高级财务会计题库Word文件下载.docx

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5年“递延所得税负债”的本期发生额为（　　）。

C

A借记9万

B贷记6万

C借记6万

D贷记3万

[7]A股份公司采用资产负债表债务法进行所得税会计的处理。

2006年实现利润总额500万元，所得税税率为33％，A公司当年因发生违法经营被罚款5万元，业务招待费超支l0万元，国债利息收入30万元，A公司年初“预计负债——应付产品质量担保费”余额为30万元，当年提取了产品质量担保费l5万元，当年兑付了6万元的产品质量担保费。

则A公司本期应交所得税额为（　　）万元。

A160

B163.02

C167

D235.8

[8]按照《企业会计准则第18号——所得税》的规定，下列资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，不确认递延所得税的是（）。

A企业自行研究开发的专利权

B期末按公允价值调增可供出售金融资产的金额

C因非同一控制下的企业合并初始确认的商誉

D企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债

[9]按我国现行会计准则规定，在进行外币会计报表折算时，可按资产负债表日的即期汇率折算的报表项目有（）。

AD

A应收账款

B实收资本

D短期借款

E所得税费用

[10]下列项目中，企业应当计入当期损益的有（　）。

ABCE

A兑换外币时发生的折算差额

B外币银行存款账户发生的汇兑差额

C外币应收账款账户期末折算差额

D外币会计报表折算差额

E期末公允价值以外币反映的股票，原记账本位币金额与按公允价值确定当日的即期汇率折算的记账本位币金额之差

[11]以下对资产负债表债务法的表述正确的有（　　）。

BDE

A税率变动时“递延所得税资产”的账面余额不需要进行相应调整

B根据新的会计准则规定，商誉产生的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

C与联营企业、合营企业投资等相关的应纳税暂时性差异不确认相应的递延所得税负债

D递延所得税=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少一当期递延所得税负债的减少一当期递延所得

E所得税费用=当期所得税+递延所得税

[12]下列负债项目中，其账面价值与计税基础不会产生差异的有（　　）。

ACE

B预收款项

E应付职工薪酬

[13]根据我国会计准则的规定，企业实际收到的外币投资额在折算为记账本位币时，所选用的汇率是（）

A合同约定汇率

B远期汇率

C即期汇率

D即期汇率的近似汇率

[14]采用货币性与非货币性项目法对外币财务报表进行折算时，下列项目中应按现行汇率折算的是（）

B存货

C固定资产

D实收资本

[15]企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需要变更记账本位币的，应当采用（）将所有项目折算为变更后的记账本位币。

A变更当日的即期汇率的近似汇率

B变更当日的即期汇率

C当期平均汇率

D当期期末汇率

[16]某企业采用人民币作为记账本位币，下列项目中，不属于该企业外币业务的是（）

A与中国银行发生的外币借款业务

B与外国企业发生的以美元计价结算的购销业务

C与外国企业发生的以人民币计价结算的销售业务

D与中国银行之间发生的外币兑换业务

[17]我国的某企业记账本位币为美元，不列说法中正确的是（）

A该企业以人民币计价和结算的交易不属于外币交易

B该企业以美元计价和结算的交易属于外币交易

C该企业的编报货币为美元，不需要折算为人民币

D该企业的编报货币必须由美元折算为人民币

[18]甲公司是中外合资经营企业，采用人民币作为记账本位币，外币业务采用业务发生日的汇率折算。

注册资本为400万美元，该公司合同约定分两次投入，合同约定的折算汇率为1：

7.25，中、外投资者分别于20X7年8月1日和11月1日投入300万美元和100万美元。

20X7年8月1日、11月1日和12月31日美元对人民币汇率分别是1：

7.20、1：

7.25和1：

7.30，该企业20X7年年末资产负债表中“实收资本”项目的金额为（）万元。

A2885

B2467.75

C247.5

D288.5

[19]企业在采用外币业务发生时的市场汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇总损益，是指（）

