北京某中档品牌汽车4S店财务报表分析注意是财务报表分析.docx
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北京某中档品牌汽车4S店财务报表分析注意是财务报表分析
北京某中档品牌汽车4S店
财务报表分析
第一部分公司基本情况介绍
该公司经某中档合资汽车品牌授权,就是一家集整车销售、维修养护、零件供应及信息反馈等功能全方位一体得标准4S经销店.
公司开业以来,经营业绩稳步提升,利润逐年增长,发展态势良好。
图表:
主要经营数据-—新车销量(近4年)
(可见,公司前几年新车销售一直呈稳定提高得态势;11年受北京汽车市场“限购”政策得影响,新车销量下降较为明显)
图表:
主要经营数据-—售后维修量(近4年)
(可见,公司售后业务一直呈稳定提高得态势,发展状况良好)
第二部分 编制公司近3年比较财务报表
比较资产负债表
编制单位:
北京某汽车销售服务公司 2009—2011年 单位:
元
资产
2009年末
2010年末
2011年末
流动资产:
货币资金
7,891,292、23
5,867,083、36
8,468,970、83
应收帐款
82,685、24
49,479、42
47,935、10
预付款项
10,652,493、25
21,901,383、48
14,365,989、74
其她应收款
96,235、00
71,250、00
1,235、00
存货
13,696,582、77
10,555,170、82
16,727,005、39
流动资产合计
32,419,288、49
38,444,367、08
39,611,136、06
非流动资产:
固定资产
2,225,868、62
2,187,165、35
2,285,958、64
长期待摊费用
1,451,254、44
143,159、87
0、00
非流动资产合计:
3,677,123、06
2,330,325、22
2,285,958、64
资产总计
36,096,411、55
40,774,692、30
41,897,094、70
负债与股东权益
流动负债:
短期借款
-
3,442,710、96
-
应付帐款
3,462,929、79
4,258,784、12
3,116,467、57
预收款项
8,435,371、70
4,228,620、70
3,982,188、00
应交税费
130,219、41
2,074,612、68
185、47
其她应付款
382,896、60
156,023、01
5,421,993、25
流动负债合计
12,411,417、50
14,160,751、47
12,520,834、29
非流动负债:
非流动负债合计
-
-
—
负债合计
12,411,417、50
14,160,751、47
12,520,834、29
所有者权益(或股东权益)
实收资本(或股本)
15,000,000、00
15,000,000、00
15,000,000、00
盈余公积
889,674、30
1,666,007、65
2,657,058、20
未分配利润
7,795,319、75
9,947,933、18
11,719,202、21
所有者权益(或股东权益)合计
23,684,994、05
26,613,940、83
29,376,260、41
负债与股东权益总计
36,096,411、55
40,774,692、30
41,897,094、70
比较利润表
编制单位:
北京某汽车销售服务公司2009—2011年 单位:
元
项目
2009年
2010年
2011年
一、营业收入
278,090,357、56
365,041,038、49
305,288,569、09
其中:
主营业务收入
271,297,946、63
356,530,854、55
298,592,607、15
其她业务收入
6,792,410、93
8,510,183、94
6,695,961、94
减:
营业成本
250,545,152、70
331,274,391、00
270,772,121、97
其中:
主营业务成本
249,374,447、20
330,122,612、50
269,965,818、47
其她业务成本
1,170,705、50
1,151,778、50
806,303、50
营业税金及附加
754,921、99
962,440、38
754,694、30
销售费用
9,726,491、20
12,318,355、36
11,922,704、64
管理费用
6,072,483、25
6,653,793、04
5,621,710、26
财务费用
631,479、68
721,036、38
595,661、87
资产减值损失
-2,149、46
—3,062、67
—3,766、28
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
10,361,978、20
13,114,085、00
15,625,442、33
加:
营业外收入
31,984、66
217,228、14
160、62
减:
营业外支出
203、19
65,122、41
—
三、利润总额(亏损以“—”号填列)
10,393,759、67
13,266,190、73
15,625,602、95
减:
所得税
2,598,439、92
3,318,257、55
3,906,400、74
四、净利润(亏损以“—"号填列)
7,795,319、75
9,947,933、18
11,719,202、21
比较现金流量表
编制单位:
北京某汽车销售服务公司 2009—2011年 单位:
元
项目
2009年
2010年
2011年
一、经营活动产生得现金流量:
销售商品、提供劳务收到得现金
329,284,374、11
455,132,731、03
385,891,071、82
收到得其她与经营活动有关得现金
14,336,308、13
5,802,685、45
—
现金流入小计
343,620,682、24
460,935,416、48
385,891,071、82
购买商品、接受劳务支付得现金
268,365,118、00
434,510,003、41
359,744,909、75
支付给职工以及为职工支付得现金
5,854,785、91
7,084,000、77
8,273,712、96
支付得各项税费
9,570,039、83
9,017,668、97
10,623,991、09
支付得其她与经营活动有关得现金
61,168,722、08
5,415,125、02
-
现金流出小计
344,958,665、82
456,026,798、17
378,642,613、80
经营活动产生得现金流量净额
-1,337,983、58
4,908,618、31
7,248,458、02
二、投资活动产生得现金流量:
处置固定资产、无形资产与其她长期资产所收回得现金净额
-
654,269、23
103,240、00
现金流入小计
—
654,269、23
103,240、00
购建固定资产、无形资产与其她长期资产所支付得现金
41,652、14
123,361、00
328,648、44
现金流出小计
41,652、14
123,361、00
328,648、44
投资活动产生得现金流量净额
—41,652、14
530,908、23
—225,408、44
三、筹资活动产生得现金流量:
收到得其她与筹资活动有关得现金
-
-
5,000,000、00
现金流入小计
-
-
5,000,000、00
分配股利、利润或偿付利息所支付得现金
111,417、87
7,274,300、15
8,891,920、37
支付其她与筹资活动有关得现金
183,692、43
189,435、26
529,241、74
现金流出小计
295,110、30
7,463,735、41
9,421,162、11
筹资活动产生得现金流量净额
—295,110、30
-7,463,735、41
-4,421,162、11
四、汇率变动对现金得影响
五、现金及现金等价物净增加额
—1,674,746、02
-2,024,208、87
2,601,887、47
第三部分主要财务指标计算与分析
一、企业偿债能力分析
(一)短期偿债能力分析
1、流动比率
公式:
流动比率=流动资产/流动负债
2009年:
流动比率=32,419,288、49/12,411,417、50=2、61
2010年:
流动比率=38,444,367、08/14,160,751、47=2、71
2011年:
流动比率=39,611,136、06/12,520,834、29=3、16
计算结果表明:
该公司流动比率始终保持较高水平(〉2、5),从2009年到2011年,流动比率逐年上升,说明该公司得短期偿债能力越来越强。
2、速动比率
公式:
速动比率=速动资产/流动负债=(流动资产—存货)/流动负债
2009年:
速动比率=(32,419,288、49—13,696,582、77)/12,411,417、50=1、51
2010年:
速动比率=(38,444,367、08—10,555,170、82)/14,160,751、47=1、97
2011年:
速动比率=(39,611,136、06—16,727,005、39)/12,520,834、29=1、83
计算结果表明,该公司速动比率也始终保持较高水平(〉1、5),说明该公司短期偿债能力较强。
3、保守得速动比率
公式:
保守得速动比率=(流动资产-存货-预付货款—预付费用)/流动负债
2009年:
保守得速动比率
=(32,419,288、49-13,696,582、77-10,652,493、25)/12,411,4
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