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在翻看凭证的过程中,我发现除了月末的结转凭证外,基本的每一笔业务所对应的会计凭证都由记账凭证和原始凭证两部分组成。
与每笔经济业务相关的所有原始凭证都必须整齐有序的粘贴在原始凭证粘贴单上。
比如发票或者出库单等,无论数量多少都必须整齐的排开粘贴,最后再标明原始凭证的张数和总金额,以便核对。
这些不论是发票还是文件,都要整理成统一的大小整齐排列粘贴在一起。
有时候,一份凭证上竟然贴着几百张的发票,更甚至装订之后整整一本都是某一张凭证上的附件。
看了之后我才发现原来会计是一项如此细致和需要耐心的工作,看来在以后的工作中也必须要认真仔细才能完成每一项任务。
XX年7月5日星期四
今天还是借助看凭证来学习。
在看凭证的过程中,我发现每一本凭证的第一页都订有一张科目汇总表,汇总了这一本凭证里所涉及到的全部科目。
在上次的课程设计中,我们都是把所有的凭证都编进一张科目汇总表中,结果工作量特别大还很容易出错,但单位的这些每一本凭证都会做一次汇总,而且还都是由财务软件完成的,只需要用户输入需汇总的起止日期则计算机就会自动生成相应时间段的科目汇总表。
这又纠正了我自以为一个月只需要出一张科目汇总表的错误观念。
看来实际的会计工作还真是繁琐又细致。
不过借助于财务软件真的是非常方便高效,省去了不少我们人工核算的时间和麻烦。
让我对实践的重要性有了更深得领悟,实践中可以补充改进我们理论学习中没有涉及得内容,具有一定灵活性。
XX年7月6日星期五
今天上午没太所繁杂得事干,带我的朱姐就给我讲了一些比较实用的考虑借贷的方法,虽然都学过,但是我还是认真的听着。
然后朱姐还出了一些题目对我进行了测试,另外朱姐教会了我使用一些办公设备如:
传真机,打印机.虽说之前有使用过打印机传真机,但是自己实际调节操作得还是很少,幸好原理都差不多,我见办公室里的打印机是一台用色带得彩色票据打印机,因为公司规模较小,所以就只有这一台打印机,和一台传真机。
就放在电脑旁边的桌子上,朱姐交待今天得工作就是把这个月已经做好的凭证打印出来吧,于是她打开公司的网站,把以前保存好的凭证调出来,她说,第一次一定要把所需的数据设好,否则以后会很麻烦的,她还告诉我,每次打印凭证都要设好凭证打印时的边距,虽然不是什么大问题,但是就是这么一个小问题,如果没有注意打出来得凭证就会大小不一,有些甚至没法用。
XX年7月9日星期一
本星期的第一天,新的开始。
跟着朱姐实习已经有一个星期了,上周做的都是些最简单的事情,主要是查看学习一些他们过去做好的凭证之类。
今天朱姐告诉我说这几天要教我电算化,该公司使用了用友软件,虽然公司的经营规模不大,但它的账务处理也都是通过网络进行的。
她先打开公司的用于会计记账的专用网页,拿来了一些原始单据凭证,根据原始凭证记录登记记帐凭证。
虽然开始不是自己登记,朱姐边登记边和我讲解需要具体注意得地方,在旁边看她演示登记了一些之后,我也就觉得不是那么糊涂不清了。
这个星期的主要任务就是学习会计电算化。
因为我在学校里的学习期间,我有过电算化知识的学习,最起码的基本知识还都记得,一些基本操作还是可以明白,因此这些编制登记凭证并不是很难应付。
因为有些基础,所以学习的也很快。
XX年7月10日星期二
通过前一天电算化得了解和学习,发现其实实际工作中得电算化和我在学校学习的电算化它们之间有很多的相似性,只是我们学习中使用得是教学版,一个是单机操作,而另一个是通过网络保存。
由于暑假期间处于酒店宾馆用品得淡季,公司的业务也不是很多,朱姐也不是很忙,就很耐心的教我,如:
三大凭证:
收款凭证、付款凭证和转帐凭证的科目如何在网上进行输入和保存,登记凭证的增加、删除和修改,如何将已经录入的凭证从网上调出来并察看其相关内容等等。
朱姐还告诉我会计工作有其自己的连通性、逻辑性和规范性:
每一笔业务的发生,都要根据其原始凭证,一一登记入记账,如:
凭证、明细账、日记账、三栏式账、多栏式账、总账等等可能连通起来的账户;