A银行买入价与当日市场汇率之差所引起的折算差额

B银行卖出价与当日市场汇率之差所引起的折算差额

[20]我国企业外币交易会计的核算原则有（）

A对所有外币账户期末余额要按期末汇率进行调整

B对所有外币账户期末余额要按平均汇率进行调整

C外币账户既要采用外币记账，又要折算为记账本位币记账

D交易发生时，采用远期汇率或远期汇率的近似汇率折算记账本位币金额

E交易发生时，采用即期汇率或即期汇率的近似汇率折算记账本位币金额

[21]企业选定境外经营的记账本位币，应当考虑的因素有（）

ABCD

A境外经营对其所从事的活动是否拥有很强的自主性

B境外经营活动中与企业的交易所占有的比重

C境外经营活动产生的现金流量是否直接影响企业的现金流量

D境外经营活动产生的现金流量是否足以偿还其现有债务和可预期的债务

E境外经营活动产生的现金流量是否可以随时汇回

[22]根据我国会计准则，境外经营财务报表的折算时，下列哪些是正确的（）

ABCDE

A资产负债表中的资产项目，采取资产负债日的即期汇率折算

B资产负债表中的负债项目，采取资产负债日的即期汇率折算

C所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇率折算

D利润表中的收入和费用项目，采用交易发生日的即期汇率或即期汇率的近似汇率折算

E产生的外币财务报表折算差额，在编制合并会计报表时，在合并资产负债表中的所有者权益项目下单独列示

[23]根据汇兑损益产生的不同，常见的汇兑损益类型有（）

A交易汇兑损益

B兑换汇兑损益

C调整外币汇兑损益

D外币折算汇兑损益

E通货膨胀汇兑损益

[24]某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为33％。

该企业2007年度利润总额为110000元，发生的应纳税暂时性差异为10000元。

经计算，该企业2007年度应交所得税为33000元。

则该企业2007年度的所得税费用为（　　）元。

A29700

B36300

C33000

D39600

[25]企业持有的某项可供出售金融资产，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为33％。

期末因该业务对所得税费用的影响额为（　　）万元。

A66

B13.2

C79.2

D0

[26]下列项目中不属于可抵扣暂时性差异的是（　　）。

A计提产品保修费用　　

B计提的坏账准备

C在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧产生的差异　　

D计提在建工程减值准备

[27]下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，但在计算应纳税所得额时应予以调整的项目是（　　　）。

A国债利息收入

B股票转让净收益

C公司的各项赞助支出

D公司债券转让净收益

[28]一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。

假定税法折旧等于会计折旧。

那么此时该项设备的计税基础为（　　）万元。

A100

B30

C70

[29]甲公司于2007年初以100万元取得一项股票投资划分为交易性金融资产，采用公允价值计量。

2007年末该项投资的公允价值为120万元。

则该项交易性金融资产在2007年末的计税基础为（　　）万元。

A120

B100

C0

D20

[30]A公司在开始正常生产经营活动之前发生了500万元的筹建费用，在发生时已计入当期损益，按照税法规定，企业在筹建期间发生的费用，允许在开始正常生产经营活动之后5年内分期计入应纳税所得额。

