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六、实务题
1、库存现金2、原材料3、银行存款4、实收资本5、固定资产
6、管理费用7、短期借款8、应收账款9、主营业务收入10、应付职工薪酬
11、应付利息12、财务费用13、销售费用14、应付账款15、应付票据
16、应收票据18、固定资产19、长期借款20、营业外支出
资料二、2010年10月1日,利民工厂“银行存款”账户的期初余额为50000元,10月份发生有关业务如下:
1、5日,以银行存款支付购料款11700元;
2、8日,收回前欠货款40000元;
3、15日,从银行提取现金3000元;
4、17日,收到销货款20000元存入银行;
5、20日,用银行存款归还前欠货款35000元
6、30日,支付广告费2000元。
要求:
(1)开设“银行存款”T账户,并登记期初余额;
(2)将上述经济业务登记开设的“银行存款”T账户;
(3)计算2010年10月31日,利民工厂“银行存款”账户的月末余额。
银行存款
期初余额:
50000
40000
20000
11700
3000
35000
2000
58300
项目二、会计原始凭证的识别与填制
一、单项选择题
1.下列单据中,不能作为原始凭证的是(D)。
A购货取得的发票B现金支票的存根C制造费用分配表D购销合同
2.下列会计凭证中,属于原始凭证的是(D)。
A收款凭证B付款凭证C转账凭证D折旧计算表
3.下列各项中,属于自制原始凭证的是(A)。
A产品入库单B银行结算凭证C购货收据D车船票
4.在一定时期内多次记录发生的同类型经济业务的原始凭证称为(B)。
A一次凭证B累计原始凭证C转账凭证D汇总原始凭证
5.下列凭证属于外来原始凭证的是(C)。
A领料单B发料汇总表C住宿发票D产品交库单
二、多项选择题
1.下列原始凭证中,属于一次凭证的包括(AD)。
A发票B发料汇总表C限额领料单D本企业开出的收款收据
2.原始凭证按填制手续及内容不同,可分为(AB)。
A一次凭证B累计凭证C记账凭证D限额领料单
3.工资支付单不属于(ACD)。
A记账凭证B自制原始凭证C外来原始凭证D累计原始凭证
4.各种原始凭证必须具备的基本内容包括(ABCD)。
A凭证名称、填制日期、编号B接受原始凭证的单位名称
C经济业务内容D填制单位签章
5.原始凭证审核的内容包括(ABCD)。
A原始凭证的合法性B原始凭证的真实性
C原始凭证的完整性D原始凭证的正确性
三、判断题
1.各种原始凭证,都应由会计人员填制。
(×
)
2.累计原始凭证一般为自制原始凭证。
(√)
3.外来的原始凭证一般都是一次凭证;
在自制的原始凭证中,大部分都属于一次凭证。
(√)
4.企业取得原始凭证后不经审核就可直接编制记账凭证。
5.自制原始凭证,是指由本单位内部经办业务的部门和人员,在执行或完成某项经济业务时填制的、仅供本单位内部使用的原始凭证。
四、实训题
2011年9月28日,远航公司从通达工厂购进甲材料一批,型号为ZZ-02,数量为800公斤,单价每公斤80元,增值税率为17%,用转账支票支付货款。
材料已验收,入原料2号仓库,验收人王慧,仓库保管员李燕。
供应部门负责人石方方。
购货方基本信息:
纳税人识别号:
4500336855,开户银行:
建设银行桃源支行,账号:
66889933,地址:
市桃源路998号,电话:
3399001,单位负责人:
陈强,会计:
李东,出纳:
卢小明。
销货方基本信息:
4500885568,开户银行:
建设银行滨湖支行,账号:
12349977,地址:
市滨湖路881号,电话:
9993211,单位负责人:
苏茜,会计:
周玉,出纳:
林爱国。
根据上述资料,填制相关原始凭证。
1、填制增值税专用发票
2、填制收料单
收料单
供应单位:
通达工厂材料类别:
仓库:
2号
发票编号:
00123452011年9月28日单位:
元字第号
材料
编号
名称
规格及型号
计量单位
数量
实际成本
应收
实收
买价
运杂费
其他
合计
单价
金额
甲材料
ZZ-02
公斤
800
80
64000
收料人:
李燕仓库负责人:
验收:
王慧采购:
供应部负责人:
石方方
3、填制转账支票
4、填制银行进账单
项目三会计分录的编制与记账凭证的填制
一、单项选择题
1、B2、D3、C4、A5、C6、A7、C8、A9、A10、D
11、B12、D13、C14、A15、C16、B17、C18、B19、B20、C
1、ABCD2、ABC3、CD4、AB5、ABCE6、ABDE7、AB8、BCD9、ABC10、ABD11、ABCD12、BCD13、ABCD14、ABC15、ABD16、BCD
1、×
2、√3、√4、√5、√6、√7、×
8、√9、×
10、√11、√12、√
13、×
14、×
15、×
16、×
17、√18、×
19、×
20、√21、√22、×
23、×
24、×
25、×
26、×
27、√28、×
29、×
30、×
四、业务题
【习题一】
1、借:
固定资产1200000
贷:
实收资本1200000
2、借:
银行存款40000
无形资产30000
实收资本70000
3、借:
银行存款150000
贷:
短期借款150000
4、借:
银行存款600000
长期借款600000
【习题二】
原材料—A材料60300