会计的每一笔账务都有依有据,而且是逐一按时间顺序登记下来的;
在会计的实践中,漏账、错账的更正,都不允许随意添改,不容弄虚作假。
每一个程序、步骤都得以会计的法律法规、制度为前提、为基础。
XX年7月11日星期三
今天来公司比平时略迟,由于雨天,我到公司公司也还没来几个同事。
待朱姐到了,她给我分配了任务。
今天主要工作是装订记账凭证,把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好,每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表,因为记账凭证式打印出来的,两张纸刚好一般大,所以放在一起也非常整齐。
不必像我们学校做账时候那样折叠裁剪。
装订记账凭证时,也是先用打眼机打三个眼,然后用棉线穿起来。
这穿线比在学校多了一份工具,用曲别针扭一个穿线针,把线双着从中间带过去,再分别从两边的眼中穿出来,与中间预留的双线汇合,打成结,正好可以把结压入中间的眼中,从外观上看,平平的,根本看不出打结的痕迹。
再贴上凭证封面,非常整齐好看。
这些都是做会计的基本功,只有亲自作了以后才会知道其中的细节,也只有认真细心多次做熟练才会做的更好。
XX年7月12日星期四
经过了几天来对实际工作中会计凭证的熟悉,让我对以前学习的知识又有了重新的认识。
本以为凭着学过的东西,对原始凭证所涉及的经济业务应该归到哪些相应的科目中我应该还是可以区分得很清楚的。
但是直到真正看到原始凭证我才发现自己是多么的眼高手低。
每一个会计科目中光是三级四级科目就让我眼花缭乱,别说把一张一张的发票与之对应起来了。
看着朱姐们编好的凭证,走账的科目我还可以理解,但是如果只看后面粘贴的票据让我说出前面的分录我还真就成了丈二和尚了,摸不着一点头脑,感觉有点乱乱得,同时也不敢轻易写下科目。
怪不得都说会计行业经验很重要,越是前辈越吃香呢,所以可不能忽略了平日里点点滴滴的积累。
XX年7月13日星期五
今天我终于要真正动手自己操作了。
不过在这之前,朱姐首先还告诉我了一些在单位里会计操作工作的要点,记账凭证的编写方法等。
在了解完这些需要注意的地方之后,我就迫不及待的接受了我的第一个任务,贴票据。
看似最简单的工作,实际做起来也是非常麻烦的。
在粘贴票据时,首先要把胶水抹在原始凭证背面的一边上,然后根据票据号依次贴在原始凭证粘贴单上。
如果数量较多,还要给票据标个号以便翻阅。
贴完票据后如果票据比凭证粘贴单要大的话应按凭证粘贴单的大小把票据整齐的叠好便与以后的装订。
原始凭证贴完后还要把与之对应的已经入账打印好的记账凭证贴在前面,然后再按凭证号的大小有序的把凭证排列整齐,这样的话如果以后要查找也方便许多。
贴完第一份的时候,我赶忙拿去给老师审阅,听朱姐说贴的还可以,使我成就感大增干劲十足。
但是直到下班,我一数忙活了一整天才贴了几张而已,而且由于工作时候高度集中生怕弄错,整个人都很累。
朱姐安慰说刚开始贴这样已经很不错了,会计工作本身就要求细致,慢工出细活,以后熟练了就好了。
XX年7月16日星期一
今天到公司,朱姐依旧让我做凭证。
经过昨天做的工作,让我觉得做做凭证并没有想象中那么难,不过今天凭证得数量比昨天多了一些,也许是昨天做的比较顺利吧,认为自己都会做了,速度比昨天快乐很多,临近中午下班就做完了,想快点去吃饭,写完就迫不及待让朱姐过来检查。
结果朱姐检查完指出错了很多,虽然朱姐并没有责备我,但是我还是感觉很惭愧,我领回去按照朱姐的指导把错的都作了修改,告诉自己一定不能再马马虎虎了,要认真做才行,做凭证时认真计算清楚数额,完成后也一一检查.确认没有错误了,才交给朱姐,朱姐看了以后,发现没有错误,叫我储存到电脑里面。
朱姐对我说,'
;
凭证虽然容易做,但也是容易错的,就算是那写做了十几年的会计师,做了不审核,也都是会有错误的,因为会计是要计算的,没有复核是不会知道是否正确的,所以做会计一定要认真细心,不能太过于相信自己.'
