—甲材料161040
--乙材料128520
在途物资—甲材料161040
原材料4000贷:
应付账款4000
6、借:
应付票据288000贷:
银行存款288000
7、借:
应付账款4000贷:
银行存款4000
生产成本58720
制造费用6320
管理费用2700
贷:
原材料67740
生产成本20000
制造费用3000
管理费用6500
应付职工薪酬29500
制造费用800
制造费用2900
管理费用1900
累计折旧4800
管理费用600
银行存款1400
生产成本13820
制造费用13820
库存商品92540
生产成本92540
主营业务收入32000
应收账款27500
主营业务收入27500
主营业务成本38750
库存商品38750
销售费用1500
银行存款1500
销售费用9500
应付职工薪酬9500
银行存款27500
(1)编制会计分录
银行存款1000000
主营业务收入1000000
主营业务成本650000
库存商品650000
3、借:
营业税金及附加100000
应交税费100000
销售费用600
库存现金600
管理费用1100
银行存款1100
应付利息1000
财务费用500
营业外支出300
库存现金300
8、借:
营业外收入1400
9、借:
银行存款10000
其他业务收入10000
10、借:
其他业务成本7000
原材料7000
(2)计算利润总额
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益
=(1000000+10000)-(650000+7000)-100000-600-1100-500+1400-300
=251900(元)
损益类账户结转本年利润:
本年利润1011400
本年利润759500
其他业务成本7000
营业外支出300
营业税金及附加100000
销售费用600
管理费用1100
(3)计算所得税
应纳所得税=利润总额×
25%=251900×
25%=62975(元)
所得税费用62975
应交税费62975
(4)提取盈余公积金
应提盈余公积=净利润×
提取比例=(251900-62975)×
10%=18892.5(元)
利润分配---提取法定盈余公积18892.5
盈余公积---法定盈余公积18892.5
(5)借:
本年利润188925
利润分配---未分配利润188925
(6)借:
利润分配---未分配利润18892.5
习题七:
在途物资8000
预付账款4000
银行存款4000
在途物资200
库存现金200
分配率=200÷
(6000+2000)=0.025
甲材料应分配的费用=6000×
0.025=150(元)
乙材料应分配的费用=2000×
0.025=50(元)
甲材料的采购成本=6000+150=6150(元)
乙材料的采购成本=2000+50=2050(元)
原材料8200
在途物资8200
生产成本7500
制造费用700
管理费用1300
原材料9300
其他应收款2000
贷:
库存现金2000
库存现金14000
银行存款14000
应付职工薪酬14000
财务费用500
应付利息500
生产成本8000
制造费用2000
管理费用4000
累计折旧1400
管理费用1800
库存现金200
制造费用720
管理费用140
银行存款860
11、借:
生产成本4220
制造费用4220
12、借:
库存商品2180
生产成本2180
13、借:
应收账款80000
主营业务收入80000
14、借:
主营业务成本60000
库存商品60000
15、借:
销售费用150
银行存款150
16、借:
本年利润80000
本年利润68490
管理费用7840
销售费用150
所得税=应纳税所得额×
25%=(80000-60000-7840-500-150)×
25%=2877.5
所得税费用2877.5
应交税费2877.5
习题八:
库存现金6000
银行存款500000
固定资产800000
实收资本1306000
长期借款200000
原材料50000
银行存款50000
原材料20000
应付账款20000
库存现金1000
其他应收款5000
库存现金5000
生产成本40000
制造费用5000
管理费用2000
原材料47000
银行存款20000
应收账款100000
主营业务收入100000
固定资产35000
银行存款35000
银行存款100000
管理费用8000
应付职工薪酬31000
生产成本2800
制造费用420
管理费用1120
应付职工薪酬4340
制造费用3000
管理费用4200
累计折旧7200
管理费用3800
库存现金1200
财务费用800
应付利息800
17、借:
生产成本11420
制造费用11420
18、借:
库存商品74220
生产成本74220
19、借:
应收账款50000
主营业务收入150000
20、借:
销售费用20000
21、借:
营业税金及附加4500
应交税费4500
22、借:
主营业务成本65000
库存商品65000
23、借:
营业外支出500
库存现金500
24、借:
主营业务收入250000
本年利润250000
25、借:
本年利润109920
销售费用20000
营业税金及附加4500
管理费用19120
财务费用800
营业外支出500
26、所得税=(250000-109920)×
25%=35020(元)
所得税费用35020
应交税费35020
27、借:
本年利润35020
28、法定盈余公积=(140080-35020)×
10%=10506(元)
利润分配—提取法定盈余公积10506
盈余公积—法定盈余公积10506
29、借:
本年利润105060
利润分配—未分配利润105060
30、借:
利润分配—未分配利润10506
第五章会计凭证与账簿
CBBDDBACABAD
AB/BCDE/BCDE/ABCD/AB/BCD/ACDE/BE/ABD/CDE
(会计分录代替记账凭证)
1.借:
应交税费—所得税费用32500贷:
银行存款32500
