重庆省上半内审师《经营管理技术》必备:战略目标与战略实施考试试题.docx
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重庆省2015年上半年内审师《经营管理技术》必备:
战略目标与战略实施考试试题
本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。
一、单项选择题(共50题,每题2分。
每题的备选项中,只有一个最符合题意)
1.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定
A:
复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度;
B:
复核贷款业务的详细文书,包括贷款协议,信用评估以及抵押担保;
C:
对比当期贷款金额与以往年度的金额;
D:
要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。
2.内部审计师观察到负责应收款项的职员能实地接触现金,并对现金进行控制。
审计师在此之前与这位职员共事了许多年,并建立了高度的个人信任关系。
相应地,审计师在业务工作底稿中记录对现金的控制是充分的。
审计师是否开展了应有的职业审慎性检查
A:
是的,审计师已采取了合理的审慎性检查;
B:
没有,审计师没有记录违规行为;
C:
没有,审计师没有标出最有可能预示违规情形的警示;
D:
是的,审计师在业务工作底稿中作出了评注。
3.如果即时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本,那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
A:
采购成本增加,缺货成本降低
B:
采购成本增加,质量成本降低
C:
缺货成本增加,储存成本降低
D:
质量成本增加,订货成本降低
4.一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。
管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。
系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。
信息的传输必须迅速,而且准备信息的成本必须低廉。
以下哪种系统最好地满足系统说明
A:
工具软件;
B:
BBS系统;
C:
电子邮件系统;
D:
PBX系统;
5.在计算速动比率时,要从流动资产中扣除存货部分,再除以流动负债,这样做的原因是____
A:
存货的变现能力最低
B:
存货的数量不易确定
C:
存货的价值变动比较大
D:
存货的质量难以保证
6.某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。
内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的
A:
采购钢材时采纳的技术说明书。
B:
仓库职能实现的节约。
C:
有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。
D:
用业确定经济定货量的计算机程序的质量。
7.以下哪项审计的要素不总是需要的
A:
对业务目标的表述;
B:
确认所审核活动的陈述;
C:
有关的事实陈述;
D:
对所审核活动的观察和建议的影响的评价。
8.内部审计师编制工作底稿主要有利于
A:
外部审计师;
B:
内部审计活动;
C:
业务客户;
D:
管理高层。
9.内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项
A:
确定组织的环境是否有助于培养控制意识;
B:
确保不会发生舞弊;
C:
认识到可能发生舞弊的活动;
D:
评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性。
10.下列哪项是审计方案中的恰当步骤。
A:
声明这项审计。
B:
观察有关的程序。
C:
定义审计目标。
D:
对审计报告进行规划。
11.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时,审计主管需要考虑的最重要的因素是
A:
记录和数据的可获得程度。
B:
风险的潜在影响。
C:
审计人员的能力。
D:
完成审计业务所需要的时间。
12.某机构向特定雇员提供信用卡以供业务需要。
信用卡公司提供记录该机构雇员发生的所有信用卡交易的计算机文档。
内部审计师打算使用通用审计软件来抽取相关交易进行测试,那么使用通用审计软件最不容易确认下列哪项?
A:
大额交易
B:
舞弊交易
C:
特定持卡人的交易
D:
每位持卡人使用的供应商
13.某审计师发现,预算控制对销售费用进行了有效控制。
除了预算编制者的签字,75份有关各星期的费用报告,每份都有预算审批签字以及至少其他4名有关人员的签名,分别代表不同销售管理层审批费用的证据。
销售电话记录和相关业绩信息都单独向推销员的直接主管报告,并输入销售数据库,作为报告资料。
该审计师应该
A:
建议只有对相关费用负有预算责任的人员才可审批开支报告。
B:
将开支报告上的所有金额追踪至指定的总账,以确保入账的准确性。
C:
将特殊查证信函向顾客发送,以确定销售电话是在所报告的日期打出。
D:
确定业绩信息是否包括将开支准确及时地提交销售部门管理人员。
14.为了确定上次合法程序更新后,是否存在非法的程序变更,最好的信息系统审计技术是审计师进行
A:
编码比较;
B:
运行测试数据;
C:
编码检查;
D:
分析性复核。
15.对于传统的系统,程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证;
A:
程序版本的变换在全网络上同进行;
B:
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行;
C:
合适的用户参加程序变换测试;
D:
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
16.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发,能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项?