她的一席话让我终于明白他为什么要我做这么多天的凭证.原来就是这个原因,真是让我得益不少呢.
XX年7月17日星期二
今天学习登帐。
登账的方法:
首先要根据业务的发生,取得原始凭证,将其登记记帐凭证。
然后,根据记帐凭证,登记其明细账。
期末,填写科目汇总表以及试算平衡表,最后才把它登记入总账。
结转其成本后,根据总账合计,填制资产负债表、利润表、损益表等等年度报表。
这就是会计操作的一般顺序和基本流程。
在学习中,朱姐给我讲了一些书写技能,如金额大小写,日期,收付款人等等的填写。
接着填写相关的数据资料。
再继续审核和填写原始凭证。
然后根据各项经济业务的明细账编制记账凭证。
根据有关记账凭及所附原始凭证逐日逐笔的登记现金日记账、银行存款日记账以及其他有关明细账;
往后我们会编制科目汇总表,进行试算平衡。
根据科目汇总表登记总分类账。
并与有关明细账、日记账相核对;
最后要编制会计报表;
将有关记账凭证、账页和报表加封皮并装订成册并写实验报告。
XX年7月18日星期三
今天朱姐拿出了一本公司得支票,我看到上面还没有任何迹,她告诉我这就是银行支票,填写完加盖财务公章签完可以拿着这个可以直接到银行兑换现金。
她还说支票和其他票据一样,为了防止变造票据的出票日期,还有一些具体的写法,出票日期必须使用中文大写。
同时金额也要大写,小写金额前面要加人民币符号,同时数要紧贴人民币符号,以防票据被篡改。
以前虽然也学过,但当时没有真实的票据摆在眼前,让我试着填写还真有些紧张。
填第一张时候就不小心把开户行账号填错,我随手就撕掉球成一团准备扔进垃圾桶。
朱姐说这个是不能随便扔掉,要留底保存。
随后我又小心翼翼写了一张:
贰零壹贰年零柒月拾柒日的支票。
突然想到老师在教手工帐时候的教导,做会计要胆大心细,填写票据得时候要细心但不要紧张担心。
XX年7月19日星期四
今天一早来到公司,朱姐拿来厚厚一沓清单,让我根据品名,规格,价格之类输入公司电脑,原来是公司新到一批厨房设备,要登记入库,朱姐打开电脑系统,先登记了几个给我作示范。
我开始心想原来就是将纸质变成电子档而已,这个简单,很快就可以完成。
刚开始输入时候还觉得这个工作挺轻松,可是输了十几张之后,感觉有些吃力,因为每个货物都分好几种规格,加之对公司产品不是很熟悉,每一项都要细看,同时货单的排版各异,都要细心看数量、金额。
输了一上午,直到朱姐来催我下班去吃饭才输了一半。
下午上班继续来输入单据,输入了一半后,朱姐看我输的比较累了,过来帮我,接过我输入剩下的。
我就一边看着朱姐工作。
明显速度比我快多了,她甚至能看到型号就能知道是什么商品,并瞄一下就知道价钱,这让我领悟到,作为一个企业,一个公司的会计,对公司业务产品的了解对工作的开展业非常的重要。
XX年7月20日星期五
今天到公司还想着昨天单据得事情,暗暗告诉自己,每一件事情都要认真总结,认真完成,都能从中学到东西,收拾好办公室,烧了开水之后朱姐过来了。
朱姐说,看我昨天输入货单速度还可以,毕竟我对公司产品不是很熟悉,今天让我继续输入一些这周的销售清单,朱姐说可以让我熟悉一下公司销售的商品,我从朱姐那儿结果一沓清单在电脑前开始工作起来,虽然昨天有输入过清单,但是今天让我输入销售清单速度依旧没有什么明显改善,公司进货单据差不多都是同类商品不同型号排列在一起,可是销售单据就不同了,同一张单据中汇聚着各类商品,这样我输入的速度更加慢,更加小心翼翼。
差不多一整天都是在对着电脑输入单据中度过,下班后脖子肩膀明显的僵硬。
越加发现其实会计非但是脑力活同时也是一个体力活儿。
XX年7月23日星期一
现在接近月末,大家都很忙,在结账前发现有几个账簿的数不平衡,所以都交给我让我来对账,找出是那里出错,一下子感觉似乎很麻烦的工作!
