税务会计第十一版课后习题答案解析校验版Word文档下载推荐.docx
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应付账款3000000
银行存款8700000
(5)借:
固定资产9000
银行存款9000
固定资产5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
银行存款5850
(6)借:
管理费用——电费6000
制造费用——电费24000
应交税费——应交增值税(进项税额)5100
管理费用——水费3000
制造费用——水费27000
应交税费——应交增值税(进项税额)1800
银行存款31800
(7)借:
固定资产250000
应交税费——应交增值税(进项税额)42500
实收资本292500
原材料20000
应交税费——应交增值税(进项税额)3400
实收资本23400
(8)借:
营业外收入292500
营业外收入23400
(9)借:
制造费用3000
应交税费——应交增值税(进项税额)510
银行存款3510
(10)借:
委托加工物资4000
原材料4000
委托加工物资1500
应交税费——应交增值税(进项税额)255
银行存款1755
委托加工物资193
应交税费——应交增值税(进项税额)7
银行存款200
(11)借:
原材料5850
银行存款5850
固定资产20000
银行存款20000
(12)借:
库存商品70000
应交税费——应交增值税(进项税额)11900
应付账款81900
销售费用267
应交税费——应交增值税(进项税额)33
银行存款300
银行存款81900
第3章
3.1
(1)应纳消费税额=585×
1000÷
(1+17%)×
30%=150000元
(2)应纳消费税额=20×
220=4400元
(3)应纳消费税额=(10000+2000+1000)÷
(1-30%)×
30%=5571.43元
(4)当月准予扣除的委托加工应税消费品买价=3000+5000-2000=6000元
当月准予扣除的委托加工应税消费品已纳税额=6000×
30%=1800元
本月应纳消费税额=6×
150+30000×
56%-1800=15900元
如果是外购的,应纳消费税额也是15900元
(5)消费税组成计税价格=70000×
150×
(1+25%)÷
(1-8%)=14266304.35元
应纳消费税额=14266304.35×
8%=1141304.35元
应纳增值税额=34239130.43×
17%=5820652.18元
3.2
(1)借:
银行存款585000
主营业务收入500000
应交税费——应交增值税(销项税额)85000
营业税金及附加150000
应交税费——应交消费税150000
应付职工薪酬46800
主营业务收入40000
应交税费——应交增值税(销项税额)6800
营业税金及附加4400
应交税费——应交消费税4400
主营业务成本3000
库存商品3000
(4)取得收入时
主营业务收入30000
应交税费——应交增值税(销项税额)5100
计提消费税时
应纳消费税=6×
56%=17700元
借:
营业税金及附加17700
应交税费——应交消费税17700
当月准予抵扣的消费税
应交税费——应交消费税1800
待扣税金——待扣消费税1800
当月实际上缴消费税时
应交税费——应交消费税15900
银行存款15900
(5)应纳关税=70000×
25%=2625000元
库存商品14266304.35
应交税费——应交增值税(进项税额)2425271.74
银行存款6191576.09
应付账款——×
×
外商10500000
第四章关税会计
4.1
(1)关税=200000×
6.4×
10%=128000元
(2)完税价格=(200000+20000)×
6.4÷
(1-2%)=1436734.69元
关税==1436734.69×
10%=143674.47元
(3)完税价格=200000×
(1-2%)=1306122.45元
关税=1306122.45×
10%=130612.25元
(4)完税价格=200000×
(1+10%)=1163636.36元
出口关税=1163636.36×
10%=116363.64元
(5)完税价格=(200000-10000-3000)×
(1+10%)=1088000元
出口关税=1088000×
10%=108800元
(6)完税价格=(200000-10000)×
(1+10%)=1105454.55元
出口关税=1105454.55×
10%=110545.46元
4.4应纳关税=50×
10%=5万元
第5章
计算分析题
5.4
(1)购进商品时
在途物资50000
应交税费——应交增值税(进项税额)8500
银行存款58500
(2)商品入库时
库存商品50000
(3)出口销售实现时
应收账款67000
主营业务收入67000
(4)计算应收的出口退税=50000×
13%=6500元
其他应收款——应收出口退税6500
应交税费——应交增值税(出口退税)6500
(5)当退税差额转账时
主营业务成本2000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)2000
(6)收到出口退税款时
银行存款6500
其他应收款——应收出口退税6500
5.5当期免抵退税不得免征和抵扣税额=1300×
(17%-13%)-700×
(17%-13%)=24万元
当期应纳税额=1.02-(18-24)=7.02万元
当期免抵退税额=1300*13%-700*13%=78(万元)
当期应纳税额大于0,则应退税额为0,免抵税额=免抵退数额=78万元
对当期不得免征和抵扣的税额:
主营业务成本240000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)240000
对当期的免抵税额:
应交税费——应交增值税(出口递减内销货物应纳税额)780000
应交税费——应交增值税(出口退税)780000
第7章
7.6应纳资源税=800×
1.3=1040元
生产成本1040
应交税费——应交资源税1040
7.7应纳资源税=180000×
920×
80%×
5%=6624000元
营业税金及附加6624000
应交税费——应交资源税6624000
第8章
8.1
(1)允许税前扣除的捐赠支出限额=3000×
12%=360万元
在80万元捐赠支出中有30万元是直接捐赠,不能作为允许税前扣除的捐赠支出,所以该纳税人税前准予扣除的捐赠支出为50万元。
应纳税所得额=3000-50=2950万元
(2)税前扣除的职工工会经费=200×
2%=4
职工福利费=200×
14%=28
职工教育经费=200×
2.5%=5
在计算应纳税所得额时,不需调整
(3)业务招待费扣除限额=20000×
5‰=100万元
业务招待费的60%=105×
60%=63万元
业务招待费的扣除额为63万元
(4)第1年亏损100万元,弥补期限至第5年,弥补额90万元,第3年亏损40万元,弥补期限至第7年,弥补额40万元,第7年亏损20万元,弥补额20万元,第8年弥补亏损后有盈利20万元,应纳所得税额=20×
25%=5万元
(5)①准予从收入总额中列支的业务招待费限额=8000×
5‰=40万元
业务招待费的60%=30×
60%=18
④全年应纳税所得额=8000-4500-59.5-18-1500=1922.5万元
⑤当年应纳所得税额=1922.5×
25%=480.625万元
8.3
A公司:
①投资时(采用权益法)
长期股权投资——投资成本10000000
无形资产——土地使用权8000000
处置土地使用权收益2000000
印花税=土地评估价×
0.05%=1000*0.05%=0.5(万元)
所得税=(土地的评估价-取得土地的成本-上述税金)×
25%=(1000-800-0.5)×
25%=49.875(万元)
所得税费用498750
应交税费——应交所得税498750
②处置时
银行存款14000000
投资收益——股权投资收益4000000
印花税=股权转让价款(土地评估价)×
0.05%=1400×
0.05%=0.7(万元)
所得税=(1400-1000)×
25%=100(万元)
所得税费用1000000
应交税费——应交所得税1000000
B公司:
①投资时(采用成本法)
长期股权投资——投资成本15000000
银行存款15000000
②购买时(属于非同一控制下吸收合并)
无形资产——土地使用权10000000
相关资产15000000
商誉4000000
银行存款14000000
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