I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计
A:
a.只有I、II和III
B:
b.I、Ⅱ、III和IV全有
C:
c.只有I、Ⅱ和Ⅳ
D:
d.只有I和Ⅱ
17.流程图、问题清单以及叙述性的描述。
调查问卷由一系列有关控制的问题组成,内部审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要。
以下哪个问题对于帮助内部审计师了解支出循环的完整性最为适当
A:
内部证实销售发票的数量、价格以及计算的准确性
B:
预先编号支票的使用及说明
C:
处理现金收入
D:
会计人员的资质认定
18.审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计划执行的程度。
对于审计经理得出计划不充分的地方,他可能是发现了以下哪方面的信息
A:
审计业务开始时,审计工作的目标和范围没有清晰界定;
B:
由于未预期到的阻碍使审计预算超支15%;
C:
内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价;
D:
所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的,很少预计到所有可能碰到的情况。
19.风险资产的回报率和无风险资产的期望回报率之间的差额是
A:
计量的标准差
B:
贝塔系数
C:
风险溢价
D:
方差的系数
20.在项目管理中,以下哪项是通过网络计算出来的。
A:
最早开始时间和最早完成时间
B:
最晚开始时间和最晚完成时间
C:
最早开始时间和最晚开始时间
D:
最早完成时间和最晚完成时间
21.有些组织外包内部审计职能。
大型组织的管理层应该认识到外部审计师较之内部审计师有优势,这是由于
A:
外部审计师熟悉组织。
它的年度审计报告提供了对组织的深入的了解;
B:
外部审计的规模。
它能聘用富有经验的、有知识的且具有资格的员工;
C:
外部审计的规模。
它能提供不受其他当事方影响的持续的可用员工;
D:
内部审计的结构。
它可以更容易地满足远距离的业务要求。
22.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、 职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款
A:
只有I和III
B:
只有II和Ⅳ
C:
只有III
D:
I、II、III和Ⅳ
23.与封闭型系统相比,开放型系统的特点是
A:
更多依赖特定卖方。
B:
可移植性受到进一步的限制。
C:
较廉价的组件。
D:
互通性降低。
24.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。
磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。
通过使用以下哪个计算机程序,可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A:
选择样本的统计软件;
B:
从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项;
C:
除以存货单价,计算每种存货数量;
D:
在纸上打印文件中所包含的信息。
25.对于传统的系统,程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证;
A:
程序版本的变换在全网络上同进行;
B:
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行;
C:
合适的用户参加程序变换测试;
D:
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
26.利用下列资料回答问题6—8某审计人员正对某分部开展经营审计,并观察到在装运及原料加工领域积压着大量非正常货物。
这些货物均标为重新装运项目,经询问,审计人员得知这批货物原属客户退回,经修复后或退给原客户或作为新产品装运出去销售,因为其产品质量均有可靠保证。
审计人员尚未开展任何详细的审计工作。
基于上述资料,审计人员可采取的最佳行动应是
A:
在确定是否将上述发现写入审计报告之前,将上述事项报告给分部经理并要求做相关解释;
B:
对手头的货物进行抽样测试并追踪检查相应文件,诸如验收报告及销货订单等,以确定这些货物的处理过程;
C:
将这一发现写入报告,但在没有内部审计主管的准许下不再进行额外的工作,因为这明显延伸了审计范围;
D:
对手头货物进行盘点,这样具体的金额及相关问题的解释均可记入审计报告中。
27.用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要,因为它隐含着
A:
持续监视的潜力
B:
在层次中属性的继承
C:
缺乏传统的设计文档
D:
缺少对变化的跟踪系统
28.公司职工在需要时应用信息中心员工开发的标准化程序来下载子目录下的成套财务和运营数据。
这些职工在自己的微机上对数据进行分析,并互相分享分析结果。
随着时间的推移,公司职工逐渐学会了修改标准化程序,来获得通过原来的程序无法获得的子目录下的成套财务和运营数据。
与这种情况相关的最大风险是
A:
多次下载活动可能会使职工的微机超负荷;
B:
主机数据可能会因为职工的升级活动而遭到破坏;
C:
数据的定义可能过时;
D:
所获得的数据可能不完整或缺乏实用性。
29.除了哪项,以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A:
在排放前,对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。
B:
(通过政策、培训和建议标牌)详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。
C:
为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。
D:
定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管,以确保污染物质被充分地稀释。
30.目前,对大多数组织来说,互联网是获得各种信息的重要途径。
当组织在利用互联网资源时,感到最困难的是下列哪一项?
A:
a.无法获得所需的设备。
B:
b.无法获得访问的授权。
C:
c.无法实现物理连接。
D:
d.很难定位最好的信息源。
31.在COSO内部控制框架中,内部控制的目标可分为
A:
运营、财务报告及合规
B:
运营、信息及合规
C:
信息、财务报告及监控
D:
运营、信息及监控
32.以下哪项内容并不是针对制造商销售活动的恰当控制措施?
A:
及时记录客户的订单。
B:
已装运货物与有效的客户订单吻合。
C:
由销售部门对退货进行损坏情况检查,然后在将退货放入库存。
D:
要求有赊销部门对赊销交易进行批准。
33.关于足够的证据最好的定义为
A:
证据合理地远离错误和偏见,并忠实地表明其所要表明的要旨。
B:
证据是在观察人、资产和事件过程中取得的。
C:
证据是对其他已经收集到的证据的补充和加强或证实。
D:
证据证明一个间接事实或一组事实,从这些事实中可以推理出其他事实。
34.根据《专业实务框架》
A:
每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估。
B:
每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估
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