浙江省内审师《内部审计基础》:内部审计章程考试题.docx
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2016年浙江省内审师《内部审计基础》:
内部审计章程考试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司,作为内部审计师,你是兼并过程中尽职调查小组的一员,你作为内部审计师的职责最不可能包括
A:
审查被收购公司取得废品原料的程序,并与法律规定相比较
B:
评估最近控告废品处理公司的诉讼影响
C:
分析公司对贷款合同的合规性和披露情况
D:
评估废品处理公司经营的效率性和获利能力
2.管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”,并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。
某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷,但没有在现场复核管理人员回答的情况。
该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是
A:
业务信息应以某种方式得到证实;
B:
不能依赖内部控制调查问卷;
C:
管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场;
D:
调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。
3.计划委员会担心未经许可的人试图进入网络。
如果公司安装了一个使用租赁线路的网络,那么必须确保
A:
为网络工作的电话号码能够保密。
B:
所有的终端都安装声音抑制设备。
C:
设置在各营业场所的传输设施是安全的。
D:
仅允许一天内的某些时间可以使用网络。
4.通常,随着组织规模增大,其战略也会
A:
从注重于产品的差异转向注重于单一产品线;
B:
服从,并由组织的内部结构确定;
C:
变得不平凡,并且他们通常在其产业内扩张活动;
D:
注重于纵向整合,因而他们的结构必须更为集权化。
5.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。
部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行处理。
在这种环境下,除了一项外都是主要的控制风险?
A:
部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
B:
雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。
C:
雇员可能将微机用于获得私人利益。
D:
在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力可能不足。
6.与封闭型系统相比,开放型系统的特点是
A:
更多依赖特定卖方。
B:
可移植性受到进一步的限制。
C:
较廉价的组件。
D:
互通性降低。
7.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式?
A:
审计委员会定期检查部门工作质量
B:
针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C:
计划每三年进行一次外部检查
D:
由外部审计师检查和评价部门工作
8.目前,系统开发生命周期的方法已经被越来越多的组织采用。
但是系统开发生命周期的方法也有其缺点。
系统开发生命周期的主要缺点是下列哪一项
A:
a.对开发过程的管理很困难。
B:
b.无法使用户参与到开发过程中。
C:
c.组织的策略和用户的需求之间有必然的联系。
D:
d.将原型作为最终产品来接受的倾向。
9.在执行改变生产团队组成的决策时,管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制,抵制的原因最可能是
A:
没有足够的人手完成任务
B:
选择带来更高成本的方式来完成生产任务
C:
新的结构没有效率
D:
害怕工作关系改变
10.在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。
审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任,因为他没有关注并报告
A:
抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。
B:
依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。
C:
没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。
D:
分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。
11.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?
A:
管理层在恶意收购之后被解职。
B:
财务主管的迅速更换。
C:
政府对纳税申报的审计。
D:
向新市场的快速扩张。
12.应用计算机辅助软件工程技术的一大好处是它可以保证
A:
所有程序的效率得到优化;
B:
数据一致性规则得到连贯应用;
C:
文件中不会出现过期的数据区域;
D:
用户坚定地使用新系统。
13.有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。
各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是
A:
这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。
B:
竞争有利于维持低价格,因此消灭卡特尔可以提高市场效率。
C:
离开了政府保护,中小企业无法生存或成长。
D:
发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场
14.某公司今年在财产、厂房和设备方面的投资(PPE)增长十分异常。
为了找到增长的原因,需要使用计算机辅助审计技术(CAAT)软件,以下哪项是最没有效率的
A:
通过检查重复支付的数额,对应付账款进行排序
B:
从现有的PPE费用中随机抽样,手工比较行业标准价格,保证公司没有超额支付
C:
计算过去5年的PPE费用,看是否存在增长的趋势
D:
比较雇员的地址与PPE采购支付的地址,以检查是否存在欺诈行为
15.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该
A:
确定网络的商业用途。
B:
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C:
检查开放系统互联网络模型。
D:
考查网络操作费用。
16.在初步调查阶段,以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法
A:
流程图法
B:
矩阵图法
C:
调查问卷法
D:
详细描述法
17.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系,将受益非浅,因为外部审计师可以
A:
提高内部控制抽样技术的成效
B:
为内部审计师提供独立的、有见识的观点
C:
通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息,为内部审计师提供协助。
