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经办人应当在职责范围内,按照审批的批准意见办理货币资金业务。
对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门或上级授权人报告。
经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。
对于审
批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人
的上级授权部门或上级授权人报告。
第八条公司应当按照规定的程序办理货币资金支付业务。
(一)申请。
公司有关部门或个人用款时,应当提前向审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容,并附有效经济合同或相关原始凭证等。
(二)复核。
复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付单位是否妥当等。
复核无误后,交由出纳人员办理支付手续。
(三)审批。
审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。
对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准。
(四)办理。
出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。
第九条公司对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。
第十条严禁XX的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金,
第三章资金账户管理
第十一条公司账户的开设、变更或撤销,严格遵守《银行账户管理办法》,不准出租、出借银行账户。
第十二条银行预留印鉴必须由两人分管。
如:
财务章由财务负责人保管,法人章由总会计师负责保管。
第十三条网银支付实行两级审核,优盾分管,出纳负责录入,财务负责人或总会计师负责审核。
第十四条银行账户资料必须保密,非因业务需要不准外泄。
除特殊情况外严
禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
第四章资金筹集管理
第十五条公司按照“规模适当、筹措及时”的原则筹集资金,保证贷款及时安全发放,降低成本,防范风险,提高效益。
第十六条公司资金筹集来源分为权益资金和负债资金,其中:
权益资金包括实收资本、留存收益等;
负债资金包括对外金融机构借款等。
第十七条公司财务部是资金筹集的日常管理部门,具体负责资金筹集和偿还,按照批准的筹资方式和规模办理有关手续,合理及时筹集资金。
第五章信贷资金管理
第十八条信贷资金是指发放贷款资金和收回贷款本金和利息资金。
第十九条公司信贷资金按照“规范程序,手续完备,严格审核,安全发放,按时收回”的原则管理,防范资金使用风险。
第二十条发放贷款
(一)信贷业务部填写发放贷款的付款通知单,履行完备全部签字手续,连同借款人的借款凭证(金融办规定使用的借款凭据)移交财务部;
(二)财务部审核贷款手续资料齐全完备,确认真实无误后付款。
第二十一条收回贷款本息
(一)财务部每月按时计算每个客户的到期贷款本金和利息,信贷业务部定期按时催收;
(二)财务部确认客户所付款项准确入账后,填写收贷凭证、收息凭证并做帐务处理。
第六章现金管理
第二十二条现金支付范围:
办公费、低值易耗品等日常小额开支,出差人员差旅费和其他需用现金支付的款项以及现金支付额度以下的零星开支等;
职工工资、各种津贴及奖金应利用银行卡进行发放;
凡能用支票支付的款项不得支付现金;
个人因公借款必须在业务完成后一周内报销清账,否则由财务部门从工资中扣回。
第二十三条建立严格的授权审批制度,明确现金支出业务的授权批准人现金报销的标准,不得越权审批。
第二十四条对发生的一切现金收支业务,必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证。
第二十五条现金支出必须通过报销审批程序审批,现金的支出凭证必须经过授权的相关负责人签字方可付款,XX的相关负责人签字,任何现金支出凭证不得付款,授权的相关负责人暂时离岗,需要委托他人时,必须有书面委托签字。
第二十六条严禁以白条抵库,现金借款必须填写《现金借款单》,并经过借款人部门负责人、财务负责人和公司负责人共同审批;
现金支出必须及时人账列入借款人名下,禁止任何人以任何理由未经批准私自借用现金。
第二十七条根据公司日常现金开支的实际情况,实行库存现金限额管理。
备用金每季度核定一次,其额度需经主管领导和财务批准;
备用金额度不能超过一周的周转量。
第二十八条严禁大额现金支出,除个人出差借款外,3000元(含)以上的支出必须使用转账支票结算,严禁使用现金结算。
特殊情况时,需报公司负责人和财务负责人共同签批。
第二十九条所有现金收入款项都应于当日如数存人银衍,公司任何员工不得以库存现金收入直接支付各项开支(即不准坐支现金)。
第三十条对发生的一切库存现金收支凭证(收据、报销发票等)是否合法、合规、准确、完整,财务部须进行严格、认真的审核。
对不符合报销制度的单据,财务部经理、主管会计或出纳人员有权拒绝办理,或要求更换及补充。
如情节严重,报销人员拒不执行的,可直接向公司总经理报告。
第三十一条公司设置“现金日记账”,及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途,随时掌握现金的动态,防止收支不清和发生差错。
对外币现金,还应对不同的外币设置现金日记账并进行登记。
第三十二条现金出纳员根据审核无误的收支凭证,按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记账,并做到日清日结,账款相符。
第三十三条根据内部牵制原则的要求,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务等账目的登记工作及银行存款余额调节表的编制工作。
行内部牵制,钱账分离;
杜绝私自挪用库存现金、公款私存和其他的不法行为。
第三十四条公司严禁出纳员在保管空白支票的同时,保管与存取现金、进行担保等须用的有关印鉴。