假定企业在20×

6年开始正常生产经营活动，当期税前扣除了100万元，那么该项费用支出在20×

6年末的计税基础为（　　　）万元。

C400

D500

[31]下列负债项目中，其账面价值与计税基础一般不会产生差异的有（　　　　）。

D应付职工薪酬

E预计负债

[32]采用资产负债表债务法时，调增所得税费用的项目包括（　　　）。

AB

A本期由于税率变动或开征新税调减的递延所得税资产或调增的递延所得税负债

B本期转回的前期确认的递延所得税资产

C本期由于税率变动或开征新税调增的递延所得税资产或调减的递延所得税负债

D本期转回的前期确认的递延所得税负债

E当期确认递延所得税资产

[33]下列各项税费中，影响企业利润总额的有（　　）。

BCD

A所得税

B资源税

C教育费附加

D城市维护建设税

E增值税

[34]按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（　　　）。

A资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

B负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

C资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

D负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额

E转回的应纳税暂时性差异对所得税的影响数

[35]我国企业会计准则要求采用的所得税会计核算方法是（）

A利润表法

B应付税款法

C资产负债表递延法

D资产负债表债务法

[36]企业清算期间发生的各项费用，应计入以下（）科目。

A财务费用

B清算费用

C土地转让收益

D清算损益

[37]记账本位币是指以下（）货币。

A人民币

B外币

C企业经营所处的主要经济环境中的货币

D企业所在国家或地区的货币

[38]我国所得税的会计处理体现了所得税的性质的（）观点

A收益分配观

B费用观

C利润表观

D资产负债表观

测试二

[1]我国中期财务报告编制的理论基础应侧重于（）

A独立观

B业主观

C实体观

D一体观

[2]根据我国会计准则的规定，下列不属于企业中期财务报告构成内容的是（）

A资产负债表

B利润表

C现金流量表

D所有者权益变动表

[3]售后租回融资租赁业务中，对出售资产的收入或损失的处理，下列说法正确的是（）

A计入当期损益

B将其作为递延融资费用按折旧进度进行分配，调整折旧费用

C将其作为递延融资费用按租金支付比例进行分配，调整折旧费用

D将其作为递延融资费用按折旧进度进行分配，调整未确认融资费用

[4]甲公司以经营租赁方式将一栋办公楼出租，租约规定，租期三年，第一年末支付租金25万元，第二年末支付租金45万元，第三年末支付租金50万元。

租赁期满后，甲公司收回办公楼。

甲公司第一年应确认的租金收入为（）

A25

B40

C45

D50

[5]根据我国相关法律法规规定，上市公司必须公开披露的信息内容主要有（　　）

ABDE

A定期报告

B临时报告

C公司章程

D上市公告书

E招股说明书

[6]下列各项中，属于确认企业报告分部重要性标准的条件有（）

ABE

A一个分部的收入占企业所有分部收入总额的10％或者以上

B一个分部资产占企业所有分部资产总额的10％或者以上

C一个分部的成本费用占企业所有分部成本费用总额的10％或者以上

D一个分部的所有者权益占企业所有分部所有者权益总额的10％或者以上

E一个分部的营业利润占所有分部的营业利润总额的10％或者以上

[7]关于经营租赁业务中承租人的账务处理，下列说法正确的有（　　）

BC

A承租人对租入的固定资产应计提折旧

B承租人在或有租金发生时将其计入当期损益

C承租人应将发生的初始直接费用计入管理费用

D承租人对租入资产作为本企业的固定资产入账

E当出租人实施免租期激励措施时，承租人将租金在扣除免租期后的期限内分摊

[8]按租赁资产投资来源的不同，租赁业务可分为（）

ACDE

A转租赁

B经营租赁

C杠杆租赁

D售后租回

E直接租赁

[9]下列各项中，不属于金融资产的是（）

A银行存款

B应收账款

C债券投资

D权益工具

[10]衍生金融工具确认为交易性金融资产时，其采用的计量属性是（）

A可变现净值

B现值

C公允价值

D历史成本

[11]在进行衍生金融工具的账务处理时，在资产负债表日，其公允价值变动额应计入（）

A投资收益

B套期损益

C公允价值变动损益

D汇兑损益

[12]下列衍生金融工具中，在确定的将来某一时间按照确定的价格购买或出售某项资产的合约称为（）

A金融远期

B商品期货

C金融期货

D金融期权

[13]根据我国企业会计准则规定，套期保值的类别包括（）

ABD

A现金流量套期

B公允价值套期

C基础金融工具套期

D境外经营净投资套期

E衍生金融工具套期

[14]下列各项中，属于基础金融工具的有（）

C商品期货

D债券投资

E金融期权

[15]下列上市公司定期报告中，必须经注册会计师审计的是（）

A月度报告

B中期报告

C季度报告

D年度报告

[16]企业编制中期财务报告时，需要特殊考虑的会计信息质量要求有（）

DE

A相关性

B可靠性

C谨慎性

D及时性

E重要性