为了方便工作,我直接把相关的记录打印出来,然后一项一项核对,毕竟是一个月的业务,所以很多,一整天下来我只对好了2个账簿。
因为近期的账是由我来负责制作输入凭证的,由于我还是处于实习阶段,所以因为凭证的错误导致账簿出错是绝对有可能的,因此我特别用心去核对。
用来一个下午的时间,后来我发现有几处出错,第一是有两项业务漏了编制记账凭证,第二是有3项销售业务只出了销售凭证但忘记了结转成本,第三是有一项业务金额是150元,但是我在把凭证输入电脑时,在金额栏写成1500元,导致多了1350元。
对账的工作让我体会到:
“会计工作得每一步都必需要细致,有耐心,事情能急但是心不能急,如果过程中出现错误会到最后会花更多时间,会导致账簿不平衡。
所以要认真做好每一个过程。
[审计局实习日记]审计实习日记
(2)|
今天的日记先谈杂事,呵呵——
第一件杂事是在办公室的时候会挂校内,这不是从今天开始的,早两天就已经列入了日程,以后可能还会继续,所以要拿出来说说,呵呵;
第二件杂事是黄科貌似每天都会送来东西吃,昨天是家里带来的凉茶,今天是饱满澄黄的大香蕉;
第三件杂事是今天审计局的工作人员发工资了,大家免不了开心一番,我虽然没有工资,但看着他们灿烂的笑脸,自己的心里也委实很开心,这跟自己领工资差不了多少;
第四件杂事是大家下午五点半下班后去悦君大酒店狂吃了一顿,我有幸也被列入其中,不用我掏钱,他们的理由是我没有发工资,他们分摊的,据说每月发工资他们都会出来聚聚餐,开心开心。
集体么,集体的感情和凝聚力很重要——志哥如是说;
第五件杂事是国务院把8月8日定为“全民健身日”,今天晚上八点作为审计局的代表中的一员去文化广场参加河源市
...