应交税费—应交增值税(进项税)10200
应付账款—天海工厂70500
在途物资—B材料12420
应交税费—应交增值税(进项税2040
银行存款14460
原材料—B材料12420
银行存款70500
5、运杂费分配率=840÷
(800+400)=0.7
A材料的采购成本=96000+800×
0.7=96560(元)
C材料的采购成本=28000+400×
0.7=28280(元)
借:
在途物资—A材料96560
—C材料28280
应交税费—应交增值税(进项税)21080
应付票据145920
6、借:
原材料—A材料96560
7、借:
预付账款—天海工厂58000
银行存款58000
8、借:
原材料—A材料48240
应交税费—应交增值税(进项税)8160
预付账款—天海工厂56400
【习题三】
生产成本—A产品29420
—B产品16240
制造费用5060
原材料—甲材料35420
—乙材料15300
生产成本—A产品5000
—B产品3000
制造费用1000
管理费用1000
应付职工薪酬10000
3、
(1)分配福利费
借:
生产成本—A产品700
—B产品420
制造费用140
管理费用140
应付职工薪酬1400
(2)发放职工薪酬
银行存款1400
制造费用600
管理费用400
银行存款1000
5、借:
银行存款10000
制造费用800
累计折旧1200
7、制造费用总额=5060+1000+140+600+800=7600(元)
制造费用分配率=7600÷
(5000+3000)=0.95
A产品的制造费用=5000×
0.95=4750(元)
B产品的制造费用=3000×
0.95=2850(元)
生产成本—A产品4750
—B产品2850
制造费用7600
8、产品成本计算表
单位:
元
成本项目
A产品
总成本(100件)
单位成本
直接材料
29420
294.2
直接人工
5700
57
制造费用
4750
47.5
合计
39870
398.7
产品成本计算表
B产品
总成本(80件)
16240
203
3420
42.75
2850
35.625
22510
281.375
库存商品—A产品39870
—B产品22510
生产成本—A产品39870
【习题四】
银行存款46800
主营业务收入40000
应交税费—应交增值税(销项税)6800
主营业务成本31896
库存商品—A产品31896
销售费用800
银行存款800
银行存款4680
其他业务收入4000
应交税费—应交增值税(销项税)680
其他业务成本3000
原材料3000
6、
(1)借:
银行存款93600
主营业务收入80000
应交税费—应交增值税(销项税)13600
(2)借:
营业税金及附加24000
应交税费—应交消费税24000
7、应交城市维护建设税=(76000+24000)×
7%=7000(元)
应交教育费附加=(76000+24000)×
3%=3000(元)
营业税金及附加10000
应交税费—应交城市维护建设税7000
—应交教育费附加3000
【习题五】
银行存款1500
营业外收入1500
营业外支出1000
财务费用2000
应付利息2000
银行存款3000
投资收益3000
5、
(1)结转收入:
(金额根据前面业务汇总得出)
主营业务收入120000
其他业务收入4000
投资收益3000
营业外收入1500
本年利润128500
(2)结转费用:
本年利润74636
其他业务成本3000
营业税金及附加34000
销售费用800
管理费用1940
财务费用2000
营业外支出1000
6、
(1)应交企业所得税=(128500-74636)×
25%=53864×
25%=13466(元)
所得税费用13466
应交税费—应交企业所得税13466
(2)结转企业所得税
本年利润13466
本年利润40398
利润分配—未分配利润40398
8、提取法定盈余公积=40398×
10%=4039.8(元)
提取法定公益金=40398×
5%=2019.9(元)
利润分配—提取法定盈余公积4039.8
—提取公益金2019.9
盈余公积6059.7
9、应付投资者利润=40398×
40%=16159.2(元)
利润分配—应付利润16159.2
应付利润16159.2
10、借:
利润分配—未分配利润22218.9
—应付利润16159.2
五、实训题:
(略)
项目四账簿的登记
一、单项选择
1、C2、A3、C4、C5、D
6、D7、C8、B9、A10、B
11、A12、B13、A
二、多项选择
1、AC2、ABD3、ABC4、AC5、AB
6、ABD7、BCD8、BCD9、CD10、CD
11、BCD12、BC13、AB14、ABC15、ACD
三、判断题
答案为错的题:
3、5、6、8、9、14
答案为正确的题:
1、2、4、7、10、11、12、13、15
项目五期末处理
一、单项选择
1、D2、D3、D4、C5、D
6、A7、C8、C9、D10、B
11、D12、C13、C14、A15、B
二、多项选择
1、ABCD2、ABCD3、ABCD4、AB5、AD
6、ABD7、BC8、AD9、ABCD10、ABC
11、CD12、AC13、ABC14、ACD15、CD
16、ABCD17、BD18、ABC
答案为错的题:
1、3、5、7、8、10
2、4、6、9
1、
银行存款余额调节表
200X年8月31日单位:
项目
企业银行存款日记账余额
230000
银行对账单余额
255104
加:
银行已收,企业未收款
1000
企业已收,银行未收款
15000
减:
银行已付,企业未付款
8596
企业已付,银行未付款
47700
调节后的存款余额
222404
2、
(1)在审批前,根据“库存现金盘点报告表”确定现金盘亏数,编制会计分录如下:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢80
库存现金80
(2)审批后,根据批准处理意见,编制会计分录如下:
其他应收款——ⅹⅹⅹ出纳员80
3、
(1)在报经批准前,根据“账存实存对比表”确定的材料盘盈数,编制会计分录如下:
原材料——乙材料40
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢40
(2)经批准后,根据批准处理意见,转销材料盘盈的会计分录如下:
管理费用40
4、
在报经批准前,根据“账存实存对比表”确定的产品盘亏数,编制会计分录如下:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢1000
原材料——A材料1000
经批准后,根据批准处理意见,转销材料盘亏的会计分录如下:
管理费用1000
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢100
5、
在报经批准前,根据“账存实存对比表”确定的材料盘亏数,编制会计分录如下:
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢3510
原材料——C材料3000
应交税费——应交增值税(进项税额转出)510
其他应收款——ⅹⅹ过失人3510
6、
待处理财产损溢——待处理流动资产损溢24336
原材料——B材料20800
应交税费——应交增值税(进项税额转出)3536
审批后的意见:
根据保险责任范围及保险合同规定,应由保险公司赔偿11600元,其余作为非常损失转销。
会计分录如下:
其他应收款——ⅹⅹ保险公司11600
营业外支出12736
固定资产30000
以前年度损益调整30000
8、
发现盘亏笔记本电脑时,根据有关原始凭证编制如下会计分录:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢10000
累计折旧7000
固定资产17000
报经批准转销时,根据有关原始凭证编制如下会计分录:
其他应收款——ⅹⅹ保险公司17000
贷:
待处理财产损溢——待处理固定资产损溢17000
项目六:
会计报表的编制
一、参考答案:
1.编制会计分录
(1)借:
银行存款93600
主营业务收入80000
应交税费-应交增值税(销项税额)13600
应收账款52650
主营业务收入45000
应交税费-应交增值税(销项税额)7650
(3)借:
主营业务成本101400
库存商品-甲产品65400
-乙产品36000
(4)借:
销售费用-甲产品800
-乙产品720
银行存款1520
(5)借:
营业税金及附加8750
应交税费—应交城市维护建设税8750
(6)借:
管理费用350
库存现金50
其他应收款400
(7)借:
管理费用1000
库存现金1000
(8)借:
银行存款45000
应收账款45000
(9)借:
其他应付款6020
其他业务收入6020
(10)借:
预付账款2400
银行存款2400
(11)借:
管理费用170
预付账款170
(12)借:
主营业务收入125000
其他业务收入6020
本年利润131020
(13)借:
本年利润113190
销售费用1520
营业税金及附加8750
管理费用1520
(14)借:
所得税费用4457.5
应交税金—应交企业所得税4457.5
本年利润4457.5
(15)借:
应交税费-应交城市维护建设税8750
-应交所得税4457.5
银行存款13207.5
2.编制利润表
利润表
会企02表
编制单位:
某企业2010年8月单位:
本期金额
上期金额
一、营业收入
131020
营业成本
101400
营业税金及附加
8750
销售费用
1520
管理费用
财务费用
资产减值损失
公允价值变动收益(损失以“-”号填列)
投资收益(损失以“-”号填列)
其中:
对联营企业和合营企业的投资收益
二、营业利润(亏损以“-”号填列)
17830
营业外收入
营业外支出
非流动资产处置损失
三、利润总额(亏损总额以“-”号填列)
所得税费用
4457.5
四、净利润(净亏损以“-”号填列)
13372.5
五、每股收益:
(一)基本每股收益
(二)稀释每股收益
二、
参考答案:
1“货币资金”项目金额为:
10000+4000000+1000000=5010000(元)本例中,企业应当按照“库存现金”、“银行存款”和“其他货币资金”三个总账科目余额加总后的金额,作为资产负债表中“货币资金”项目的金额。
2“交易性金融资产”项目金额为100000元。
3“应收账款”项目金额为:
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