另外,公司也不得将印鉴齐全的空白支票交出纳员一人保管。
第三十五条公司5万元以上大额现金的存取,必须有l~2人陪同。
根据现金的存取金额的大小,其陪同人数及具体陪同人员由财务部经理临时指定。
为安全起见,10万元以上的现金存取,必须由公司派车且有2人在场;
5~10万元的现金存取可由公司派车或乘出租车进行现金的存取,但必须有2人在场。
第三十六条公司在现金的存取过程中,发生被抢劫或被偷、被切换等情况,应立即向事故发生地公安部门进行报案(如打110),并同时向公司领导进行汇报。
在现金的存取过程中,公司严禁有关当事人徇私舞弊,窃取现金。
如有发现,视情节轻重及悔改态度,将进行通报、降职、降薪、调离、开除,直至移送司法机关。
第三十七条现金出纳人员应具备良好的职业道德,忠于职守,廉洁奉公。
并根据实际情况进行岗位轮换。
第三十八条加强对现金的管理,除现金出纳员每天核算、自查外,财务部负责人须定期不定期地对本部现金进行盘点,出纳员应主动配合,查后若发现盘盈、盘缺,应及时查明原因、报批处理。
公司禁止出纳人员白条顶库。
第七章银行存款的管理
第三十九条公司发生的一切收付款项,除制度规定可用现金支付的以外,都必须通过银行办理转账结算。
严格按中国人民银行发布的《支付结算办法》及法规执行,遵守银行结算纪律,保证结算业务的正常进行。
第四十条公司可以采用银行汇票、汇兑、支票、委托收款和托收承付等结算方式进行收款。
第四十一条为随时掌握银行存款的收支和结存情况,合理组织货币资金的收支户银行及其他金融机构、存款种类及货币种类,设置“银行存款日记账”进行序时核算。
第四十二条按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。
收到的托收承凭证,应立即登记备查簿,并在当天送达有关责任部门。
若需拒付,则应有充分的理由,填写“拒付理由书”,连同托收承付凭证和有关单据,在规定的承付期限内送达银行,办理拒付手续。
第四十三条对所有的银行结算凭证,财务负责人须进行严格审核,以防止杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。
第四十四条审核后的原始凭证和收付款记账凭证,逐日逐笔登记“银行存款日记账”。
第四十五条“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对清楚(每月至少核对一次,发现差错,应及时查明更正。
月份终了,“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额应该相等,如有差错,必须逐笔核对,查明原因,并编制“银行存款余额调节表”进行调节,调节后的“银行存款日记账”余额与“银行对账单”余额必须完全一致。
调节表上的挂账数应在下月全部催办入账,及时处理。
第四十六条领用支票,需向财务部门填制“用款申请单”,写明日期、收款单位、用途及限额溅应付金额),由财务人员签发支票。
领用人员应在支票登记簿上登记签字,并按规定期限核销。
不准携带盖好印章的空白支票外出。
第四十七条公司不准签发远朔支票和空头支票;
不准出借、出租或将支票转让给其他单位使用。
第四十八条支票领用后,应于当月内报账。
如确因有特殊情况不能及时报账,最迟于下月报账。
在支票报账时,应与“用款申请单”核对收款单位、用途、支付金额等。
如发现不一致,应向总经理汇报,并查明原因,及时处理。
第八章其他货币资金的管理
第四十九条其他货币资金包括外埠存款、银行汇票、银行本票、在途货币资金和信用卡存款、信用证保证金存款等。
第五十条签发外埠存款、银行汇票、银行本票及信用卡,必须由使用部门或使用人提出申请,经总经理审核批准后,由财务部门统一办理。
第五十一条其他货币资金管理,必须严格按照国家有关票据和支付结算制度的规定。
第五十二条为总括地反映和监督各种其他货币资金的增减和结余情况,设立“其他货币资金”总账科目。
在总账科目下,按照其他货币资金的不同种类,分设有关二级科目,并按在途货币资金的汇出单位、外埠存款的开户银行、银行汇票和银行本票的收款单位、信用卡的名称设置明细账户,进行明细核算。
第五十三条对使用后的其他货币资金应严格进行审核,并督促在规定期限内及时报账。
财务部应对其他货币资金定期进行清理。
第九章货币资金预算制度
第五十四条公司除按年编制年度资金预算外,还应逐月编列资金预计表。
第五十五条公司应按月编制“资金来源运用比较表”,以了解资金实际运用情况。
第十章货币资金的盘点与清查
第五十六条公司财务负责人应不定期组织人员对库存现金进行盘点检查,至少每两个月进行一次,盘点现金实存数,同时编制“库存现金盘点表”,分币种、面值列示盘点金额,将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对,如有差异,应查明原因,并作出记录或适当调整。
发生违纪,追究有关责任人的责任。
第五十七条银行账经管人员应于每月终了,将银行存款明细账与总账核对无误,并将当月收支情况写银行对账单逐笔核对,编制余额调节表,严禁出现两个月以上的未达账项。
第十一章监督检查
第五十八条公司应当建立对货币资金业务的监督检查制度,明确监督检查机构或人员的职责权限,定期和不定期地进行检查。
第五十九条货币资金监督检查的内容主要包括:
(一)货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。
重点检查是否存在货币资务不相容职务混岗的现象。
(二)货币资金授权批准制度的执行情况。
重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。
(三)支付款项印章的保管情况。
重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。
(四)票据的保管情况。
重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。
第六十条对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应及时采取措施,加以纠正和完善。
第六十一条公司的资金由公司进行集中调度使用。
公司将对资金实行预定额管理。
第十二章附则
第六十二条本制度经公司董事会、股东会通过后颁布实施。
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