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审计实习日记(3)| 3月8日
实习的第一天,早上起得很早,8点10分到达奉天银座。
写间还没有人来等到8点30总算有人来把我领了进去。
先是自我介绍,弄清对方姓刘,可以称呼她刘姐。
之后在我的主动请缨下开始了清扫,清扫的过程中所里的人逐渐到来,接下来我认识了另一位刘姐和杨姐。
第二个刘姐还是很亲切滴,我比较愿意和她交流。
经过她同意之后就开始看凭证,总帐,明细账,一看就是一上午。
在这个过程中,姐姐们一边干活一边八卦,看来所有的妇女们都具有共同的特质。
因为不熟自然也插不上话,业务水平差也帮不上忙,只能安静地在一边看啊看,不住地犯困。
中午吃饭来到三楼食堂,办了张饭卡,买了两个韭菜馅包子和一碗菠菜汤,那汤碗嗷嗷地大,由于我吃饭慢,又不好意思让她们等,没喝几口汤就匆匆跟她们回去了,唉。
下午硬着头皮继续看,不看我没事情做啊,在我昏昏欲睡的时候所长和白老师姗姗来迟,我一下子清醒不少,立马起立问好,陈所长还记得我的名为我向白老师引见,我还是挺高兴滴。
这一天来了几家被审计公司的会计,我呢,逐个给倒水。
。
一天下来,有些拘谨,有些无所事事,有些无聊,感觉什么也没学到,而自己就是个廉价劳动力。
快下班的时候,小刘姐给我安排了点明天做的小任务,也就是核对数,帮她挑错,俺在学校一直都不屑干的事儿,可是熬了一天下来竟然欣然接受了,不管怎么说明天终于有事儿做了。
希望我的境遇能有改善,希望在今后的日子里能学到东西。
3月9日
今天没有去那么早,因而也没有等很久。
依旧是主动清扫(想到我的工资只有二百,都没清洁工高),和姐姐们道了早安,今天所长来得挺早,估计是想看看员工有没有迟到的。
完毕后开始工作,呵呵,昨天小刘姐安排的长篇计算,一遍又一遍地按着计算器,竟然挺精神都没困。
十点半完成任务。
去杨姐那儿讨事做,给了我资产评估的资料簿,翻着翻着就到了午饭时间。
今天吃的是鸡蛋糕和葱油饼,吃得快却没吃饱,两点多就饿了,这要是实习一个月,准瘦十斤不可。
中午时间没有睡觉,看着小刘姐网上报税,流程很简单,但是我还是不知道怎么算的。
下午帮助白老师打,打得那叫一个粗糙,老白改了很久才好,我关注了一下她怎么改的,word排版的技巧,顿号怎么打,数一定要三位三位用逗号隔开。
下午所长通知了白老师的外勤任务,把我也带上,明天去企业了,还是很激动滴~
3月11日
今天没有任务,在事务所帮助白老师和郑老师整理底稿,誊抄和复核数据,通过接手的资料了解审计底稿的内容和编制程序。
下午她们俩根据审计底稿编制审计报告,我插不上手,干呆着也不是办法,于是主动请缨协助杨姐,她整理验资报告,我来盖章,揽了这么个没技术含量的活,唉,谁让审计课没好好学习的。
杨姐整理好验资报告要去银行存支票,反正我也是闲着,就跟着去了,各种业务都接触下总是好的。
开户银行离写楼非常近,二楼处理对公业务,将填好的支票交给柜员核实,之后去领回单就ok了,过程还是蛮简单的。
3月12日
第二次外勤,在万豪旁边华阳大厦的写楼里,恒锐公司占了整整一层,财务室里面是各个小隔间,一共七个人,每人各司其职,看来公司的会计核算划分很明确。
公司的王会计接待了我们,非常热情,她们家上一年度的报表也是我们所出具的,所以和白老师很熟络。
审计这个工作真是好啊,到哪都被人笑脸相迎。
之后我们被带到一间宽敞的办公室,开工了。
从今天开始了我的审计助理工作,协助两位老师编制底稿。
先做最基本的抽凭,白老师安排了银行存款,现金,应收账款等科目给我,先看明细账,选择金额较大的业务,按照明细账上的凭证编号翻看凭证,并在审计程序表上面做好记录。
按照白老师的指示,顺利地完成了我的任务,之后随意地翻看凭证发现恒锐公司有很多外币业务,其中外币手续费按汇率(牌价)计算,美元&
times;
2.5,欧元&
2来计,呵呵,又有一点小收获。
审计工作四点中就结束了,白老师和郑老师笑谈多一人,能帮挺多忙呢,听得俺心里美滋滋滴。
3月15日
周末休息两天之后第一个工作日,所里老师去外地审计,陈所长觉得有些远,晚上还得住宿就没安排我去,我也乐得清闲,嘿嘿。