[17]在确认企业的关联方关系时，下列不属于关键管理人员的是（）

A董事长

B总经理

C监事会主席

D财务总监

[18]在分部会计信息的披露中,下列属于主要报告形式下会计信息披露内容的有（　　）

A分部资产

B分部负债

C分部收入

D分部费用

E分部利润或亏损

[19]目前我国《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为人民币（）

A5000万元

B3000万元

C1000万元

D500万元

[20]企业在确定地区分部时，应考虑的主要因素有（）

A所处经济和政治环境的相似性

B在不同地区的经营之间的关系

C与在某一特定地区经营相关的特定风险

D外汇管理的规定

E外汇风险

[21]以下属于某企业关联方关系存在形式的有（　　）

A该企业的母公司

B该企业的子公司

C与该企业发生日常往来的政府部门

D该企业的供应商

E对该企业实施共同控制的投资方

[22]我国中期财务报告编制的理论基础应侧重于（）

B一体观

C业主观

D实体观

[23]按照企业会计准则的规定，关联方交易信息披露的基本要求是（）

A可靠性

B谨慎性

C重要性

D独立性

[24]在中期财务报告中，不应提供的前期比较财务报表是（）

A本中期末和上年度末的资产负债表

B年初至本中期末的、上年年初至可比本中期末的现金流量表

C本中期的、年初至本中期末以及上年度可比较期间的利润表

D本中期的、年初至本中期末以及上年度可比较期间的所有者权益变动表

[25]根据我国相关法律法规规定，上市公司必须公开披露的信息内容主要有（）

[26]下列各项中，不属于初始直接费用的是（）

A租赁合同的印花税

B履约成本

C差旅费

D手续费

[27]租赁开始日是指（）

A租赁协议日

B租赁各方就主要租赁条款做出承诺日

C租赁协议日与租赁各方就主要租赁条款做出承诺日中的较早者

D租赁协议日或租赁各方就主要租赁条款做出承诺日两则任选其一

[28]就出租人而言，担保余值是指（）

A租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值

B租赁资产的最终残值

C由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值

D由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值加上与承租人和出租人均无关、但在财务上有能力担保的第三方担保

[29]某租赁公司将一台大型专用设备以融资租赁方式租赁给B企业。

租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值，即资产余值为650万元，双方合同中规定，B企业担保的资产余值为200万元，B企业的子公司担保的资产余值为120万元，另外无关的担保公司担保金额为150万元，则该租赁资产的未担保余值为（）万元。

A650

B200

C120

D180

[30]承租人采用融资租赁方式租入一台设备，该设备有效经济寿命一般为15年，租入的时候该设备尚可使用年限为10年，租赁期为8年，承租人租赁期满时以1万元的购价优惠购买该设备，该设备在租赁期满时的公允价值为30万元。

则该设备计提折旧的期限为（）年。

A15

B10

C8

D以上都不对

[31]未确认融资费用在租赁期内各个期间进行分摊时，一般应将其记入（）科目。

A管理费用

B财务费用

C销售费用

D长期应付款

[32]售后租回形成融资租赁的情况下，承租人每期确认未实现售后租回损益的摊销方法为（）

A在租赁期内平均确定

B按折旧进度

C按租金支付比例

D按实际利率法

[33]承租人在计算最低租赁付款额的现值时，可选择的折现率有（）。

ABC

A出租人的租赁内含利率

B租赁合同规定的利率

C同期银行贷款利率

D同期银行存款利率

E同期国外存款利率

[34]对融资租赁资产的折旧，下列表述正确的有（）。

得分：

0分

A应提的折旧总额为融资租入固定资产的入账价值减去担保余值加上预计清理费用（在承租人对租赁资产余值提供担

B应提的折旧总额为融资租入固定资产的入账价值减去预计净残值（在租赁资产余额未提供担保时）

C在能够合理确定租赁期届满时承租人将会取得租赁资产所有权时，应以租赁开始日租赁资产尚可使用年限作为折旧

D在无法合理确定租赁期届满时承租人是否能够取得租赁资产的所有权时，应以租赁期与租赁资产尚可使用年限两者

E计提租赁资产折旧时，不能采用与自有应折旧资产相同的折旧政策

[35]关于初始直接费用，下列说法中正确的有（）。

ACD

A承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入租入资产的价值

B承租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

C承租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

D出租人经营租赁业务发生的初始直接费用，应当计入当期损益

E出租人融资租赁业务发生的初始直接费用应计入管理费用

[36]在资产负债表日，对于衍生金融工具的公允价值高于其账面余额的差额，应借记的账户为衍生工具，贷记的账户为（）

C汇兑损益

D公允价值变动损益

[37]根据我国企业会计准则规定，套期保值的类别包括（）

E衍生金融工