D:
赞同内部审计师的报告,从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量
18.某公司决定留用某家外部审计师事务所,针对此决定,审计执行主管(CAE)应该
A:
评估外部审计师的业绩,然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所
B:
促进恰当评估过程的开发,从而为审计委员会提供协助
C:
与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩,然后一起做出决定
D:
不要参与该决定过程,因为这么做有损审计执行主管的客观性
19.以下哪一项最恰当地描述了压力与工作表现的关系
A:
曲线关系。
B:
正比关系。
C:
反向关系。
D:
压力与工作表现无联系。
20.有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是
A:
要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查;
B:
要求采购员遵守详细的材料规格要求;
C:
定期轮换采购员任务;
D:
监测每名采购员的订单数量。
21.现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境,而内部审计师协会的《道德标准》明确提及的并不囊括一切这类问题。
若审计人员遇到类似的道德困境,其应当
A:
从独立律师那儿获得建议,以确定潜在行为导致的个人后果;
B:
考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果,按照内部审计目标以及内部审计师协会的《道德标准》中相关内涵开展行动;
C:
在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导;
D:
遵循组织采用的《道德标准》采取行动,而不论该行为是否背离内部审计师协会的《道德标准》。
22.个人电脑程序的密码用来阻止
A:
不精确的数据处理;
B:
对计算机的非法进入;
C:
对数据文件的不完整更新;
D:
非法的使用软件。
23.下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是
A:
货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对;
B:
销售发票预先编号并独立地核算,并一直传递至销售日记账;
C:
记录销售业务和核算客户账户余额的职责分离;
D:
客户对发票方面的投诉由财务总监办公室负责调查。
24.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
采购成本增加,缺货成本降低
B:
采购成本增加,质量成本降低
C:
缺货成本增加,储存成本降低
D:
质量成本增加,订货成本降低
25.为鉴别通信系统的那些组成部分风险最大,内部审计师首先应该
A:
确定网络的商业用途。
B:
把网络软件和硬件按各自的层次绘图表示。
C:
检查开放系统互联网络模型。
D:
考查网络操作费用。
26.以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
A:
分层抽样
B:
停一走抽样
C:
属性抽样
D:
发现抽样
27.在评估机器和设备的审计业务中,其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。
下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源
A:
检查折旧政策和程序;
B:
将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较;
C:
将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较;
D:
检查该设备的库存文件。
28.一家主要生产示波器和显微镜等复杂电子设备的制造商制定的政策规定在运送其产品的同时,需要将使用手册交给用户。
该制造商现在想降低使用手册的生产成本和运货成本。
该制造商为达到上述目的而使用的最佳媒介是下面哪一种?
A:
a.只读光盘/只读存储器(CD/ROM)
B:
b.计算机输出缩微胶片(COM)
C:
c.可读入磁盘(WORM)
D:
d.数字录音带(DAT)
29.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的,因为内部审计师能
A:
影响执法检查对法律的解释,以便其与公司实务相一致。
B:
建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。
C:
帮助执法检查员进行现场工作,以减少其现场检查时间。
D:
通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。
30.当雇员从公司指定的旅行社购买机票时,有关机票的信息,包括机仓等级、购买日期以及公司旅行政策中规定的最低可选择的票费标准都将报告给部门经理。
这种报告提供的信息是
A:
公司旅行政策的执行质量。
B:
确认处理雇员差旅报告数据所必要的成本。
C:
部门的预算数与实际数的对比。
D:
支持雇主降低经营费用。
31.信息系统的应急计划应该包含合理的备份协仪。
以下哪项安排属于当重要的操作要求立即使用计算机资源时,对供应商的过于依赖
A:
“冷站和热站”联合协议;
B:
使用组织中其他数据中心的额外容量;
C:
“热站”协议;
D:
“冷站”协议。
32.内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突?
A:
为风险管理提供咨询。
B:
作为产品开发团队的领导。
C:
作为道德规范的倡导者。
D:
作为外部审计的联系者。
33.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计,其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。
实物清点结果与公司存货记录吻合;●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较,没有发现任何错误;●在废弃物装卸过程中,审计人员对工程人员进行了实地观察,没有发现有违反公司政策的地方;●审计人员核实,有害原料的采购已得到批准。
在50个被测试的栏目中,有一张发票找不着,因而也就无法核实这张发票是否得到批准。
将桶装废弃物数量与存货记录进行核对,可以提供关于以下哪项内容的证据
A:
有害废弃物正按公司政策规定得到处理;
B:
所使用的有害原料数量得到准确记录;
C:
运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录;
D:
存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。
34.内部审计师应关注舞弊的可能性,如果
A:
每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出;
B:
每月由同一人对银行存款进行核对,该人保管永久性的存货记录;
C:
应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管;
D:
某人可以单独接触到备用金。
35.在计划对
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