上午有公司来取审计报告,交了审计费用,杨姐给她开-增-值-税-发-票,由发票打印机打出,杨姐告诉我,发票上面有连续编号,不能随意作废,因为开出发票就要缴纳相应的税款,如果填错信息,要进行作废操作。
下午,和杨姐一起将验资报告材料按顺序排好装入档案袋。
3月17日
昨天白老师去外地审计刚回来,今天又得出外勤,即使在事务所里工作,忙的时候也是很辛苦的。
今日的工作地点是荣富饭店,是一家四星级酒店,我还是挺兴奋的,没机会去体验五行级酒店的奢华,先到四星级的见见世面也不错。
饭店大堂富丽堂皇,可是财务部的环境只能用简陋来形容,财务部在饭店五楼的天台上,是一群小平房,进去十分拥挤,四十平的屋子里坐了六七个人,没想到饭店的会计这么不容易。
我们三个坐在一起开始了工作。
饭店的凭证是打印的,十六开纸那么大的一摞,两本就有五斤重,看来审计也是体力活。
我的任务依旧是协助编制底稿,不过今天任务量增加了,还要抽查应收账款、管理费用、营业费用、固定资产帐户。
现金、银行的抽凭还算简单,应收账款和管理费用帐户可难为我了,作为饭店,应收的明细达到了几百家,管理费用也划分的特别详细,没有别的办法只能埋头苦干。
值得欣慰的是午饭在饭店吃的,总督府的包房,布置得古色古香,十个特色菜,色香味俱全吃得我饱饱的。
下午紧赶慢赶总算在审计结束前完成了任务。
临走之前白老师跟财务经理沟通发现饭店把上一年度的水费计入本年,计入应付福利费的金额超出规定,应该做纳税调整。
原来这就是做假账避税,要是我真看不出来,还有好多要学呀。
3月21日
早上,坐了一个多小时的车到达于洪行政审批大厅,见到孙姐,第一件事是约见房主,审查的资料中要有房产证原件,房主半小时后来到,我们一起上到二楼,把材料交给工作人员,她看过之后指出材料中验资报告里缺少银行对账单,不予审核。
缺少材料是孙姐未曾料到的,因为验资报告由我们所出具,那我们俩只能回去补全再来。
房主一听还得来就请工作人员把房产证那项先审核一下,可是工作人员认死理,材料不全就是不给核,我们说好话也没用,房主一气之下带着房产证就走了,留下我和孙姐面面相觑,没别的办法只能下午再来一趟,下午孙姐有事,重担就交给我了。
为了来得及下午打车到的,之后联系房主,本以为他会抱怨,没想到态度还好,只是房主有事,拜托朋友把证件送了过来。
东西呈给工作人员,没想到又出现问题了,股东决议没按要求格式打印,需要重打,等我在楼下复印社打印完上来的时候,已经有很多人在排队了,无奈之下只好耐着性子等待。
可是,这捧着金饭碗的公务员办事慢慢悠悠,说两句闲话,打还看键盘,这样等下去,待到他们下班也轮不到我,只好换个队伍。
转眼时间到了下午四点终于排到,这一换人,麻烦又来了,那个大姐一个一个地看公司章程,指出销售商品范围不准确,还有几个标点符号错误,我当时气愤极了,又不能发火,忍气吞声地说明也没用,人家就是不给核准,明天还得来,为了不再折腾房主,在我动之以情,晓之以理的劝说下,终于把房产证审核了。
今天总算见识了什么叫社会,什么叫公务员,什么叫无奈。
事情没办成,晚上给所长打了电话,所长没说什么,心里挺不是滋味的。
3月22日
由于被告知资料核准一周之后才能打营业执照(沈河区,和平区当天就能打照,于洪区那个破地方!
),而所长又着急,因此,老板亲自出马了。
上午,修改公司章程时,询问所长是否按工作人员要求的样子改正,所长一看,上面写的跟许可证上一致就告诉我不用改了,我抱着怀疑的态度改了一份存在u盘了备份。
下午,跟老板出门就不用挤公交了。
交上材料如我所料的不合格,章程必须按她要求改正,老板说明也不好使,呵呵,这回他也见识了这帮人的服务态度。
第三次折腾之后终于核准通过,领取了企业设立核准通知书。
下一项任务就是打照,打照人员态度:
按规定就是不能当天打,不能因为你个人坏了规矩。
而老板充分发挥了他出色的公关能力,首先,阐述多么迫切需要今天拿到执照,拿不到耽误多少事儿,能不能通融下;
不好使。
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