2.借:
银行存款84000贷:
应收账款—C公司84000
3.借:
应付账款—D公司131000其他应收款—供电公司28000贷:
银行存款159000
4.借:
库存现金3500贷:
银行存款3500
5.借:
其他应收款—李明3000贷:
库存现金3000
6.借:
管理费用285贷:
库存现金285
7.借:
生产成本—甲产品1134000贷:
原材料—A材料820000B材料314000
8.借:
其他应收款9000贷:
银行存款9000
9.借:
在途物资—A材料30000B材料20000贷:
应付账款—H公司50000
10.借:
原材料50000贷:
在途物资50000
11.借:
应付职工薪酬29915贷:
银行存款29915
12.借:
银行存款70000贷:
短期借款70000
13.借:
应付账款—H公司131000贷:
银行存款131000
14.借:
应收账款—C公司390000贷:
主营业务收入390000
15.借:
应交税费—所得税费用25000贷:
银行存款25000
16.借:
库存现金2000贷:
银行存款2000
17.借:
其他应收款—李青2000贷:
18.借:
生产成本—甲产品970000制造费用125000贷:
原材料—A材料600000B材料495000
19.借:
销售费用2500贷:
银行存款2500
20.借:
固定资产800000贷:
实收资本800000
21.借:
管理费用2900库存现金100贷:
其他应收款—李明3000
22.借:
银行存款456300贷:
应收账款456300
23.借:
在途物资—A材料400000B材料300000贷:
应付账款700000
24.借:
原材料700000贷:
在途物资700000
25.借:
应收账款—C公司130000贷:
主营业务收入130000
26.借:
短期借款170000贷:
银行存款170000
27.借:
制造费用34290管理费用3710贷:
累计折旧38000
28.借:
生产成本87000制造费用9100管理费用34000贷:
应付职工薪酬130100
29.借:
生产成本8000制造费用1500管理费用1500贷:
其他应收款11000
30.借:
财务费用1900贷:
应付利息1900
31.借:
制造费用1295管理费用205贷:
其他应收款1500
略
第六章期末账项调整与结账
BDDDCA
AB/AB/ABCDE/ABC/CDE
习题一
业务序号
权责发生制
收付实现制
收入
费用
1
5600
2
65000
3
18000
4
11000
5
1100
3300
6
2100
7
15600
8
18400
9
45000
40000
10
30000
60600
44200
123400
67900
利润=收入-费用
16400
55500
习题二
7月会计分录:
其他应收款2400贷:
银行存款2400
其他应收款900贷:
银行存款900
财务费用900贷:
应付利息900
制造费用350贷:
其他应付款350
8月会计分录:
其他应收款3000贷:
银行存款3000
9月会计分录:
财务费用750应付利息1800贷:
银行存款2550
习题三
管理费用7000贷:
其他应收款7000
制造费用1000贷:
其他应收款1000
3.
(1)计算折旧额:
年折旧额=880000×
10%+1664000×
5%=171200
车间应负担的年折旧额=171200×
60%=102720
管理部门应负担的年折旧额=171200×
40%=68480
车间应负担的月折旧额=年折旧额÷
12=102720÷
12=8560
管理部门应负担的月折旧额=年折旧额÷
12=68480÷
12=5707
(2)编制会计分录:
制造费用8560管理费用5707贷:
累计折旧14267
其他应付款1000贷:
其他业务收入1000
其他业务支出800贷:
周转物资800
制造费用800贷:
其他应付款800
营业税金及附加—城市维护建设税800教育费附加200贷:
应交税费1000
习题四
经过有关项目的比较分析,发现进行期末账项调整的项目及相关调整分录为:
1、营业税及及附加
营业税金及附加600贷:
应交税费600
2、管理费用
管理费用1000贷:
其他应收款(累计折旧)1000
3、财务费用
其他应收款(应收利息)100贷:
财务费用100
习题五(余额法)
银行存款余额调节表
2008年5月30日金额:
项目
银行对账单余额
280800
企业银行存款日记账余额
153530
加:
企业已收银行未收款项
16800
银行已收企业未收款项
减:
企业已付银行未付款项
47320
银行已付企业未付款项
3250
调整后余额
250280
习题六
1、编制会计分录
库存现金5000贷:
银行存款5000
应付账款16000贷:
银行存款16000
银行存款250200贷:
应收账款250200
应付账款180000贷:
库存现金8000贷:
银行存款80000
银行存款5000贷:
银行存款200000贷:
短期借款200000
银行存款117000贷:
主营业务收入117000
应付账款200000贷:
制造费用4280贷:
银行存款4280
11)借:
管理费用350贷:
银行存款350
12)借:
管理费用415贷:
银行存款415
2、登记银行存款日记账
银行存款日记账
20×
8年
凭证
摘要
对方科目
支出
结余
月
日
字
号
301000
银付
提现备用
296000
偿还货款
16000
280000
银收
收到前欠货款
250200
530200
汇出货款
180000
350200
14
80000
270200
15
现付
存入现金
275200
16
短期借款转存
200000
475200
18
销售商品实现收入
主营业务收入
117000
592200
19
支付前欠货款
392200
28
支付设备维修费
制造费用
4280
387920
30
支付水费
管理费用
350
387570
支付电费
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